Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM PHAN KỲ DUYÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM Kon Tum, tháng 04 năm 2017 i ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẨN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM GVHD SVTH Lớp MSSV : Nguyễn Thị Hằng : Phan Kỳ Duyên : K814KT : 141401012 Kon Tum, tháng 04 năm 2017 ii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 1.3.1 Cơ cấu tổ chức chung 1.3.2 Nhiệm vụ riêng nhóm phịng ban 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP TM tổng hợp Kon Tum 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 1.4.3 Tình hình lao động riêng phận kế tốn phịng Kế tốn-Hành chínhNhân Cơng ty CP TM tổng hợp Kon Tum 10 1.4.4 Tổ chức hình thức kế tốn 11 1.4.5 Niên độ hoạt động, đơn vị tiền tệ sử dụng, chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng Cơng ty CP TM tổng hợp Kon Tum 12 1.4.6 Phần mềm kế tốn áp dụng Cơng ty CP TM tổng hợp Kon Tum 13 1.5 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2015-2017 14 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 16 2.1 ĐẶC ĐIỂM LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 16 2.2 CĂN CỨ PHÁP LÝ CHO CHẾ ĐỘ TIỀN LƢƠNG CỦA CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 17 2.3 ĐỐI TƢỢNG, NGUYÊN TẮC, QUY ĐỊNH TRẢ LƢƠNG CỦA CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 17 2.4 CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƢƠNG CỦA CƠNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 17 2.4.1 Các quy định trƣớc áp dụng hình thức trả lƣơng cho lao động Cơng ty CP TM tổng hợp Kon Tum 17 2.4.2 Các hình thức trả lƣơng Công ty CP TM tổng hợp Kon Tum 18 2.5 CÁC KHOẢN PHỤ CẤP ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 20 2.6 QUY ĐỊNH VỀ CHẾ ĐỘ THƢỞNG VÀ CHẾ ĐỘ XÉT TĂNG LƢƠNG CỦA CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 20 2.6.1 Quy định chế độ thƣởng 20 2.6.2 Quy định chế độ xét tăng lƣơng 21 i 2.7 MỘT SỐ QUY ĐỊNH KHÁC 21 2.8 QUY ĐỊNH VỀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 22 2.8.1 Bảo hiểm xã hội 22 2.8.2 Bảo hiểm y tế 22 2.8.3 Bảo hiểm thất nghiệp 22 2.8.4 Kinh phí cơng đồn 23 2.8.5 BẢO HIỂM TRÁCH NHIỆM LAO ĐỘNG-BNN 23 2.9 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG CỦA NGƢỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 23 2.9.1 Thực trạng Kế tốn tiền lƣơng Cơng ty CP TM Tổng hợp Kon Tum 23 2.9.2 Thực trạng Kế tốn khoản trích theo lƣơng ngƣời lao động tai công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum 26 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT , KIẾN NGHỊ 31 3.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 31 3.2 ƢU ĐIỂM 31 3.3 HẠN CHẾ 32 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY 32 KẾT LUẬN 33 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT Ký tự viết tắt BHXH BHYT BHTN BHTNLĐ CP TM TNHH MTV CH VNĐ HĐKD LĐ NV HĐLĐ Diễn giải Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm Y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm tai nạn lao động Cổ phần Thƣơng mại Trách nhiệm hữu hạn thành viên Cửa hàng Việt nam đồng Hợp đồng kinh doanh Lao động Nhân viên Hợp đồng lao động DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 Tên bảng Trang Bảng Thông tin công ty công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Bảng Các đơn vị trực thuộc khơng có tƣ cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc Công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Bảng Các tiêu liên quan đến số kết HĐKD giai đoạn 20152017 Bảng Các tiêu liên quan đến số vốn kinh doanh Bảng Cơ cấu lao động công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Bảng Khoảng mức tăng bậc lƣơng cho cấp bậc Sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức công ty CP TM tổng hợp Kon Tum Sơ đồ Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum Sơ đồ Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký – Sổ Sơ đồ Quy trình Hoạch tốn máy tính Sơ đồ Quy trình kế tốn tốn tiền lƣơng Cơng ty CP TM Tổng Hợp Kon Tum Sơ đồ Quy trình kế tốn khoản trích theo lƣơng cơng ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn iii 15 15 16 18 12 13 25 27 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, tiền lƣơng mang ý nghĩa thật vô lớn lao mặt kinh tế nhƣ mặt xã hội Chính phạm vi tồn kinh tế tiền lƣơng cụ thể hố q trình phân phối vật chất ngƣời lao động làm Không tiền đề cho tiến hố lồi ngƣời, lao động mà cịn yếu tố định đến tồn phát triển trình hoạt động doanh nghiệp Lao động giữ vai trò quan trọng việc tái tạo cải vật chất tinh thần cho xã hội Một doanh nghiệp, xã hội đƣợc coi phát triển lao động có suất, có chất lƣợng, đạt hiệu cao Do việc xây dựng hệ thống trả lƣơng phù hợp để tiền lƣơng thực phát huy đƣợc vai trị khuyến khích vật chất tinh thần cho ngƣời lao động điều cần thiết, quan trọng doanh nghiệp sản xuất-kinh doanh chế thị trƣờng Ngồi tiền lƣơng mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng khoản tiền thƣởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến thành viên doanh nghiệp Về phía ngƣời lao động, tiền lƣơng khoản thu nhập chủ yếu đảm bảo sống họ gia đình, thúc đẩy ngƣời lao động công việc, đồng thời tiêu chuẩn để họ có làm việc doanh nghiệp hay khơng? Về phía doanh nghiệp, tiền lƣơng chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuấtkinh doanh Do doanh nghiệp ln tìm cách đảm bảo mức tiền lƣơng tƣơng xứng với kết ngƣời lao động để làm động lực thúc đẩy họ nâng cao suất lao động gắn bó với doanh nghiệp nhƣng đảm bảo tối thiểu hố chi phí tiền lƣơng giá thành sản phẩm, tốc độ tăng tiền lƣơng nhỏ tốc độ tăng suất lao động để tạo cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trƣờng Để làm đƣợc điều cơng tác hoạch tốn kế tốn tiền lƣơng cần phải đƣợc trọng, có nhƣ cung cấp đầy đủ, xác số lƣợng, thời gian, kết lao động cho nhà quản trị từ nhà quản trị có định đắn chiến lƣợc sản xuất-kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng doanh nghiệp với hƣớng dẫn giáo viên Nguyễn Thị Hằng, thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum em có điều kiện đƣợc tìm hiểu nghiên cứu đề tài: "Kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Công ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum" cho chuyên đề thực tập với mong muốn đƣợc góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn khoản trích theo lƣơng cho với chế độ phù hợp với điều kiện đặc thù Cơng ty Nó giúp em nhiều việc củng cố mở mang cho em kiến thức em đƣợc học trƣờng mà em chƣa có điều kiện để đƣợc áp dụng thực hành Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng "Công ty CP Thƣơng mại Tổng hợp Kon Tum" Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Mục tiêu cụ thể: Phản ánh thực tế hạch toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng doanh nghiệp Đề nhận xét chung đề xuất số biện phát nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lƣơng vác khoản trích theo lƣơng doanh nghiệp Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu chủ yếu dùng phƣơng pháp quan sát, vấn, điều tra để tìm hiểu tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng "Công ty CP Thƣơng mại Tổng hợp Kon Tum" Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng "Cơng ty CP Thƣơng mại Tổng hợp Kon Tum" Phạm vi nghiên cứu: Tìm hiểu thực trạng hạch toán kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng "Cơng ty CP Thƣơng mại Tổng hợp Kon Tum" Kết cấu đề tài Gồm Chƣơng không bao gồm lời mởi đầu, phụ lục kết luận: CHƢƠNG 1: Tổng quan Công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum CHƢƠNG 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty CP TM Tổng hợp Kon Tum CHƢƠNG 3: Nhận xét, kiến nghị Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CP TM TỔNG HỢP KON TUM 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum (tên giao dịch: Kon Tum Genneral Trading Joint Stock Company) đƣợc thành lập sở Cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nƣớc (Cơng ty Thƣơng mại tổng hợp Kon Tum) theo Quyết định số 1482/QĐ-UBND ngày 22/12/2006 Ủy ban Nhân dân tỉnh Kon tum Công ty đƣợc Sở Kế hoạch Đầu tƣ Tỉnh Kon Tum cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3803000051 ngày 30 tháng 03 năm 2017 Hiện Công ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum có trụ sở đặt địa chỉ: Số nhà 348, Đƣờng Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Quyết Thắng, Thành phố Kon Tum, Kontum Điện thoại: (+84-0260) 3.863.118 Fax: (+84-0260) 3.864.407 Giám đốc: Ơng Cao Vi Hiển Trong q trình hoạt động, Công ty 06 lần đăng ký thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Lần đăng ký thay đổi thứ 06 với đăng ký kinh doanh đồng thời mã số thuế doanh nghiệp số 6100102454 đƣợc Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Kon Tum cấp ngày 15 tháng 04 năm 2015 Vốn điều lệ theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 06 15.466.750.000 thời điểm phát triển tăng tỷ đồng đạt mức vốn điều lệ 18.000.000.000 VNĐ Cơng ty hoạt động với loại hình kinh doanh Công ty cổ phần thƣơng mại Với mã số thuế đăng ký chi cục thuế Tỉnh Kon Tum 6100102454.Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp là: Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập cá nhân, Môn Sau nhiều năm hoạt động Công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum phát triển với hệ thống liên kết Cơng ty doanh nghiệp chịu kiểm sốt cơng ty Cơng ty liên kết có khả kiểm sốt sách tài hoạt động doanh nghiệp nhận đầu tƣ nhằm thu đƣợc lợi nhuận kinh tế từ hoạt động doanh nghiệp liên kết Ngồi hệ thống cơng ty Công ty mở rộng hệ thống Công ty liên kết doanh nghiệp mà công ty có ảnh hƣởng đáng kể nhƣng khơng phải cơng ty hay công ty liên doanh công ty Ảnh hƣởng đáng kể thể quyền tham gia vào việc đƣa định sách tài hoạt động doanh nghiệp nhận đầu tƣ nhƣng khơng kiểm sốt sách Sau 20 năm hoạt động công ty phát triển thêm nhiều chi nhánh với công ty (Công ty TNHH MTV Ngọc Hồi) cơng ty liên kết (Cơng ty TM Thái Bình Dƣơng (TNHH) Công ty TNHH Gia An Kon Tum) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 1.1 Thông tin công ty công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Công ty Công ty TNHH MTV Kiết Tƣờng Vinh Cơng ty TM Thái Bình Dƣơng (TNHH) Mối quan hệ Số vốn góp Tỷ lệ Ngành nghề kinh doanh Công ty 1.000.000.000 100% Phân phối hàng hóa Cơng ty liên kết 950.000.000 49% Bán bn đồ uống Bán bn nhiên liệu 300.000.000 49% rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Nguồn: Dữ liệu Báo cáo tài thời điểm kết thúc năm tài từ 2015-2017 Bảng1.2 Các đơn vị trực thuộc khơng có tƣ cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc Công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Công ty TNHH Gia An Kon Tum Công ty liên kết Tên đơn vị Địa 36 Lê Hồng Phong, P Quyết Thắng, TP.Kon Tum, CH phân bón T.Kon Tum 11 Hùng Vƣơng, Thị trấn Đắk Tô, Huyện Đắk Tô, CH thƣơng mại Đắk Tô T.Kon Tum 01 Trƣơng Định, Thị trấn Sa Thầy, Huyện Sa Thầy, CH thƣơng mại Sa Thầy T.Kon Tum CH thƣơng mại Kon Rẫy Thị trấn Đăk Rve, Huyện Kon Rẫy, tỉnh Kon Tum 103 Lê Hồng Phong, P Quang Trung, TP.Kon Tum, Quầy thƣơng mại số 02 T.Kon Tum 309 Lê Hồng Phong, P Quyết Thắng, TP.Kon Tum, Quầy thƣơng mại số 03 T.Kon Tum Nguồn: Dữ liệu Báo cáo tài thời điểm kết thúc năm tài từ 2015-2017 Vƣợt qua khó khăn, sau 20 năm hoạt động Cơng ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum khơng ngừng phát triển khẳng định mình, trở thành kênh thƣơng mại cung cấp hàng hóa lớn Kon Tum Đến đầu năm 2018 Hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển quy mô, thu nhập năm sau cao năm trƣớc Với lƣợng lao động lớn cơng ty cịn mở rộng tuyển dụng thêm nhiều lao động nhờ tạo hội cơng ăn việc làm lớn cho 100 lao động góp phần giảm thiểu mức thất nghiệp cho tỉnh Kon Tum Ngoài năm, Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ nộp khoản ngân sách Nhà nƣớc; Công ty tham gia nhiều hoạt động xã hội nhƣ đóng góp cho Chùa Khánh Hƣng giúp đỡ cho hoạt động từ thiện giúp đỡ ngƣời nghèo, Nhận danh hiệu ngƣời hùng thầm lặng Kon Tum trao tặng nhiều hoạt động thiện nguyện khác Là kênh cung cấp hàng hóa lớn cơng ty góp phần vơ to lớn vào phát triển Kinh tế - Xã hội TP Kon Tum 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Bn bán thực phẩm Mua bán phân bón, thuốc trừ sâu hóa chất khác nơng nghiệp Mua bán đồ uống, thuốc lá, thuốc lào Mua bán lƣơng thực, đồ dùng gia đình Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh Một số lĩnh vực khác Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lƣu động Vận tải hàng hóa đƣờng Quảng cáo Vận tải hành khách đƣờng khác Dịch vụ tắm hơi, massage; dịch vụ tăng cƣờng sức khỏe tƣơng tự Dịch vụ lƣu trú ngắn ngày (khách sạn) Sản xuất, truyền tải phân phối điện Mua bán hạt giống Mua bán nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống Mua bán xăng dầu sản phẩm có liên quan Mua bán vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng Kinh doanh bất động sản Kinh doanh xuất nhập 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 1.2.1 Chức  Thực chức lƣu chuyển hàng hóa Sản xuất sản phẩm khâu đầu tiên, nhƣng sản phẩm sản phẩm trạng thái khả năng, sản phẩm đƣợc đƣa vào trình sử dụng (trong sản xuất tiêu dùng cá nhân) sản phẩm thực trở thành sản phẩm trình sản xuất hồn thành Thực chức lƣu thơng hàng hóa cách chuyên nghiệp, doanh nghiệp thƣơng mại tổ chức q trình lƣu thơng cách hợp lý, nhanh chóng, đảm bảo thỏa mãn nhu cầu khách hàng Doanh nghiệp thƣơng mại ngƣời cung ứng hàng hóa cho khách hàng, cần phải quan tâm đến giá trị sử dụng hàng hóa chi phí lƣu thơng hàng hóa để có giá hợp lý, khách hàng chấp nhận đƣợc  Chức dự trữ hàng hóa điều hịa cung-cầu Chức Công ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum mua bán hàng hóa vào để cung ứng đầy đủ, kịp thời, đồng bộ, chất lƣợng, số lƣợng, nơi thuận tiện cho khách hàng Nhờ có hàng hóa dự trữ mà doanh nghiệp thƣơng mại thỏa mãn đầy đủ, kịp thời nhu cầu hàng hóa khách hàng Nhờ có hệ thống mạng lƣới rộng (kho, trạm, cửa hàng, quầy hàng, đại lý…) mà doanh nghiệp đảm bảo thuận lợi cho khách hàng mua hàng hóa cần thiết, vừa tiết kiệm đƣợc thời gian, vừa xa Để thỏa mãn nhu cầu khả khách hàng, Công ty Cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum phải mua mặt hàng có chất lƣợng tốt, yêu cầu khách hàng, nhƣng phải nơi có nguồn hàng phong phú, nhiều, rẻ, sau cộng với chi phí lƣu thơng đƣa đến thị trƣờng bán, khách hàng chấp nhận đƣợc Điều này, cách tự nhiên, kinh doanh thƣơng mại thực việc điều hòa cung cầu từ nơi có hàng hóa nhiều, phong phú, rẻ đến thị trƣờng Kon Tum nơi có hàng hóa ít, khan hiếm, đắt mua hàng thời vụ bán hàng quanh năm, cung cầu hàng hóa đƣợc điều hịa 1.2.2 Nhiệm vụ Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trƣờng Thực đầy đủ cam kết khách hàng sản phẩm, dịch vụ, giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích với chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, có lợi Bảo tồn tăng trƣởng vốn, mở rộng kinh doanh Bảo vệ môi trƣờng, bảo vệ sản xuất, bảo đảm an ninh, an toàn trật tự xã hội Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an ốm đau đầy đủ cho nhân viên công ty thể trân trọng công sức lao động công ty nhân viên, mức thƣởng đƣợc đánh giá theo chức vụ, mức độ hồn thành cơng việc nhân viên để có mức thƣởng riêng cho suất làm việc ngƣời, kích thích phấn đấu công việc nhân viên cho việc xây dựng công ty phát triển Công ty áp dụng tốt mức tăng lƣơng theo thâm niên khả làm việc đóng góp cho cơng ty giúp kích thích xuất lao động nhân viên đồng thời tạo tiền đề giữ chân thêm quyền lợi cho nhân viên làm việc lâu năm trọng dụng nhân viên giỏi công ty làm cho nhân viên thực tin tƣởng gắn bó với cơng ty Đảm bảo cơng bằng, hợp lý, xác làm cho nhân viên yên tâm lao động, nhiệt tình hăng say cơng việc Cơng ty xắp xếp văn phịng kế tốn kết hợp chung với văn phịng hành nhân giúp cho việc lƣu thơng quản lý cập nhật quy định , quản lý nhân viên nhƣ điều hành công ty đƣợc kết hợp cách nhịp nhàng, nhanh chóng xác Hiện tại, cơng ty sử dụng hình thức sổ kế toán nhật ký sổ đƣợc hạch toán phần mềm quản lý kế toán máy tính, sổ sách đƣợc điều chỉnh thống theo quy định nhà nƣớc Công tập hợp chứng từ nhƣ việc luân chuyển chứng từ,hạch toán nghiệp vụ vào sổ sách nhìn chung nhanh chóng, đầy đủ, kịp thời hỗ trợ cho kế toán lƣơng tổng hợp tính tốn lƣơng khoản trích theo lƣơng cho nhân viên cách xác,đầy đủ, kịp thời 3.3 HẠN CHẾ Phịng kế tốn cơng việc thƣờng tập trung vào cuối tháng, cuối năm nên gây khơng áp lực cho kế toán trƣởng, ảnh hƣởng tới khối lƣợng cơng việc cần giải Các phịng ban cập nhật doanh thu bảng giá theo sản phẩm cho nhân viên tính theo phƣơng thƣớc lƣơng khốn cịn chậm, ảnh hƣởng đến việc tính tốn lƣơng cho nhân viên kế toán lƣơng bị ảnh hƣởng 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY Cơng ty nên quan tâm đến đời sống cán cơng nhân viên để tìm phƣơng hƣớng trả lƣơng phù hợp với sức lao động họ bỏ ra, để tránh tình trạng cơng nhân đình công đƣa nhiều phụ cấp cho ngƣời lao động đảm bảo mức sống cho ngƣời lao động Bên cạnh để quản lý đƣợc tình hình muộn sớm nhƣ số công làm việc thực tế cán công nhân viên công ty nên sử dụng máy chấm công để đánh giá ngày cơng cách xác tuyệt đối Đối với nhân viên chƣa thực muốn làm việc thức cơng ty , cơng ty nên xử lý cho nhân viên làm việc tháng tham gia BHXH cơng ty Các phịng kinh doanh nên cập nhật số hồn thành cơng việc nhân viên làm việc theo chế độ lƣơng khốn cách thống phịng ban nhanh chóng cho kế tốn lƣơng để cơng việc tính lƣơng đƣợc thực nhanh chóng , kịp thời cho nhân viên Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 32 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn tiền lƣơng doanh nghiệp mang vai trị vơ quan trọng Nó nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Tiền lƣơng mang chức làm đòn bẩy kinh tế giúp thúc đẩy phát triển Tuy vậy, phát huy đƣợc mặt tích cực doanh nghiệp có đƣợc sách tiền lƣơng thật hợp lý Sau thời quãng gian thực tập Công ty cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum, em nhận thấy chế độ tiền lƣơng việc hạch toán kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty vừa công cụ quản lý hữu hiệu, lại vừa chỗ dựa lớn cho ngƣời lao động Do vậy, Công ty cần phải hồn thiện chế độ tiền lƣơng cơng tác hạch tốn tiền lƣơng, khoản trích theo lƣơng thông qua việc kết hợp chế độ tiền lƣơng hành Nhà Nƣớc đặc thù hoạt động kinh doanh Công ty Chuyên đề phản ánh khái quát tình hình sản xuất kinh doanh nhƣ thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum: Những chế độ tiền lƣơng hạch toán kế toán tiền lƣơng sở để đƣa nhận xét, kiến nghị thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lƣơng đơn vị Hoàn thành chuyên đề thực tập trình độ kinh nghiệm cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc thơng cảm đóng góp ý kiến Cơ giáo để chun đề em thực có ý nghĩa Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Cơ giáo Nguyễn Thị Hằng với nhiệt tình ban giám đốc anh chị Phòng Kế tốn-Hành chính-Nhân Cơng ty cổ phần thƣơng mại tổng hợp Kon Tum giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 33 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kiểm tốn Cơng ty CP TM Tổng hợp Kon Tum năm 2015-2017 Quyết định 595/QĐ-BHXH áp dụng ngày 01-01-2018 , quy định khoản BHXH, BHYT, BHTN đƣợc thực Thơng tƣ 200/2014/TT-BTC đƣợc Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014, quy định chế độ kế toán doanh nghiệp hƣớng dẫn kế toán áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tình hình Lao động-Tiền lƣơng công ty CP TM Tổng hợp Kon Tum năm 2017 Luật lao động số 10/2012/QH13 đƣợc Quấc hội thông qua ngày 18/06/2012 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 34 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHẦN PHỤ LỤC Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục CÔNG TY CP THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM Bộ phân : Văn phòng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CHẤM CƠNG PHỊNG KT-HC-NS THÁNG 01/2018 Nguyen Thúy vƣơng Phan Thị Tý Đặng Thị Kim Hợp Quách Thị Chiêm T2 NP X X X T3 NP X X X T4 NP X X X Ngày tháng T5 T6 T7 X X / X X / X X / X X / Trần Thị Hoàng Thanh X X X X X Trần Thị Diệu Huyền X X X X Nguyễn Trọng Nguyên X X X Cao Lê Diệu Hoa X X Phạm Thị Hậu X 10 Lê Đức Duy 11 Hoàng Văn Thành HL Phép KL Tổng BHXH cộng 22 25 25 25 0 0 0 25.0 25.0 25.0 25.0 X 25 0 25.0 … X 25 0 25.0 / … X 25 0 25.0 X / … X 25 0 25.0 X X / … X 25 0 25.0 X X X / … X 25 0 25.0 X X X X / … X 25 0 25.0 12 Nguyễn Thị Phƣơng Mai X X X X X / … X 25 0 25.0 13 Mai Lê Quỳnh Trâm X X X X X / … X 25 0 25.0 14 Nguyễn Thị Năm X X X X X / … X 25 0 25.0 TT Họ tên … … … … … … 31 T4 X X X X / … X / X X X X X X X X X CN Ngƣời chấm công Ký hiệu chấm công : Kon Tum , ngày 03 tháng năm 2018 Trƣởng phận X NP NV NL N ST : Hƣởng lƣơng : Nghỉ phép : Ngùng việc : Nghỉ lễ : Nghỉ không phép : Sa thải T H NB NO TS : Tai nạn : Hội nghị, học tập : Nghỉ bù : Nghỉ không lƣơng : Thai sản Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục CÔNG TY CP THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM BẢNG LƢƠNG NHÂN VIÊN PHÒNG KT-HC-NS THÁNG Lƣơng đƣợc hƣởng Các khoản giảm trừ STT 1 10 11 12 13 14 Tổng lƣơng đƣợc nhận Lƣơng Cấp bậc Lƣơng Lƣơng Tổng thu Các trách Lƣơng khác Lƣơng Chuyển Tháng … phép nhập Cơng nợ Đồn phí Ký quỹ Giảm ứng TNCN khoản Tổng trừ Ghi nhiệm đƣợc nhận ATM BHXH 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Nguyen Thúy vƣơng PGĐ 5,098,000 500,000 500,000 6,098,000 60,000 538,587 598,587 5,499,413 Phan Thị Tý TQ 3,090,000 3,090,000 200,000 60,000 324,450 584,450 2,505,550 Đặng Thị Kim Hợp NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 1,000,000 347,162 1,407,162 1,899,139 Quách Thị Chiêm NVVP 3,306,300 3,306,300 60,000 500,000 347,162 907,162 2,399,139 Trần Thị Hoàng Thanh KTT 3,399,000 3,399,000 60,000 356,895 416,895 2,982,105 Trần Thị Diệu Huyền NVKT 3,306,300 1,000,000 4,306,300 60,000 347,162 407,162 3,899,139 Nguyễn Trọng Nguyên NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Cao Lê Diệu Hoa NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Phạm Thị Hậu NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Lê Đức Duy NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Hoàng Văn Thành NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Nguyễn Thị Phƣơng MaiNVVP 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Mai Lê Quỳnh Trâm NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 Nguyễn Thị Năm NVKT 3,306,300 3,306,300 60,000 347,162 407,162 2,899,139 CỘNG 47,956,300 500,000 1,000,000 49,956,300 200,000 840,000 1,500,000 7,578,709 42,377,592 Họ tên Giám đốc Kế toán trưởng Kon Tum ,Ngày 10 tháng năm 2018 Người lập Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục CÔNG TY Cổ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỌP KON TUM MST: 6100102454 Số nhà 348, Đƣờng Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Quyết Thắng, Thành phố Kon Tum, Kontum BẢNG CHI LƢƠNG TIỀN MẶT THÁNG PHÒNG KT-HC-NS Ngày 10/2/ 2018 Họ Tên STT Số tiền Ký tên Đặng Thị Kim Hợp 1,899,139 Giấm đốc Kế tốn trƣởng Ngƣời lập bảng CƠNG TY Cổ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỌP KON TUM MST: 6100102454 Số nhà 348, Đƣờng Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Quyết Thắng, Thành phố Kon Tum, Kontum BẢNG CHI LƢƠNG ATM THÁNG PHÒNG KT-HC-NS Ngày 10/2/ 2018 STT Họ Tên Số tiền Số TK Ghi Nguyễn Thúy vƣơng 5,030,813 A71526782389 Phan Thị Tý 2,505,550 A7253368`678 Quách Thị Chiêm 2,399,139 A89203789236 Trần Thị Hoàng Thanh 2,982,105 A82367846847 Trần Thị Diệu Huyền 3,899,139 A82367846844 Nguyễn Trọng Nguyên 2,899,139 A82367846842 Cao Lê Diệu Hoa 2,899,139 A82367866846 Phạm Thị Hậu 2,899,139 A87367846844 Lê Đức Duy 2,899,139 A82367846848 10 Hoàng Văn Thành 2,899,139 A82367846846 11 Nguyễn Thị Phƣơng Mai 2,899,139 A82367846843 12 Mai Lê Quỳnh Trâm 2,899,139 A82367846845 13 Nguyễn Thị Năm 2,899,139 A82367846847 Giám đốc Ngƣời lập bảng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục Mẫu số 02 – TT Đơn vị: Công Ty CP TM Tổng hợp Kon Tum Địa chỉ: 348 Trần Hƣng Đạo, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tƣ số: 200/2014/TT-BTC ngày 20/03/2006 BTC) Quyển số: 05 PHIẾU CHI Số: ….0001568 Ngày 10 tháng 02 năm 2018 Nợ: TK 1111… Có: TK 3341 Họ, tên ngƣời nhận tiền: Theo danh sách Bảng chi lƣơng Tiền mặt phòng KT-HC-NS tháng 01/2018 Địa chỉ: Phòng KT-HC-NS Lý chi : Nộp DT bán dịch vụ taxi theo danh sách LX nộp DT ngày 25/07/2017 Số tiền: 1.899.139 VNĐ (Viết chữ): Một triệu tám trăm chín mƣơi chín ngàn trăm ba mƣơi chín đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 25 tháng 07 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu bốn trăm bảy mƣơi mốt ngàn năm trăm đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục Ngân Hàng Công Thƣơng Việt Nam Lệnh chi Payment Order Số No Tên đơn vị trả tiền Payer Công ty Cổ phần Thƣơng mại Tổng hợp Kon Tum Số tài khoản Debit A/C 102 010 001 321 597 Tại ngân hàng With Bank : NH Công Thương Việt Nam Số tiền chữ Amount in words : UNC00001 Ngày Date :10/02/2018 Số tiền số Amount in figures : 40,478,453 VNĐ Bốn mƣơi triệu bốn trăm bảy mƣơi tám ngàn bốn trăm năm mƣơi ba đồng Tên đơn vị nhận tiền Payee : Theo bảng lƣơng nhân viên phòng KT-HC-NS tháng 1/2017 Tài khoản có Credit A/C : Theo bảng lƣơng nhân viên phòng KT-HC-NS tháng 1/2017 Tại ngân hàng With Bank : NH Công Thương Việt Nam -Kon Tum Nội Dung Remarks : Thanh toán lƣơng cho nhân viên phòng KT-HC-NS tháng 1/2017 Đơn vị trả tiền Payer Kế tốn Accountant Trần Thị Hồng Thanh Chủ tài khoản A/C holder Ngày hạch toán Accounting date : 10/01/2018 Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor Cao Vi Hiển Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KONTUM 348 TRẦN HƢNG ĐẠO , TP KONTUM, TỈNH KONTUM BẢNG TỔNG HỢP TRÍCH LƢƠNG Tháng 01 năm 2018 Căn Biên hợp Hội đồng quản trị ngày 31 tháng 12 năm 2018 Phịng kế tốn lập bảng tổng hợp trích lƣơng tháng 1/2018 nhƣ sau: Doanh thu trích lƣơng tháng 01/2018 : Đơn giá tiền lƣơng : Tiền lƣơng đƣợc trích tháng 01/2018 : Trích lƣơng: Nợ TK 6411: Nợ TK 6421: 416,815,629 277,877,086 Có TK 33411: Giám đốc 31,779,172,717 21.86 / 1000 đồng 694,692,716 694,692,716 Kon Tum, ngày 31 tháng 01 năm 2018 Lập biểu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục Mẫu số S02C1 - DN QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KONTUM 348 TRẦN HƢNG ĐẠO , TP KONTUM, TỈNH KONTUM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 334 - Phải trả công nhân viên Từ ngày : 01/01/2018 đến ngày 31/01/2018 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng A B Số phát sinh Diễn giải TK đ/ƣ C D Nợ Có E F 867,097,217 868,097,217 694,692,715 Số dƣ đầu kỳ Tổng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 ( Hồ Hoàng Bách ) 7,000,000 10/01-KDKV 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 (Phòng KD KVGNTT ) 11213 214,580,876 10/01-LUONG 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 ( Phòng KD PP ) 11213 184,783,964 10/01-LUONG 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 ( Phòng KT-NS-HC ) 11213 120,006,492 10/01-LUONG 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 ( Phòng KT-NS-HC ) 11213 1,500,000 10/01-TIEP 10/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2017 11213 4,614,185 11/01-TIEP 11/01/2018 Chuyển lƣơng tháng 12/2018 11213 54,200,000 000035 10/01/2018 Chi lƣơng tiền mặt tháng 12/2017 ( Phòng KD KVGNTT) 11111 8,050,000 000035 10/01/2018 Chi lƣơng tiền mặt tháng 12/2017 ( Phòng KD KVGNTT) 11111 2,500,000 000036 10/01/2018 Chi lƣơng tiền mặt tháng 12/2017 ( Phòng KDPP) 11111 3,140,237 000036 10/01/2018 Chi lƣơng tiền mặt tháng 12/2017 ( Phòng KDPP) 11111 1,000,000 000044 12/01/2018 Chi lƣơng tiền mặt tháng 12/2017 ( NVCH No1) 11111 14,950,500 000045 12/01/2018 Chi tiền trực ngày nghỉ tết dƣơng lịch 2018 11111 1,000,000 000047 12/01/2018 Chi lƣơng tháng 12/2017 (NVCH Cocacola) 11111 1,908,000 000050 13/01/2018 Chi lƣơng tháng 12/2017 (NVCH No1) 11111 3,093,500 000052 13/01/2018 Chi lƣơng tháng 12/2017 (Phòng KDPP) 11111 66,125,841 000053 13/01/2018 Chi lƣơng tháng 12/2017 (Phòng KD KVGNTT) 11111 47,887,633 11213 12,622,000 15/01-LUONG 15/01/2018 Chuyển lƣơng NVBH Cocacola tháng 12/2017 000054 15/01/2018 Chi lƣơng tháng 12/2017 (Phòng KT-NS-HC) 11111 54,966,323 000055 15/01/2018 Chi lƣơng bổ sung tháng 12/2017 (NV Unilever) 11111 12,000,000 000060 16/01/2018 Chi lƣơng bổ sung tháng 12/2017 (NV Cocacola) 11111 7,248,000 000061 16/01/2018 Chi lƣơng bổ sung tháng 12/2017 11111 2,209,000 000065 16/01/2018 Chi lƣơng bổ sung tháng 13/2017 11111 334,333 17/01-LUONG 17/01/2018 Chuyển lƣơng bổ sung tháng 13/2017 11213 42,376,333 TRICHLUONG31/01/2018 Trích lƣơng tháng 01/2018 : BP Trực tiếp 64111 416,815,629 TRICHLUONG31/01/2018 Trích lƣơng tháng 01/2018 : BP Quản lý 6421 277,877,086 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên ) G 693,692,715 11213 10/01-BAC Ghi Phụ trách kế toán (Ký, họ tên ) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Ngày … Tháng … Năm … Giám đốc (Ký, họ tên ) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục CÔNG TY CP THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM Lƣơng đƣợc hƣởng STT Họ tên Lƣơng Cấp bậcHệ số Lƣơng theo Lƣơng trách HĐLĐ khác nhiệm Tổng BẢNG CHI TIẾT NỘP BHXH , BHYT, BHTN, BHTNLĐ-BNN PHÒNG KT-HC-NS THÁNG 1/2018 BH 32% phải nộp bao gồm : Trách nhiệm nộp bên tham gia BH : Tổng Chi 21.5% trích chi phí doanh nghiệp 10.5% Trách nhiệm bên tham gia BH Lƣơng đóng Tổng DN Tổng ngƣời LĐ Số tháng phí BH phải BHTNL BHTNL BH nộp 21.5% nộp 10.5% BHYT BHTN BHXH BHTN BHXH BHYT BHTN BHXH 25% BHYT 3% Tổng nộp 32% Đ-BNN Tổng Đ-BNN Tổng 4.5% 2% 17% 1% 8% 1.5% 1% 0.5% 0.5% 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 3,090,000 I PHẦN KHẤU TRỪ TRÊN LƢƠNG hệ số theo hệ số mức lƣơng bậc công ty quy định riêng cho cấp bậc theo bậc mà nhân viên đạt đƣợc Nguyen Thúy vƣơng PGĐ 1.66 5,129,400 5,129,400 5,129,400 1,282,350 230,823 102,588 Phan Thị Tý TQ 1.00 3,090,000 3,090,000 3,090,000 772,500 139,050 61,800 Đặng Thị Kim Hợp NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 Quách Thị Chiêm NVVP 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 Trần Thị Hoàng Thanh KTT 1.10 3,399,000 3,399,000 3,399,000 849,750 152,955 67,980 Trần Thị Diệu Huyền NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 Nguyễn Trọng Nguyên NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 Cao Lê Diệu Hoa NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 Phạm Thị Hậu NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 10 Lê Đức Duy NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 11 Hoàng Văn Thành NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 12 Nguyễn Thị Phƣơng MaiNVVP 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 13 Mai Lê Quỳnh Trâm NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 14 Nguyễn Thị Năm NVKT 1.07 3,306,300 3,306,300 3,306,300 826,575 148,784 66,126 CỘNG 47,987,700 0 47,987,700 47,987,700 11,996,925 2,159,447 959,754 II PHẦN ĐIỀU CHỈNH : Điều chỉnh tăng : (NHÂN VIÊN MỚI) 102,588 61,800 66,126 66,126 67,980 66,126 66,126 66,126 66,126 66,126 66,126 66,126 66,126 66,126 959,754 1,718,349 871,998 153,882 1,035,150 525,300 92,700 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,138,665 577,830 101,970 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 1,107,611 562,071 99,189 16,075,880 8,157,909 1,439,631 51,294 30,900 33,063 33,063 33,990 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 479,877 25,647 1,102,821 410,352 15,450 664,350 247,200 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,995 730,785 271,920 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 16,532 710,855 264,504 239,939 10,317,356 3,839,016 76,941 46,350 49,595 49,595 50,985 49,595 49,595 49,595 49,595 49,595 49,595 49,595 49,595 49,595 719,816 51,294 30,900 33,063 33,063 33,990 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 33,063 479,877 538,587 1,102,821 324,450 664,350 347,162 710,855 347,162 710,855 356,895 730,785 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 347,162 710,855 5,038,709 10,317,356 538,587 1,641,408 324,450 988,800 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 356,895 1,087,680 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 347,162 1,058,016 5,038,709 15,356,064 11,996,925 2,159,447 959,754 959,754 16,075,880 8,157,909 1,439,631 479,877 239,939 10,317,356 3,839,016 719,816 479,877 5,038,709 10,317,356 5,038,709 15,356,064 Điều chỉnh giảm : (NHÂN VIÊN NGHỈ) TỔNG CỘNG = 47,987,700 GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƢỞNG 0 47,987,700 47,987,700 Kon Tum , ngày 10 tháng năm 2018 Ngƣời lập Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục Mẫu số S02C1 - DN QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KONTUM 348 TRẦN HƢNG ĐẠO , TP KONTUM, TỈNH KONTUM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 641 - Chi phí bán hàng Từ ngày : 01/01/2018 đến ngày 31/01/2018 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng A B Số phát sinh Diễn giải TK đ/ƣ C D Nợ Có E F Ghi G Số dƣ đầu kỳ Tổng phát sinh kỳ 446,772,321 446,772,321 Số dƣ cuối kỳ TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHXH 17% BP trực tiếp tháng 01/2018 33831 23,600,566 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHTNLĐ-BNN 0.5% BP trục tiếp tháng 01/2018 33832 695,844 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHYT 3% BP trực tiếp tháng 01/2018 3384 3386 334 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHYT 1% BP trực tiếp tháng 01/2018 TRICHLUONG31/01/2018 Trích lƣơng tháng 01/2018 : BP Trực tiếp KCCK100 4,268,484 1,391,798 416,815,629 446,772,321 31/01/2018 Kết chuyển chi phí Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên ) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên ) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Ngày … Tháng … Năm … Giám đốc (Ký, họ tên ) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 10 Mẫu số S02C1 - DN QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI TỔNG HỢP KONTUM 348 TRẦN HƢNG ĐẠO , TP KONTUM, TỈNH KONTUM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày : 01/01/2018 đến ngày 31/01/2018 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng A B Số phát sinh Diễn giải TK đ/ƣ C D Nợ Có E F Ghi G Số dƣ đầu kỳ Tổng phát sinh kỳ 298,270,954 298,270,954 Số dƣ cuối kỳ TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHXH 17% BP quản lý tháng 01/2018 33831 16,125,384 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHTNLĐ-BNN 0.5% BP quản lý tháng 01/2018 33832 474,276 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHYT 3% BP quản lý tháng 01/2018 3384 2,845,656 TRICHBHT1 31/01/2018 Trích BHYT 1% BP quản lý tháng 01/2018 3386 948,552 TRICHLUONG31/01/2018 Trích lƣơng tháng 01/2018 : BP Quản lý 6421 277,877,086 KCCK100 298,270,954 31/01/2018 Kết chuyển chi phí Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên ) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên ) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Ngày … Tháng … Năm … Giám đốc (Ký, họ tên ) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn