Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại chi nhánh công ty tnhh mtv dược phẩm tw2 hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân Các số liệu, kết trình bày chuyên đề trung thực có nguồn gốc rõ ràng Sinh viên thực Lê Văn Pho Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Trong thời gian hai tháng thực tập Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội, em nhận giúp đỡ, tạo điều kiện Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình cơ, cán phịng kế tốn – tài chính, giúp đỡ giúp em hồn thiện nắm bắt kiến thức thực tế tài sản lưu động tài sản nói chung Những kiến thức thực tế hành trang ban đầu cho trình cơng tác, làm việc sau em Vì vậy, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo cơng ty, tới tồn thể cán cơng ty giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị thời gian em thực tập vừa qua Qua đây, em xin chúc Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội ngày phát triển, kính chúc chú, anh chị thành đạt cương vị công tác Cuối cùng, em xin cảm ơn tình cảm truyền thụ kiến thức thầy, giáo khoa Tài Chính, Học Viện Ngân Hàng suốt trình em học tập nghiên cứu Do trình độ thời gian có hạn nên chun đề khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để chun đề hồn thiện đầy đủ Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động 1.1.2 Vai trò tài sản lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu tài sản lưu động nhân tố ảnh hưởng .5 1.1.4 Nguồn tài trợ TSLĐ doanh nghiệp .7 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp .8 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ doanh nghiệp 1.2.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động .11 1.2.4 Một số phương pháp quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp 13 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng TSLĐ .20 1.2.6 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ 22 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI .24 Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 - HÀ NỘI 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh, quản lý công ty 25 2.1.3 Tổ chức máy kế toán 27 2.2 THỰC TRẠNG VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HQSDTSLĐ TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI 29 2.2.1 Thực trạng tài sản lưu động công ty năm vừa qua 29 2.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty .42 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI 49 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI 49 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI 50 3.2.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết 51 3.2.2 Tổ chức tốt cơng tác tốn thu hồi nợ 51 3.2.3 Nâng cao công tác nghiên cứu thị trường công tác vận chuyển hàng hoá mua bán 52 3.2.4 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh .53 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người .54 3.2.6 Một số kiến nghị với nhà nước 55 KẾT LUẬN .56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH MTV TW2 XHCN ASEAN DN TSLĐ TM TSCĐ VLĐ KPT HTK KD BHXH HĐKD TGNH NVL NCVLĐ HQSDTSLĐ NN PTKH TTNB PTNB DTT LNTT KNSL Lê Văn Pho Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Trung ương Xã hội chủ nghĩa Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Doanh nghiệp Tài sản lưu động Tiền mặt Tài sản cố định Vốn lưu động Khoản phải thu Hàng tồn kho Kinh doanh Bảo hiểm xã hội Hoạt động kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Nguyên, vật liệu Nhu cầu vốn lưu động Hiệu sử dụng tài sản lưu động Nhà nước Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu nội Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Khả sinh lời Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Tên bảng Tỷ trọng TSLĐ tổng TS Tỷ trọng phận TSLĐ năm 2008 - 2010 Tỷ trọng phận Ngân quỹ Tỷ trọng khoản mục khoản phải thu Sự biến động khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình Sự biến động hàng tồn kho qua năm Vòng quay HTK số ngày vòng quay HTK Sự biến động nhân tố ảnh hưởng đến NCVLĐ Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng TSLĐ Trang 30 30 32 34 34 37 39 39 41 43 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Tên sơ đồ Bộ máy quản lý doanh nghiệp Tổ chức máy kế tốn Trang 26 28 LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, sức cạnh tranh kinh tế doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào hiệu hoạt Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng động kinh doanh, điều kiện nay, mà - thành viên ASEAN tương lai không xa ASEAN trở thành khối mậu dịch tự (Các DN Việt Nam chịu cạnh tranh gay gắt từ phía nước ngồi) Với bối cảnh vậy, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải giải toán quản lý sử dụng tài sản Tài sản cải vật chất dùng vào mục đích sản xuất tiêu dùng Khi phân loại tài sản theo chu kỳ sản xuất, ta có tài sản cố định tài sản lưu động Tài sản lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Trong lúc, tài sản lưu động doanh nghiệp phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển đảm bảo cho trình sản xuất, kinh doanh diễn liên tục bình thường Nhận thức tầm quan trọng tài sản nói chung tài sản lưu động nói riêng, thời gian thực tập Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội” Đề tài nghiên cứu em gồm phần sau: Chương I: Tài sản lưu động hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng tài sản lưu động Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội CHƯƠNG I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động Trong kinh tế thị trường coi kinh tế thể sống doanh nghiệp coi tế bào thể sống Để thực trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có ba yếu tố sau: + Tư liệu lao động + Đối tượng lao động + Sức lao động Để sản xuất tạo sản phẩm hàng hố cần phải có kết hợp ba yếu tố Để có yếu tố doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động TSLĐ doanh nghiệp gồm phận: + Tài sản lưu động sản xuất + Tài sản lưu động lưu thông - TSLĐ sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,các sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm nằm khâu dự trữ sản xuất sản xuất chế biến… - TSLĐ lưu thông: bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong q trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hố lẫn đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, bình thường Để hình thành nên Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản đó, số vốn ứng trước gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, tài sản lưu động tài sản ngắn hạn không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh như: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển tài sản lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biểu từ hình thái vốn vật tư hàng hố dự trữ đến vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn so với TSCĐ doanh nghiệp thương mại doanh nghiệp sản xuất điều lại ngược lại Quản lý, sử dụng hợp lý loại TSLĐ có ảnh hưởng quan trọng tới việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài sản lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSLĐ điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất Trong lúc, TSLĐ doanh nghiệp phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển Muốn cho trình tái sản xuất liên tục doanh nghiệp cần phải đảm bảo đủ nhu cầu TSLĐ Nếu khơng q trình sản xuất bị gián đoạn, gặp nhiều trở ngại, tăng chi phí hoạt động dẫn tới kết kinh doanh khơng tối ưu Trong q trình theo dõi vận động TSLĐ, doanh nghiệp quản lý gần toàn hoạt động diễn chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì mà TSLĐ có ảnh hưởng lớn đến việc thiết lập chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quy mơ TSLĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất Với quy mô TSLĐ hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí, tăng hiệu hoạt động, từ tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ngoài cấu TSLĐ cịn thể phần tình hình tài doanh nghiệp Cụ thể: khả sinh lời khoản đầu tư ngắn hạn, tính an toàn cao hay thấp khoản phải thu, mức độ phụ thuộc doanh nghiệp biến động thị trường (nguyên, nhiên vật liệu, hàng hoá,…) 1.1.3 Kết cấu tài sản lưu động nhân tố ảnh hưởng 1.1.3.1 Kết cấu tài sản lưu động Kết cấu TSLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần với tổng số TSLĐ doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác kết cấu TSLĐ khơng giống Việc phân tích kết cấu TSLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng TSLĐ mà quản lý, sử dụng từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý TSLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc đánh giá, tìm hiểu thay đổi kết cấu TSLĐ thời kỳ khác thấy biến đổi tích cực mặt cịn hạn chế công tác quản lý TSLĐ doanh nghiệp Thơng thường có ba cách phân loại sau: a) Dựa vào khâu trình sản xuất kinh doanh Theo cách TSLĐ doanh nghiệp chia thành loại: - Tài sản lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm khoản vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay công cụ lao động nhỏ - Tài sản lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Tài sản lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản thành phẩm, vốn tiền (kể vàng, bạc, đá quý ), khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Lê Văn Pho Lớp: TCDNB - CĐ25