Đẩy mạnh hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt ở việt nam 1

Lời mở đầu Trong thập kỷ gần đây, kinh tế giới phát triển với tốc độ chóng mặt Ước tính nguồn cải vật chất nhân loại làm thập kỷ qua tất nguồn cải đà làm trớc đó, kể từ ngời xuất Trong lịch sử phát triển kinh tế giới, cha lại có hợp tác để phát triển rộng rÃi, đan xen lồng ghép nhiều tầng nấc nh Điều đà t¹o mét xu thÕ nỉi bËt quan hƯ quốc tế nay, Đảng ta đà nhận định: nớc dành u tiên cho phát triển kinh tế, coi phát triển kinh tế có ý nghĩa định để tăng cờng sức cạnh tranh tổng hợp Quốc gia Các Quốc gia lớn, nhỏ tham gia ngày nhiều vào trình hợp tác liên kết khu vực, liên kết quốc tế kinh tế, thơng mại, mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại Cho đến nay, không Quốc gia giới phát triển kinh tế có hiệu mà không phát huy cao tiềm dân tộc biết kết hợp công nghệ tiên tiến giới Trong xu đó, việc đổi tất ngành nói chung ngành Tài chính- Ngân hàng nói riêng cần sớm đợc đặt Hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ chuyển sang mô hình hai cấp (1988)- trải qua 17 năm xây dựng trởng thành đà bớc tạo lập hệ thống Ngân hàng đủ mạnh lực, quản lý, hoạch định sách, Có đợc thành công định hớng quan trọng mà Ngân hàng đặt xuyên suốt trình đổi đại hóa công nghệ Ngân hàng Muốn thực dự án bên cạnh việc phát triển nghiệp vụ, Ngân hàng cần phải xây dựng sở vật chất kỹ thuật đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, hoạt động kinh doanh Ngân hàng vµ xu thÕ héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ Trớc yêu cầu nghiệp vụ kế toán, toán mà đặc biệt nghiệp vụ kế toán toán không dùng tiền mặt phải đợc coi trọng tâm hoạt động Ngân hàng Cùng với phát triển theo thời gian, Ngân hàng luôn cải tiến công nghệ toán để hoạt động toán không dùng tiền mặt ngày phát triển Điều không đem lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng mà quan trọng thúc đẩy ngành lĩnh vực phát triển từ thúc đẩy nhanh trình công nghiệp hóa- đại hóa thời kỳ độ lên Chủ nghĩa xà hội nớc ta Với kiến thức em đà tự tìm hiểu đợc trờng nh qua giảng em chọn đề tài Đẩy mạnh hoạt động toán không dùng tiền mặt Việt Nam làm đề án môn học để qua hiểu thêm nét hoạt động diễn Ngân hàng thơng mại Việt Nam Ngoài phần mục lục, lời mở đầu mục tài liệu kham khảo bố cục viết em là: Chơng 1: Cơ sở lí luận hoạt động toán không dùng tiền mặt Chơng 2: Thực trạng giải pháp đẩy mạnh hoạt động toán không dùng tiền mặt ë ViƯt Nam Ch¬ng C¬ së lÝ ln hoạt động toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết khách quan toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt quan hệ chi trả tiền khách nợ (Ngời mắc nợ) chủ nợ phát sinh từ quan hệ mua bán hàng hóa cung ứng dịch vụ đợc thực ủy nhiệm cho Ngân hàng gửi tài khoản để thực Đầu kỷ 20, tiền gắn liền với trình sản xuất trao đổi, tiền tệ đợc xem có chức năng: Thớc đo giá trị trao đổi, phơng tiện để lu thông hàng hóa, phơng tiện cất trữ giá trị, phơng tiện toán phơng tiện tiền tệ quốc tế Ngày nay, chức toán tiền phát triển với nhiều mô thức đa dạng, đại ngày có vai trò quan trọng sản xuất, lu thông hàng hóa dịch vụ Sự nhanh chóng, tiện ích, an toàn, hiệu toán đẩy nhanh việc tập trung phân phối dßng vèn nỊn kinh tÕ x· héi, cung øng vốn cho kinh tế phát triển Ngợc lại, chậm trễ ách tắc, không an toàn toán biểu trì trệ, phát triển kinh tế Đà đến lúc điều hành sách tài chính, tiền tệ phải thông qua hình toán quốc gia với phơng tiện, kỹ thuật công nghệ toán tập trung, phản ánh đầy đủ, nhanh chóng thờng xuyên hoạt động kinh tế xà hội Công việc thực cách có hiệu đa công nghệ thông tin nói chung, công nghệ toán nói riêng vào vận hành tất yếu tổ chức toán không dùng tiền mặt kinh tế phát triển, hạn chế việc sử dụng tiền mặt giao dịch, mua bán Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, nớc phát triển dịch vụ toán mang lại thu nhập cho Ngân hàng, nớc nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt đà phát triển từ năm 80 kỷ XX, cụ thể nh sau: Bảng 1: Phần tiền mặt tổng toán năm (1988) % tiền mặt tính Số lợng toán Giá trị bình Tên nớc theo giá trị tổng hàng năm tiền quân cộng toán mặt ngời dân lần toán Pháp 407 lần 4$ Đức 4,2 622 lần 12$ Anh 1085 lần 0,5$ Hoa Kỳ 2,1 558 lần 28$ Đan Mạch 7,4 234 lần 18$ Hà Lan lần Nh vậy, vào năm từ năm 1988 việc toán tiền mặt ngời dân thấp, điều chứng tỏ ngành Ngân hàng nói chung việc cung cấp dịch vụ toán nớc cực phát triển Trong đó, vào năm 88-90 Việt Nam thời kỳ lạm phát phi mÃ, mà nguyên nhân chủ yếu nhu cầu có khả toán tăng lên vợt xa so với khả cung ứng hàng hóa xà hội Ngân hàng Nhà nớc hầu nh bất lực việc kiểm soát khối lợng tiền cung ứng- nhợc điểm toán tiền mặt Qua ta thấy toán không dùng tiền mặt không khắc phục nhợc điểm toán tiền mặt mà thể trình độ phát triển, văn minh quốc gia đó, việc phát triển dịch vụ toán không dùng tiền mặt cần thiết, khách quan 1.2 trình phát triển hình thức toán qua ngân hàng Thanh toán phận thiếu hoạt động sản xuất doanh nghiệp khâu quan trọng chu kỳ tái sản xuất xà hội Sự đời, tồn hệ thống toán gắn liền với việc sử dụng đồng tiền dạng khác Thời kỳ đầu lịch sử tiền tệ, vai trò tiền tệ đợc thể dạng hàng hóa khác Nhng thông thờng, hàng hóa vận dụng quan trọng bậc hay đặc sản quý địa phơng Lịch sư ghi nhËn r»ng, thêi kú nguyªn thđy cđa tiỊn tệ, vai trò tiền tệ đợc thể gia súc (dân tộc cổ đại Slavơ), da thú (dân tộc Scăng-di-nap nớc Nga cổ đại) Cùng với phân công lao động xà hội lần thứ hai, thủ công nghiệp tách khỏi nông nghiệp, vai trò tiền tệ chuyển dần sang kim loại Cuối thời kỳ này, vai trò tiền tệ đợc cố định vàng Khi trình độ ngày phát triển, khối lợng hàng hóa dịch vụ đem trao đổi ngày nhiều, khả vàng lại có hạn Do vậy, theo thời gian, giá trị vàng lớn đến mức mà chia nhỏ để tiến hành mua bán bình thờng Vì thế, việc tìm kiếm loại hình tiền tệ thay cho vàng lu thông trở nên cần thiết Từ đầu kỷ XV, với đời Ngân hàng, tiền giấy đà xuất đợc lu thông nhờ uy tín Ngân hàng phát hành Thời đại ngày nay, việc sử dụng tiền giấy đà trở thành phổ biến, tính thuận tiện việc làm phơng tiện trao đổi hàng hóa, phơng tiện dự trữ cải Và chế độ độc quyền phát hành giấy bạc với quy định nghiêm ngặt Chính phủ, tiền giấy giữ đợc giá trị Nhng với sụ tiến triển hệ thống toán tiền kim loại tiền giấy đà bộc lộ nhợc điểm nh dễ cắp, dễ làm giả Để khắc phục nhợc điểm tiền ghi sổ đà đời Tiền ghi sổ khoản tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng (tiền gửi séc) Đó tiền hệ thống Ngân hàng thơng mại tạo trình thực nghiệp vụ tín dụng Cùng với trình độ công nghệ Ngân hàng đại, đồng tiền ghi sổ đà giữ vị trí chủ yếu tỉng møc cung øng tiỊn tƯ cho nỊn kinh tÕ HiƯn nay, ë nh÷ng níc cã nỊn kinh tÕ thị trờng phát triển, đồng tiền ghi sổ chiếm từ 90% đến 95% tổng lợng tiền cung ứng Với việc sử dụng hình thức đà giảm đợc chi phÝ vËn chun, gióp viƯc giao dÞch diƠn dƠ dàng hơn, mang lại nhiều thuận lợi việc thu, mua hàng Nhng bên cạnh hệ thống sổ sách cồng kềnh đòi hỏi có hình thức phát triển cao hệ thống toán để thay cho tiền ghi sổ Vào năm cuối kỷ XX, đầu kỷ XXI khoa học công nghệ đặc biệt ngành công nghệ thông tin phát triển tốc ®é kh¸ nhanh ®· thóc ®Èy sù ®êi tiỊn điện tử Có thể nói tiến cao Chính nhờ đại mà giao dịch diễn khoảng thời gian ngắn mà sử dụng giấy tờ Tuy nhiên, với hình thức bên cạnh u điểm tồn nhợc điểm cha khắc phục là: Do giá trị danh nghĩa tiền tách rời giá trị thực tế, nên có lạm phát gây hậu cho kinh tế- xà hội, cần đào tạo cán đến trình độ định Tóm lại: chức toán tiền ngày có vai trò quan trọng đợc nâng cao xà hội phát triển Ngày nay, giao dịch kinh tế đòi hỏi có độ xác, an toàn cao nhanh chóng Để đáp ứng đợc yêu cầu hệ thống toán sử dụng séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, toán điện tử đời thể thức toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng 1.3 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Do đặc điểm yêu cầu lĩnh vực sản xuất khác chu kỳ sản xuất hàng hóa khác mà việc tổ chøc to¸n vèn (tiỊn tƯ) nỊn kinh tÕ trở thành yêu cầu khách quan, tất yếu Khi kinh tế hàng hóa ngày phát triển toán không dùng tiền mặt có vị trí vô quan trọng Thanh toán không dùng tiền mặt mang lại hiệu kinh tế cao, thuận tiện cho giao dịch toán giúp cho xà hội ngày phát triển Điều thể khía cạnh sau: Thứ nhất: Trong lĩnh vực lu thông tiền tệ Trong toán không dùng tiền mặt vật trung gian trao đổi (tiền mặt) không xuất nh toán tiền mặt theo kiểu H-T-H, mà xuất dới hình thức tiền tệ kế toán (tiền ghi sổ) đợc ghi chép chứng từ sổ sách, điều góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông, giải tình trạng khan tiền mặt tiết kiệm đợc chi phí lu th«ng tiỊn tƯ nh: chi phÝ in Ên, chi phí bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm tiền Thứ hai: Trong toán qua Ngân hàng, vận động vật t, hàng hóa độc lập với vận động tiền tệ vể thời gian lẫn không gian, thờng ăn khớp với Nếu nh toán tiền mặt vận động hàng hóa gắn liền với s vận động tiền tệ, toán không dùng tiền mặt ngời bán thu đợc tiền trớc sau xuất chuyển hàng hóa cho ngời mua Sự tách rời mặt thời gian không gian trình toán đặt yêu cầu cho Ngân hàng tổ chức hệ thống toán không dùng tiền mặt phải rút ngắn khoảng cách tiền hàng Điều góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, thúc đẩy trình sản xuất lu thông hàng hóa toàn xà hội, cải thiện kinh tế nói chung mang lại tiện ích cho khách hàng nói riêng điều kiện khoa học công nghệ phát triển mạnh toàn cầu Thứ ba: Khác với toán tiền mặt quan hệ trực tiếp ngời mua- ngời bán Trong toán không dùng tiền mặt, chủ thể chịu trách nhiệm toán chủ thể đợc hởng, có tham gia Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt đòi hỏi chủ thể tham gia toán phải có tài khoản mở Ngân hàng, nên kiểm soát Ngân hàng toán cần thiết đảm bảo đợc công bằng, xác, tính đắn, tính hợp lệ chứng từ Đồng thời, tạo điều kiện cho Ngân hàng tập trung đợc lợng vốn tạm thời nhàn rỗi để đáp ứng nhu cÇu vèn nỊn kinh tÕ Trong mèi quan hệ Ngân hàng khách hàng, nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt đóng vai trò quan trọng Khối lợng chất lợng nghiệp vụ toán Ngân hàng thơng mại phơng diện vĩ mô góp phần thực thi sách tiền tệ- tín dụng Nhà nớc, phơng diện vi mô, tác động đến tăng giảm nguồn tài nguyên khả dụng Ngân hàng khai thác nguồn tài nguyên 1.4 Các thể thức toán không dùng tiền mặt ViƯc ¸p dơng c¸c thĨ thøc to¸n ë mét nớc phụ thuộc vào trình độ phát triển sản xuất, trao đổi hàng hóa, vào kỹ thuật toán qua Ngân hàng nớc Việt Nam nay, theo thể lệ toán không dùng tiền mặt đợc ban hành theo Quyết định số 22-QĐ/ NH1 ngày 21-02-1994 qui định nh sau: 1.4.1 Thể thức toán séc: Séc lệnh chuyển tiền vô điều kiện ngời phát hành lập mẫu in sẵn Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam quy định, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán (cụ thể Ngân hàng) trích số tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi séc trả cho ngời cầm séc Séc công cụ lu thông tín dụng đợc sử dụng rộng rÃi (tổ chức cá nhân) Séc bao gồm loại : séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền nhng hai loại đợc dùng làm phơng tiện toán trực tiếp tiền hàng hóa, dịch vụ ngời mua ngời bán séc chuyển khoản séc bảo chi + Séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản ngời chi trả ký phát hành để trao trực tiếp cho ngời cung cấp nhận hàng hóa, dịch vụ cung ứng Sơ đồ 1: Séc chuyển khoản toán Ngân hàng: Ngời chi trả (ký phát séc) (1) Ngời thụ hởng séc (2) (3) (4) Ngân hàng toán -(1) Ngời chi tr¶ trao sÐc cho ngêi thơ hëng sÐc (2) Ngêi thụ hởng séc trao hàng cho ngời chi trả (3) Ngời thụ hởng séc nộp séc vào Ngân hàng (4) Ngân hàng gửi báo cáo Có cho ngời thụ hởng séc Sơ đồ 2: Séc chuyển khoản toán khác Ngân hàng: (1a) Ngời thụ hởng séc Ngời chi trả (ký phát séc) (1b) (2b) Ngân hàng phục vụ ng ời chi trả (2a) (3) (5) Ngân hàng phục vơ ng êi thơ hëng (4) (1a) Ngêi chi tr¶ trao sÐc cho ngêi thô hëng sÐc (1b) Ngêi thô hởng séc trao hàng cho ngời chi trả (2a) Ngời thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng phục vụ đề nghị toán (2b) Cũng ngời thụ hởng nộp séc trực tiếp vào Ngân hàng phục vụ ngời chi trả (3) Ngân hàng chuyển séc bảng kê nôp séc sang Ngân hàng thơng mại phục vụ ngời chi trả phiên giao hoán chứng từ toán bù trừ (4) Ngân hàng phục vụ ngời chi trả sau ghi Nợ tài khoản ngời chi trả chuyển tiền qua toán bù trừ sang Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng (5) Ngân hàng phục vụ ngêi thơ hëng gưi b¸o Cã cho ngêi thơ hëng * Ưu, nhợc điểm séc chuyển khoản: + Ưu điểm: Loại séc chủ yếu áp dụng cho doanh nghiệp, thuận tiện việc mua bán hàng hóa + Nhợc điểm: Ngời phát hành séc phải luôn đảm bảo khả toán tờ séc + Séc bảo chi: Séc bảo chi séc đợc Ngân hàng xác nhận khả toán trớc ngời chi trả trao séc cho ngời thụ hởng để nhận hàng hóa, dịch vụ Séc bảo chi đợc thực hai cách: Hoặc ngời chi trả trích tài khoản toán số tiền số tiền ghi séc để lu ký vào tài khoản Đảm bảo toán séc bảo chi, cần chữ ký xác nhận đảm bảo toán Ngân hàng Sử dụng theo cách thỏa thuận ngời phát hành séc bảo chi Ngân hàng - Trờng hợp hai bên có tài khoản Ngân hàng( tơng tự nh séc chuyển khoản) Sơ đồ 3: Séc bảo chi toán hai Ngân hàng (1) Ngời thụ hởng séc Ngời chi trả (ký phát séc) (2) Ngân hàng phục vụ ng ời chi trả (3) (4) Ngân hàng phơc vơ ng êi thơ hëng (1) Ngêi chi tr¶ trao sÐc cho ngêi thô hëng (2) Ngêi thô hëng nộp séc vào Ngân hàng phục vụ đề nghị toán (3) Ngân hàng chuyển séc bảng kê nộp séc sang Ngân hàng phục vụ ngời chi trả phiên giao hoán chứng từ toán bù trừ (4) Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng gửi báo Có cho ngời thụ hởng * Ưu, nhợc điểm séc bảo chi: + Ưu điểm: Ngời nhận séc bảo chi đợc đảm bảo toán + Nhợc điểm: Séc có thời hạn toán tối đa 15 ngày, thời hạn séc không đợc chÊp nhËn to¸n + SÐc chun tiỊn: SÐc chun tiền loại séc Ngân hàng phát hành theo yêu cầu khách hàng tiền khách hàng Séc chuyển tiền chủ yếu đợc sử dụng Ngân hàng hệ thống dới hình thức chuyển tiỊn cÇm tay Ngêi xin chun tiỊn lËp lƯnh chi trả để trích tài khoản toán nộp tiền mặt để đợc cấp séc chuyển tiền Số tiền chuyển đợc lu ký vào tài khoản đảm bảo toán séc chuyển tiền * Ưu, nhợc điểm séc chuyển tiền: + Ưu điểm: Ngời phát séc không thiết phải có tài khoản tiền gửi Ngân hàng + Nhợc điểm: Trình tự luân chuyển phức tạp, thời hạn tối đa séc 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi tờ séc 1.4.2 Thể thức toán ủy nhiệm chi: Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Lệnh chi hay ủy nhiệm chi dùng để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nên thực lệnh chi, số tiền lệnh chi đợc chuyển thẳng vào tài khoản toán ngời thụ hởng Trờng hợp dùng lệnh chi để chuyển tiền đứng tên ngời thụ hởng chuyển qua hệ thống bu điện qua mạng néi bé (chun tiỊn ®iƯn tư) hay chun b»ng sÐc chuyển tiền cầm tay Quy trình toán lệnh chi hay ủy nhiệm chi: Sơ đồ 4: Uỷ nhiệm chi toán Ngân hàng Ngời chi trả (ngời phát lƯnh) (3) Ngêi thơ hëng (ngêi b¸n) (1) (2) (4) Ngân hàng (1) Ngời mua gửi lệnh chi cho Ngân hàng (2) Ngời bán giao hàng cho ngời mua (3) Ngân hàng gửi báo Nợ cho ngời mua (4) Ngân hàng gửi báo Có cho ngời bán Sơ đồ 5: Uỷ nhiệm chi toán khác Ngân hàng Ngời chi trả (ngời phát lệnh) (3) Ngời thụ hởng (1) (2) (5) Ngân hàng phục vụ ng ời chi trả Ngân hµng phơc vơ ng êi thơ hëng (4) (1) Ngêi thụ hởng giao hàng hóa, dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời chi trả gửi lệnh chi cho Ngân hàng (3) Ngân hàng gửi báo Nợ cho ngời chi trả 10