Thuc trang phan tich tinh hinh tai chinh tai cong 72842

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu khu vực hố tồn cầu hoá kinh tế phát triển mạnh mẽ, điều kiện cách mạng khoa học - kỹ thuật công nghệ đại phát triển nhanh chóng nay, Việt Nam tiếp tục chặng đường để hồn thành mục tiêu cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Q trình cơng nghiệp hố trình xây dựng sở vật chất ký thuật cho kinh tế quốc dân Trong bối cảnh hệ trẻ người chủ tương lai nước, tiêu biểu đội ngũ sinh viên, đặc biệt sinh viên thuộc nhóm ngành kinh tế cần trang bị cho kiến thức kỹ cần thiết để hịa nhập dịng chảy giới, xây dựng phát triển nước nhà Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất mong muốn đồng tiền bỏ đem lại lợi nhuận cao Cơng tác phân tích tài giúp doanh nghiệp tìm điểm mạnh, điểm yếu, hội hay thách thức doanh nghiệp Đồng thời việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tàu doanh nghiệp mình, từ có biện pháp hạ thấp chi phí, nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Do phân tích tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng cần thiết Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, sau thời gian thực tập, thu thập tài liệu nghiên cứu, thực hiện, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “ Thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên” Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Tìm hiệu thực trạng cơng tác phân tích tích tài Cơng ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên - Giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD Đối tượng, nội dung, phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên - Nội dung nghiên cứu: Thực trạng phân tích tài Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên - Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo tài năm 2008 năm 2009 Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp nghiên cứu lý thuyết: phương pháp phân tích tổng hợp lý thuyết, mơ hình hố, sơ đồ, - Phương pháp dùng để phân tích số liệu: Phương pháp so sánh chủ yếu, cịn có phương pháp như: Phân tích xu hướng( theo phương pháp hồi quy tuyến tính), phương pháp phân tích theo tỷ lệ, phương pháp liên hệ cân đối thay liên hoàn, Kết cấu khoá luận tốt nghiệp: Kết cấu nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận phân tích tài Chương II: Thực trạng phân tích tài Cơng ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên Chương III: Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài Cơng ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD Chương I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 BẢN CHẤT VÀ CHỨC NĂNG CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Để hiểu rõ chất chức tào doanh nghiệp trước hết cần phải hiểu rõ khái niệm tài doanh nghiệp.Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế ,là phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị cần lượng vốn tiền tệ tối thiểu định Q trình kinh doanh nhìn từ góc độ tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu kinh doanh Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình sản xuất konh doanh Xét hình thức tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Như vậy, tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hố nguồn tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị ( quan hệ tiền tệ ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm phục vụ cho trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm phục vụ cho trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vố nhà nước Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm : - Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với NN: Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ với NN (nộp SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD thuế cho NSNN).NSNN cấp vốn cho doanh nghiệp NN góp vốn cho Cơng ty liên doanh cổ phần cho vay mua trái phiếu tuỳ theo mục đích yêu cầu quản lý nghành kinh tế ma định cho vay nhiều hay - Quan hệ doanh nghiệp chủ kinh tế khác: Từ đa dạng hố hình thức sở hữu kinh tế thị trường tạo mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp khác (doanh nghiệp cổ phần hay tư nhân) ; doanh nghiệp với nhà đầu tư, cho vay, với bạn hàng khach hàng thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm quan hệ tốn tiền mua bán vật tư, hàng hố, phí bảo hiểm, trả tiền công, cổ tức, tiền lãi trái phiếu, doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng phát sinh q trình doanh nghiệp vay trả vốn, trả lãi cho ngân hàng, tỏ chức tín dụng - Quan hệ nội doanh nghiệp: Gồm quan hệ kinh tế doanh với phòng ban, phân xưởng, tổ đội sản xuất việc nhận tạm ứng, toán tài sản vốn liếng Gồm có quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hinh thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt lãi cổ phần Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ thường xem quan hệ tiền tệ.Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể đơn vị kinh tế , đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu hệ thống tài nước ta 1.1.2.Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1.Chức phân phối Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp thu trước hết phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất kinh doanh như: Bù đắp chi phí tư SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD liệu lao động đối tượng lao động để tiếp tục sản xuất kinh doanh mới, thực nghĩa vụ với Nhà nước Phần lại doanh nghiệp sử dụng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn trả lợi tức cổ phần Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập vốn tiền doanh nghiệp q trình phân phối kn gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Đối với Cơng ty cổ phần việc phân phối lợi nhuận tiến hành sau: Về lợi nhuận sau thuế công ty cổ phần chia làm phần : - Phần lợi nhuận dành để chia cho cổ đông goij lợi tức cổ phần - Phần lợi nhuận để lại khơng chia cịn lại gọi lợi nhuận lưu giữ hay lợi nhuận giữ lại Bộ phận chủ yếu để tái đầu tư tăng thêm vốn cho phát triển công ty Trong công ty cổ phần, quyền sở hữu công ty thuộc cổ đơng, thé quyền định cuối việc phân phối lợi nhuận thuộc tổ chức cổ đông Tuy nhiên người lãnh đạo vào quản lý cơng ty đóng vai trị quan trọng việc định hướng có tính chất chiến lược phân chia hay nói cách khác cơng ty thể chỗ: - Thứ nhất: Định hướng phân chia lợi tức cổ phần ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích cổ đông Bởi lẽ, thông thường đại phận cổ đông đầu tư vào công ty trông đợi vào lợi tức cổ phần Vì tình hình tăng giảm lợi tức cổ phần cơng ty ảnh hưởng trực tiếp đến giá cổ phiếu cơng ty thị trường chứng khốn - Thứ hai: Định hướng phân chia lợi tức cổ phần ảnh hưởng quan trọng đến phát triển công ty Kinh nghiệm công ty cổ phần nhiều nước cho thấy lợi nhuận lưu giữ chiếm tỷ lệ đáng kể nguồn vốn bên công ty cho đầu tư tăng trưởng Trong đó, định hướng phân chia lợi tức cổ phần định đến số lợi nhuận lưu giữ SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD Chính mà địi hỏi người lãnh đạo công ty phải cân nhắc xem xét việc đề định hướng phân chia lợi tức cổ phần cách hợp lý, phù hợp với tình hình xu phát triển cơng ty Đối với doanh nghiệp Nhà nước lợi nhuận thực năm sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phân phối theo thứ tụ sau: Trước hết khoản lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp phải dùng để bù đắp khoản lỗ (nếu có) năm trước hết thời hạn chuyển lỗ theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, nhằm bảo toàn vốn nhà nước có Tiếp theo, doanh nghiệp phải nộp thuế thu sử dụng vốn NSNN theo quy định hành Doanh nghiệp phải trả khoản tiền phạt phạt kỉ luật thu nộp ngân sách, phạt vi phạm hành Sau trừ khoản chi phí bất hợp lý, bất hợp lệ chưa trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp tiến hành chia lãi cho đối tác góp vốn theo hợp đồng hợp tác kinh doanh ( có ) Phần lợi nhuận cịn lại sau trừ khoản phân phối: Trích quỹ dự phong tài 10%, tối đa khơng q 25% vốn điều lệ; Trích quỹ đầu tư phát triển, tối thiểu 50%; Trích quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 5%, tối đa không qúa tháng lương; Trích quỹ đặc biệt; Chia lãi cổ phần trường hợp phát hành cổ phiếu; Trích quỹ khen thưởng phúc lợi, mức trích tối đa từ đến tháng lương tuỳ theo vốn sở hữu đạt 1.1.2.2 Chức giám đốc tài Chức giám đốc khả giám sát, dự báo tinh hiệu trình phân phối Nhờ khả giám đốc tài chính, doanh nghiệp phát khuyết tật kinh doanh để kịp thời điều chỉnh nhằm thực mục tiêu kinh doanh hoặch định Tài doanh nghiệp vào tình hình thu chi doanh nghiệp tiêu phản ánh tiền để kiểm sốt tình hình đảm bảo vốn kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cấu nguồn vốn huy động, việc sử dụng nguồn vốn để huy động, việc SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD tính tốn chi phí vào giá thành chi phí lưu thơng , việc toán khoản nợ với ngân sách Nhà nứơc, vói tín dụng ngân hàng, với người bán, với cơng nhân viên kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng doanh nghiệp Trên sở giúp cho chủ quản lý kinh doanh để có định ngăn chặn kịp thời khả tổn thất xảy nhằm trì nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai chức tài doanh nghiệp phân phối giám đốc tài có quan hệ mật thiết hữu với Chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Chức giám đốc sở quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn, đảm bảo tỷ lệ phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi liên tục Việc phân phối khai thơng cho luồng tài chính, thu hút nguồn vốn khác để đáp ứng nhu cầu cho doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu nguồn vốn, tạo nguồn tài dồi điều kiện cho việc thực chức giám đốc tài doanh nghiệp 1.2 Ý NGHĨA NHIỆM VỤ VÀ MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Trước hết, phân tích phân chia vật tượng để nghiên cứu nhận biết góc độ khác nhau, nhằm tìm nguồn gốc hình thành quy luật phát triển chúng.Phân tích tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài q khứ hành thơng qua việc phân tích báo cáo tài tiêu, tỷ lệ tài doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích tài nhà quản trị, nhà đầu tư sử dụng thông tin khác để đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh triển vọng rủi ro mà doanh nghiệp vó thể gặp phải tương lai SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD 1.2.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thức tiền tệ Thơng qua phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá tồn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp, để nhân biết, phán đoán, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp Vì việc phân tích tài với doanh nghiệp đóng vai trị vơ quan trọng Từ việc phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ vào xác tình hình phân phối, sử dụng, quản lý loại vố, vạch rõ khả tiềm tàng nguồn vốn doanh nghiệp, sở đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụngvố doanh nghiệp Với ý nghĩa nhiệm vụ vủa phân tích tài doanh nghiệp bao gồm: - Đánh giá tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài , tín dụng Nhà nước - Đánh giá việc sử dụng nguồn vốn như: Xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay khơng, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân thừa thiếu vốn - Đánh giá hiệu sử dụng vốn - Phát khả tiềm tàng đề biện pháp, kế hoạch phù hợp, khai thác mạnh Doanh nghiệp, phát huy sức mạnh tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2.3 Mục đích việc phân tích tài Mục đích việc phân tích tình hình tài đối tượng khác cụ thể sau: SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD - Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng san phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường Điều thực kinh doanh có lãi toán nợ nần - Đối với chủ ngân hàng, người cho vay, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay toán đế hạn - Đối với nhà đầu tư, quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả tốn vốn Vì họ để ý đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai - Đối với nhà cung cấp họ phải định xem có cho phép doanh nghiệp tới có mua hàng hay khơng Vì họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới - Đối với quan quản lý chức nhà nước, cổ đông, người lao động v.v mối quan tâm giống đối tượng kể góc độ góc độ khác - Mối quan tâm đối tượng định đối tượng phù hợp đáp ứng tiến hành phân tích báo cáo tài Có nói: Mục đích phân tích báo cáo tài giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp từ đưa định đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Tuy nhiên cần lưu ý: Tất báo cáo tài tài liệu có tính lịch sử chúng cho thấy xảy kỳ cá biệt Mục SV: Trần Thị Loan Lớp: K3-KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD đích phân tích báo cáo tài giúp đối tượng quan tâm đưa định hợp lý hành động tương lai dựa vào thông tin có tính lịch sử báo cáo tài 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.3.1 Phân tích chung tình hình tài Phân tích chung tình hình tài bao gồm việc đánh giá khái quát biến đông tài sản nguồn vốn, đồng thời xem xét tính cân đối tài sản nguồn vốn nhằm rút nhận xét ban đầu, tình hình tài doanh nghiệp Việc thường xuyên phân tích tình hình tài doanh nghiệp Việc thường xun phân tích tình hình tài cung cấp cho người sử dụng thơng tin nắm bắt thực trạng tình hình tài chính, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố tác động đến tình hình tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đánh giá xem tình hình có khả quan hay khơng? Trên sở đề xuất biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh nâng cao hiêuj kinh doanh 1.3.1.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn Để đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp phải dựa vào hệ thống BCTC Trong đó, chủ yếu dựa vào cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh a)Phân tích khái qt tình hình tài Doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán Qua bảng cân đối kế toán, giúp cho đánh giá khái quát chung tình hình biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp, từ doanh nghiệp tiến hành sâu nghiên cứu cụ thể ngun nhân b)Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Trần Thị Loan 10 Lớp: K3-KTDNCN B