Báo cáo thực tập Phân tích tình hình tài chính và lập kế hoạch tài chính

Trong những buổi đầu của quá trình phát triển nền kinh tế thị trường, sự mở rộng quan hệ kinh tế với thế giới sẽ làm môi trường cạnh tranh ngày càng quyết liệt do có nhiều thành phần kinh tế tham gia là điều không thể tránh khỏi. Vì thế, chắc chắn các công ty trong nước sẽ gặp không ít những vấn đề khó khăn, phức tạp mà khó có thể lường trước được. Khi đó, các nhà quản lý sẽ gặp rất nhiều vấn đề cần phải giải quyết trong việc đưa ra các quyết định tài chính có cơ sở nếu như không có những kết luận rút ra từ việc phân tích hoạt động tài chính .

BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài : Trong buổi đầu trình phát triển kinh tế thị trường, mở rộng quan hệ kinh tế với giới làm môi trường cạnh tranh ngày liệt có nhiều thành phần kinh tế tham gia điều khơng thể tránh khỏi Vì thế, chắn cơng ty nước gặp khơng vấn đề khó khăn, phức tạp mà khó lường trước Khi đó, nhà quản lý gặp nhiều vấn đề cần phải giải việc đưa định tài có sở khơng có kết luận rút từ việc phân tích hoạt động tài Thật vậy, hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp, có quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh Để tồn phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Tài doanh nghiệp (TCDN) công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh _ khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Nghiên cứu TCDN tức phải trả lời 03 câu hỏi tương ứng với ba định : đầu tư, tài trợ phân phối, : -Trong nhiều hội đầu tư doanh nghiệp định lựa chọn hội đầu tư ? -Doanh nghiệp nên dùng nguồn tài trợ để tài trợ cho nhu cầu vốn đầu tư hoạch định ? -Doanh nghiệp nên thực sách cổ tức nào? Cả định có mối quan hệ gắn chặt, tác động lẫn Vì vậy, giám đốc tài ln quan tâm đến hiệu ứng tổng thể định đầu tư định tài trợ Mặt khác, điều kiện cạnh tranh kinh tế thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải tự đối phó với tình huống, kiện bất ngờ, ngồi dự kiến xảy ảnh hưởng đến doanh nghiệp để từ chủ động sản xuất kinh doanh Chính vậy, doanh nghiệp cần phải tạo lập kế hoạch tài hợp lý, kế hoạch tài hệ thống kế hoạch liên quan đến định đầu tư , tài trợ phân phối doanh nghiệp Do đó, lập kế hoạch tài trở nên việc làm cần thiết SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Chính cần thiết việc phân tích lập kế hoạch tài mà thời gian thực tập Công ty TNHH DAIM Việt Nam, kết hợp với kiến thức học hướng dẫn q Thầy trường CAO ĐẲNG CƠNG THƯƠNG TP.HCM, em định chọn đề tài : “ Phân tích tình hình tài lập kế hoạch tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu : Tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tình hình tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam, tư rút nhận xét, đề xuất giải pháp lập kế hoạch tài nhằm nâng lực tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam Phương pháp nghiên cứu : Phương pháp nghiên cứu suốt đề tài phương pháp vật biện chứng kết hợp với phương pháp phân tích tổng hợp để từ có cách nhìn tồn diện tình hình hoạt động tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam, qua đề giải pháp, lập kế hoạch tài nhằm nâng cao lực tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Do hạn chế kinh tế thân Cơng ty mà tình hình hoạt động tài cịn nhiều vấn đề cần tìm hiểu giải Qua viết này, em muốn phân tích tình hình tài lập kế hoạch tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam • Chun đề gồm chương với nội dung sau : - Chương 1: sở lý luận chung phân tích tài lập kế hoạch tài - Chương 2: thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH DAIM Việt Nam - Chương 3: nhận xét tình hình tài số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao lực tài cơng ty tnhh daim việt nam Do thời gian tìm hiểu khả trình độ cịn hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý nhận xét thầy để báo cáo em hoàn thiện SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính: 1.1.1 Khái niệm: Phân tích tài tiến trình xử lý, tổng hợp thơng tin thể báo cáo tài báo cáo thuyết minh bổ sung thành thơng tin hữu ích cho cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thành liệu làm sở cho nhà quản lý, nhà đầu tư, người cho vay, hiểu rõ tình hình tài dự đốn tiềm tương lai để đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư thích hợp, đánh giá doanh nghiệp cách xác 1.1.2 Đối tượng phân tích tài chính: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thơng qua cơng cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nước với doanh nghiệp thông qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp nhà nước tham gia với tư cách người góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trường tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lãi gốc đến hạn SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán việc trả khoản lãi, gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán doanh nghiệp khác Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hoá, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thương mại ) Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý nay, hoạt động tài DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài quan chủ quản Tổng Cơng Ty Mối quan hệ thể quy định tài như: - Doanh nghiệp nhận có trách nhiệm bảo tồn vốn Nhà nước Tổng Công Ty giao - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp phần quỹ khấu hao trích phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung Tổng Công Ty theo quy chế tài Tổng Cơng Ty với điều kiện định - Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao chịu điều hồ vốn Tổng Cơng Ty theo điều kiện ghi điều lệ tổng Công ty Như vậy, đối tượng phân tích tài chính, thực chất mối quan hệ kinh tế phát sinh trình hình thành, phát triển biến đổi vốn hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính: Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi toán nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, cịn doanh nghiệp khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động Đối nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn Cơng ty, vịng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư Công ty tương lai Những cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp 1.3 Tổ chức cơng tác phân tích tài chính: Q trình tổ chức cơng tác phân tích tài tiến hành tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho q trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra định - Cơng tác phân tích tài nằm phận riêng biệt đặt quyền kiểm soát trực tiếp ban giám đốc làm tham mưu cho giám đốc Theo hình thức thơng tin qua phân tích truyền từ xuống theo chức quản lý trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát, điều chỉnh, chấn chỉnh phận doanh nghiệp theo cấu từ ban giám đốc đến phịng ban - Cơng tác phân tích tài thực nhiều phận riêng biệt theo chức quản lý nhằm cung cấp thông tin thoả mãn thông tin cho phận quản lý phân quyền 1.4 Các loại hình phân tích tài chính: 1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh: 1.4.1.1 Phân tích trước kinh doanh: SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Phân tích trước kinh doanh cịn gọi phân tích tương lai, nhằm dự báo, dự toán cho mục tiêu tương lai 1.4.1.2 Phân tích q trình kinh doanh: Phân tích q trình kinh doanh cịn gọi phân tích q trình phân tích diễn q trình kinh doanh Hình thức thích hợp cho chức kiểm tra thường xuyên nhằm điều chỉnh, chấn chỉnh sai lệch lớn kết thực với mục tiêu đề 1.4.1.3 Phân tích sau kinh doanh: Là phân tích sau kết thúc trình kinh doanh Quá trình nhằm định kỳ đánh giá kết thực so với kế hoạch định mức đề Từ kết phân tích cho ta nhận rõ tình hình thực kế hoạch tiêu đề 1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo: Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích chia làm phân tích thường xuyên phân tích định kỳ 1.4.2.1 Phân tích thường xuyên: Phân tích thường xuyên đặt trình kinh doanh Kết phân tích giúp phát sai lệch, giúp doanh nghiệp đưa diều chỉnh kịp thời thường xuyên trình hoạt động kinh doanh 1.4.2.2 Phân tích định kỳ: Được đặt sau chu kỳ kinh doanh cáo báo cáo đựoc thành lập Phân tích định kỳ phân tích sau trình kinh doanh, kết phân tích nhằm đánh giá tình hình thực hiện, kết hoạt động kinh doanh kỳ sở cho xây dựng kế hoạch kinh doanh kỳ sau 1.4.3 Căn theo nội dung phân tích: 1.4.3.1 Phân tích tiêu tổng hợp: Phân tích theo tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đưa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá toàn hoạt động sản xuất kinh SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI doanh mối quan hệ nhân chúng tác động yếu tố thuộc môi trường 1.4.3.2 Phân tích chun đề: Cịn gọi phân tích phận, việc tập trung vào số nhân tố trình kinh doanh tác động, ảnh hưởng đến tiêu tổng hợp Ví dụ: Các yếu tố tình hình sử dụng lao động; yếu tố sử dụng nguyên vật liệu 1.5 Phương pháp phân tích tài chính: 1.5.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài chính: 1.5.1.1 Thu nhập thơng tin: Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm với thông tin nội đến thông tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác Trong thơng tin kế tốn quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài DN 1.5.1.2 Xử lý thông tin: Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt Xử lý thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định ngun nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự đốn định 1.5.1.3 Dự đoán định: Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu đưa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 1.5.1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài chính: Các thơng tin sở dùng để phân tích hoạt động Tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: *Bảng cân đối kế tốn: báo cáo tài phản ánh tổng qt tình hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Nó thành lập từ phần: Tài sản nguồn vốn *Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế tốn, hình thái tiền tệ Nội dung báo kết hoạt động kinh doanh thay đổi phải phản ánh nội dung là: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi, lỗ 1.5.2 Phương pháp phân tích tài chính: Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau 1.5.2.1 Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh kết hợp với phương pháp phân tích tài khác Khi phân tích, nhà phân tích thường so sánh theo thời gian (so sánh kỳ với kỳ trước) để nhận biết xu hướng thay đổi theo tình hình tài doanh nghiệp, theo không gian (so sánh với mức trung bình ngành) để đánh giá vị doanh nghiệp ngành 1.5.2.2 Phương pháp tỷ lệ: Đây phương pháp tỷ lệ sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hồn thiện Bởi lẽ: Thứ nhất: nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiệp hay nhóm doanh nghiệp SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Thứ hai: việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh q trình tính tốn hàng loạt tỷ số Thứ ba: phương pháp phân tích giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn 1.5.2.3 Phương pháp DUPONT: Bên cạnh đó, nhà phân tích cịn sử dụng phương pháp phân tích tài DUPONT Với phương pháp này, nhà phân tích nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phương pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hưởng tỷ số với tỷ số tổng hợp 1.6 Nội dung, tiêu phân tích tài chính: 1.6.1 Phân tích tỷ số tài chính: Trong phân tích tài chính, tỷ số tài chủ yếu thường phân thành nhóm chính: 1.6.1.1 Các tỷ số khả toán: Tỷ số khả Tỷ số thanh toán hành = Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn khoản thời cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ, doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động sử dụng để toán Nếu tỷ số nhỏ có nghĩa doanh nghiệp khơng đủ tài sản sử dụng để tốn khoản nợ ngắn hạn đáo hạn Khi đánh giá tình hình khoản doanh nghiệp, người phân tích thường so sánh tỷ số khoản doanh nghiệp với tỷ số khoản bình qn tồn ngành mà doanh nghiệp tham gia SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI *Tỷ số khả toán nhanh: Tỷ số phản ánh khả doanh nghiệp việc toán khoản ngắn hạn Tỷ số cho thước đo thô thiển võ đốn loại trừ giá trị hàng tồn kho nhiều trường hợp doanh nghiệp sẵn sàng bán giá trị sổ sách khoản hàng tồn kho để biến thành tiền mặt thật nhanh, thường doanh nghiệp dùng tiền bán tài sản lưu động để tái đầu tư Khả toán nhanh Tài sản lưu động-dự trữ = Nợ ngắn hạn *Tỷ số dự trữ (tồn kho) vốn lưu động ròng: tỷ số cho biết dự trữ chiếm phần trăm vốn lưu động ròng Nó tính cách chia dự trữ (tồn kho) cho vốn lưu động ròng 1.6.1.2 Các tỷ số khả cân đối vốn: * Tỷ số nợ tài sản: Tỷ số cho thấy phần trăm tài sản công ty tài trợ vốn vay Tỷ số nợ = Tổng nợ Tổng tài sản Tổng nợ bao gồm tồn khoản nợ ngắn hạn dài hạn thời điểm lập báo cáo tài gồm : Các khoản phải trả, vay ngắn hạn, nợ dài hạn cho vay phát hành trái phiếu dài hạn Tổng tài sản : toàn tài sản công ty thời điểm lập báo cáo *Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu: Tỷ số nợ vốn = Tổng nợ Vốnchủ sỡ hữu Để thấy mức độ tài trợ bắng vốn vay cách thường xuyên( qua người ta thấy rủi ro mặt tài mà cơng ty phải chịu), người ta dùng tỷ số nợ dài hạn vốn Tỷ số nợ dài hạn vốn = SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Tổng nợdài hạn Vốn Trang 10 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI KHTC dự kiến năm 2014 cho công ty TNHH DAIM Việt Nam doanh số tăng 30%, chi phí hoạt động dự kiến tăng 20%, công ty không phát hành trái phiếu, thiếu vốn cơng ty vay thêm với lãi suất 9%, tỷ lệ chi trả cổ tức 90%, vốn luân chuyển tài sản cố định tăng 30% để hổ trợ cho doanh số tăng thêm SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 46 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KHIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TNHH DAIM VIỆT NAM 3.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam: 3.1.1 Ưu điểm : - Lượng vốn trích lập quỹ tăng lên chứng tỏ cơng ty có tích luỹ nội bộ, hoạt động SXKD cơng ty có hiệu - Hiệu sử dụng TSCĐ công ty ngày cao - Khả tốn cơng ty tốt dần lên, cơng ty có khả tốn khoản nợ - Phát huy hiệu sử dụng nguồn vốn có - Hàng bán bị trả lại giảm chứng tỏ chất lượng hàng hố tăng lên, tiết kiệm chi phí bán hàng - Trong điều kiện kinh doanh có lãi cơng ty việc sử dụng vốn vay ưu điểm lớn cơng ty khuyếch đại lãi rịng cơng ty 3.1.2.Nhược điểm : - Khả tự chủ tài công ty bị giảm xuống khoản nợ vay tăng lên - Nợ vay tăng lên đặc biệt khoản vay ngắn hạn tăng cao làm tăng gánh nặng trả lãi vay công ty - Số vốn cơng ty bị bên ngồi chiếm dụng tăng lên Đặc biệt khoản phải thu khách hàng trả trước người bán - Tỷ số vòng quay khoản phải thu giảm, khả toán hành khả tốn tức thời cịn chưa cao - Chi phí SXKD có tỷ lệ tăng cao tỷ lệ tăng doanh thu ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty - Việc mở rộng hoạt động kinh doanh xuất cơng ty cịn chưa cao SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 47 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 3.2 Một số kiến nghị với nhà nước: - Cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà, tiến tới "một cửa dấu" cho tiết kiệm thời gian tiền bạc cho Doanh nghiệp - Thánh toán vốn xây dựng kịp thời, tránh nợ đọng lâu - Nhà nước cần khuyến khích thoả đáng thơng qua tái đầu tư đơn vị làm ăn có lãi, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước để công ty mở rộng sản xuất phát triển - Nới lỏng điều kiện vay vốn trung dài hạn công ty vừa nhỏ, tạo điều kiện cho cơng ty phát triển - Hồn thiện hoạt động thị trường chứng khốn để thật nơi Doanh nghiệp kinh doanh kiếm lời - Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngày cách đầy đủ tiên tiến nhằm làm sở so sánh với tiêu phân tích tài để đưa giải pháp đắn hợp lý 3.3 Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài cơng ty: 3.3.1 Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty: Thứ nhất, Tăng cường công tác quản lý nội qui chế qui định cụ thể hơn, xây dựng thêm định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với thực tế sản xuất Thứ hai, đào tạo cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân lành nghề, nội dung đào tạo sâu vào thực tế sản xuất công ty Thứ ba, tăng cường khâu bán hàng tiếp thị: Công ty cần chủ động việc tham gia đấu thầu để có cơng trình lớn vừa tăng doanh thu vừa có thêm việc làm, cải thiện đời sống cho người lao động SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 48 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 3.3.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty: 3.3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa lợi ích chủ sở hữu - tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng- thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ cơng ty khỏi nguy phá sản Trong thời gian tới để huy động nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn công ty, biện pháp quan trọng phải tính tốn, lựa chọn, thiết lập phương án kinh doanh phương án đầu tư có tính khả thi cao Đồng thời phải lựa chọn cấu sản phẩm hợp lý để sản xuất cho cơng ty vừa đảm bảo chi phí sản xuất cộng thêm lãi suất ngân hàng mà có lãi Nếu công ty áp dụng thực tốt biện pháp nêu chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, cơng ty có điều kiện vay vốn trung dài hạn đồng thời có khả sử dụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn dài hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, sản phẩm có khả tiêu thụ tốt, trình sản xuất diễn liên tục từ đảm bảo vốn luân chuyển đặn, tạo điều kiện bảo toàn phát triển vốn 3.3.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn: Áp dụng mơ hình quản lý dự trữ hàng hố có lựa chọn A-B-C: loại hàng hoá dự trữ dược phân thành nhóm a, b, c theo hai tiêu thức: giá trị hàng hoá sử dụng hàng năm số loại hàng hố Nhóm A: gồm hàng hố có giá trị từ 70- 80%, số chủng loại từ 1520% so với tổng số hàng hố dự trữ Nhóm B: giá trị hàng hoá từ 15- 25%, chủng loại từ 25- 30% Nhóm C: giá trị hàng hố khoảng 5%, chủng loại chiếm từ 45- 55% Căn vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng, cơng ty có kế hoạch dự trữ nhóm, loại hàng hố sử dụng vốn lưu động SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 49 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Từ việc phân nhóm hàng hố kết hợp với việc phân tích tình hình cung ứng dự trữ, đề sách cụ thể nhóm loại hàng hố Từ đưa sách sử dụng vốn lưu động vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng 3.3.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu: Trong kinh doanh chế thị trường, việc bán chịu hàng hố trở thành thứ cơng cụ khuyến mại người bán mà vai trị phủ nhận việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì vậy, cơng ty cần phải: - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính tốn hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại 3.3.2.4 Quản lý toán: Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ - Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách hàng mua số lượng lớn toán hạn - Thực sách thu tiền linh hoạt, mền dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi Bởi lẽ, thực tế, rõ ràng công ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ lớn khiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với cơng ty Ngồi ra, kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển, Công ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ (Factoring) Thực chất sách việc doanh nghiệp giảm thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối tài nhằm tạo tranh tài thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thông qua loại cơng ty tài trung gian SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 50 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Cơng ty có việc mua chịu bán chịu Khi đó, cơng ty Factoring đứng làm trung gian toán khoản với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thông thường cao lãi suất vay tín dụng ngắn hạn) 3.3.2.5 Đầu tư đổi công nghệ: Trong chế thị trường nay, khả cạnh tranh định chất lượng hàng hố đơn vị chi phí thấp Vì vậy, nhiệm vụ trước mắt cơng ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học- công nghệ kỹ thuật đại vào sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành công nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lượng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo người lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý Ttong thời gian tới, công ty nên thực đồng nhiều giải pháp, cụ thể như: - Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu cơng nghệ Khi mua thiết bị máy móc bí cơng nghệ cơng ty thương lượng với đối tác để toán theo phương thức trả chậm - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi phải tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nhằm đảm bảo trục trặc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiếp kiệm thời gian công sức cho người trực tiếp lao động sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 51 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI - Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật nước để phát triển công nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại - Tích cực đào tạo độ ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, công nhân lành nghề sở đảm bảo bồi dưởng vật chất thoả đáng cho họ - Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trò quản lý kỹ thuật - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, nhu cầu thị trường, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc thiết bị cơng nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty 3.3.2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động: Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay người hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển người trở nên vô tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi cơng nghệ nên cơng ty cần khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 52 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI Thứ hai, người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty Nhìn chung cơng ty nhận thức vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thơng qua đào tạo nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trưởng sản xuất Hình thức đào tạo chưa phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì cơng ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lượng cơng nhân viên có trình độ đại học cơng ty cịn Cơng ty thi tuyển dụng để có người có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh cơng ty cần đào tạo phận chun trách Marketing Ngồi cơng ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp cơng nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ công nghệ Hiệu việc bồi dưỡng đội ngũ lao động lớn Việc công ty quan tâm đến đào tạo người chắn ảnh hưởng tốt đến trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho cơng ty - Người lao động trực tiếp sản xuất sau đào tạo, nâng cao tay nghề cơng việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm, thời gian hoàn thành cơng việc rút ngắn Do người lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 53 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI giảm bớt chi phí sản xuất tồn cơng ty nghĩa hoạt động sản xuất công ty đạt hiêụ cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn nguyên vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động cơng ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh cơng ty Nhà quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp ngơi sáng biết cách động viên khuyến khích huy động nguồn lực công ty để biến hội kinh doanh thành khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên cơng ty đem lại hiệu vơ lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt đội ngũ cán quản lý có vai trị người trèo lái thuyền công ty, đào tạo bồi dưỡng có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn sóng gió thời gian ngắn SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 54 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI KẾT LUẬN Thế giới diễn nhiều biến đổi to lớn sâu sắc Những thay đổi đó, mặt tạo hội thuận lợi cho nước phát triển biết nắm bắt vận dụng kịp thời, đạt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội cách nhanh chóng Mặt khác, đặt thách thức, vấn đề phức tạp đòi hỏiø quốc gia phải đối phó, giải Như biết, thời đại ngày để giải vấn đề khó khăn cần phải có nổ lực, cộng tác chung nước thông qua quan hệ hợp tác khuôn khổ khu vực, quy ước toàn cầu Ngày nay, cách mạng khoa học công nghệ giới phát triển vũ bão lĩnh vực đẩy nhanh q trình quốc tế hố đời sống kinh tế giới Hoà nhập vào xu này, Việt Nam cơng phát triển xây dựng đất nước, việc xác định xu hướng phát triển mặt kinh tế vấn đề cấp bách giai đoạn Là doanh nghiệp TNHH, qua nhiều năm hoạt động, kinh doanh có hiệu quả, Công ty TNHH DAIM Việt Nam góp phần đáng kể vào ngân sách nhà nước Để có thành ngày hơm quản lý sáng suốt tập thể cán công nhân viên công ty không ngừng hồn thiện chun mơn nghiệp vụ nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn Tuy nhiên, bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế, số nhân tố ảnh hưởng đến tình hình hoạt động cơng ty, chưa có giải pháp để khai thác hết khả tiềm tàng cơng ty Do đó, với mong muốn cơng ty ngày phát triển hồn thiện địi hỏi người quản lý phải ưu điểm, nhược điểm tình hình tài để từ phát huy ưu điểm có, đồng thời hạn chế tiến đến khắc phục nhược điểm nhằm làm cho tình hình tài cơng ty ngày tốt Ngồi ra, để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi cơng ty cần quan tâm, giúp đỡ nhà nước, cấp có thẩm quyền trình hoạt động Chẳng hạn, để hổ trợ cho cơng ty q trình hoạt động nhà nước cấp có thẩm quyền cần có sách cụ thể, SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 55 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI định nhanh chóng kịp thời phù hợp nhằm khuyến khích, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tôi tin Công ty TNHH DAIM Việt Nam với đội ngũ quản lý dày dạn kinh nghiệm, giàu lĩnh thương trường ngày nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài chính, góp phần phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang 56 BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN i NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii LỜI CẢM ƠN iii CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG .iv DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG vi DANH SÁCH CÁC HÌNH, ĐỒ THỊ, BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính: 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Đối tượng phân tích tài chính: 1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính: 1.3 Tổ chức công tác phân tích tài chính: 1.4 Các loại hình phân tích tài chính: 1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh: .5 1.4.1.1 Phân tích trước kinh doanh: 1.4.1.2 Phân tích trình kinh doanh: 1.4.1.3 Phân tích sau kinh doanh: 1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo: 1.4.2.1 Phân tích thường xuyên: .6 1.4.2.2 Phân tích định kỳ: 1.4.3 Căn theo nội dung phân tích: 1.4.3.1 Phân tích tiêu tổng hợp: 1.4.3.2 Phân tích chuyên đề: .7 1.5 Phương pháp phân tích tài chính: .7 1.5.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài chính: 1.5.1.1 Thu nhập thông tin: .7 1.5.1.2 Xử lý thông tin: 1.5.1.3 Dự đoán định: SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang viii BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 1.5.1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài chính: 1.5.2 Phương pháp phân tích tài chính: .8 1.5.2.1 Phương pháp so sánh: 1.5.2.2 Phương pháp tỷ lệ: 1.5.2.3 Phương pháp DUPONT: .9 1.6 Nội dung, tiêu phân tích tài chính: 1.6.1 Phân tích tỷ số tài chính: .9 1.6.1.1 Các tỷ số khả toán: 1.6.1.3 Các tỷ số khả hoạt động: .11 1.6.1.4.Các tỷ số khả sinh lãi: .11 1.6.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn: .13 1.6.3 Phân tích tiêu tài trung gian: 14 1.7 Lập kế hoạch tài chính: 15 1.7.1 Khái niệm kế hoạch tài chính: 15 1.7.2 Mơ hình kế hoạch tài chính: 15 1.7.3 Nguyên tắc lập KHTC: 17 1.7.4 Ý nghĩa việc lập KHTC: 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DAIM VIỆT NAM .19 2.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH DAIM Việt Nam: 19 2.2 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty TNHH DAIM Việt Nam 20 2.2.1 Chức năng: 20 2.2.2 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh: 20 2.2.3 Kế cấu sản xuất kinh doanh công ty: 20 2.3 Cơ chế quản lý biên chế công ty: 21 2.3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: 22 2.3.2 Số lượng chất lượng lao động: 22 2.4 Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài chính: 23 SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang ix BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 2.4.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoảng mục bảng cân đối kế toán: 23 2.4.1.1 Phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản cơng ty: .23 2.4.1.1.1 Phân tích TSLĐ & đầu tư ngắn hạn : 25 2.4.1.1.2 Phân tích kết cấu vốn tiền: 26 2.4.1.1.3 Phân tích tình hình dự trữ hàng tồn kho : 27 2.4.1.1.4.Phân tích TSLĐ khác : 28 2.4.1.2.Phân tích tình hình biến động nguồn vốn công ty : .29 2.4.1.2.1 Phân tích nợ phải trả : 31 2.4.1.2.1.1 Phân tích kết cấu nợ ngắn hạn : .31 2.4.2 Phân tích tình hình tài qua BCQHĐKD năm 2012- 2013: 34 2.4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu : 35 2.4.2.2 Phân tích tình hình lợi nhuận : 35 2.4.2.3.Phân tích tác động địn bẩy lên doanh lợi rủi ro : 36 2.4.2.3.1 Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh: 36 2.4.2.3.2 Độ nghiêng địn bẩy tài (DFL) : 37 2.4.2.3.3 Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp (DTL) : 37 2.5 Thực trạng tình hình tài qua phân tích tỷ số tài : .37 2.5.1 Phân tích tỷ số khả toán: .37 2.5.1.1 Tỷ số khả toán hành: .37 2.5.1.2 Tỷ số khả toán nhanh: .38 2.5.1.3 Khả toán lãi vay: .38 2.5.1.4 Cơ cấu vốn: 39 2.5.1.4.1 Tỷ số nợ tài sản 39 2.5.1.4.2 Tỷ số nợ vốn: 39 2.5.1.5 Phân tích tỷ số hoạt động: 39 2.5.1.5.1 Số vòng quay hàng tồn kho: 39 2.5.1.5.2 Số vòng quay khoản phải thu : 40 2.5.1.5.3.Hiệu suất sử dụng TSCĐ : .40 2.5.1.5.4 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản : 40 2.5.1.5.5 Hiệu suất sử dụng vốn: 41 SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang x BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI 2.5.1.6 Tỷ số sinh lợi: 41 2.5.1.6.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu: 41 2.5.1.6.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA): 41 2.5.1.6.3 Tỷ số lợi nhuận vốn (ROE): 42 2.6 Thực trạng lập KHTC công ty TNHH DAIM Việt nam thời gian vừa qua : 42 2.6.1 Công tác lập KHTC cho năm 2013 vừa qua công ty : 42 2.6.2 Lập KHTC dự kiến năm 2014 công ty TNHH DAIM Việt Nam 44 CHƯƠNG 3:NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KHIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TNHH DAIM VIỆT NAM 47 3.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty TNHH DAIM Việt Nam: .47 3.1.1 Ưu điểm : .47 3.1.2.Nhược điểm : .47 3.2 Một số kiến nghị với nhà nước: 48 3.3 Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài cơng ty: .48 3.3.1 Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty: 48 3.3.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao lực tài cho công ty: 49 3.3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý 49 3.3.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn: 49 3.3.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu: 50 3.3.2.4 Quản lý toán: .50 3.3.2.5 Đầu tư đổi công nghệ: 51 3.3.2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động: 52 KẾT LUẬN .55 SV: NGUYỄN THỊ HỒNG ÂN Trang xi ... Trang BÁO CÁO THỰC TẬP QUỐC GVHD: TS LÊ ÁI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính: 1.1.1 Khái niệm: Phân tích tài. .. nhận rõ tình hình thực kế hoạch tiêu đề 1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo: Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích chia làm phân tích thường xuyên phân tích định kỳ 1.4.2.1 Phân tích thường... lên: 23 người 2.4 Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài chính: 2.4.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoảng mục bảng cân đối kế toán: SV: NGUYỄN