Chuyên đề thực tập Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu Tiến Phước

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG & QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC Sinh viên thực Lớp : Quản Trị Kinh Doanh Tổng Hợp – k33 GVHD : Th.S Đặng Thị Thanh Loan QUY NHƠN, 2014 MỤC LỤC MỤC LỤC .2 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU .6 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu .6 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .6 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp .8 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.1.2.1 Phương pháp so sánh 10 1.1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ .11 1.1.2.3 Phân tích tài theo phương pháp DUPONT 11 1.1.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.1.3.1 Bảng cân đối kế toán 13 1.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (HĐKD) .14 1.1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài DN .16 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài DN 16 1.2.1.1 Thơng qua bảng cân đối kế toán 16 1.2.1.2 Thông qua báo cáo kết HĐKD 16 1.2.1.3 Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ .16 1.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 17 1.2.2.1 Về biến động kết cấu tài sản 17 1.2.2.2 Về kết cấu biến động nguồn vốn 17 1.2.2.3 Về mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 17 1.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 17 1.2.3.1 Các khoản phải thu khoản phải trả 17 1.2.3.2 Khả toán tổng quát 18 1.2.3.3 Khả toán nợ ngắn hạn 18 1.2.3.4 Khả toán nhanh 19 1.2.3.5 Khả toán lãi vay .20 1.2.4 Phân tích tiêu phản ảnh khả hoạt động 21 1.2.4.1 Vòng quay hàng tồn kho 21 1.2.4.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 22 1.2.4.3 Kỳ thu tiền bình quân (KTTBQ) 22 1.2.4.4 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 23 1.2.4.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản .23 1.2.4.6 Vòng quay vốn lưu động 24 1.2.5 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp 24 1.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 24 1.2.5.2 Sức sinh lời (BEPR) 24 1.2.5.3 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 25 1.2.5.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 25 1.2.6 Phân tích tỷ số phản ánh giá trị thị trường doanh nghiệp 25 1.2.6.1 Thu nhập cổ phần (EPS) 25 1.2.6.2 Tỷ lệ chi trả cổ tức 26 1.2.6.3 Tỷ suất cổ tức .26 1.2.6.4 Tỷ số giá - thu nhập (P/E) 27 1.2.6.5 Tỷ giá trị thị trường giá trị sổ sách (M/B) 27 1.3 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 27 1.3.1 Những nhân tố bên 27 1.3.2 Những nhân tố bên 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC 29 2.1 Giới thiệu chung công ty .29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 29 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 30 2.1.3.1 Số cấp quản lý Công ty 30 Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 31 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .31 2.1.4 Công nghệ sản xuất số mặt hàng chủ yếu 32 2.1.4.1 Giới thiệu quy trình cơng nghệ sản xuất 33 Sơ đồ 1.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất tinh chế sản phẩm 33 2.1.4.2 Giải thích bước quy trình cơng nghệ 33 2.1.5 Công tác quản lý sản xuất công ty .35 2.1.5.1 Hình thức tổ chức sản xuất 35 2.1.5.2 Phương pháp lập kế hoạch sản xuất 35 2.1.5.3 Các loại nguyên vật liệu dùng cho sản xuất .36 2.1.5.4 Đinh mức tiêu hao nguyên vật liệu 36 Bảng 1.1 Định mức khối lượng gỗ cho sản phẩm .37 2.1.5.5 Tình hình dự trữ, bảo quản cấp phát .37 2.1.5.6 Tình hình sử dụng tài sản cố định 38 Bảng 1.2 Tình hình tài sản cố định cơng ty năm (2011-2013) 38 2.1.6 Kết kinh doanh năm gần (giai đoạn 2011-2013) 39 Bảng 1.3 Doanh thu LNST công ty từ năm 2011 đến năm 2013 39 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty CP XNK Tiến Phước 39 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài cơng ty 40 2.2.1.1 Thơng qua bảng cân đối kế tốn 40 Biểu đồ 1.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm (2011-2013) 40 Bảng 1.4 Phân tích tài sản công ty qua năm (đvt: đồng) 40 Biểu đồ 1.2 Tình hình nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 – 2013 .43 Bảng 1.5 Phân tích nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 – 2013 (đvt: đồng) 43 2.2.1.2 Thông qua báo cáo kết HĐKD 45 Bảng 1.6 Báo cáo kết HĐKD công ty qua năm (2011-2013) 45 Bảng 1.7 Phân tích kết HĐKD công ty giai đoạn 2011-2013 .46 2.2.1.3 Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ .49 2.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty .49 2.2.2.1 Về biến động kết cấu tài sản 49 Bảng 1.8 Phân tích biến động tài sản công ty từ 2011-2013 49 2.2.2.2 Về kết cấu biến động nguồn vốn 50 Bảng 1.9 Phân tích biến động nguồn vốn công ty từ 2011-2013 50 2.2.2.3 Về mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 51 Bảng 1.10 Bảng phân tích quan hệ cân đối công ty 52 Bảng 2.1 Bảng phân tích quan hệ cân đối công ty 52 Bảng 2.2 Bảng phân tích quan hệ cân đối công ty (đvt: đồng) .53 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty… 54 2.2.3.1 Các khoản phải thu khoản phải trả 54 Bảng 2.3 Phân tích khoản phải thu công ty (đvt: đồng) 54 Bảng 2.4 Phân tích khoản phải trả công ty giai đoạn 2011-2013 55 1.2.3.2 Khả toán tổng quát 56 Bảng 2.5 Khả toán tổng quát công ty qua năm 56 Biểu đồ 1.3 Khả toán tổng quát công ty giai đoạn 2012-2013 57 2.2.3.3 Khả toán nợ ngắn hạn 57 Bảng 2.6 Khả toán nợ ngắn hạn công ty giai đoạn 2011-2013 .57 Biểu đồ 1.4 Khả toán nợ ngắn hạn công ty giai đoạn 2011-2013 58 2.2.3.4 Khả toán nhanh 59 Bảng 2.7 Khả tốn nhanh cơng ty giai đoạn 2011-2013 59 Biểu đồ 1.5 Khả tốn nhanh cơng ty giai đoạn 2011-2013 .59 2.2.3.5 Khả toán lãi vay .60 Bảng 2.8 Khả tốn lãi vay cơng ty giai đoạn 2011-2013 60 Biểu đồ 1.6 Khả tốn lãi vay cơng ty giai đoạn 2011-2013 61 2.2.4 Phân tích tiêu phản ảnh khả hoạt động công ty… 62 2.2.4.1 Vòng quay hàng tồn kho 62 Bảng 2.9 Vòng quay hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011-2013 62 Biểu đồ 1.7 Vịng quay hàng tồn kho cơng ty giai đoạn 2011-2013 62 2.2.4.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 63 Bảng 2.10 Số ngày vòng quay HTK công ty giai đoạn 2011-2013 63 Biểu đồ 1.8 Số ngày vịng quay HTK cơng ty giai đoạn 2011-2013 63 2.2.4.3 Kỳ thu tiền bình quân 64 Bảng 3.1 Kỳ thu tiền bình quân công ty giai đoạn 2011-2013 64 Biểu đồ 1.9 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2011-2013 64 2.2.4.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) 65 Bảng 3.2 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty giai đoạn 2011-2013 .65 Biểu đồ 1.10 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty năm 2011-2013 .66 2.2.4.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản .67 Bảng 3.3 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản công ty giai đoạn 2011-2013 67 Biểu đồ 2.1 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản cơng ty giai đoạn 2011-2013 67 2.2.4.6 Vịng quay vốn lưu động 68 Bảng 3.4 Vịng quay vốn lưu động cơng ty giai đoạn 2011-2013 .68 Biểu đồ 2.2 Vịng quay VLĐ cơng ty giai đoạn 2011-2013 68 2.2.5 Phân tích tỷ suất lợi nhuận công ty 69 2.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 69 Bảng 3.5 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011-2013 69 Biểu đồ 2.3 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011-2013 .70 2.2.5.2 Sức sinh lời (BEPR) 71 Bảng 3.6 Sức sinh lời (BEPR) công ty năm 2011-2013 .71 Biểu đồ 2.4 BEPR công ty năm 2011-2013 71 2.2.5.3 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 72 Bảng 3.7 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) công ty (2011-2013) .72 Biểu đồ 2.5 ROA công ty giai đoạn (2011-2013) 73 Bảng 3.8 ROE công ty giai đoạn 2011-2013 73 Biểu đồ 2.6 ROE công ty giai đoạn 2011-2013 74 2.2.6 Phân tích tỷ số phản ánh giá trị thị trường công ty .75 2.2.6.1 Thu nhập cổ phần (EPS) 75 Bảng 3.9 Thu nhập cổ phần công ty giai đoạn 2011-2013 75 2.2.6.2 Tỷ lệ chi trả cổ tức .76 2.2.6.3 Tỷ suất cổ tức .76 2.2.6.4 Tỷ số giá - thu nhập (P/E) 76 2.2.6.5 Tỷ giá trị thị trường giá trị sổ sách (M/B) 76 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty .76 2.3.1 Những thành tựu, kết đạt 76 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 77 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 78 2.4 Định hướng giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 79 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC 84 NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP 102 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .103 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nguyên từ BQ Bình qn CB - CNV Cán - cơng nhân viên CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh HSSD Hiệu suất sử dụng KCN Khu công nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế 10 NVL Nguyên vật liệu 11 NSLĐ Năng suất lao động 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TS Tài sản 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 XNK Xuất nhập DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 1.1 Định mức khối lượng gỗ cho sản phẩm Error: Reference source not found Bảng 1.2 Tình hình tài sản cố định công ty năm (2011-2013) Error: Reference source not found Bảng 1.3 Doanh thu LNST công ty từ năm 2011 đến năm 2013 Error: Reference source not found Bảng 1.4 Phân tích tài sản công ty qua năm (đvt: đồng) Error: Reference source not found Bảng 1.5 Phân tích nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2011 – 2013 (đvt: đồng) Error: Reference source not found Bảng 1.6 Báo cáo kết HĐKD công ty qua năm (2011-2013) Error: Reference source not found Bảng 1.7 Phân tích kết HĐKD công ty giai đoạn 2011-2013 .Error: Reference source not found Bảng 1.8 Phân tích biến động tài sản công ty từ 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 1.9 Phân tích biến động nguồn vốn công ty từ 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 1.10 Bảng phân tích quan hệ cân đối công ty Error: Reference source not found Bảng 2.1 Bảng phân tích quan hệ cân đối cơng ty Error: Reference source not found Bảng 2.2 Bảng phân tích quan hệ cân đối cơng ty (đvt: đồng) Error: Reference source not found Bảng 2.3 Phân tích khoản phải thu cơng ty (đvt: đồng) .Error: Reference source not found Bảng 2.4 Phân tích khoản phải trả công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 2.5 Khả tốn tổng qt cơng ty qua năm .Error: Reference source not found Bảng 2.6 Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 2.7 Khả tốn nhanh cơng ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 2.8 Khả toán lãi vay công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 2.9 Vòng quay hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 2.10 Số ngày vòng quay HTK công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.1 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.2 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.3 Hiệu suất sử dụng tồn tài sản cơng ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.4 Vịng quay vốn lưu động cơng ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.5 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.6 Sức sinh lời (BEPR) công ty năm 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.7 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) công ty (2011-2013) Error: Reference source not found Bảng 3.8 ROE công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found Bảng 3.9 Thu nhập cổ phần công ty giai đoạn 2011-2013 Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm (2011-2013) Error: Reference PHỤ LỤC Mẫu số B 01 – DN Đơn vị báo cáo:Công ty CP XNK Tiến Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Quy Nhơn Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011 Tại, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Mã A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI Thuyết số TÀI SẢN minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 21.285.703.614 2.885.083.159 57.520.503.349 1.299.317.895 129 (…) (…) 130 131 132 133 1.412.030.209 933.341.103 13.724.661.394 8.510.841.900 5.213.819.494 100 110 111 112 120 121 V.01 V.02 134 135 139 140 141 149 150 151 152 V.03 154 (…) 41.451.000.386 41.451.000.386 (…) 1.045.523.674 312.926.033 V.05 V.04 478.689.106 (…) 16.685.664.213 16.685.664.213 (…) 312.926.033 937.640.320 7.898.500 158 HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 84 99.984.854 15.099.941.741 15.572.402.492 I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 V.06 V.07 ( ) 14.335.222.454 ( ) 14.933.263.506 15.678.037.702 (1.342.815.248) 15.668.965.786 (727.880.308) (…) (…) (…) 363.636.364 363.636.364 (…) (…) (7.821.972) 363.636.364 363.636.364 (…) 259 (…) (…) 260 261 262 268 401.082.923 275.502.622 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 36.395.645.355 73.092.905.841 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 14.480.401.324 7.880.401.324 62.233.220.285 53.433.220.285 37.403.933.240 11.051.427.034 4.022.420.000 85 V.15 6.838.208.713 V.16 V.17 86.752.600 xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 V.18 955.440.011 955.440.011 6.600.000.000 8.800.000.000 6.600.000.000 8.800.000.000 21.915.244.031 21.915.244.031 20.000.000.000 10.859.685.556 10.859.685.556 10.000.000.000 ( ) ( ) 1.915.244.031 859.685.556 36.395.645.355 73.092.905.841 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 440 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết CHỈ TIÊU minh 24 Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Số cuối năm (3) 76.694,02 86 Số đầu năm (3) Dự toán chi nghiệp, dự án Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 87 Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến Phước MẪU SỐ B02-DN Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Quy Nhơn Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: HẠNG MỤC 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh MÃ THUYẾT NĂM TRƯỚC đồng NĂM NAY SỐ MINH (Năm 2011) (Năm 2012) VI.25 167.438.317.403 90.757.479.538 10 167.438.317.403 20 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 85.353.439.456 5.404.040.082 38.216.584 6.244.309.332 5.944.311.422 28.419.246 3.535.530.332 3.123.127.717 VI.27 156.709.507.899 10.728.809.504 11 90.757.479.538 1.081.797.908 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 30 1.399.589.039 815.131.088 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31 32 40 51.530.349 43.7080.88 7.822.261 203.919.742 110.180.868 93.738.874 50 1.407.411.300 908.869.062 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 52 VI.30 VI.30 88 351.852.825 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 60 1.055.558.475 908.869.962 70 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 89 Mẫu số B 01 – DN Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Quy Nhơn BTC, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại, ngày 31 tháng 12năm 2012 Đơn vị tính: đồng Mã A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Thuyết số TÀI SẢN minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 41.437.218.982 21.295.703.614 110 111 112 120 121 2.863.750.235 2.863.750.235 2.885.083.159 2.885.083.159 9.737.246.603 8.929.950.000 1.412.030.209 933.341.103 807.296.603 478.689.106 V.01 V.02 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 V.03 154 V.05 158 90 V.04 27.577.135.000 16.685.664.213 27.577.135.000 16.685.664.213 1.259.087.144 29.911.955 1.228.861.189 314.000 312.926.033 312.926.033 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 15.318.250.654 15.099.941.741 401.082.923 V.06 V.07 V.08 401.082.923 12.712.309.859 12.711.059.915 15.668.956.786 (2.957.905.871) 14.335.222.454 14.343.044.426 15.668.956.786 (1.325.921.360) V.09 V.10 1.249.944 1.249.944 V.11 V.12 363.636.364 363.636.364 (7.821.972) 363.636.364 363.636.364 V.13 259 260 261 262 268 V.14 V.21 2.242.304.431 2.242.304.431 270 56.755.469.636 36.395.645.355 300 310 311 312 313 314 315 316 91 32.186.144.351 14.480.401.324 27.786.144.351 7.880.401.324 26.815.698.000 V.15 V.16 V.17 970.446.351 86.752.600 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 92 V.18 955.440.011 4.400.000.000 6.600.000.000 4.400.000.000 6.600.000.000 V.19 V.20 V.21 V.22 24.569.325.285 21.915.244.031 24.569.325.285 21.915.244.031 20.000.000.000 20.000.000.000 4.569.325.285 1.915.241.031 56.755.469.636 36.395.645.355 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Số cuối năm Số đầu năm minh 24 (3) (3) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 93 Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến MẪU SỐ B02-DN Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Quy Nhơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 Đơn vị tính: THUYẾT NĂM TRƯỚC MINH (Năm 2011) VI.25 HẠNG MỤC MÃ SỐ 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Năm 2012) 131.522.238.357 167.438.317.403 10 131.522.238.357 167.438.317.403 11 VI.27 20 10.728.809.504 43.991.283 2.764.046.721 2.764.046.721 5.383.434.887 3.237.754.219 38.216.584 6.244.309.332 5.944.311.422 3.538.775.005 VI.26 VI.28 30 (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 116.642.218.808 156.709.507.899 14.880.019.549 21 22 23 24 25 {30 = 20 + (21 - 22) - 1.399.589.039 31 32 40 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại đồng NĂM NAY 3.123.127.717 51.530.349 43.708.088 7.822.261 50 3.538.775.005 51 52 VI.30 VI.30 94 1.407.411.300 884.693.751 351.852.825 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 60 2.654.081.254 1.055.558.475 70 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 95 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Cơng ty CP XNK Tiến Mẫu số B 01 – DN Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, Ngày Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Quy 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2013 Tại, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính:đồng Mã A-TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN Thuyết số TÀI SẢN minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 47.423.610.778 41.437.218.982 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 1.311.639.751 1.311.639.751 2.863.750.235 2.863.750.235 (…) (…) 9.737.246.603 8.929.950.000 V.01 V.02 134 135 139 140 141 149 150 151 152 V.03 154 V.05 V.04 (…) 45.808.703.754 45.808.703.754 (…) 303.267.273 74.984.490 228.282.783 158 DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 96 807.296.603 (…) 27.577.135.000 27.577.135.000 (…) 1.259.087.144 29.911.955 1.228.861.189 314.000 13.331.415.352 15.318.250.654 I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 V.06 V.07 (…) (…) (…) (…) 363.636.364 363.636.364 (…) (…) (…) V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 259 260 261 262 268 ( ) 12.712.309.859 12.712.309.859 15.670.215.730 (2.957.905.871) (…) V.08 ( ) 13.331.415.352 13.331.415.352 17.483.172.975 (4.151.757.623) 2.242.304.431 2.242.304.431 V.14 V.21 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 60.755.026.130 56.755.469.636 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 V.15 34.007.723.947 28.925.992.299 28.200.000.000 32.186.144.351 27.786.144.351 26.815.698.000 V.16 725.992.299 970.446.351 97 V.17 xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 98 V.18 5.081.731.648 4.400.000.000 2.881.731.648 2.200.000.000 4.400.000.000 V.19 V.20 V.21 V.22 26.747.302.183 24.569.325.285 26.747.302.183 24.569.325.285 20.000.000.000 20.000.000.000 ( ) ( ) 6.747.302.183 4.569.325.285 60.755.026.130 56.755.469.636 V.23 ... cấu đề tài Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình tài cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước Do thời gian thực tập. .. lực tài doanh nghiệp cố vững mạnh 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC 2.1 Giới thiệu chung công ty - Tên pháp nhân: Công ty Cổ Phần Xuất Nhập. .. kinh kế cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước nói riêng công ty Việt Nam nói chung Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình hình tài cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước, từ