Phan tich tinh hinh tai chinh cua cong ty cb 47252

trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp Lời mở đầu Trong điều kiện để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiƯp ph¶i cã hiƯu qu¶ Mn vËy doanh nghiƯp ph¶i xác định hớng đầu t, chiến lợc mặt hàng, chất lợng, chi phí, giá bán, thị trờng, xác định nhu cầu vốn khả huy động vốn Hoạt động tài đóng vai trò quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, qua phân tích tình hình tài giúp nhà doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cờng hoạt động kinh tế, quản lý doanh nghiệp nhằm huy động khả tiềm tàng tài vào trình sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiƯp Trong st thêi gian thùc tËp em lu«n đợc giúp đỡ, hớng dẫn tận tình thầy giáo hớng dẫn, Ban Giám đốc anh chị em Công ty đến báo cáo em đà hoàn thành Dù với tinh thần tích cực học hỏi thân nhng với kiến thức ít, khả kết hợp lý luận với thực tiễn hạn chế nên báo cáo tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc bổ sung, đóng góp ý kiến thầy cô để đồ án đợc hoàn thiện Đồ án đợc chia làm 4phần: Phần I: Gới thiệu số nét đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty chế biến kinh doanh than Quảng Ninh Phần II: Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần III: Phân tích tình hình tài Công ty CB&KDthan Quảng Ninh Phần IV: Các biện pháp cải thiện tình hình tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo hớng dẫn Trần Trọng Phúc, ban giám đốc Công ty, phòng ban nghiệp vụ nơi em thực tập bạn đồng nghiệp đà tạo điều kiện để em hoàn thiện đồ án tốt nghiệp Phần I trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp Giới thiệu số nét đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty CB&KD than Quảng NINh Quá trình hình thành phát triển Công ty chế biến & kinh doanh than Quảng Ninh (DN) thành lập ngày 28/12/1999 theo định số 2669/QĐ-TCNS Tổng công ty than Việt Nam sở tổ chức lại Chi nhánh Công ty chế biến & kinh doanh than Miền Bắc Tiền thân DN Công ty quản lý thu mua cung ứng than Quảng Ninh, thành lập tháng năm 1986 Sau khoảng thời gian có tách thành hai đơn vị lại sát nhập lại năm 1999 đợc thức lấy tên Công ty chế biến & kinh doanh than Quảng Ninh Sự đời DN yêu cầu công tác quản lý sản xuất tiêu thụ than, đòi hỏi sản xuất đời sống nhân dân phạm vi nớc Hiện trụ së chÝnh cđa C«ng ty chÕ biÕn & kinh doanh than Quảng Ninh đặt tại: Số 11 đờng Lê Thánh Tông - Thành Phố Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh Qua mời bẩy năm hoạt động sản xuất kinh doanh , chặng đờng có nhiều khó khăn thử thách , nhng dới lÃnh đạo, đạo Đảng bộ, Ban giám đốc phối hợp công đoàn cộng với tâm toàn thể cán công nhân viên chức đơn vị Công ty CB & KD than Quảng Ninh đà vợt qua khó khăn, phấn đấu thực tốt mục tiêu đà đề đại hội công nhân viên chức Và với nỗ lực Cty CB & KD than Quảng Ninh đà trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp đợc đền bù xứng đáng đợc đón nhận huân chơng lao động hạng ba Nhà nớc trao tặng Chức nhiệm vụ doanh nghiƯp: Ngµnh nghỊ kinh doanh gåm: - TiÕp chun than cho công ty ngành - Sản xuất, chế biến than sinh hoạt, công nghiệp - Kinh doanh khách sạn, ăn uống - Kinh doanh nguyên liệu phi quặng vật liệu xây dựng - Kinh doanh vật t thiết bị, phụ tùng - Kinh doanh vận tải thủ bé NhiƯm vơ thĨ : C«ng ty chÕ biÕn & kinh doanh than Qu¶ng Ninh cã nhiƯm vơ chđ u lµ chÕ biÕn vµ kinh doanh than má phục vụ cho nhu cầu than hộ tiêu dùng nớc theo phân công Công ty than Miền Bắc Ngoài DN đợc Tổng công ty than Việt Nam giao nhiệm vụ dịch vụ giao nhận than cho nhà máy điện Phả Lại, Ninh Bình điều hành phơng tiện nhận than xi măng - Xây dựng tổ chức thực tốt kế hoạch kinh doanh Công ty chế biến &kinh doanh than Miền Bắc giao - Khai thác sử dơng ngn vèn kinh doanh cã hiƯu qu¶ cao nhÊt - Tuân thủ sách quản lý kinh tế nhà nớc hành - Nghiên cứu thực tổ chức chế biến than để nâng cao chất lợng hàng hoá, mở rộng thị trờng để đẩy mạnh công tác tiêu thụ than nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận tăng khoản nộp ngân sách - Thực công tác phân phối theo lao động để khuyến khích CBCNV hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho CBCNV Công ty Phạm vi hoạt động DN : Theo phân công Công ty chế biến & kinh doanh than Miền Bắc phạm vi hoạt động DN thị trờng địa bàn Tỉnh Quảng Ninh, Thái Bình , Hoà Bình, Sơn Tây tỉnh phía Nam DN có t cách pháp nhân, đợc mở tài khoản ngân hàng có dấu riêng để hoạt động theo quy định Pháp luật Các quỹ tập trung theo qui định Công ty chế biến & kinh doanh than Miền Bắc Công nghệ sản xuất số mặt hàng chủ yếu: Qui trình sản xuất kinh doanh : trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp Công ty CB&KD than Quảng Ninh đợc Công ty CB&KD than MiỊn B¾c giao nhiƯm vơ kinh doanh than, kinh doanh khách sạn Thực giao than cho hộ Điện, xi măng theo uỷ nhiệm Tổng công ty than Việt Nam Sơ đồ 1: Qui trình kinh doanh than Công ty chế biến & kinh doanh than Qu¶ng Ninh NhËp kho Mua than NhËp kho Xuất bán Chế biến Xuất bán Bán thẳng cho khách hàng không qua kho Nội dung bớc quy trình công nghệ, kết cấu(hệ thống) công tác quản lý SXKD Công ty CB&KD than Quảng Ninh: Công ty CB&KD than Quảng Ninh doanh nghiệp làm nhiệm vụ chế biến kinh doanh than, sản phẩm chủ yếu than Với địa bàn hoạt động rộng lớn, công tác quản lý khó khăn phức tạp Để hoàn thành nhiệm vụ đợc giao ®¶m b¶o s¶n xuÊt chÕ biÕn kinh doanh than cã lÃi, đảm bảo đủ việc làm cho ngời lao động với thu nhập cao, đảm bảo an toàn, tiết kiệm có hiệu Công ty đà xây dựng cho chiến lợc kế hoạch phát triển cho thời kỳ Căn vào chức nhiệm vụ doanh nghiệp kết cấu sản xuất doanh nghiệp đợc chia lµm bé phËn : - Bé phËn nghiƯp vụ , quản lý : Ban lÃnh đạo công ty, phòng nghiệp vụ - Bộ phân sản xuất : trạm Chế biến, kinh doanh than, trạm giao nhận than hộ lớn - Bộ phận sản xuát phụ : Khách sạn Phơng Nam Mối quan hệ : - S¶n xuÊt chÝnh : trùc tiÕp kinh doanh than, sản lợng, doanh thu - Sản xuất phụ : tạo thêm việc làm tăng thu nhập cho CBCNV - Bộ phận nghiệp vụ, quản lý : hỗ trợ làm tốt công việc phù trợ giúp cho kho, trạm hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, đảm bảo yếu tố để sản xuất hoạt động đợc bình thờng - Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất: Để đáp ứng cho trình chế biến kinh doanh than loại nguyên vật liệu nh than nguyên khai, than cục, than cám loại - Hình thức tỉ chøc: Chđ u kinh doanh than lµ chÝnh, quy trình kinh doanh: vào nhu cầu chất lợng, số lợng, chủng loại than khách hàng, công ty tổ chức mua than mỏ bán thẳng cho khách hàng; trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp vào nhu cầu thị trờng công ty mua than kho dự trữ bán cho khách hàng.Ngoài nhiệm vụ kinh doanh công ty có chức chế biến, vào nhu cầu khách hàng Công ty tổ chức mua than nguyên khai nhập kho chế biến thành loại : than cám, than cục, đá xít xuất bán cho khách hàng Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty chế biến & kinh doanh than Quảng Ninh : Công ty chế biến & kinh doanh than Qu¶ng Ninh cã 121 CBCNV HiƯn DN gồm có phòng nghiệp vụ 13 sở SXKD Bộ máy quản lý SXKD DN có cấu tổ chức nh sau: Sơ đồ 2: Bộ máy quản lý Công ty chế biến & kinh doanh than Quảng Ninh nh sau: ( Tiếp trang sau) Giám đốc Phó giám đốc TT Phòng Tổ chức hành Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế toán tài Các trạm trực thuộc Trạm CB&KD than Cửa Ông Trạm CB&KD than C Phả Trạm CB&KD than Hòn Gai Trạm CB&KD than Uông Bí Trạm CB&KD than Mạo Khê Trạm CB&KD than Thái Bình trờng ĐHBK Hà Nội Trạm CB&K D than Sơn Tây Trạm CB& KD than Hoà Bình đồ án tốt nghiệp Trạm Giao nhận than điện Tr¹m CB & KD than MD Tr¹m Giao nhËn than N Bình Trạm Giao nhận than Phả Lại Khách sạn Phơng Nam Doanh nghiệp có cấp quản lý : Cấp 1: Chỉ đạo sản xuất Cấp 2: Chức Cấp : Thực Mô hình tổ chức máy quản lý : trực tuyến chức * Giám đốc: Là ngời điều hành toàn diện hoạt động DN LÃnh đạo trực tiếp phòng, trạm trực thuộc Chịu trách nhiệm trớc cấp pháp luật Nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh DN Do Giám đốc Tổng công ty than Việt Nam bổ nhiệm miễn nhiệm * Phó giám đốc: ngời giúp việc giám đốc, Khi giám đốc vắng phó giám đốc thay mặt giám đốc giải công việc, phó giám đốc đợc phân công lĩnh vực chịu trách nhiệm giải lĩnh vực * Các phòng chức + Phòng Tổ chức hành chính: - Giúp giám đốc việc hoàn thiện máy quản lý - SXKD, quản lý sử dụng đội ngũ CBCNV ( đề xuất việc xếp, bố trí, đề bạt, bổ nhiệm, điều động, miễn nhiệm, khen thởng, kỷ luật, nâng lơng, đầo tạo, bồi dỡng, hu trí, sức CBCNV, xây dựng đội ngũ cán kế cận) - Xây dựng thực đơn giá tiền lơng; trả lơng, thởng, BHXH,BHYT, phúc lợi xà hội chế độ sách khác có liên quan đến ngời lao động - Tổ chức công tác văn th lu trữ; quản lý văn hành chính; tổ chức in ấn tài liệu, công văn; đảm bảo thông tin liên lạc công ty, quản lý dấu theo quy định pháp luật - Quản lý công cụ, vật t văn phòng quan; quản lý xe vầ bố trí điều động xe công tác theo nhiệm vụ đợc ban giám đốc giao - Quản lý trơ së lµm viƯc - Tỉ chøc phơc vơ hội nghị, họp, ăn nghỉ cho khách - Quản lý hồ sơ lý lịch CBCNV trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp - Xây dựng KH XDCB mua sắm thiết bị tài sản quản lý tài sản DN - Đề xuất kế hoạch, biện pháp thực công tác AT-BHLĐ, hớng dẫn việc nghiêm chỉnh thực công tác At-BHLĐ toàn công ty - Thực công tác : bảo vệ trị nội bộ, bảo vệ tài sản, an ninh trật tự c¬ quan, tra néi bé, BVQS,PCCC,PCBL + Phòng Kế hoạch kinh doanh: Điều tra nhu cầu thị trờng, nắm nguồn hàng, vận tải, tổng hợp công tác kế hoạch tháng, quý, năm, kế hoạch dài hạn - Trực tiếp xây dựng kế hoạch mua bán than, ké hoạch bốc xúc phơng tiện vận chuyển tháng, quí , năm - Tham mu, đạo công tác kỹ thuật chế biến than : quản lý chất lợng than chế biến giao nhận thaan, nghiên cứu sáng kiến cải tiến kỹ thuật sản xuất than phù hợp với công nghệ hộ tiêu dùng - Nắm thị trờng nguồn than bán than Đề xuất chế, biện pháp CB&KD thân để giữ vững thị trờng mua bán thân bảo đẩm kinh doanh có hiệu quả.đề xuất đạo thực phơng án kinh doanh than - Quản lý, theo dõi công tác hợp đồng kinh tế - Thực nhiệm vụ khác đợc giao + Phòng Kế toán Tài chính: - Thực nhiệm vụ công tác kế toán, kiểm toán, thống kê, tài theo phấp lệnh kế toán thống kê, hớng dẫn Bộ tài chính, ngành - Xây dựng kế hoạch tài toàn công ty, tham gia với phòng KHKD xây dựng kế hoạch toàn diện Cty, trạm, kho, cửa hàng - Theo dõi quản lý nguồn vốn, tài sản, đề xuất huy động sử dụng vốn, tài sản có liên quan - Tổng hợp quýêt toán theo quy định, thực công tác hạch toán kinh tế - Hớng dẫn kiểm tra nghiệp vụ công tác kế toán hạch toán báo cáo toán cửa hàng, kho, trạm - Xác định phản ánh kịp thời, chế độ, kết thống kê tài sản định kỳ, ®Ị xt c¸c biƯn ph¸p xư lý hao hơt, mÊt mát, xâm phạm tài sản - Tổ chức thực thống kê, bảo quản lu trữ tài liệu sổ sách kế toán theo quy định Nhà nớc cấp - Xây dựng quản lý theo dõi việc thực giá chế biến kinh doanh than hoạt động khác - Quản lý vốn, tiền hàng theo quy định pháp luật quy định cđa Tỉng CTy than ViƯt Nam, C«ng ty than MiỊn Bắc - Đề xuất, quản lý thực giá mua, giá bán than, vận tải than dịch vụ kinh doanh than trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp - Bảo đảm thu , chi chế độ quy định Nhà nớc Ngành cấp - Đề xuất, quản lý thực phí lu thông tiết kiệm nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty Thờng xuyên kiểm tra hoạt động SXKD trạm trực thuộc - Tổ chức phân tích hoạt ®éng kinh tÕ - Thùc hiƯn lu tr÷ chøng tõ kế toán toàn công ty theo quy định Nhà nớc, quản lý, sử dụng hoá đơn bán hàng, giữ quản lý sác, tiền mặt, ngân phiếu, tiền guỉ ngân hàng theo quy định Nhà nớc - Thực nhiệm vụ khác đợc giao * Các trạm trực thuộc: - Xây dựng kế hoạch tỉ chøc thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ kinh tÕ x· hội giám đốc DN giao hàng tháng, quý, năm - Trực tiếp chế biến bán than theo đạo công ty Bảo đảm ghi chép chứng từ ban đầu trung thực chế độ quy định Nhà nớc, lập sổ sách chứng từ, quản lý theo dõi tiền hàng theo quy định Ngành, đơn vị , cấp - Tổ chức giao nhận, bảo quản, bảo vệ hàng hoá giao than cho khách hàng số lợng , chất lợng, chủng loại - Quản lý kho than không để mất, hao hụt giảm phẩm cấp than Quy hoạch kho bÃi theo chủng loại than - Tổ chức sản xuất chế biến than, quản lý kho hàng, toán công nợ theo quy định ngành giám đốc DN - Bảo đảm quan hệ tốt, giữ tín nhiệm với khách hàng Chủ động tiếp thị mở rộng thị trờng - Bảo đảm tốt công tác an ninh trật tự phạm vi trạm Thực nghiêm túc công tác AT-BHLĐ, PCCC, PCBL, bảo vệ môi trờng - Quản lý sở vật chất, trang thiết bị tiền hàng đợc giám đốc giao - Bố trí sử dơng tèt ®éi ngị lao ®éng cđa trËm, thùc hiƯn chế độ sách CBCNV, tổ chức chăm lo đời sống vật chất, tinh thần CBCNV - Bảo đảm đầy đủ chế độ báo cáo theo quy định Mối quan hệ phận : - Giữa ban Giám đốc với phòng ban, trạm, khách sạn có mpối quan hệ trực thuộc : phòng ban, trậm, khách sạn thực đạo ban giám đốc - Giữa phòng trạm, khách sạn có mối quan hệ chức với nhau, liªn quan mËt thiÕt víi nhau, cïng thùc hiƯn chØ đạo ban giám đốc theo chức nhiệm vụ minhg, hỗ trợ, giải công việc có liên quan Nhận xét cấu tổ chức Công ty : Với địa bàn hoạt động rộng, công ty gồm 13 đơn vị sở SXKD đóng địa bàn đợc phân công, phạm vi hoạt động rộng việc bố trí phận trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp SXKD theo mô hình kho, trạm, cửa hàng để phù hợp với điều kiện kinh doanh đơn vị Về máy quản lý : Do ảnh hởng lề lối làm việc thời bao cấp, đà đợc đổi mới, hoàn thiện dần song máy quản lý điều hành đơn vị cồng kềnh, hiệu quả, cha phát huy hết khả năng, lực phận, cán công nhân viên, công việc chồng chéo Để phát huy hết hiệu quản lý điều hành SXKD, công ty cần có biện pháp xếp bố trí lại lao động, tăng cờng cho công tác trực tiếp SXKD trạm trực thuộc Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CB&KD than Quảng Ninh Phân tích hoạt động Marketting Sản phẩm chủ yếu công ty CB&KD than Quảng Ninh loại than cục, than cám với chủng loại phong phú, chất lợng đa dạng phù hợp với nhu cầu ngày cao ngời tiêu dùng Trong hoạt động SXKD doanh thu bán than chiếm tỷ trọng khoảng 90% Còn hoạt động kinh doanh khác mang tính tạo thêm việc làm, thu nhập cho CBCNV, lợi nhuận đem lại mức độ khiêm tốn Bao bì : chủ yếu vận chuyển tầu, thùng, ô tô bao bì đóng gói Trong thời kỳ bao cấp sản phẩm công ty hoàn toàn đợc tiêu thụ theo định có kế hoạch sẵn địa cụ thể đợc Nhà nớc định Khi chuyển sang kinh tế thị trờng sản phẩm công ty đợc tham gia vào thị trờng tiêu thụ nớc Để chủ động tìm kiếm thị trờng, chiếm lĩnh thị trờng nhằm mục tiêu tăng sản lợng tiêu thụ Công ty CB&KD than Quảng Ninh đà tiến hành công tác Marketting phân đoạn thị trờng để đảm bảo sản lợng, chất lợng than Công ty đứng đầu chiếm thị phần lớn thị trờng mà công ty đẫ lựa chọn Do đặc thù Công ty chế biến than mỏ, công ty đặt trạm chế biến bốn khu vực Hòn Gai, Cẩm Phả, Cửa Ông, Uông bí vùng than có chất lợng tốt nớc có đủ khả đáp ứng đợc nhu cầu số lợng, chất lợng, chủng loại than cho đơn vị Nhà máy, Xí nghiệp ngời tiêu dùng than sinh hoạt Do Công ty đà lập trạm CB&KD Tỉnh đầu nắm bắt thị trờng nơi chuyển tiếp, dự trữ than chế biến phục vụ kịp thời cho yêu cầu đối tợng khách hàng khu vực trờng ĐHBK Hà Nội đồ án tốt nghiệp trạm đợc giao phân công quản lý tổ chức thực tiêu thụ nh trậm Sơn tây, Hoà Bình, Thái Bình đà bớc ổn định chiếm lĩnh thị phần lớn tiêu thụ than địa bàn Do làm tốt công tác Marketting Công ty đà xác định đợc khách hàng mục tiêu khách hàng chiến lợc đảm bảo sản lợng than tiêu thụ Công ty năm tơng đối ổn định đem lại hiệu kinh tế cao Với mục tiêu đẩy mạnh khối lợng than bán ra, khách hàng đến với công ty đợc phục vụ chu đáo, tận tình, chủng loại than đợc đáp ứng phù hợp với yêu cầu khách hàng Khách hàng thỏa thuận với Công ty giá toán nh hình thức toán cho có lợi cho hai, bên mua bên bán NÕu hµng hãa mua vỊ kÐm phÈm chÊt, sai chđng loại, khách hàng đợc phép mang trả lại Đối với khách hàng thờng xuyên có uy tín Công ty áp dụng sách giảm giá giảm giá hàng hóa mua vào Công ty giá giảm Chính tầm quan trọng tiêu thụ nên Công ty ý đến vấn đề sau: - Về chất lợng hàng hoá: Các chủng loại than nhập vào kho trạm phải đợc kiểm tra đánh giá phân loại cụ thể - Về giá bán: Công ty đảm bảo giá hợp lý cho khách hàng Mọi chi tiết, thủ tục giá hợp đồng ký kết Công ty tôn trọng thực trách nhiệm giá bán - Giá bán doanh nghiệp xây dựng sở định giá từ chi phí: Giá bán = Giá thành toàn đơn vị sản phẩm + Lợi nhuận mong đợi u điểm : Đơn giản, dễ định giá Nhợc điểm : không ý đến giá thị trờng, đối thủ cạnh tranh - Thị trờng tiêu thụ hàng hoá công ty : Là đơn vị chế biến kinh doanh than, thị trờng đầu vào công ty loại than cục, cám, bà sàng mua mỏ than Các hộ tiêu thụ than cám chủ yếu công ty Nhà máy đờng Vạn Điểm, Việt Trì, Nhà máy Xi măng tiên sơn, Hải Phòng, công ty gốm xứ Than cục đợc bán chủ yếu cho Nhà máy đạm Hà Bắc, Nhà Máy sứ Hải Dơng, Nhà máy gang thép Thái Nguyên - Đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp: doanh nghiệp thành viên Tổng Công ty than Việt Nam, theo quy định Tổng Công ty than Việt Nam, DN ngành không đợc cạnh tranh với nhau, Phân công thị trờng cụ thể Đối thủ cạnh tranh trực tiếp danh nghiệp chủ yếu doanh nghiệp t nhân, họ có lợi cã tiỊn vèn, cã kho lµ vên nhµ hä, cã ph¬ng tiƯn vËn