Phan tich tinh hinh tai chinh cua cong ty co phan 76441

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC LỜI MỞ ĐẦU Với đổi kinh tế thị trường, Việt Nam gia nhập WTO mang lại thuận lợi khơng khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để đứng vững doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn Cơng LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC ty CP khí xác Bách Khoa thầy giáo Trần Đức Thắng nên tơi chọn chun đề “ Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần khí xác Bách Khoa” Chun đề ngồi phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Chương I: Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài Cơng ty CP khí xác Bách Khoa Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu tài Cơng ty CP khí xác Bách Khoa Phụ lục - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng khơng thân doanh nghiệp mà kinh tế, động lực thúc đẩy phát triển quốc gia mà diễn trình sản xuất kinh doanh: Đầu tư, tiêu thụ phân phối, tru chuyển vốn ln gắn liền với vận động vật tư hàng hóa Hoạt động tài nội dung cuả hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn cách có hiệu Để nắm tình hình tài doanh nghiệp tình hình tài đối tượng quan tâm việc phân tích tài quan trọng Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người ta sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm đối tượng khác Ban giám đốc ( Hội đồng quản trị) nhà đầu tư, cổ đơng, chủ nợ nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hàng, nhà bảo hiểm kể quan Nhà nước người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhau, nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC Tóm lại Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hóa q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành 1.2 MỤC TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Phân tích tài doanh nghiệp khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đưa định tài chính, quy định đầu tư định tài trợ phù hợp  Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nhiều lĩnh vực khác kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải bảo đảm tình hình tài vững ổn định Muốn phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài nghiên cứu khám phá hoạt động tài biểu số Cụ thể hơn, phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tâi hành với khứ mà khơng phân tích số chưa có ý nghĩa lớn người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp sử dụng công cụ, phương pháp kỹ thuật để làm số nói lên thực chất tình hình tài doanh nghiệp Các định người quan tâm xác họ nắm bắt chế hoạt động tài thơng qua việc sử dụng thơng tin phân tích tài Mặc dù việc sử dụng thơng tin tài nhóm người LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC góc độ khác nhau, song phân tích tình hình tài nhằm thỏa mãn cách cho đối tượng quan tâm cụ thể là:  Đối với thân doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà lãnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy tình hình tài đơn vị chuẩn bị lập kế hoạch cho tương lai đưa kết đắn kịp thời phục vụ quản lý Qua phân tích, nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy cách tồn diện tình hình tài doanh nghiệp mối quan hệ nội với mục đích lợi nhuận khả tốn để sở dẫn dắt doanh nghiệp theo chiều hướng cho số tiêu tài thỏa mãn yêu cầu chủ nợ chủ sở hữu  Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng; mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro  Đối với nhà cung cấp: Doanh nghiệp khách hàng họ tương lai Họ cần biết khả tốn có hạn đầy đủ doanh nghiệp nợ hay khơng Từ họ đặt vấn đề quan hệ lâu dài doanh nghiệp hay từ chối quan hệ kinh doanh  Đối với nhà đầu tư: mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi ruỉ ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài quan tài chính, thống kê, thuế quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC người lao đông…cũng quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp  Đối với Nhà nước: Cần thông tin cho việc áp dụng sách quản lý vĩ mơ, để điều tiết kinh tế Như vậy, hoạt động tài tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiết khoản mục nhóm khoản mục nhằm đạt mục tiêu cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác nhằm đưa định hợp lý, hiệu phù hợp với mục tiêu đối tượng Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác tiềm doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp hệ thống báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp sở tài liệu quan trọng 1.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mơ chung + Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác cuả tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo + Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết , xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh - Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP - NGUYỄN VĂN ĐỨC Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn - Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường - Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự + Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh ( kỳ gốc) + Các phương pháp so sánh thường sử dụng: - So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế - So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc - So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu + Phương pháp chi tiết hóa tiêu phân tích Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích đươc tiến hành theo hướng sau: - Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Một kết kinh doanh biểu tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết - Chi tiết theo thời gian: giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có hiệu cho cơng việc sản xuất kinh doanh, tùy theo đặc tính trình kinh doanh, tùy theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tùy mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cần chi tiết khác - Chi tiết theo địa điểm: xác định tiêu phân tích theo địa điểm thực tiêu LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC 1.4 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH 1.4.1 Thu thập thơng tin Phân tích tình hình tài thu thơng tin từ đánh giá rủi ro từ hoạt động đầu tư cho vay nhà đầu tư, ngân hàng Ngồi cịn có thơng tin khả tạo tiền tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Làm rõ biến đổi tài sản, nguồn vốn tác nhân gây biến đổi 1.4.2 Xử lý thông tin Trên sở việc thu thập thơng tin, ta đề xuất biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh Để cung cấp đầy đủ thơng tin cần thiết có giá trị xu phát triển doanh nghiệp, mặt mạnh, mặt yếu hoạt động tài tiến hành phân tích nội dung chủ yếu tình hình tài doanh nghiệp 1.4.3 Dự đốn định Sau có thông tin cần thiết đưa cách xử lý thơng tin từ ta vào đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Ngồi ta phân tích tình hình sử dụng hiệu sử dụng TSLĐ doanh nghiệp, phân tích tình hình sử dụng hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Bên cạnh ta khơng thể bỏ qua việc phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp khả sinh lời doanh nghiệp 1.5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH 1.5.1 Phân tích khái qt báo cáo tài Nhìn chung hệ thống báo cáo tài kế toán doanh nghiệp quốc gia giới phải trình bày báo cáo chủ yếu sau: * Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01-DN * Báo cáo kết kinh doanh, mẫu số B02-DN * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC * Bản thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B04-DN Ngồi ra, để phục vụ cho yêu cầu quản lý kinh tế tài chính, yêu cầu đạo mà ngành, cơng ty, tập đồn sản xuất, liên hiệp xí nghiệp, cơng ty liên doanh quy định thêm báo cáo tài kế tốn khác Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu đề tài, đề cập đến báo cáo trình bày 1.5.1.1 Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01-DN) * Khái niệm: Bảng CĐKT báo cáo tài kế tốn tổng hợp phản ánh khái quát tình hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định, hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Về chất, Bảng CDKT bảng cân đối tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả doanh nghiệp * Ý nghĩa: Bảng CDKT tài liệu quan trọng để phân tích, đánh giá cách tổng quát tình hình kết kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế tài doanh nghiệp * Cơ sở lập bảng CDKT: Bảng CDKT lập vào số liệu sổ kế toán tổng hợp chi tiết ( sổ cái, sổ chi tiết ) tài khoản có số dư cuối kỳ phản ánh tài sản, cơng nợ nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Bảng CDKT kỳ trước * Các nguyên tắc trình bày thông tin bảng CDKT Bảng CDKT báo cáo kế toán quan trọng hệ thống báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp Nó cung cấp thơng tin thực trạng tài tình hình biến động cấu tài sản, công nợ va nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thời điểm định Vì vậy, thơng tin trình bày Bảng CDKT phải ln tn thủ nguyên tắc sau: + Nguyên tắc phương trình kế tốn: Theo ngun tắc này, tồn tài sản doanh nghiệp luôn tương đương với tổng số nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu, thể phương trình sau: LỚP TÀI CHÍNH – K36 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN VĂN ĐỨC TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN Hay TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Hoặc NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU = TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ + Nguyên tắc số dư: Theo nguyên tắc này, tài khoản có số dư trình bày Bảng CDKT Những tài khoản có số dư tài khoản phản ánh tài sản ( Tài sản Có) tài khoản phản ánh Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu ( Tài sản Nợ) Các tài khoản khơng có số dư phản ánh doanh thu, chi phí làm sở để xác định kết kinh doanh kỳ không trình bày Bảng CDKT mà trình bày Báo cáo kết kinh doanh + Nguyên tắc trình bày khoản mục theo tính khoản giảm dần: Theo nguyên tắc này, khoản mục tài sản Có doanh nghiệp trình bày xếp theo khả chuyển hóa thành tiền giảm dần sau: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN: I Tiền II Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Tồn kho TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN + Nguyên tắc trình bày Nợ phải trả theo thời hạn: Theo nguyên tắc này, khoản nợ phải trả trình bày theo nguyên tắc khoản vay nợ ngắn hạn trình bày trước, khoản vay nợ dài hạn trình bày sau * Nội dung kết cấu Bảng CDKT Bảng CDKT có cấu tạo dạng bảng cân đối số, đủ tài khoản kế toán xếp tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng CDKT gồm có hai phần: + Phần tài sản: phản ánh giá trị tài sản + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản LỚP TÀI CHÍNH – K36