Phân tích tình hình tài chính của Công ty CB&KD than Quảng Ninh

Vai trò tài chính của doanh nghiệp

- Chủ động trong việc tạo vốn, đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. - Ngoài ra tài chính doanh nghiệp còn là một công cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nguyên tắc và mục tiêu của hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Trong điều kiện môi trờng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm đã từng bớc cải thiện nh hiện nay. 2 4 Mối quan hệ kinh tế phát sinh giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc về các khoản mà doanh nghiẹep phải nộp nh: thuế doanh thu, thuế lợi tức. Mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các doanh gnhiệp và đối tợng khác thể hiện ở việc mua bán sản phẩm hàng hoá đã đến kỳ thanh toán phải thanh toán đầy đủ, đúng hạn không để kéo dài.

Mối quan hệ kinh tế giữa doanh gnhiệp với cán bộ công nhân viên thể hiện ở việc thanh toán tiền luơng và các khoản phải thu khác đến kỳ thanh toán doanh nghiệp phải thanh toán đầy đủ, đúng hạn không sử dụng các khoản thu nhập của ngời lao động vào các múc đích khác không lành mạnh.

Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là những báo cáo đợc trình bầy hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính cũng nh kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp là đánh giá một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ sản xuất kinh doanh là khả quan hay không khả quan cho doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình sản xuất kinh doanh và dự đoán khả năng phát triển hay chiều hớng đi xuống của doanh nghiệp. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, nhằm đánh giá khái quíat tình hình phân bổ huy động các loại vốn và nguồn vốn bảo đảm cho hoạt đoọng SXKD của doanh nghiệp.

Theo quan điểm luân chuyển vốn xét về mặt lý thuyết thì nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đủ ddảm bảo trang trải cho các laọi tài sản, cho hoạt động chủ yếu nh hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động đầu t mà không phải đi vay và chiếm dụng vốn.

TSL§

Tỷ suất đầu t chung phản ánh tình hình chung về đầu t cho việc trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, mua sắm và xây dựng tài sản cố định và đầu t tài chính nh mua : cổ phần, cổ phiếu, góp vốn liên doanh và kinh doanh bất động sản. Phân tích cơ cấu nguồn vốn có thể biết đợc sự tăng lên hay giảm xuống của tổng nguồn vốn, những bộ phận hợp thành tổng đó, nợ phải trả vào nguồn vốn chủ sở hữu giữa đầu năm và cuối năm để đánh giá tài chính của doanh nghiệp mạnh hay yếu. Nợ dài hạn là những khoản nợ có thời gian đáo hạn lớn hơn một năm trong thời gian đó khoản vốn vay nào đợc sủ dụng nh vốn thờng xuyên (Vốn chủ sở hữu ) do vậy phần tài sản đợc hình thành bằng vốn vay dài hạn có hệ số an toàn cao hơn phần tài sản đợc hình thành bằng vốn vay ngắn hạn.

Hệ số quay vòng hàng tồn kho: Nhu cầu vốn luân chuyển của doanh nghiệp cũng bị ảnh hởng bởi độ dài thời gian của hàng hoá trong kho bằng cách tính hệ số quay vòng của hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay kho hàng. Tỷ suất lợi nhuân = Doanh thu thuần x Lợi nhuận ròng của vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Doanh thu thuần Tỷ suất lợi nhuân = Hệ số quay vòng x Hệ số doanh lợi của vốn chủ sở hữu của vốn chủ sở hữu Doanh thu thuần. 4 2 Tơng tự nh vậy, tỷ suất lợi nhuận của tổng tài sản phản ánh khả năng quản lý sử dụng tài sản của doanh nghiệp để tạo ra lợi nhuận, cũng có thể biểu diễn theo 2 thành phần là : Khả năng sinh lợi nhuận ròng từ doanh thu và hệ số quay vòng của tổng tài sản và khả năng sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.

Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn

Trong trờng hợp này nguồn vốn chủ sở hữu năm 2001 không đủ trang trải cho những hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp.

Céng 2.119.961.035 Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2002 không đủ trang trải cho những hoạt động chủ

Nguyên nhân do sản phẩm tiêu thụ của Công ty cha đợc khách hàng thanh toán, vốn của Công ty, Công ty cần tích cực thu hồi các khoản nợ đến hạn thanh toán không để khách hàng chiếm dụng nợ đọng lâu dài ảnh hởng đến vốn phục vụ đầu t cho sản xuất. 4 8 hàng chất lợng sản phẩm , trong điều kiện hiện nay vốn đầu t chủ yếu là vốn vay nếu để tồn kho cao ảnh hởng đến vốn phục vụ sản xuất, lãi suất vay cao ảnh h- ởng đến quá trình và lợi nhuận, Công ty cần chủ động cân đối giảm tồn kho. Để phục vụ chiến lợc phát triển ngành than nói chung và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty ngày một tăng nói riêng, hoạt động tài chính của công ty trong những năm tiếp theo cần phải khắc phục những tồn tại và có những và có những phát triển đột phá, nhằm đáp ứng kịp thời những yêu cầu hoạt động sản xuất của kinh doanh nh - Hoàn thiện tổ chức quản lý.

6 6 Khi làm hợp đồng bỏn hàng phải ghi rừ thời hạn trả tiền, nếu đến hạn cha thanh toán hết thì khách hàng phải chịu thêm phần lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng và nếu thời gian quá hạn công ty lâu thì mức lãi suất này càng đợc nâng lên. Nếu đã thực hiện các biện pháp trên mà khách hàng quá khó khăn về tài chính và xét về lâu dài khách hàng không có khả năng trả nợ thì công ty cũng cần chấp nhận phơng án đòi nợ bằng cách chiết khấu lại có thể từ 10 - 30% tuỳ từng trờng hợp cụ thể nhằm thu lại khoản nợ khó đòi này. Nhờ thực hiện biện pháp " Thu hồi công nợ " công tác tài chính từng bớc đợc cải thiện, công nợ sẽ không còn nợ đọng, nợ dây da, quan hệ với khách hàng đợc tăng cờng tốt đẹp, đáp ứng mọi thay đổi tình hình tài chính của công ty.