Ke toan thanh pham va tieu thu thanh pham va ke 38509

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP SÔNG CÔNG

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công

1.1.1 Tên, địa chỉ Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công.

- Tên công ty: Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công.

- Địa chỉ: Số 1 – Đường Thống Nhất – Phường Cải Đan, TX Sông Công - Thái Nguyên.

- Tài khoản: 102010000442026 Tại: Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Sông Công.

- Vốn điều lệ: 10.000.000.000,0 VNĐ ( Bằng chữ: Mười tỷ đồng chẵn).

* Tên các sáng lập viên và thành viên góp vốn a) Ông: Hoàng Văn Vinh - Sinh ngày 10/03/1961

- Dân tộc: Tày - Quốc tịch: Việt Nam.

- Chỗ ở hiện tại: Khối Phố 4, Phường Phố Cò, TX Sông Công, Thái Nguyên. b) Ông: Vũ Huy Hải - Năm Sinh: 1959

- Dân tộc: Kinh - Quỗc tịch: Việt Nam

- Chỗ ở hiện tại: Phường Phương Mai, Quận Đống Đa, TP Hà Nội.

* Tỷ lệ vốn góp và giá trị vốn góp của các thành viên như sau:

+ Ông: Hoàng Văn Vinh sáng lập viên Công ty góp 900 triệu đồng bằng 90% vốn điều lệ.

- Trong đó: + Vốn lưu động: 315 triệu đồng.

+ Vốn bằng tài sản: 585 triệu đồng.

- Ông Vũ Huy Hải, sáng lập viên Công ty góp 100 triệu đồng (100% vốn bằng tiền mặt) bằng 10% vốn điều lệ.

1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của công ty từ khi hình thành cho tới thời điểm hiện tại.

Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công được thành lập theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1702000230 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 15/08/2004 thay đổi lần thứ 10 ngày 18 tháng 01 năm 2011.

- Sản xuất các loại tủ điện, bàn ghế.

- Xây dựng công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi;

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân

- Xây lắp công trình điện;

- Sản xuất và mua bán cửa sắt, cửa inox, hàng rào sắt và kết cấu khung thép.

- Mua bán sắt thép các loại, xi măng, gạch ngói, vôi, đá, cát, sỏi.

- Mua bán thiết bị điện dân dụng và công nghiệp.

- Vận tải hàng hoá đường bộ.

Chức năng, nhiệm vụ của đơn vị thực tập

1.2.1 Chức năng của công ty.

Công ty có chức năng chính là sản xuất tủ điện và tổ chức tiêu thụ sản phẩm các loại thành phẩm do chính xí nghiệp sản xuất ra.

Thông qua hoạt động sản xuất và kinh doanh, khai thác có hiệu quả nguồn vốn, vật tư, nhân lực và tài nguyên của đất nước để đẩy mạnh sản xuất.

Có kế hoạch đầu tư thiết bị và đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên để không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, góp phần xây dựng và phát triển kinh tế đất nước.

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty.

Phải sản xuất được những sản phẩm có chất lượng cao để thay thế những hàng hoá nhập ngoại, tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên có việc làm thường xuyên và có mức thu nhập ổn định.

Chủ yếu là sản xuất các loại tủ điện và các công trình điện.

Bảo toàn và phát triển vốn cho các thành viên góp vốn, thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách đối với Nhà nước cũng như đối với mỗi cán bộ công nhân viên trong công ty.

Công nghệ sản xuất chủ yếu

Với chức năng và nhiệm vụ chính là sản xuất kinh doanh thiết bị công nghiệp nên mặt hàng kinh doanh của công ty là thiết bị điện các loại Mặt hàng sản xuất chủ yếu hiện nay của công ty là các loại tủ điện Tuy là mặt hàng mới sản xuất nhưng các sản phẩm tủ điện của công ty đã được thị trường chấp nhận cả về mẫu mã, giá cả, chất lượng, Sản phẩm này cung cấp cho trong các đơn vị sản xuất kinh doanh, các hộ gia đình trên địa bàn và khu vực lân cận Ngoài ra, công ty còn sản xuất nhiều thiết bị khác như: tủ đứng, bàn ghế văn phòng,

Sơ đồ 1.1 SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ CỦA SẢN PHẨM TỦ ĐIỆN.

Phòng Tài chính kế toán

Kho thành phẩm hàng hoá Phân xưởng sản xuất

Kho vật tư Ban bảo vệ

Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2 SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY.

• Giám đốc: là người điều hành, chỉ đạo mọi hoạt động diễn ra tại công ty; là người chịu trách nhiệm trước công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp theo các phương án và kế hoạch đã được Công ty duyệt tổng thể.

• Phó giám đốc: là người tham mưu cho giám đốc, trực tiếp chỉ đạo về mặt kỹ thuật sản xuất và thay mặt giám đốc giải quyết các công việc khi giám đốc vắng mặt. + Các phòng ban gồm có:

• Phòng kế hoạch vật tư: là một phòng chức năng của công ty, có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý toàn bộ khâu vật tư, kỹ thuật và quản lý khâu bán thành phẩm khâu thành phẩm, kho vật tư.

Xác định tổng hợp nhu cầu nguyên vật liệu, tổ chức khai thác và tiếp nhận, đảm bảo đáp ứng kịp thời tiến độ sản xuất kinh doanh.

Phải điều phối được kế hoạch cho sản xuất, ổn định tất cả các khâu trong dây chuyền sản xuất và cân đối được lượng vật tư hàng hoá tồn kho để kịp thời đưa ra kế hoạch sản xuất hay tiêu thụ.

Phòng gồm 3 người : Một cán bộ chuyên khai thác vật tư nguyên liệu về nhập kho, một cán bộ thống kê kế hoạch vật tư viết nhập - xuất vật liệu, một cán bộ thủ kho nguyên vật liệu, thành phẩm.

• Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý chặt chẽ vật tư, tiền vốn, tài sản của xí nghiệp và đầu tư vốn kinh doanh có hiệu quả, quản lý về giá cả, kiểm tra thường xuyên bộ phận vật tư, tiêu thụ để xem có thực hiện đúng các văn bản của xí nghiệp không Ngoài ra, còn có nhiệm vụ cung cấp thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty khi cần thiết.

• Phòng KCS: có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng vật liệu, sản phẩm hàng hoá trước khi nhập kho, quản lý và kiểm tra theo định kỳ chất lượng của sản phẩm do công ty sản xuất ra xem có đúng với tiêu chuẩn kỹ thuật hay không.

• Ban bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ toàn bộ tài sản của công ty.

+ Bộ phận trực tiếp sản xuất gồm 2 phân xưởng Đứng đầu phân xưởng sản xuất là quản đốc phân xưởng, giúp việc cho quản đốc phân xưởng là 2 tổ trưởng của

2 tổ sản xuất trong phân xưởng (tổ cơ khí và tổ lắp ráp).

Khái quát vê công tác kế toán của công ty TNHH Thiết bị Công nghiệp Sông Công

1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty.

Phòng kế toán thực hiện công việc kế toán của đơn vị Toàn bộ kế toán của công ty được tập trung thực hiện tại phòng kế toán từ khâu tập hợp số liệu ghi sổ kế toán đến báo cáo tài chính Ở phân xưởng không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu nhận chứng từ và ghi chép sổ sách các thông tin về kinh tế một cách đơn giản để chuyển về phòng kế toán hạch toán.

Kế toán công ty có nhiệm vụ tập hợp, tính toán đến kết quả cuối cùng của nhân viên sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm mở sổ sách và áp dụng đúng chế độ hoá đơn chứng từ

- Bộ phận kế toán của công ty có nhiệm vụ sau:

+ Giúp giám đốc hướng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, phục vụ cho việc điều hành mọi hoạt động hàng ngày.

+ Tham gia công tác kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định.

+ Giúp giám đốc công ty trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh như: sử dụng tài sản - nguồn vốn đúng mục đích, đúng chính sách, phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao.

- Phòng kế toán tài chính của công ty có cơ cấu tổ chức như sau:

* Kế toán trưởng: có trách nhiệm bao quát mọi hoạt động kế toán của toàn công ty, điều hành mọi công việc của phòng kế toán, kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ký duyệt chứng từ, báo cáo trước khi trình Giám đốc, hàng ngày nắm bắt

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân và sử lý thông tin về nguồn vốn về công nợ, lãi lỗ và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng đơn vị trong công ty cũng như toàn công ty từ đó có hướng chỉ đạo kế toán bộ phân thực hiện tốt nhiệm vụ của mình và phối hợp với các đơn vị thực hiện tốt nhiệm vụ được giao, giúp đơn vị hoàn thành nhiệm vụ, tham mưu cho Giám đốc trong việc quản lý quá trình sản xuất kinh doanh.

* Kế toán tổng hợp : nắm vững chuyên môn nghiệp vụ, các văn bản, chế độ của nhà nước và sự thay đổi các chế độ văn bản đó để áp dụng vào công tác kế toán thực hiện theo đúng chế độ, đúng pháp luật Hàng tháng phải lên báo cáo kế toán, biết được kết quả kinh doanh lỗ lãi, hướng các kế toán các đơn vị thực hiện đúng các văn bản của nhà nước.

* Kế toán vốn và thanh toán: Có trách nhiệm theo dõi sự biến động của các khoản vốn bằng tiền trong Công ty, thanh toán với người bán, theo dõi các khoản phải thu của khách hàng.

* Kế toán vật tư và tài sản cố định: Theo dõi và phản ánh sự biến động về số lượng cũng như giá trị của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá. Đồng thời ghi chép, phản ánh, tổng hợp một cách đầy đủ và kịp thời về sự biến động của các loại tài sản cố định trong Công ty.

* Kế toán tiền lương: Quản lý tiền lương và các khoản thu nhập khác của cán bộ công nhân viên trong Công ty.

* Kế toán chi phí và tính giá thành: tính toán và phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời từng chi phí phát sinh ở từng loại, đồng thời lập báo cáo về chí phí sản xuất và giá thành sản phẩm tham gia phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tính giá thành đề xuất biện pháp để tiết kiệm chi phí sx và hạ giá thành sản phẩm.

* Kế toán thành phẩm và bán hàng: Ghi chép, theo dõi các hoạt động liên quan đến thành phẩm sản xuất và việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty.

* Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trong việc quản lý hoạt động thu chi quỹ tiền mặt của Công ty.

Sơ đồ 1.3 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN.

1.5.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công.

- Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCN

- Hiện nay công ty đang áp dụng sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ’’.

- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1/N đến ngày 31/12/N.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là Việt Nam đồng.

- Phương pháp kế toán công ty áp dụng là phương pháp kê khai thường xuyên.

- Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua nhập kho theo giá trị thực tế.

- Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ

- Hình thức kế toán Công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ.

* Đặc trưng cơ bản của hình thức này là: căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp được ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái. Chứng từ ghi sổ được kế toán lập từ chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ được đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (Theo thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ gốc đính kèm, phải được kế toán trưởng phê duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

* Hình thức này gồm các loại sổ kế toán sau:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;

- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.

* Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đó được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào

Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(2) Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn Cứ vào

Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

Đặc điểm tình hình lao động của công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công

Bên cạnh hai yếu tố tài sản và nguồn vốn thì số lượng cũng như chất lượng lao động là một trong những yếu tố cơ bản, quyết định quy mô, kết quả sản xuất của Công ty Đặc điểm kinhdoanh của công ty là kinh doanh về thiết bị công nghiệp nhưng công ty cũng không đòi hỏi tất cả công nhân viên đều phải có trình độ đại học, cao đẳng mà chỉ yêu cầu đối vớicác trưởng phòng đại diện và những vị trí lãnh đạo quan trọng như phòng kế toán.Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công có đội ngũ cán bộ, công nhânviên, lao động đủ về số lượng, mạnh về chất lượng. Công ty liên tục đào tạo và đào tạo lại cán bộ công nhân viên, nâng cao trình độ cán bộ quản lý Tổ chức học tập nângcao tay nghề cho công nhân, hạn chế tối đa chi phí quản lý và tiết kiệm các chi phí trong khâu sản xuất. Đặc điểm trình độ lao động của Công ty thể hiển qua bảng sau:

Cán bộ chuyên môn và kỹ thuật theo nghề

1 Kỹ sư, cao đẳng điện 05 02 02 01

2 Kỹ sư, cao đẳng cơ khí

III Lao động phổ thông 05 01 02 02

Bảng 1.3: Trình độ chuyên môn và thâm niên công tác của công nhân viên.

Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động của công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Sông Công

Sinh viên: Đỗ Xuân Khánh Lớp: LT09KTN02

Quý 2/2010 Quý 2/2011 Sự tăng giảm

DTBH và cung cấp dịch vụ 01 1.894.175.79

Hàng bán bị trả lại 06 1.364.890 1.431.530 66.640 104,9%

Thu nhập khác( thanh lý, nhượng bán )

Chi phí khác (thanh lý, nhượng bán )

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Biểu 1.4 (Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ)

CHƯƠNGIITHỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Thực trạng kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công

2.1.1 Kế toán thành phẩm tại Công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công

- Thành phẩm của Công ty bao gồm: các loại tủ điện.

- Việc thực hiện quản lý thành phẩm được thực hiện tại phân xưởng sản xuất cho đến khi hàng được giao cho khách hàng, có sự giám sát của thủ kho của phòng công nghệ và thị trường.

- Hạch toán thành phẩm được thực hiện tập trung trên phòng kế toán, được theo dõi trên cả 2 chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu giá trị Nhưng chủ yếu, quan trọng hơn là chỉ tiêu giá trị vì nó cho phép Công ty xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Với việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên kế toán dùng giá thực tế để hạch toán thành phẩm

- Tất cả các thành phẩm nhập kho đều được đánh giá theo giá sản xuất bao gồm: chi phí nguyên vật liệu thực tế, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.

- Cuối quí sau khi tập hợp được chi phí sản xuất trong kì dựa vào giá thực tế để nhập kho thành phẩm.

+ Thành phẩm xuất kho ở Công ty :

Thành phẩm ở Công ty kế toán sử dụng phương pháp xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, PNK, PXK, GBN, GBC

Thủ tục: Khi có hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa hai bên, phiếu xuất kho của thủ kho thì kế toán sẽ tiến hành lập hóa đơn bán hàng gồm 3 liên, liên thứ nhất được dùng để hạch toán vào sổ chi tiết,lưu, liên thứ 2 giao cho khách hàng, liên thứ 3 lưu nội bộ.

2.1.3 Kế toán hạch toán thành phẩm tại công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công.

Tài khoản 154: chi phi sản xuất kinh doanh dở dang.

-154.1: chi phí sxkddd tủ tụ bù

-154.2: chi phí sxkddd tủ điện tổng

- 155.1: thành phẩm tủ tụ bù ( gồm các loại: 400KVA440V, 250KVA440V, 80KVA44OV).

- 155.2: thành phẩm tủ điện tổng ( gồm các loại: TDHD001, TDHD002, TDHD003).

- 155.3: thành phẩm tủ điện phân phối.

2.1.3.2 Quá trình nhập kho thành phẩm

Căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất,GTGT ) và bảng tổng hợp chứng từ gốc dùng làm căn cứ ghi sổ, cuối tháng kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ và các bảng kế toán tổng hợp.

Nghiệp vụ : Ngày 02 tháng 06 năm 2011 tiến hành nhập kho thành phẩm theo PNK 101.

Tủ tụ bù 250kva440v, 3 cái với giá 27.500.000 đồng/cái.

Nghiệp vụ : Ngày 04 tháng 06 năm 2011 bán cho công ty TNHH VIVIC0 theo

Tủ tụ bù 400kva440v, 1 cái có giá vốn 44.596.200 Đ/cái.

Biểu 2.1.1 và 2.1.2 Mẫu số : 01- VT Đơn vị: CT TNHH Thiết bị CN Sông Công (Theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC

Bộ phận: ngày20/3/2006củaBộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 6 năm 2011 Nợ TK 155.1

- Họ và tên người giao: Nguyễn Phi Hùng

- Nhập tại kho: CT TNHH Thiết bị CN Sông Công Địa điểm: SC – TN

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách

Phẩm chất vật tư, dụng cụ,

Mã Số Đơn vị tính

Thành tiền Theo chứng từ

1 Tủ tụ bù 250kva440v TTB250 cái 3 3 27.500.000 82.500.000

Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Tám mươi hai triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 02

(Ký, họ tên) Nguyễn Phi Hùng

(Ký, họ tên) Nguyễn Thành Trung

(Ký, họ tên) Nguyễn Tiến Thành (Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ)

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân Biểu 2.1.3

(Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ)

Mẫu số S02a-DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông CôngĐịa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Ngày 30 tháng 06 năm 2011 ĐVT: đồng

Người lập Kế toán trưởng

Biểu 2.1.4 (Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ) Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Tài khoản: Chi phí sxkd dở dang

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành Hoàng Văn Vinh

Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

2.1.3.3 Quá trình xuất kho thành phẩm

Biểu số 2.1.5: minh họa nv 2

Ngày 04 tháng 06 năm 2011 Đơn vị bán hàng: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: phường Phố Cò, TX Sông Công, Thái Nguyên

Họ tên Người mua hàng: Trần Trường Giang

Tên đơn vị: Công ty TNHH VIVICO Địa chỉ: Giếng đáy, Hạ Long, Quảng Ninh

Hình Thức Thanh toán :Tiền mặt

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Phan Thị Mừng Lê Ngọc Hựu

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Tủ tụ bù 400kva440v cái 1 46.600.200 46.600.200

Thuế suất: 10 % Tiền thuế GTGT: 4.660.020

Tổng cộng tiền hàng thanh toán 51.260.220

Số tiền viết bằng chữ: Năm mốt triệu hai trăm sáu mươi nghìn hai trăm hai mươi đồng chẵn./.

Trần Trường Giang Nguyễn Phương Nga Hoàng Văn Vinh

Sinh viên: Đỗ Xuân Khánh Lớp: LT09KTN02 Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Phương Nga

Lý do xuất: Xuất bán

Xuất tại kho: Công ty thiết bị công nghiệp Sông Công

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi bốn triệu năm trăm chín sáu nghìn hai trăm đồng chẵn./.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 02 Ngày 04 tháng 06 năm 2011

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Vũ Mai Phương Nguyễn Phương Nga Nguyễn Thành Trung Nguyễn Tiến Thành

Mẫu số: 02 - VT Ban hành theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC

Biểu số: 2.1.7 Đơn vị: Cty TNHH Thiết bị CN SC Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: SC – TN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

- Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Tủ tụ bù 400kva440v

Diễn giải Ngày nhập, xuất

Số lượng X|n của kế toán

-Xuất TP cho công ty VIVICO

-Nhập kho TP từ phân xưởng sản xuất

-Xuất TP cho công ty thiết bị điện Hoa Mai

- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang đến trang 01.

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Thành Trung Nguyễn Tiến Thành Hoàng Văn Vinh

SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

Tháng: 06/2011 Biểu số 2.1.8 Tài khoản: 155.1

Tên kho: công ty thiết bị công nghiệp Sông Công.

Tên quy cách sản phẩm hàng hóa: Tủ tụ bù 400kva440v Đơn vị tính: đồng

Tài khoản đối ứng Đơn giá

Số hiệu Ngày tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

-Nhập kho TP từ phân xưởng sản xuất

-Xuất TP cho công ty thiết bị điên HoaMai.

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

Giá vốn tủ tụ bù 400kva440v 632 155 44.596.200

Giá vốn tủ điện tổng TDHD001 632 155 3.421.064

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân Biểu 2.1.9:

Mẫu số S02a-DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành

Biểu 2.1.10 Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công, Thái Nguyên

30/06 24 30/06 Nhập kho tủ tụ bù 250kva440v 154 82.500.000

30/06 24 30/06 Xuất kho tủ tụ bù 400kva440v 632 44.596.200

30/06 24 30/06 Nhập kho tủ tụ bù 400kva440v 154 89.192.000

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành Ho ng Vàng V ăn Vinh

Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

2.1.4 Kế toán hạch toán tiêu thụ TP

Quá trình bán hàng trong doanh nghiệp là một phần quan trọng, có bán được thành phẩm thì doanh nghiệp mới bù đắp được chi phí, thu lợi nhuận Hiện nay Công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công đang sử dụng phương thức bán hàng trực tiếp.

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu thu

Thủ tục: Khi có hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa hau bên, phiếu xuất kho của thủ kho thì kế toán sẽ tiến hành lập hóa đơn bán hàng gồm 3 liên, liên thứ nhất được dùng để hạch toán vào sổ chi tiết,lưu, liên thứ 2 giao cho khách hàng, liên thứ 3 lưu nội bộ.

Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng.

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

-511.1: doanh thu bán tủ tụ bù( gồm các loại:400kva440v, 250kva440v,80kva440v) -511.2:doanh thu bán tủ điện tổng( gồm:TDHD001, TDHD002, TDHD003)

-511.3: doanh thu bán tủ điện phân phối.

Tài khoản 3331: Thuế GTGT đầu ra

2.1.4.1.3 Phương pháp hạch toán doanh thu bán hàng tại công ty

Căn cứ vào HĐGTGT kế toán lập phiếu thu Các chứng từ kế toán gốc đó được dùng làm căn cứ ghi sổ, cuối tháng kế toán lập CTGS Căn cứ vào CTGS để ghi vào sổ ĐKCTGS, sau đó được dùng để ghi vào sổ Sổ Cái.

Nghiệp vụ : Ngày 04 tháng 06 năm 2011 bán cho công ty TNHH VIVICO theo

HĐ số 0001225 Tủ tụ bù 400kva440v, 1 cái với giá 46.600.200 đồng /cái

Thuế GTGT 10 %, thanh toán bằng tiền mặt theo PC 135 ĐK : Nợ TK 111: 51.260.220

Nghiệp vụ : Ngày 04 tháng 06 năm 2011 xuất bán cho công ty TNHH Mai Anh theo HĐ số 0001231 Tủ tụ bù 250kva440v, 2 cái với giá 29.300.000 đồng/bộ

Thuế GTGT 10 %, chưa thu tiền. ĐK : Nợ TK 131: 64.460.000

Ngày 04 tháng 06 năm 2011 Đơn vị bán hàng: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: phường Phố Cò, TX Sông Công, Thái Nguyên

Họ tên Người mua hàng: Trần Trường Giang

Tên đơn vị: Công ty TNHH VIVICO Địa chỉ: Giếng đáy, Hạ Long, Quảng Ninh

Trần Trường Giang Nguyễn Phương Nga Hoàng Văn Vinh

Mẫu số 01- TT (Ban hành theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC

1 Tủ tụ bù 400kva440v cái 1 46.600.200 46.600.200

Thuế suất: 10 % Tiền thuế GTGT: 4.660.020

Tổng cộng tiền hàng thanh toán 51.260.220

Số tiền viết bằng chữ: Năm mốt triệu hai trăm sáu mươi nghìn hai trăm hai mươi đồng chẵn./. Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Quyển số:06 Ngày 04 tháng 06 năm 2011 Số: 06

Họ, tên người nộp tiền: Trần Trường Giang Nợ: 111 Địa chỉ : Giếng đáy, Hạ Long, Quảng Ninh Có:511,3331

Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 51.260.220đồng (Viết bằng chữ): Năm mốt triệu hai trăm sáu mươi nghìn hai trăm hai mươi đồng chẵn./.

Kèm theo : 1 chứng từ kế toán.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập Người nhận tiền

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG THÁNG 06 NĂM 2011 Tài khoản 511.1:doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tên tài khoản( hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): Tủ tụ bù ĐVT: đồng

04/06 HĐ1225 04/06 tủ tụ bù 400kva440v 111 1 46.600.200

04/06 HĐ1227 04/06 tủ tụ bù 250kva440v 131 2 29.300.000

Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng

Doanh thu bántủ tụ bù 400kva440v 111 511 46.600.200

Doanh thu bántủ tụ bù 250kva440v 131 511 58.600.000

Doanh thu bán tủ tụ bù 400kva440v 111 511 46.600.200

Doanh thu bán tủ điện tổng TDHD001 111 511 6.021.064

Doanh thu bán tủ điện tổng TDHD003 131 511 78.400.000

Biểu số 2.1.14Doanh thu bán tủ tụ bù

(Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ) Biểu số 2.1.15: Doanh thu tổng TP Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG

Tên TP: Tủ tụ bù

Số 05: Tháng 06 năm 2011 ĐVT: đồng STT Ngày tháng DIỀN GIẢI TK ĐỨ Tổng số tiền Ghi có các TK Ghi chú

Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng

Mẫu số S02a-DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân Biểu số 2.1.16 Đơn vị: TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Tài khoản: Doanh thu bán hàng

DIỄN GIẢI TK đối ứng

Số Ngày Nợ Có chú

30/06 25 30/06 Doanh thu bán tủ tụ bù 400kva440v 111 46.600.200

30/06 25 30/06 Doanh thu bán tủ tụ bù 250kva440v 131 58.600.000

30/06 25 30/06 Doanh thu bán tủ tụ bù 400kva440 111 46.600.200

30/06 25 30/06 Doanh thu bán tủ điện tổng TDHD001 111 6.021.064

Kết chuyển doanh thu XĐKQKD 911 791.724.568

Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công

2.1.4.2 Kế toán giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của thành phẩm hoặc gồm cả chi phí sản xuất của TP nhập kho trong tháng Ngoài ra nó còn phản ánh sự thiếu hụt, mất mát khi kiểm tra hàng hóa sau khi đã trừ đi phần bồi thường của cá nhân gây ra thiếu hụt, mất mát.

Phiếu xuất kho;Giấy đề nghị xuất kho thành phẩm

TK 632 : Giá vốn thành phẩm

2.1.4.2.3 Phương pháp hạch toán giá vốn thành phẩm tại công ty

Kế toán lập giấy đề nghị xuất kho Sau khi được kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị đồng ý Kế toán lập PXK, thủ kho căn cứ vào PXK để xuất kho TP Hàng ngày, căn cứ vào PXK làm căn cứ ghi sổ, cuối tháng kế toán lập CTGS Căn cứ vào CTGS để ghi vào sổ đăng ký CTGS, sau đó dùng để vào sổ cái.

Nghiệp vụ : Ngày 04 tháng 06 năm 2011 bán cho công ty TNHH VIVICO theo

PXK111 Tủ tụ bù 400kva440v, 1 cái với giá 44.596.200 đồng /cái. ĐK : Nợ TK 632: 44.596.200

Nghiệp vụ : Ngày 04 tháng 06 năm 2011 xuất bán cho công ty TNHH Mai Anh theo PXK

112 Tủ tụ bù 250kva440v, 2 cái với giá 27.500.000 đồng/bộ. ĐK : Nợ TK 632: 55.000.000

Biểu số 2.1.17 (Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ)

Biểu số 2.1.18(Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ) Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX Sông Công, Thái Nguyên

Tài khoản: Giá vốn hàng bán

30/06 24 30/06 Giá vốn tủ tụ bù 400kva440v 155 44.596.200

30/06 24 30/06 Giá vốn tủ điện tổng TDHD003 155 70.000.000

…… ……… …… ……… …… ……… ……… …… kết chuyển giá vốn xác định KQKD 911 531.952.488

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành Hoàng Văn

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng

2.1.5 Xác đinh kết quả kinh doanh

2.1.5.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh

Chi phí quản lý kinh doanh là tập hợp toàn bộ chi phí bán sản phẩm và chi phí quản lý doanh nghiệp liên quan đến quản lý, điều hành của doanh nghiệp và quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá như lương của nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách, khấu hao ở bộ phận quản lý, tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại …

Hoá đơn GTGT, hóa đơn thông thường,Bảng thanh toán tiền lương,Bảng trích khấu hao TSCĐ,Giấy đề nghị thanh toán,Phiếu chi,Bảng thanh toán tiền lương.

TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 334: Trả lương cho công nhân viên

TK 214: Khấu hao tài sản cố định

TK 338: trích BHYT, BHXH, BHTN

2.1.5.1.3 Phương pháp hạch toán chi phí quản lý kinh doanh tại công ty

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc nêu trên để dùng làm căn cứ ghi sổ, cuối tháng kế toán lập CTGS Căn cứ vào CTGS để ghi vào sổ đăng ký CTGS, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái.

Nghiệp vụ : Ngày 01/ 06/ 2011 thanh toán dịch vụ Mega VNN tháng 01/2011 theo HĐ số 964425 với số tiền 300.000 đồng.

Nghiệp vụ : Ngày 01 /06 /2011 thanh toán tiền điện thoại cố định tháng 01/2011 theo

HĐ số 875877 với số tiền là 115.500 đồng

Nghiệp vụ : Căn cứ vào HĐ 0001211 ngày 07 /06 /2011 chi phí tiếp khách là

1570.000 đồng đã trả bằng tiền mặt.

Nghiệp vụ : Ngày 30 /06/ 2011 thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên công ty

Nghiệp vụ : Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng 05/2011 để trích khấu hao

TSCĐ ở bộ phận bán hàng là 2.458.000 đồng.

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 07 tháng 06 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Nhà hàng Hồng Long Địa chỉ: TX.Sông Công, Thái Nguyên

Họ tên Người mua hàng: Nguyễn Tiến Thành.

Tên đơn vị: Công ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công, Thái Nguyên

Nguyễn Tiến Thành Nguyễn Thị Hồng Nguyễn Văn Long

Thuế suất: 0% Tiền thuế GTGT:

Tổng cộng tiền hàng thanh toán:

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu năm trăm bẩy mươi nghìn./ Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công

Trả tiền dịch vụ Mega

Trả tiền điện thoại cố định

Trích lương trả nhân viên 642 334 40.196.900

Phân bổ khấu hao TSCĐ 642 214 17.678.900

Chi phí phát sinh khác 642 338 5.749.982

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thu Ngân Đơn vị: Công Ty TNHH thiết bị công nghiệp Sông Công Địa chỉ: TX.Sông Công, Thái Nguyên

Số hiệu: Chi phí quản lý kinh doanh

30/06 26 30/06 Trả tiền dịch vụ Mega VNN 06/2011 111 300.000

30/06 26 30/06 Trả tiền điện thoại cố định 06/2011 111 115.500

30/06 26 30/06 Trích lương trả nhân viên 334 40.196.900

30/06 26 30/06 Phân bổ khấu hao TSCĐ 214 17.678.900

30/06 26 30/06 Chi phí phát sinh khác 338 5.749.982

30/06 30/06 K/c chi phí QLDN xác định KQKD 911 73.031.776

Biểu số 2.1.21(Nguồn số liệu : Phòng kế toán – tài vụ)

Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Vũ Mai Phương Nguyễn Tiến Thành Hoàng Văn

2.1.5.2 Kế toán chi phí tài chính.

Chi phí tài chính bao gồm các khoản chi phí các khoản lổ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay.

Bảng thông báo trả lải phiếu thu của ngân hàng

TK 635: Chi phí tài chính

TK 112: Tiền gửi ngân hàng

2.1.5.2.3 phương pháp hạch toán tại công ty

Chi phí hoạt động tài chính là những chi phí liên quan đến các khoản lãi về huy động vốn, lãi vay ngân hàng, chiết khấu thanh toán.

Tiêu đề	Kế Toán Thành Phẩm Và Tiêu Thụ Thành Phẩm Và Kế Toán Tài Sản Cố Định Tại Công Ty TNHH Thiết Bị Công Nghiệp Sông Công
Tác giả	Đỗ Xuân Khánh
Người hướng dẫn	GVHD: Nguyễn Thu Ngân
Trường học	Trường Đại Học
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2011
Thành phố	Sông Công

Định dạng
Số trang	85
Dung lượng	204,48 KB