BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THỊ HỒNG HẠNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DUY THÀNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội 2022 BỘ GIÁO DỤC V[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THỊ HỒNG HẠNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DUY THÀNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THỊ HỒNG HẠNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DUY THÀNH Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Mai Chi Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Phân tích báo cáo tài Công ty trách nhiệm hữu hạn Duy Thành” công trình nghiên cứu riêng tơi với hướng dẫn TS Nguyễn Thị Mai Chi Các số liệu tài liệu tham khảo Luận văn sử dụng trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, kết nghiên cứu trình bày Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Hà Nội, ngày … tháng 12 năm 2022 Tác giả Phạm Thị Hồng Hạnh LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, hướng dẫn Giảng viên – TS Nguyễn Thị Mai Chi, tơi hồn thành luận văn thạc sĩ kế toán với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành” Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Giảng viên, TS Nguyễn Thị Mai Chi tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới tập thể giảng viên Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Viện Đào tạo Sau đại học Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân mang lại cho kiến thức quan trọng để tơi có tảng sở cho hoạt động nghiên cứu sau Tôi xin cảm ơn Anh Chị Bạn bè chia sẻ, giúp đỡ khóa học Xin cảm ơn Gia đình ln khuyến khích giúp đỡ tơi hồn cảnh Trong q trình thực khó tránh khỏi khiếm khuyết, tơi mong nhận ý kiến đóng góp Q Thầy, Cơ giáo bạn đọc để Luận văn hồn thiện Tơi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng 12 năm 2022 Tác giả Phạm Thị Hồng Hạnh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 5 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu6 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu tài liệu dùng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp7 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục đích ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.3 Tài liệu dùng cho phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.2 Các cơng cụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.2.1 Cơng cụ so sánh 14 2.2.2 Công cụ chi tiết tiêu phân tích 17 2.2.3 Cơng cụ loại trừ 2.2.4 Cơng cụ liên hệ cân đối 2.2.5 Cơng cụ Mơ hình Dupont 21 2.2.6 Các cơng cụ phân tích khác24 17 20 13 10 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 25 2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 25 2.3.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp30 2.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 36 2.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh 2.3.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 2.3.6 Phân tích rủi ro tài CHƯƠNG 40 46 47 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DUY THÀNH 51 3.1 Tổng quan Công ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 3.1.1 Khái qt lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 3.1.2 51 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 3.1.3 51 53 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 57 3.2 Nguồn liệu phục vụ cho nghiên cứu 3.2.1 Hệ thống báo cáo tài 60 3.2.2 Cơ sở liệu khác 60 60 3.3 Phân tích báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 61 3.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 3.3.2 Phân tích cấu trúc tài Cơng ty 62 3.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 3.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh 3.3.5 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 69 72 76 78 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 79 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu79 4.1.1 Điểm mạnh tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 79 4.1.2 Hạn chế tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 80 4.1.3 Nguyên nhân hạn chế 80 4.2 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài hiệu kinh doanh Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Duy Thành 81 4.2.1 Nâng cao khả toán 4.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 83 4.2.3 Tổ chức phân tích báo cáo tài Cơng ty 85 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu 4.3.1 Về mặt lý luận 86 4.3.2 Về mặt thực tiễn 86 82 86 4.4 Những hạn chế Luận văn 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phụ lục 1: BCTC Công ty TNHH Duy Thành năm 2019 Phụ lục 2: BCTC Công ty TNHH Duy Thành năm 2020 Phụ lục 3: BCTC Công ty TNHH Duy Thành năm 2021 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt ATA BCTC BCKQHĐKD BEPR DT DTT GTGT HĐKD HĐĐT HĐTC HTK KQKD NPT LNST ROA ROE ROS ROCE ROIC TS TSDH TSNH TNHH TNDN TSCĐ VCSH VND XDCB Từ đầy đủ Tổng tài sản bình qn Báo cáo tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sức sinh lợi tài sản Doanh thu Doanh thu Giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Hoạt động đầu tư Hoạt động tài Hàng tồn kho Kết kinh doanh Nợ phải trả Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lời tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời doanh thu Sức sinh lợi vốn dài hạn Sức sinh lợi vốn đầu tư Tài sản Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Trách nhiệm hữu hạn Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Việt Nam Đồng Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2-1 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 23 Sơ đồ 3-1 Sơ đồ Tổ chức Công ty TNHH Duy Thành .53 Sơ đồ 3-2: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 58 Sơ đồ 2-1 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 23 Bảng 2-1 Phân tích cấu nguồn vốn .31 Bảng 2-2 Phân tích cấu tài sản 33 Bảng 2-3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 35 Bảng 2-4 Phân tích tình hình biến động doanh thu 40 Bảng 2-5 Phân tích cấu doanh thu theo phận cấu thành 41 Bảng 2-6 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 47 Bảng 3-1 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài cơng ty 62 Bảng 3-2 Phân tích cấu tài sản công ty 65 Bảng 3-3 Phân tích cấu nguồn vốn .67 Bảng 3-4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 68 Bảng 3-5 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu – phải trả 71 Bảng 3-6 Phân tích hiệu sử dụng tài sản .74 Bảng 3-7 Phân tích khả sinh lời 75 Bảng 3-8 Phân tích cấu dòng tiền .77 Bảng 4-1 Phân tích khả tốn .82 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển đa dạng ngành nghề kinh doanh hình thức sở hữu Điều đặt yêu cầu cấp thiết nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần có hiểu biết định tài chính, việc sử dụng thơng tin từ việc phân tích báo cáo tài (BCTC) để đánh giá thực trạng tài cơng ty, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, chất thực biến động tài xảy với doanh nghiệp, từ đưa định cho chiến lược hoạt động công ty vấn đề quan trọng thiết thực Đồng thời với phát triển kinh tế, tham gia thành phần vào doanh nghiệp mở rộng, việc sử dụng thông tin từ phân tích BCTC khơng quan trọng lãnh đạo doanh nghiệp mà quan trọng đối tượng liên quan tới hoạt động doanh nghiệp Nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, cơng ty kiểm tốn cán cơng nhân viên tồn doanh nghiệp Việc phân tích BCTC doanh nghiệp giúp nhà đầu tư dự đoán giá trị doanh nghiệp, khả sinh lời rủi ro đầu tư vào doanh nghiệp, góp phần quan trọng việc đưa định đầu tư Các thông tin từ phân tích báo cáo tài giúp tổ chức tín dụng đánh giá khả tốn, khả sinh lời doanh nghiệp rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp vay tiền, từ đưa định cho vay hiệu Đối với công ty kiểm tốn, việc phân tích báo cáo tài giúp kiểm tốn viên đánh giá xác tình hình tài chính, hoạt động doanh nghiệp Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Duy Thành công ty tư nhân lĩnh vực xây dựng đầu tư thủy điện vừa nhỏ Ban Lãnh đạo Công ty người có kiến thức tương đối vững kỹ thuật xây dưng đầu tư tài chính, nên đưa sách quan trọng có liên quan