Báo cáo tổng hợp - Kiểm toán 40B Hoàng Thị Hồng Vân giới thiệu chung Công ty t vấn xây dựng điện I I Lịch sử hình thành phát triển Công ty : Công ty t vấn xây dựng điện I với tên giao dịch quốc tế Power Engineering Consulting Company đợc thành lập ngày 01-7-1982 sở sát nhập hai đơn vị Công ty khảo sát địa chất Sông Đà Viện quy hoạch thiết kế điện theo nghị định 87-HĐBT Hội ®ång Bé trëng ngµy 27-4-1982 lµ ChÝnh phđ Tõ thành lập đến 19-6-1993, theo nghị số 34-ĐL/TCCB ngày 21-6-1982 Bộ điện lực, Công ty có nhiệm vụ chủ yếu thiết kế công trình thuỷ điện, nhiệt điện, lới điện (các đờng dây tải điện trạm biến áp) công trình công nghiệp dân dụng khác thuộc ngành quản lý Từ ngày 19-6-1993 ®Õn nay, nh»m thùc hiƯn lt doanh nghiƯp nhµ níc (DNNN) chơng trình cải cách hành để phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trờng nớc ta nay, thực nghị định 388-HĐBT việc thành lập lại DNNN, Công ty đà thành lập lại theo định số 350-NL \TCCBĐ ngày 19-6-1993 Bộ lợng Bộ công nghiệp với ngành nghề kinh doanh : - Khảo sát thiết kế công trình thuỷ điện - Gia công thử nghiệm cột điện thép - Xây dựng sửa chữa thuỷ điện nhỏ - Xây dựng lới điện từ 35 KV trở xuống Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B Do yêu cầu tổ chức lại sản xuất nhà nứơc, Thủ tớng Chính phủ đà định 91-TTg thí điểm thành lập tập đoàn kinh doanh, chọn ngành điện, ngành than thuộc Bộ lợng để tổ chức lại thành Tổng Công ty Hiện nay, Công ty t vấn xây dựng điện I hoạt dộng trực thuộc Tổng Công ty điện lực Việt Nam.Vốn Công ty từ thành lập lại theo nghị định 388-HĐBT 6.374.200.300 Trong vốn cố định 5.859.300.000, vốn lu động 515.900.300 nguồn vốn ngân sách nhà níc cÊp 4.792.500.300, ngn vèn tù cã lµ 1.581.700.300 Để thực đờng lối phát triển điện lực Đảng Nhà nớc tập trung mở rộng hợp tác quốc tế, ngành điện lực Việt Nam nói chung, Công ty t vấn xây dựng điện I nói riêng đà bớc khẳng định phục vụ có hiệu nhiệm vụ có chiến lợc kinh tế xà hội Kể từ thành lập đến Công ty đà thiết lập đợc nhiều chi nhánh nhiều nơi đất nớc nh: Hoà Bình, Đà Nẵng, Lâm Đồng, Tây Nguyên nhiều công trình lớn đất nớc nh: Thuỷ điện Hoà Bình, thuỷ điện Vĩnh Sơn, thuỷ điện Trị An, thủy điện Yaly, hay nhà máy nhiệt điện nh: Phả Lại, Phú Mỹ nhiều công trình lới điện từ 35 KV đến 500 KV (tiêu biểu đờng dây 500 KV Bắc Nam dài 1700KM) nhiều trạm điện khác có góp mắt Công ty t vấn xây dựng điện I Ngoài Công ty tham gia vào công trình điện nớc bạn Lào Là đơn vị đầu ngành thiết kế khảo sát công trình điện, Công ty không ngừng nâng cao Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B trình độ chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trờng Hàng năm, Công ty thờng trú trọng đầu t trang thiết bị đồng đại Nhờ đó, công tác khảo sát thiết kế hoàn thành tiến độ có chất lợng cao tạo đựợc uy tín với khách hàng Hiện Công ty đà trang bị hệ thống máy khoan tự hành có khả khoan sâu vào lòng đất đến 500m, hệ thống máy đo đạc địa hình quang học có chất lợng cao, kỹ thuật tiên tiến nhất, hệ thống máy cắt xén ba trục đại Ngoài Công ty có phòng thí nghiệm đầy đủ đại trang thiết bị có khả phân tích toàn tiêu tất loại mẫu cần thiết phục vụ công trình dân dụng công nghiệp chất lợng quốc tế Đối với đơn vị kinh tế trực thuộc, phòng ban đựơc trang bị đầy đủ nh: máy vi tính, máy in, máy fax Máy tính đợc cài đặt phần mềm tính toán cần thiết cho công việc thiết kế, Công ty trang bị hệ thống xuất tài liệu hoàn chỉnh đại nh: máy chụp cỡ lớn, máy vẽ, máy phóng thu đảm bảo độ xác cao Hệ thống sở vật chất, nhà xởng hoàn chỉnh đồng phơng tiện lại động góp phần nâng cao xuất chất lợng hiệu công tác góp phần thực hiên công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc II Tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1 Ngành nghề Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B Ngành nghề Công ty t vấn xây dựng điện là: + Khảo sát + Thiết kế + Xây lắp gia công khí Công ty t vấn xây dựng điện I chịu trách nhiệm quản lý tập trung thống toàn mặt công tác quy hoạch, khảo sát thiết kế công trình điện Ngoài ra, Công ty thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ kh¸c lÜnh vùc sưa chữa, xây dựng công trình thủy điện nhỏ, lới điện từ 35KV trở xuống chế tạo cột điện thép theo kế hoạch đề 1.2 Vốn Hiện hình thức vốn Công ty chủ yếu là: vốn ngân sách, vốn tự có, vốn vay Khi thành lập, vốn kinh doanh Công ty chủ yếu nguồn vốn ngân sách nhỏ bé Nếu nh năm 1987, tổng số vốn kinh doanh Công ty 120 triệu đến thời điểm 31/12/1999 tổng số vốn kinh doanh lên đến 159 tỷ đồng, vốn nhà nớc giao 13 tỷ đồng Trải qua năm (từ Công ty thành lập lại theo Nghị định 388/HĐBT ngày 19/6/1993) với nhiều biến động thị trờng, Công ty t vấn xây dựng điện doanh nghiệp nhà nớc điển hình ngày lớn mạnh bề rộng bề sâu Công ty không bảo toàn đợc vốn nhà nớc giao phó mà phát triển nguồn vốn kinh doanh, tăng vốn tự có lên Tính đến Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B Công ty đà có 180 tỷ đồng vốn kinh doanh Cụ thể nh sau: BiĨu 1: T×nh h×nh sư dơng vèn kinh doanh Công ty Đơn vị: Đồng Việt nam Chỉ Tổng số Trong Vốn tự có tiêu Năm 1998 - Vốn cố định 168.063.899 13.688.043.3 10.322.425.1 171 60 96 159.430.556 13.801.300.8 12.612.050.6 183 50 42 180.399.459 13.801.300.8 14.308.331.0 138 50 36 5.386.553.70 - Vèn lu ®éng 18.598.914.8 52 - Vốn ĐTXDCB - Vốn khác 1999 - Vốn cố ®Þnh 251.128.450 5.377.611.19 - Vèn lu ®éng 21.035.740.2 98 2000 - Vốn cố định 6.614.696.51 Báo cáo tổng hợp - Kiểm toán 40B - Vốn lu động 21.494.935.3 Hoàng Thị Hồng Vân 76 1.3 Thị trờng Công ty t vấn xây dựng điện I doanh nghiệp có đặc điểm riêng với chức khảo sát thiết kế công trình điện Sản phẩm Công ty mang tính đặc thù không giống nh sản phẩm ngành sản xuất kinh doanh khác Những sản phẩm sau hoàn thành vẽ, thiết kế mẫu thăm dò địa chất Sẽ đợc chuyển đến cho Công ty xây lắp khác thực tiếp việc xây dựng công trình Thị trờng cung cấp nguyên vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trớc nhà nớc cấp Hiện nay, Công ty đứng nhận thầu công trình nguyên vật liệu đợc mua Thị trờng cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu doanh nghiệp nhà nớc khác Công ty mua thị trờng để đáp ứng kịp thời nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4 Kết kinh doanh Sự lớn mạnh không ngừng Công ty đợc thể qua số tiêu sau: Biểu 2: Kết kinh doanh Đơn vị: Đồng Việt nam Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Năm 1998 Tiền lơng bq CNV/tháng 217.647.699 7.709.050.29 1.560.000 Báo cáo tổng hợp - Kiểm toán 40B Hoàng Thị Hồng Vân 689 1999 119.527.764 3.622.522.46 708 2000 1.695.000 115.944.580 3.827.179.75 220 1.706.000 C¬ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ: 2.1 Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh Công ty t vấn xây dựng điện I tổ chức sản xuất thành phận sản xuất khảo sát thiết kế * Bộ phận khảo sát: có nhiệm vụ khảo sát công trình điện Bao gồm đơn vị sau: Đội khảo sát: khảo sát tất công trình lới điện (đờng dây trạm biến áp) Đội địa vật lý: Có nhiệm vụ khảo sát địa chất phơng pháp địa vật lý nh Karota, siêu âm, địa chấn, đo điện trở suất, khoan đào phục vụ cho việc thiết kế nhà máy thuỷ điện, nhiệt điện Phòng thí nghiệm: chuyên đảm nhận việc phân tích mẫu đất đá, cát sỏi, nớc, phục vụ cho công tác khảo sát công trình, lới điện Phòng địa hình: có nhiệm vụ đo vẽ đồ địa hình phục vụ cho công tác thiết kế công trình thuỷ điện Ngoài ra, có chức thẩm định công tác đơn vị khác nh phòng thí nghiệm, đội khảo sát địa, vật lý * Bộ phận thiết kế: Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B Bộ phận thiết kế lới điện: lập báo cáo khả thi thiết kế kỹ thuật vẽ thi công, lập xét hồ sơ mời thầu, giám sát vẽ, chất lợng thi công công trình đờng dây trạm Bộ phận gồm đơn vị: - Phòng t vấn phát triển địa phơng - Phòng thiết kế đờng dây - Phòng thiết kế trạm Bộ phận thiết kế thuỷ điện nhiệt điện Đoàn thiết kế thuỷ điện I II: có nhiệm vụ lập báo cáo khả thi thiết kế kỹ thuật, nghiên cứu quy hoạch thuỷ điện Hai đoàn thiết kế chức nhng khác phân định hoạt động theo khu vực: Đoàn thiết kế I: hoạt động khu vực miền Bắc Đoàn thiết kế II: hoạt động khu vực miền Trung miền Nam - Đoàn thiết kế YALY ban t vấn giám sát Sông Hinh: có nhiệm vụ thay mặt chủ nhiệm đề án giám sát thiết kế chi tiết nh vẽ công trình, giám sát chất lợng kỹ thuật xây dựng công trình thuỷ điện YALY Sông Hinh - Phòng nhiệt điện: Lập báo cáo khả thi, thiết kế kỹ thuật lập vẽ thi công, lập xét hồ sơ mời thầu, giám sát chất lợng thi công, kỹ thuật xây dựng công trình, nhà máy nhiệt điện - Ngoài ra, Công ty có đơn vị khác nh xởng tài liệu phục vụ trình sản xuất quản lý Công ty nh: phòng đánh máy vi tính, photocopy, in ấn tài liệu theo tiêu chuẩn xí nghiệp thành viên có t cách pháp nhân Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B không đầy đủ hoạt động theo chế độ hạch toán phụ thuộc có dấu riêng Đó là: * Xí nghiệp khảo sát I: đóng Phờng Phúc La Thị xà Hà Đông Nhiệm vụ: khảo sát nhà máy nhiệt điện, thuỷ điện, trạm Diezen xây lắp đờng dây 6kv, 10kv, 35kv * Xí nghiệp khảo sát sửa chữa thuỷ nông, thuỷ điện (xí nghiệp II): trụ sở thành phố Biên Hoà Nhiệm vụ: khảo sát sửa chữa công trình điện công trình dân dụng phía nam, khoan giếng, khai thác nớc ngầm, khoan phun gia công, sửa chữa xây dựng công trình thuỷ điện, san nền, làm đờng, thi công móng công trình * Xí nghiệp khảo sát III: Trụ sở Đà Nẵng Nhiệm vụ: giống xí nghiệp I nhng hoạt động địa bàn khu vùc miỊn Trung * XÝ nghiƯp dÞch vơ khoa häc kỹ thuật (Xí nghiệp IV): đóng Thanh Xuân Hà Nội Nhiệm vụ: xây lắp đờng dây 5kv, 10kv, sửa chữa đờng dây điện, sửa chữa ôtô, gia công chế tạo cột điện thép từ 35-200kv 2.2 Quy trình công nghệ Căn vào nhiệm vụ Tổng Công ty Điện lực giao (đối với công trình nhà nớc cấp vốn giao tiêu pháp lệnh) vào nhu cầu thị trờng (đối với công trình mà Công ty có nguồn vốn thu hút đợc) Công ty lập đề cơng sơ nội dung, khối lợng công việc cần Báo cáo tổng hợp Hoàng Thị Hồng Vân - Kiểm toán 40B thực dự toán chi phí sơ lợc làm sở để thảo luận ký kết hợp đồng kinh tế với quan chủ đầu t Sau hợp đồng kinh tế đợc ký kết Công ty phải xây dựng đề cơng chi tiết yêu cầu, nội dung, khối lợng, tiến độ công việc cần thực dự toán chi phí tơng ứng để trình chủ đầu t phê duyệt làm sở lập kế hoạch triển khai công việc toán sau thực xong công việc Căn vào hợp đồng kinh tế đà ký kết nội dung đề cơng, dự toán đợc phê duyệt, Công ty lập kế hoạch sản xuất giá thành kế hoạch (theo dự toán đợc duyệt) phân giao nhiệm vụ cụ thể cho đơn vị để bố trí lực lợng thực Nhiệm vụ sản xuất cho đơn vị bao gồm nội dung, khối lợng, tiến độ giá trị theo định mức thi công phòng kinh tế kế hoạch xác định, yêu cầu kỹ thuật phòng kỹ thuật xác định, kế hoạch tài phòng tài kế toán đơn vị lập Nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kỹ thuật tài giám đốc Công ty phê duyệt tiêu pháp lệnh đơn vị thi công Căn vào nhiệm vụ đợc giao, đơn vị khảo sát, thiết kế lập phơng án thi công thông qua phòng quản lý chức chủ động bố trí, xếp tổ chức lực lợng thi công công việc đợc giao dới giám sát, theo dõi, đạo phòng ban, ban quản lý, kỹ thuật có liên quan 10 Báo cáo thực tập Kim Tuấn Anh Kiểm Toán 40B hợp phiếu xuất kế toán tiến hành định khoản ghi vào sổ chi tiết tài khoản vật t Cũng vào phiếu xuất kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung sổ Hàng tháng thủ kho sÏ bµn giao sè phiÕu nhËp xuÊt sang cho kÕ toán theo dõi vật t Căn vào phiếu xuất (đà có đủ chữ ký) Kế toán vào sổ chi tiết định khoản, sau vào sổ chi tiết tài khoản 152, 153 (hay gọi nhật ký đặc biệt) Cuối tháng số liệu sổ đợc cộng dồn tình số d cuối tháng Và cuối quý căc vào số liệu sổ kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài có liên quan VÝ dơ : Ngµy 31\01\2001 cã nghiƯp vơ xt nguyên vật liệu nh sau: Căn vào hoá đơn nhà cung cấp kế toán tiến hành lập phiếu nhập xuất thẳng Đơn vị : P2 Địa chỉ:CTTVXD Đ I phiếu nhập xuất thẳng Ngày 31\01\2001 Số : 08 Nợ TK Tên ngời giao hàng : Tô Ngọc Bốn-P2 1523 : 2.339.220 Theo hoá đơn số: 048317,048318,048319 ngày 31\01\2001 Nỵ TK 6425 : 206.000 Cã TK 141 : 2.545.220 Lý do: nhập xuất thẳng cho Đoàn KSTK Điện Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tËp Anh – KiĨm To¸n 40B STT Kim Tn 01 02 Tên nhÃn hiệu,quy cách,phẩm chất vật t sản phẩm Xăng A92 Xăng A83 Mà số ĐV tính 03 Dầu Diezen lít 04 Dầu nhớt Racer lon Số lợng Thự c tÕ lÝt lÝt 60 10 42 02 Đơn giá Thành tiền 4667 4381 280.000 438.100 3455 1.451.10 85.00 170.000 : Céng 2.339.220 LÖ phÝ giao thông : 206.000 Tổng cộng : 2.545.220 Viết chữ: (hai triệu năm trăm bốn mơi năm nghìn hai trăm hai mơi đồng ) Ngày31 tháng 01 năm 2001 Thủ trởng Kế toán Phụ trách Ngời giao trởng cung tiêu hàng Ngời nhận Ngời viết phiếu Nghiệp vụ đợc ghi vào nhật ký chung nh sau: Công ty t vấn xây dựng điện I nhật ký chung Từ ngày Ngày 01\01\2001 Số CT Đến ngày 05\01\2001 Nội dung TK Nỵ TK Sè tiỊn Cã 01/01/ 01 VT01 K/c vËt t kiĨm kª ci 6428 152 10 333 2000 – tổ can, in Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I B¸o c¸o thùc tËp Anh – KiĨm To¸n 40B Kim TuÊn 800 … 31/01 048317,048318, 048318 Bèn-P2: Thanh to¸n mua 1523 141 2.339.2 nhiªn liƯu 6425 141 20 LƯ phí giao thông 02 31/01 206.000 Đồng thời : xuất thẳng cho Đoàn KSTK 336 152 2.339.2 20 ĐIện Ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng Sau kế toán tiến hành ghi vào sổ TK152 (Biểu ) Công ty sử dụng báo cáo tài : -Bảng cân đối kế toán -Bảng báo cáo kết kinh doanh -B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ -Thut minh b¸o c¸o tài Ngoài Công ty sử dụng mẫu khác yêu cầu Tổng Công ty đề nhu cầu chung Công ty: báo cáo sử dụng vốn, báo cáo phân phối lợi nhuận, báo cáo khoán phải thu khách hàng Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tËp Kim Tn Anh – KiĨm To¸n 40B VËt t Công ty thờng lớn thờng xuyên biến động số vật t sử dụng có liên quan đến khối quan (Công ty 14 đơn vị trực thuộc ) báo cáo tài cuối quý cuối năm có liên quan đến toàn khối quan nh số liệu mục : nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ số liệu tổng hợp toàn Công ty bảng cân đối kế toán Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo c¸o thùc tËp Anh – KiĨm To¸n 40B Kim Tn Phần III Một số kiến nghị nhắm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty t vấn xây dựng điện I I) Những nhận xét chung : Với lợng thời gian gần hai tháng thực tập Công ty, vận dụng kiến thức đà học nhà trờng công tác kế toán tổng hợp nói chung kế toán vật t nói riêng, em đà rút đợc nhận xét tình hình hạch toán Công ty nh sau : - Cùng với lớn mạnh công tác kế toán nay, Công ty t vấn xây dựng điện I đà không ngừng hoàn thiện công tác hạch toán nhằm đáp ứng nhu cầu để đảm bảo thống phạm vi, phơng pháp tính toán tiêu kinh tế kế toán coá liên quan giúp cho việc phục vụ yêu cầu việc quản lý Công ty nói chung Tổng Công ty nói riêng Đồng thời số liệu kế toán đợc phản ánh xác, trung thực, rõ ràng tình hình kế toán tổng hợp nói chung vật t có Công ty nói riêng Do Công ty đà thực tốt công tác hạch toán kế toán vật t phù hợp thực tế so víi quy m« cđa C«ng ty - ViƯc tỉ chøc thu mua vật t diễn tơng đối nhanh chóng thuận tiện Công ty có phận thu mua hoạt động hiệu qủa dựa sở vật chất có sẵn Công ty Từ Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Kim Tn Anh – KiĨm To¸n 40B gióp cho nhu cầu sử dụng vật t Công ty đợc thực cách thờng xuyên Ngoài Công ty có kế hoạch thu mua vật t hàng tháng tránh đợc tình trạng thiếu vật t phục vụ cho nhu cầu sử dụng sản xuất nội Công ty, đồng thời giúp cho Công ty thực tốt hoạt động liên tục - Việc tổ chức hạch toán vật liệu xuất đặc biệt Công ty sử dụng phơng pháp tính giá vật t xuất theo phơng pháp bình quân sau lần nhập phần mềm kế toán theo dõi đợc xác tình hình biến động vật t giá trị - Công tác bảo quản thờng xuyên kiểm kê kho đựơc thủ kho tiến hành cách thờng xuyên tránh đợc tình trạng mát, hỏng hóc, đảm bảo cho vật t đủ tiêu chuẩn đề cho nhu cầu sử dụng Công ty Do công ty áp dụng hình sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung, lại làm máy thuận tiện phù hợp với quy mô Công ty làm cho công tác phận kế toán đợc giảm nhiều mặt ghi chép tính toán.Hơn lại có hỗ trợ phần mềm kế toán làm cho việc hạch toán Công ty tơng đối nhanh hiệu Song bên cạnh đạt đợc Công ty số hạn chế công tác kế toán Công ty cần sớm hoàn thiện khắc phục : + Công tác kế toán máy đa vào sử dụng gặp nhiều khó khăn bỡ ngỡ cần phải có thời gian để tiếp thu sử dụng có hiệu Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Kim Tn Anh – KiĨm To¸n 40B + Do viƯc sư dụng vật t Công ty nhiều không tránh khỏi đơn vị xin cấp phát sử dụng thừa dẫn đến gây lÃng phí, tạo nên việc sử dụng chi phí không hiệu II) Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu đơn vị: Công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty t vấn xây dựng điện I đà có nhiều cố gắng việc thực chế độ kế toán hành Song bên cạnh số khâu mà Công ty cần phải hoàn thiện Qua nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty, xin mạnh dạn ®Ị mét sè ý kiÕn sau ®Ĩ C«ng ty xem xét không ngừng hoàn thiện, phát huy tốt vai trò kế toán vật t Công ty 1-ý kiến thứ : Kế hoạch sử dụng nguyên vật liệu Vì vật t Công ty có nhu cầu sử dụng lớn đơn vị làm bảng nhu cầu sử dụng nguyên vậ liệu thờng trừng múc định, dẫn đến tình trạng sử dụng bị d thừa so với dự kiến dẫn đến láng phí.Chính điều ¶nh hëng lín ®Õn viƯc s¶n xt kinh doan cđa Công ty chi phí bỏ lại sử dụng không hiệu 2-ý kiến thứ hai : Bảo quản nguyên vật liệu Hiện kho tàng Công ty sử dụng đà bị xuống cấp, điều ảnh hởng đến chất lợng nguyên vật liệu so với nhu cầu sử dụng Vì Công ty cần sớm khắc phục tình trạng việc xây dựng lại kho tàng bÃi chứa để đảm Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Kim Tuấn Anh Kiểm Toán 40B bảo cho chất lợng cđa vËt t nh»m phơc vơ tèt nhu cÇu sư dụng Công ty 3-ý kiến thứ ba: Đào tạo cán kế toán Do việc làm kế toán máy nên đòi hỏi đội ngũ cán phải thành thạo chuyên môn sử dụng tốt phần mềm kế toán mang tới thông tin nhanh nhất, xác phục vụ cho yêu cầu quản lý Công ty 4-ý kiến thứ t : Hạch toán cấp phát nguyên vật liệu nội Hiện Công ty tiến hành việc hạch toán cấp phát nguyên vật liệu nội tài khoản 336, điều đà trái ới nguyên tắc hạch toán nội Công ty theo chế độ hành Do Công ty cần phải tổ chức xem xét, bổ xung, sửa đổi việc hạch toán kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ néi bé thùc tÕ Công ty hạch toán xuất vật t sử dụng cho nhu cầu nội đơn vị nh sau : Nợ TK336: chi tiết đơn vị Có TK 152,153: giá trị xuất dùng 5-ý kiến thứ năm : Hạch toán chi phí vận chuyển, bốc dỡ Hiện mua vật t nhập kho phần chi phí vận chuyển bốc dỡ Công ty không hạch toán vào giá mua lại hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK6425) Điều đà trái với nguyên tắc kế toán hành Công ty cần phải xem xét điều chỉnh lại theo chế độ Thực tế giá mua đợc tính nh sau: Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thùc tËp Kim Tn Anh – KiĨm To¸n 40B Gi¸ thực tế nguyên vật liệu nhập = giá mua ghi hoá đơn + Thuế nhập (nếu có) + Chi phí thu mua - Các khoản giảm giá hàng mua đợc hởng Nợ TK 152: giá thực tế nguyên vật liệu nhập Nợ TK 1331: thuế GTGT đầu vào Có TK 111,112,141: Tổng tiền toán Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Anh Kiểm Toán 40B Kim Tuấn phần kết luận Nguyên vật liệu số yếu tố đầu vào trình sản xuất Khoản mục hàng tồn kho có nguyên vật liệu, chiếm tỷ trọng lớn Công ty báo cáo tài khoản mục quan trọng Chính việc tổ chức hạch toán quản lý hạch toán tốt nguyên vật liệu nội dung quan trọng đơn vị kinh tế Điều góp phần tiết kiệm đựơc chi phí nguyên vật liệu, sử dụng hợp lý có hiệu nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty Trong thời gian nghiên cứu đề tài hạn chế măt thời gian đề tài vào tìm hiểu nét sở lý luận thực tiễn công tác tổ chức hạch toán kế toán tổng nói chung kế toán vất t nói riêng Từ sở lý luận đà đựơc học nhà trờng đem ứng dụng vào thực tế để làm sáng tỏ tồn công tác kế toán Những ý kiến đề xuất đề tài dựa sở trình nghiên cứu vận dụng ký luân thực tiễn để nghiên cứu thực trạng Công ty Đây lần em đợc tìm hiểu thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty T vấn xây dựng Điện I Đợc giúp đỡ cô chú, anh chị phòng tài vụ để tìm hiểu nghiên cứu đề tài, nhng điều kiện mặt thời gian có hạn nh trình độ kiến thức, khả lý luận cha vững vàng đề tài không tránh khỏi khiếm khuyết em mong có đợc nhận xét đóng góp cô chú,anh chị phòng kế toán Công ty thầy giáo hớng dẫn để đề tài em sớm hoàn thiện tốt Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tËp Kim Tn Anh – KiĨm To¸n 40B Ci cïng em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lÃnh đạo, cô chú, anh chị phòng tài vụ Đặc biệt thầy giáo Nguyễn Hữu ánh đà tận tình giúp đỡ bảo hớng dẫn để em hoàn thành đề báo cáo thực tập Hà nội, ngày 03 tháng 07 năm 2001 Sinh viên thực Kim Tuấn Anh Tài liệu tham khảo Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp PGS TS Đặng Thị Loan - Xuất 1998 Lý thuyết tập thực hành kế toán tài PGS PTS Nguyễn Văn Công - Xuất năm 2000 HƯ thèng kÕ to¸n doanh nghiƯp ChÕ độ xây dựng Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Kim Tuấn Anh Kiểm Toán 40B Quy định chế độ kế toán áp dụng công ty điện lực Việt Nam Tạp chí kinh tế tài kế toán Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thùc tËp Anh – KiĨm To¸n 40B Kim Tn NhËn xét giáo viên hớng dẫn Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Anh Kiểm Toán 40B Kim Tuấn Mục lục Trang Lời mở đầu Phần I : Giới thiệu chung Công ty t vấn xây dựng điện I I.Lịch sử hình thành phát triển Công ty II Tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1 Ngành nghề 1.2 Vốn 1.3 Thị trờng 1.4 Kết kinh doanh Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ 2.1 Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh 2.2 Quy trình công nghệ III Tổ chức máy quản lý, chức nhiệm vụ phòng ban 11 IV Tổ chức bé m¸y kÕ to¸n 14 KÕ to¸n trëng 14 Kế toán phó 14 Kế toán tổng hợp 15 KÕ to¸n vËt t 15 KÕ to¸n giá thành 15 Kế toán tài sản cố định 16 KÕ to¸n vỊ th 16 KÕ to¸n công nợ 16 Kế toán ngân hàng 16 Tổ chức công tác hạch toán vật t Công ty T vấn xây dựng điện I Báo cáo thực tập Anh – KiĨm To¸n 40B Kim Tn 10 KÕ to¸n tiền mặt 17 11 Kế toán toán lơng khoản phải thu phải trả khác 17 V Hình thức sổ kế toán áp dụng 17 Phần II : Thực trạng tổ chức công tác hạch toán nguyên vật liệu công ty t vấn xây dựng I 20 I Nhận xét 20 Đặc điểm nguyên vật liệu 20 Quản lý nguyên vật liệu 21 Tính giá nguyên vật liệu 21 II Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu 23 Hạch toán chi tiết 23 Hạch toán tổng hợp 30 2.1 Hạch toán nhập nguyên vật liệu 31 2.2 Hạch toán xuất nguyên vật liệu 32 Phần III : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty t vấn xây dựng điện I 37 I NhËn xÐt chung 37 II Mét sè kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu đơn vị 38 ý kiến thứ nhÊt 39 ý kiÕn thø hai 39 ý kiÕn thø ba 39 ý kiÕn thø t 39 ý kiến năm 40 Phần Kết luận 41 Tổ chức công tác hạch toán vật t Công Giám ®èc ty T vÊn x©y dùng ®iƯn I