To chuc cong tac ke toan tai cong ty co phan co 13066

Báo cáo thực tập GVHD: TS Đoàn Quang Thiệu PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ 19- 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty: 1.1.1 Tên địa công ty: Tên giao dịch: Công ty cổ phần khí 19- Tên giao dịch quốc tế: 19- mechanical Joint Stock Company - Giám đốc hành: Ông Trần Tuấn Anh - Địa chỉ: Xã Minh Trí, huyện Sóc Sơn, TP Hà Nội - Điện thoại: 04 5995 5340, 04 5995 5455 - Số Fax 84- 4- 599 5391 - Email: khí 19- @ fpt.vn - Mã số thuế: 2500161619 - Tổng vốn điều lệ: 6,7 tỷ đồng 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển cơng ty Cơng ty cổ phần khí 19- thành lập ngày 06/06/1979 theo định số 137CL / TC Bộ khí luyện kim với tên gọi ban đầu Nhà máy đại tu ô tơ Kim Anh Nhiệm vụ nhà máy sửa chữa sản xuất phụ tùng ô tô Sự đời nhà máy hợp tác phủ Việt Nam Liên Xơ cũ trước Năm 1983 nhà máy đổi tên Nhà máy ô tô số chuyển sang cục vận tải ô tô thuộc Bộ giao thông vận tải Năm 1993 theo định thành lập doanh nghiệp nhà nước,nhà máy đổi tên Nhà máy khí giao thơng vận tải 19- thuộc liên hiệp khí GTVT với nhiệm vụ sản xuất phụ tùng ô tô phụ kiện đường sắt Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH B¸o c¸o thùc tËp  GVHD: TS §oµn Quang ThiƯu Năm 1996 theo định 1465QĐ/TCCB- LĐ ngày 15/6/1996 Bộ GTVT nhà máy đổi tên Cơng ty khí 19- thuộc Tổng cơng ty khí GTVT- Bộ Giao thơng vận tải Ngày 09/12/2004 theo định số 3808/QĐ- BGTVT chuyển đổi Công ty khí 19- thành Cơng ty cổ phần khí 19- 1.2 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty: Cơng ty cổ phần khí 19- thuộc Tổng cơng ty khí GTVT- Bộ GTVT nên đơn vị sản xuất hàng khí giao thông vận tải sản xuất theo nhu cầu thị trường có chức sản xuất phân phối sản phẩm công ty rộng khắp nước góp phần đưa tổng sản lượng sản phẩm tiêu thụ ngành, Tổng cơng ty khí GTVT lên cao, thúc đẩy ngành khí GTVT ngày lớn mạnh Nhiệm vụ cơng ty sản xuất sản phẩm khí, phụ tùng thay phục vụ cho ngành giao thông vận tải 1.3 Quy trình sản xuất sản phẩm chủ yếu cơng ty Quy trình sản xuất sản phẩm chủ yếu cơng ty trình bày theo sơ đồ sau: ( Sơ đồ 01) Sơ đồ 01: Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH  B¸o c¸o thùc tËp GVHD: TS Đoàn Quang Thiệu S mụ t quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty cổ phần khí 19- (Nhíp tơ, phụ kiện đưịng sắt) NVL( thép) Đúng quy cách kỹ thuật Cắt phôi Theo kích thước vẽ Nắn thẳng Cắt cạnh Uốn Theo kích thước vẽ Cắt góc Cắt vát Dập Khoan Đóng dấu tên SP Theo kích thước vẽ Theo yêu cầu kỹ thuật Tôi- Ram Theo yêu cầu kỹ thuật Phun bi Sạch, trai cứng bề mặt Tán bạc, ốp quang Theo yêu cầu kỹ thuật Lắp Theo yêu cầu kỹ thuật Dự nén ép 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất côngTheo ty; yêu cầu kỹ thuật Cơng ty cổ phần khí 19- cơng ty có quy mơ sản xuất vừa bề mặt nhỏ, có địa bàn hoạtSơn động sản xuất kinh doanh tập Sạch, chungđều địa điểm đơn vị sản xuất hàng khí GTVT Đúng số lượng chủng loại Nhập kho TP Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH B¸o c¸o thùc tập GVHD: TS Đoàn Quang Thiệu Sn phm ch yếu cơng ty Nhíp tơ, phụ kiện đường sắt sản phẩm khí khác Với công nghệ sản xuất từ khâu đầu đến khâu cuối sản phẩm Hiện việc tổ chức sản xuất công ty gồm phân xưởng: - Phân xưởng: Tạo phơi - Phân xưởng: Gia cơng khí - Phân xưởng: Nhiệt luyện hồn chỉnh Mỗi phân xưởng có chức nhiệm vụ sau: Phân xưởng Tạo phơi: có nhiệm vụ tạo hình sản phẩm Phân xưởng gia cơng khí: Có nhiệm vụ gia cơng bề mặt, tạo độ cong, uốn dập Phân xưởng nhiệt luyện hồn chỉnh: có nhiệm vụ nhiệt luyện, sơn phủ, lắp sản phẩm hoàn thiện sản phẩm (từ phân xưởng gia cơng khí chuyển sang) Sau kết thúc q trình sản xuất phân xưởng nhiệt luyện hồn chỉnh sản phẩm hoàn thành phận KCS (bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm) xác nhận phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật quy định ghi rõ số lượng thực tế loại sản phẩm, đồng thời ký vào biên kiểm tra chất lượng lúc tiến hành nhập kho thành phẩm công ty Sản phẩm công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm (nhíp tơ, phụ kiện đường sắt sản phẩm khác) loại sản phẩm có kiểu dáng khác gần sản xuất dây chuyền Sản phẩm sản xuất theo quy trình khép kín từ đầu đến cuối Phần lớn máy móc thiết bị nhập ngoại, chủ yếu Liên Xô cũ, Trung Quốc, Đức Các thiết bị gồm: + Băng chuyền + Máy cán, cắt, uốn, tiện, phay, đột dập… + lò nhiệt luyện, máy thử độ cứng thiết bị máy móc khác Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH  B¸o c¸o thùc tËp GVHD: TS §oµn Quang ThiƯu Quy trình sản xuất cơng ty sử dụng chủng loại vật liệu Vật liệu nhập từ nước ngồi chủ yếu 1.5 Đặc điểm lao động công ty: Tổng số lao động cơng ty có đến 31- 12- 2009 383 người Trong lao động cơng ty phân theo ngành kinh tế quốc dân theo cấp bậc ĐH, ĐH cao đẳng, Trung học chuyên nghiệp, công nhân kỹ thuật Biểu số 01: BÁO CÁO CÁN BỘ KHOA HỌC KỸ THUẬT VÀ CÔNG NHÂN KỸ THUẬT Có đến ngày 31- 12- 2009 TRÊN ĐH Số TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 NGÀNH KINH TẾ Tổng QUỐC DÂN số Trong ĐH,CĐ Tổng số nữ Ngành khí Ngành điện Ngành nhiệt luyện Ngành kinh tế Ngành CNTT Ngành y,dược Ngành luật Ngành ngoại ngữ Các ngành khác CN rèn thép nóng CN cán thép nóng CN cắt dập thép CN hàn CN thép nóng CN nguội CN tiện CN phay CN mài CN sửa chữa CN nề CN đánh rỉ sắt Dương Thị Thanh Huyền 22 26 Trong nữ TRUNG HỌC CN Tổng số 12 Trong nữ CƠNG NHÂN KT Trong Bậc Tổng Nữ trở số lên 47 38 25 10 17 14 10 1 6 Lớp K2C- KTTH 14 3 1 1  B¸o c¸o thùc tập 22 23 24 25 26 27 GVHD: TS Đoàn Quang ThiÖu CN sơn CN lắp ráp CN kiểm tra CLSP CN lái xe CN phục vụ CN vệ sinh CN Cộng 61 1 11 25 12 11 6 16 252 4 28 53 ( Số liệu lấy từ phòng tổ chức- HC) Từ bảng số liệu ta có bảng phân tích sau: Biểu số 02: Bảng phân tích lao động Công ty: Chỉ tiêu Đại học CĐ Trung học CN Công nhân KT Tổng số LĐ Số lao động 61 25 252 338 Tỷ lệ (%) 18.05 7.40 74.55 100 Như số cán bộ, cơng nhân viên có trình độ đại học chiếm cao tổng số lao động, điều cho thấy trình độ quản lý làm việc cán công ty trọng nâng cao Để theo dõi tình hình biến động lao động công ty qua năm 2006- 2007, ta có bảng tổng hợp sau: Biểu số 03: Bảng tổng hợp so sánh lao động qua năm 2008- 2009 Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Đại học- CĐ Trung học- CN Công nhân- KT Tổng LĐ(người) 61 25 227 313 61 25 252 338 So sánh năm 2008/2009 Tăng/giảm % 0 0 25 111,01 25 107,98 (Nguồn phòng tổ chức- HC) Nhận xét: năm 2009 số lao động tăng lên nguyên nhân sau: + Số tăng kỳ 29 người Trong Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH Báo cáo thực tập GVHD: TS Đoàn Quang ThiÖu - Từ trường lớp ra: người - Tuyển từ LĐ xã hội: người - Bộ đội công an chuyển ngành: người - Ngoài đơn vị chuyển đến: người + Số giảm kỳ người Trong - Cho thơi việc: người - Hết hợp đồng: người - Đi đơn vị khác: người Như năm 2009 số lao động tăng lên 25 người, chiếm 7,98% lao động tồn cơng ty 1.6 Cơ cấu máy quản lý công ty: Cơng ty có giám đốc, phó giám đốc phòng ban phụ trách mảng: kế hoạch, kỹ thuật, kế tốn tài chính, kinh doanh tiếp thị ban bảo vệ Công ty Nhiệm vụ phòng ban quy định cụ thể sau: Phịng tổ chức- hành chính: Có nhiệm vụ tiếp nhận tuyển chọn, điều động cán CNV cho công ty thực yêu cầu Tổng công ty đề ra, đảm bảo chế độ sách CB- CNV công ty, tổng hợp thi đua tuyên truyền hoạt động khác Phòng kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ lập kế hoạch giao kế hoạch cho phân xưởng, cho ban lãnh đạo công ty tình hình thực kế hoạch dài hạn, trung hạn ngắn hạn, theo dõi tiến độ sản xuất Mua loại nguyên liệu vật tư, cung cấp đầy đủ, kịp thời nguyên liệu cho sản xuất Phòng tài chính- kế tốn: Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH Báo cáo thực tập GVHD: TS Đoàn Quang ThiƯu Có nhiệm vụ xử lý sử dụng hợp lý nguồn vốn Quản lý chi tiêu sản xuất kinh doanh theo chế độ sách ban hành, đồng thời tổ chức thực công tác tài kế tốn cơng ty Phịng kỹ thuật- KCS: Thiết kế chế tạo sản phẩm công ty, nghiên cứu ứng dụng công nghệ sản xuất, trực tiếp đạo kiểm tra chất lượng sản phẩm (KCS ) Ban bảo vệ: Bảo vệ nội cơng ty,tuần tra bảo vệ an tồn tuyệt đối tài sản cơng ty Phịng kinh doanh- tiếp thị: Có nhiệm vụ tổ chức quảng cáo, tiếp thị, bán sản phẩm công ty Nghiên cứu nhu cầu thị trường từ có thơng tin cho khâu sản xuất sản phẩm tìm kiếm sản phẩm cho cơng ty Sơ đồ 02: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ 19- Giám đốc Phó GĐ kỹ thuật SX Phó GĐ kinh doanh PX.Tạo phơi Phịng tổ chức HC Phịng Kế hoạch PX.Cơ khí P.Tài chính- KT Dương Thị Thanh Huyền P.Kỹ thuật- KCS PX.nhiệt luyện- HC Lớp K2C- KTTH Ban bảo vệ  B¸o c¸o thùc tËp GVHD: TS §oµn Quang ThiƯu P.Kinh doanh- TT Các cửa hàng PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ 19- 2.1 Khái quát chung cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 03: tổ chức phịng Tài chính- Kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp giá thành,vật liệu TSCĐ Kế toán ngân hàng,tiền lương,phải thu khác Kế toán tiêu thụ,tiền mặt Thủ quỹ * Trong nhiện vụ kế tốn trưởng:  Là người giúp Giám đốc công ty tổ chức thực tồn cơng tác Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH Báo cáo thực tập GVHD: TS Đoàn Quang ThiƯu kế tốn, thống kê, tài Cơng ty đồng thời thực việc kiểm tra kiểm soát tồn hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp Kế toán trưởng chịu đạo trực tiếp giám đốc  Tổ chức hướng dẫn thực kiểm tra việc ghi chép, tính tốn, phản ánh, xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn tài sản, thuế phải nộp, khoản quỹ, hoạt động kinh tế tài chính, báo cáo cơng ty  Tổ chức chấp hành nghiêm lệnh kiểm tra quan có thẩm quyền  Tổ chức chứng kiến việc bàn giao công việc cán bộ, nhân viên, kế toán; kiểm tra kiểm soát việc thực định mức kinh tế, kỹ thuật, dự toán chi phí, thực đầy đủ chế độ, thể lệ theo quy định nhà nước doanh nghiệp SXKD  Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, đánh giá tình hình sản xuất Cơng ty từ đề xuất thúc đẩy sản xuất phát triển 2.1.2 Công tác tổ chức máy kế tốn cơng ty CP khí 19- 8: Cơng ty cổ phần khí 19- có địa bàn sản xuất kinh doanh tập trung, có quy mơ sản xuất vừa nhỏ Mặt khác xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý nêu phần nên công ty tổ chức hình thức tài chính- kế tốn theo loại hình Tổ chức cơng tác tài chính- kế tốn tập trung Tất chứng từ phát sinh tập hợp phịng tài kế tốn để xử lý hạch tốn Tồn cơng ty tổ chức phịng kế tốn áp dụng hình thức ghi sổ kế toán nhật ký - chứng từ Ở phân xưởng khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên hạch tốn làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ nhằm phục vụ yêu cầu quản lý sản xuất phân xưởng, lập báo cáo nghiệp vụ chuyển chứng từ báo cáo phịng tài kế tốn cơng ty để xử lý, phân tích tài tiến hành cơng việc kế toán Dương Thị Thanh Huyền Lớp K2C- KTTH