Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu khách hàng tại công ty tnhh mtv tân kim đạt

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ THU THẢO BÁO CÁO TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TÂN KIM ĐẠT Kon Tum, tháng 06 năm 2022 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TÂN KIM ĐẠT GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : ThS Trần Thị Thu Trâm SINH VIÊN THỰC HIỆN : Nguyễn Thị Thu Thảo LỚP : K12KT MSSV : 1817340301034 Kon Tum, tháng 06 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cá nhân tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cô bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh tế truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhờ có lời hướng dẫn, dạy bảo thầy nên đề tài nghiên cứu em hoàn thiện tốt đẹp Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy/cô – người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn em hoàn thành tốt báo cáo thời gian qua Trong trình thực tập viết báo cáo, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán cơng nhân viên phịng Tài kế tốn hướng dẫn giúp em tìm hiểu thể cách xác, trung thực vấn đề lý luận thực tế Công ty Tuy nhiên trình độ lý luận, thời gian khảo sát thực tế có hạn nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo đóng góp ý kiến cán nhân viên phịng Tài kế tốn thầy khoa Kinh tế để em hồn thiện luận văn cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG iii DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC CÁC HÌNH iv MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.2 Kế toán Khoản phải thu Khách hàng 1.2 NỘI DUNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.2.1 Kế toán vốn tiền 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 1.2.3 Kế toán khoản phải thu khách hàng 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG NHỮNG NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM VỀ CÔNG TY TNHH MTV TÂN KIM ĐẠT 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 27 2.1.1 Thông tin chung 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức phận kế toán 28 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng 29 i 2.1.5 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần ( 2019-2020) 29 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KIM ĐẠT 31 2.2.1 Kế toán vốn tiền 31 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 46 2.2.3 Kế toán khoản phải thu khách hàng 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ BÀN LUẬN 69 3.1 NHẬN XÉT 69 3.2 KIẾN NGHỊ 69 3.3 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GIẤY XÁC NHẬN CỦA KHOA VÀ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Tên bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (2019 -2020) Sổ Tài khoản 111 Sổ Tài khoản 112 Sổ Tài khoản 131 Trang 34 49 61 71 DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU Số hiệu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Tên biểu mẫu Phiếu chi Phiếu chi Phiếu thu Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi Phiếu thu tiền gửi ngân hàng Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy báo Có Trang 38 42 46 52 55 58 64 68 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 Tên sơ đồ Trang Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (VND) 14 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) 15 Sơ đồ hạch toán kế toán gửi ngân hàng (1) 21 Sơ đồ hạch toán kế toán gửi ngân hàng (2) 22 Sơ đồ hạch toán kế toán khoản phải thu khách hàng 28 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 Sơ đồ máy kế toán 32 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt 36 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt 37 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu/chi tiền gửi ngân hàng 50 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng 62 iii DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Hình 2.5 Hình 2.6 Hình 2.7 Hình 2.8 Hình 2.9 Hình 2.10 Hình 2.11 Hình 2.12 Hình 2.13 Hình 2.14 Hình 2.15 Hình 2.16 Hình 2.17 Hình 2.18 Hình 2.19 Tên hình Mục Phiếu chi tiền mặt Phiếu chi tiền mặt phần mềm (1) Phiếu chi tiền mặt phần mềm (2) Mục Phiếu chi tiền mặt Phiếu chi tiền mặt phần mềm (1) Phiếu chi tiền mặt phần mềm (2) Mục Phiếu thu tiền mặt Phiếu thu tiền mặt phần mềm Mục Giấy báo nợ Giấy báo nợ phần mềm Mục Giấy báo nợ Giấy báo nợ phần mềm Mục Giấy báo Có Giấy báo Có phần mềm Mục Hóa đơn bán dịch vụ Hóa đơn bán dịch vụ phần mềm (1) Hóa đơn bán dịch vụ phần mềm (2) Mục Giấy báo Có Giấy báo Có phần mềm iv Trang 39 40 41 43 44 45 47 48 53 54 56 57 59 60 65 66 67 69 70 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, nước ta “mở cửa” với xu toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thúc tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp khơng khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Do vậy, làm để đạt hiệu cao vấn đề vô quan trọng nhà quản lý kinh tế Trong kinh tế thị trường vấn đề hiệu qủa không đơn định sống đến doanh nghiệp mà liên quan đến khía cạnh khác kinh tế đất nước tác động tác động dây chuyền Trong q trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp ngồi nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vì nguồn vốn ban đầu đóng vai trị to lớn khơng thể thiếu Doanh nghiệp Để sử dụng chi tiêu nguồn vốn mục đích , chế độ kế tốn tiền khoản phải thu, phải trả phận quan trọng thiếu ảnh hưởng lớn đến phát triển hoạt động sản xuất công ty điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Nhà nước Mục tiêu nghiên cứu Do nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan mà công tác kế tốn doanh nghiệp ln tồn điểm khơng hợp lý gây khó khăn cho cơng tác quản lý lãnh đạo doanh nghiệp quan chức Nhà nước Việc nghiên cứu nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu cần thiết giúp cho cơng tác quản lý nói chung cơng tác xác định kết kinh doanh nói riêng phản ánh cách đầy đủ kịp thời Vì lý mà thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh Cơng ty Tnhh Một thành viên Tân Kim Đạt, em định sâu tìm hiểu đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Địa điểm nghiên cứu: Công ty TNHH Tư vấn Phan Quân - Hoạt động nghiên cứu: tập trung nghiên cứu tình hình phát sinh chung cơng ty thơng qua tiêu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu khách hàng… Đồng thời kết hợp với tình hình phát triển kinh tế chung địa bàn để so sánh rút nhận xét khách quan - Thời gian nghiên cứu: số liệu thu thập qua 2020 2019 Công ty Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp quan sát thực tiễn: Quan sát thực tế nghiệp vụ phát sinh, quy trình kế tốn Phịng kế tốn để có nhìn thực tiễn tổng quan - Phương pháp thu thập thông tin: Thu nhập thông tin cần thiết nghiệp vị phát sinh Công ty, đồng thời thu thập thêm thông tin báo, internet… - Phương pháp phân tích, so sánh số liệu theo tiêu tuyệt đối tương đối so sánh với số tiêu kết kinh doanh, sản xuất Công ty Bố cục đề tài - Chương : Một số vấn đề lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng - Chương 2: Những nghiên cứu thực nghiệm Công ty TNHH MTV Tân K im Đạt - Chương 3: Kết bàn luận CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1.1 Kế toán vốn tiền a Khái niệm kế toán vốn tiền - Vốn tiền Doanh nghiệp phận tài sản lưu động biểu hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt (111), TGNH (112), kho bạc cơng ty tài chính, tiền chuyển (113) Cả loại có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá q, kim khí q Vốn tiền có tính lưu hoạt (thanh khoản) cao loại tài sản doanh nghiệp dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí - Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích b Đặc điểm kế toán vốn tiền - Là phần vốn lưu động doanh nghiệp, thể lực khoản trực tiếp doanh nghiệp nhằm tạo lực cạnh tranh tốt - Vốn tiền yêu cầu quản lý chặt chẽ kỹ từ doanh nghiệp, không dễ xảy tình trạng gian lận tính chất ln chuyển cao - Việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải tuân theo nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ mà nhà nước quy định sẵn cách gắt gao, nhằm phòng tránh tối đa tình bị cắp hay bị lạm dụng nguồn vốn tiền c Ý nghĩa vốn tiền Các tài khoản có ý nghĩa quan trọng việc phát triển ngăn ngừa gian lận, sai sót, lạm dụng q trình quản lý, hạch toán tài khoản tiền Đồng thời tài khoản tiền có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh khác như: Chu kỳ tiền lương nhân sự… Vì vậy, việc kiểm tra tài khoản tiền đặt mối quan hệ với kiểm tra chu kỳ liên quan dẫn đến sai sót, gian lận đến tài khoản tiền d Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ kế toán lập báo cáo tài DN có vốn đầu tư nước ngồi sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ phải đồng ý văn Bộ Tài - Các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá bình quân liên ngân hàng (gọi tắt tỷ giá ngân hàng bình quân) ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo loại nguyên tệ tài khoản 007 – Ngoại tệ loại (TK bảng cân đối kế tốn) Nếu có chênh lệch tỷ giá ghi vào TK 515 TK 635 2.2.3 Kế toán khoản phải thu khách hàng a Chứng từ sử dụng - Giấy báo có - Phiếu thu - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn GTGT - Hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng b Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tài khoản 131: Phải thu khách hàng, để hạch toán Do hạch toán phần mềm nên kế toán theo dõi TK chi tiết 1311, tên khách hàng nhập vào mã đối tượng để theo dõi riêng c Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng 58 – Phòng kinh doanh: Khi nhận đơn đặt hàng khách hàng chuyển tới, phòng kinh doanh tiến hành lập hố đơn GTGT gồm liên, Sau đó: + liên hoá đơn GTGT chuyển cho khách hàng + liên hoá đơn GTGT chuyển cho kế tốn cơng nợ + liên cịn lại hoá đơn GTGT với đơn đặt hàng lưu theo số – Kế tốn cơng nợ: Kế tốn cơng nợ nhận hố đơn GTGT phịng kinh doanh chuyển tới tiến hành nhập liệu vào phần mền kế toán để xử lý liệu, lưu vào CSDL, cập nhật vào SCT 511,131 & bảng kê hàng hoá bàn – Kế toán tổng hợp: (Lưu Đồ Kế Toán) Căn vào sở liệu, kế toán tổng hợp tiến hành cập nhật vào nhật ký chung & sổ TK 131,511 Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành khoá sổ e Sổ sách sử dụng - Sổ TK 131 f Hạch toán số nghiệp vụ cụ thể doanh nghiệp: - Ngày 13/01/2020, Sửa chữa máy đá viên cho Công ty TNHH Du Lịch - Thương Mại Phú An Thịnh theo HĐ 0000232, số tiền 305 000đ Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng nghiệp vụ: 59 Mẫu số: 01GTKT3/T100 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 13 tháng 01 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Mã số thuế: Số tài khoản: Điện thoại: Ký hiệu: Số: KD/17P 0000232 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KIM ĐẠT 109 Bế Văn Đàn, Phường Hoà Khê, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam 4 1 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Du Lịch - Thương Mại Phú An Thịnh Địa chỉ: Đường Võ Nguyên Giáp, P.Khuê Mỹ , Quận Ngũ Hành Sơn,TP Đà Nẵng , 4 9 Mã số thuế: Số tài khoản: Hình thức tốn: Tên hàng hóa, dịch vụ Stt 1 10 Sửa chữa máy đá viên HD 0000232 Thuế suất GTGT: Đvt Số lượng Đơn giá 6=5x4 7,550,000 Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 10% Thành tiền 7,550,000 755,000 8,305,000 Số tiền viết chữ: Tám triệu, ba trăm linh năm nghìn đồng chẵn Ngày 13 tháng 01 năm 2020 Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Biểu mẫu 7: Hóa đơn giá trị gia tăng 60  Các bước nhập liệu nghiệp vụ sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm Sivip Online tài khoản Công ty TNHH MTV Tân Kim Đạt → chọn Mục Chứng từ→ chọn Hóa đơn bán dịch vụ → Chọn mục “+Mới” Hình 2.15 Mục Hóa đơn bán dịch vụ 61 Bước 2: Nhập thông tin Biểu mẫu 7: Hóa đơn giá trị gia tăng hình mơ tả bên Mã khách; Diễn giải; Tài khoản có Tài khoản nợ; Số hóa đơn; Ngày lập, số tiền thuế,… → Sau nhập xác đầy đủ thơng tin chọn “Lưu” Hình 2.16 Hóa đơn bán dịch vụ phần mềm (1) 62 Hình 2.17 Hóa đơn bán dịch vụ phần mềm (2) 63 - Ngày 09/06/2020 Trung tâm Công nghệ thơng tin Truyền thơng Quảng Nam tốn tiền mua máy lạnh Panasonic NH Vietcombank – Chi nhánh Đà Nẵng, Giấy Báo Có 044 với số tiền 22 550 000 đ Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng nghiệp vụ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KIM ĐẠT 109 Bế Văn Đàn, Phường Hoà Khê, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) GIẤY BÁO CÓ Ngày 09 tháng 06 năm 2020 Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Bằng chữ: Trung tâm Công nghệ thông tin Truyền thơng Quảng Nam 50 Hùng Vương Thanh tốn tiền mua máy lạnh Panasonic 22,550,000 VND Hai mươi hai triệu, năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Quyển số: Số: 044 Nợ: 1121VCBDN 22,550,000 Có: 131111 22,550,000 Ngày 09 tháng 06 năm 2020 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Biểu mẫu 8: Giấy báo Có 64 NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên)  Các bước nhập liệu nghiệp vụ sau: Bước 1: Đăng nhập phần mềm Sivip Online tài khoản Công ty TNHH MTV Tân Kim Đạt → Chọn Mục Chứng từ→ Chọn Giấy báo Có → Chọn mục “+Mới” Hình 2.18 Mục Giấy báo Có 65 Bước 2: Nhập thông tin Biểu mẫu 8: Giấy báo Có hình mơ tả bên Mã khách; Lý nộp; Tài khoản có Tài khoản nợ; Số phiếu thu; Ngày lập, số tiền thuế,… → Sau nhập xác đầy đủ thơng tin chọn “Lưu” Hình 2.19 Giấy báo Có phần mềm 66  Sổ TK 131 Số dư nợ Số đầu dư có kỳ:đầu kỳ: #### CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KIM ĐẠT Mẫu số S03b-DN !3.dk_no_nt !3.dk_co_nt Số dư đầu Số dư kỳ:cuối kỳ:#### #### !3.ps_no_nt !3.ps_co_nt 109 Bế Văn Đàn, Phường Hoà Khê, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam Số dư nợ Số cuối dư cókỳ:cuối#### kỳ: (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- !3.ck_no_nt !3.ck_co_nt BTC ngày 26/08/2016 Số dư có cuối kỳ: Bộ trưởng BTC) ?h_ps_co ?h_ps_co_nt SỔ CÁI CỦA TÀI KHOẢN 131 Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Số dư nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số A B 09/01/2020 BC1 10/01/2020 BC1 13/01/2020 HD1 13/01/2020 HD1 Nhật ký chung Diễn giải Ngày C Trang sổ Stt dòng E G D 001 09/01/2020 Thu tiền hàng Tk đối ứng Nợ H 1121VCBDN 002 10/01/2020 Thu tiền hàng vật tư 0000232 13/01/2020 Sửa chữa máy đá viên HD 0000232 0000232 13/01/2020 Sửa chữa máy đá viên HD 0000232 1121VCBDN 51131 33311 13/01/2020 BC1 14/01/2020 BC1 15/01/2020 BC1 003 13/01/2020 Thu tiền hàng 004 14/01/2020 Thu tiền bảo dưỡng điều hòa 005 15/01/2020 Thanh tốn khoản cịn lại theo HĐ sửa chữa heatpump 17/01/2020 HD1 17/01/2020 HD1 0000233 17/01/2020 Sửa bo mạch biến tần máy nén, quạt điện HD 0000233 0000233 17/01/2020 Sửa bo mạch biến tần máy nén, quạt điện HD 0000233 562,657,810 Số phát sinh 38,456,000 7,700,000 7,550,000 755,000 1121VCBDN 1121VCBDN 1121VBTK 51131 33311 Có 38,775,000 2,035,000 519,750,000 12,000,000 1,200,000 17/01/2020 BC1 007 17/01/2020 Thu tiền hàng 1121VCBDN 26,000,000 …… 09/06/2020 BC1 043 09/06/2020 Thanh toán tiền thay Sensor dàn lạnh Daikin 1121VCBDN 13,090,000 09/06/2020 BC1 11/06/2020 HD1 044 09/06/2020 Thanh toán tiền mua máy lạnh Panasonic 0000267 11/06/2020 Máy nén, dàn nóng, nhân cơng thay vật tư phụ HĐ0000267 1121VCBDN 51131 11/06/2020 HD1 0000267 11/06/2020 Máy nén, dàn nóng, nhân cơng thay vật tư phụ HĐ0000267 33311 11/06/2020 BC1 12/06/2020 HD1 12/06/2020 HD1 045 11/06/2020 Sửa điều hòa 0000268 12/06/2020 Nạp gas, vật tư phụ, nhân cơng kiêm tra khắc phục kín vận hành hệ thống HĐ0000268 0000268 12/06/2020 Nạp gas, vật tư phụ, nhân cơng kiêm tra khắc phục kín vận hành hệ thống HĐ0000268 1121VCBDN 51131 33311 47,000,000 4,700,000 12/06/2020 HD1 12/06/2020 HD1 12/06/2020 HD1 0000270 12/06/2020 Giá trị tạm ưng theo HĐ số 03/02/2020 HĐ0000270 0000270 12/06/2020 Giá trị tạm ưng theo HĐ số 03/02/2020 HĐ0000270 0000271 12/06/2020 Xuất theo HĐ nguyên tắc số 01/01/2019/DMDN-TKD HĐ000271 51131 33311 51131 74,160,000 7,416,000 28,450,000 12/06/2020 HD1 12/06/2020 BC1 13/06/2020 HD1 0000271 12/06/2020 Xuất theo HĐ nguyên tắc số 01/01/2019/DMDN-TKD HĐ000271 046 12/06/2020 Thanh tốn 0000272 13/06/2020 Máy nén, nhân cơng kiểm tra HĐ0000272 33311 1121VCBDN 51131 26,400,000 …… 26/11/2020 HD1 27/11/2020 HD1 0000308 26/11/2020 Sửa chữa bo mạch HĐ 0000308 0000309 27/11/2020 Bảo trì hệ thống ống đồng ống nước HĐ 0000309 33311 51131 330,000 12,000,000 27/11/2020 HD1 08/12/2020 BC1 09/12/2020 BC1 0000309 27/11/2020 Bảo trì hệ thống ống đồng ống nước HĐ 0000309 100 08/12/2020 Thu tiền hàng 101 09/12/2020 Thu tiền hàng 33311 1121VCBDN 1121VCBDN 14/12/2020 BC1 16/12/2020 BC1 102 14/12/2020 Thanh toán tiền theo HĐ số 0000309 104 16/12/2020 Thu tiền hàng 22,550,000 15,400,000 1,540,000 15,290,000 2,845,000 3,927,000 1,200,000 8,536,000 72,930,000 1121VCBDN 1121VCBDN 13,200,000 1,650,000 17/12/2020 BC1 24/12/2020 BC1 29/12/2020 HD1 105 17/12/2020 Thu tiền hàng 1121VCBDN 107 24/12/2020 Tạm ứng 50% HD ngày 22/12/2020 1121VCBDN 0000001 29/12/2020 Xuất theo hợp đồng nguyên tắt số 01/01/2019 ĐMĐN-TKĐ dịch vụ sủa chữa điều hịa khơng51131 khí HĐ 0000001 30,300,000 29/12/2020 HD1 0000001 29/12/2020 Xuất theo hợp đồng nguyên tắt số 01/01/2019 ĐMĐN-TKĐ dịch vụ sủa chữa điều hịa khơng33311 khí HĐ 0000001 30/12/2020 HD1 30/12/2020 HD1 0000002 30/12/2020 Máy nén copeland, nhân công kiểm tra thay nạp gas HĐ 0000002 0000002 30/12/2020 Máy nén copeland, nhân công kiểm tra thay nạp gas HĐ 0000002 51131 33311 41,100,000 4,110,000 31/12/2020 HD1 31/12/2020 HD1 0000003 31/12/2020 Cải tạo sủa 0000003 31/12/2020 Cải tạo sửa chữa phần điện điều khiển, rắc điện âm dương HĐ 0000003 51131 33311 38,986,360 3,898,636 Tổng phát sinh nợ: 2,705,879,142 Tổng phát sinh có: 2,903,961,246 Số dư nợ cuối kỳ: 364,575,706 Bảng 2.4 Sổ Tài khoản 131 67 3,630,000 9,900,000 3,030,000 KẾT LUẬN CHƯƠNG Như qua chương này, ta thấy khái quát tổng quan thông tin cần thiết đầy đủ Công ty TNHH MTV Tân Kim Đạt, đồng thời làm rõ thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty 68 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ BÀN LUẬN 3.1 NHẬN XÉT a Nhận xét mặt thuận lợi kế toán vốn tiền khoản phải thu, phải trả công ty - Việc thu chi tiền mặt có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ luân chuyển hợp lý, công tác kiểm tra chứng từ tổ chức chặt chẽ, nhanh chóng xác - Tại cơng ty tất việc mua sắm phải có chứng từ, hóa đơn rõ ràng, phiếu thu, phiếu chi theo quy định Nhà Nước, có đầy đủ yếu tố quy định phiếu thu, phiếu chi, có đủ chữ ký kế toán trưởng, kế toán toán thủ quỹ - Cơng nợ phải thu kiểm sốt chặt chẽ phận quản lý công nợ thuộc phịng kinh doanh tình hình phải thu khách hàng thuận lợi, thời gian thu hồi nợ khoản bán chịu từ 20 đến 30 ngày Đối với khoản phải trả nhà cung cấp toán thời hạn hợp đồng thỏa thuận ký kết - Đối với khoản phải trả nhà cung cấp ln tốn thời hạn hợp đồng thỏa thuận ký kết b Những hạn chế Công ty: - Hằng ngày không kiểm kê quỹ tiền mặt mà có đối chiếu số liệu sổ Kiểm kê quỹ tiền mặt thực vào cuối tuần (có thể phát sinh sai lệch không kiểm ngày nên khó xác định nhanh nguyên nhân mà phải kiểm toàn nghiệp vụ phát sinh tuần) - Cho khách hàng thiếu nợ cách giữ mối quan hệ mua bán lâu dài, nhiên công ty cần phải tăng cường đôn đốc thu hồi nợ cho có hiệu Xem xét tình hình tài khách hàng trước bán chịu tránh tình trạng khách hàng khơng có khả tốn trở thành khoản nợ khó địi - Cơng ty thường toán trước tiền hàng cho nhà cung cấp, dẫn đến vấn đề công ty thiếu vốn mà chưa xoay vịng kịp dẫn đến tình trạng kinh doanh gặp khơng khó khăn 3.2 KIẾN NGHỊ a Tiền mặt: - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đá quí tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch b Tiền gửi ngân hàng : - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời c Các khoản phải thu: 69 - Nên xem xét tình hình tài khách hàng trước bán chịu tránh tình trạng khách hàng khơng có khả tốn trở thành khoản nợ khó địi - Nhà quản trị nên lập kế hoạch kinh doanh cho năm tới, điều thúc đẩy việc thu hồi nợ thời hạn để đủ vốn đầu tư vào chiến lược kinh doanh kế hoạch 3.3 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền khoản phải thu khách hàng vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp dịch vụ Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Cơng ty TNHH MTV Tân Kim Đạt không ngoại lệ Công ty may mắn nhờ có Ban giám đốc lãnh đạo tài tình giúp cơng ty khẳng định tên tuổi kinh tế thị trường Để tiếp tục đứng vững lên điều kiện cạnh tranh ngày cao, trước hết Công ty phải quản lý chặt chẽ mơi trường nội bộ, thường xun kiểm sốt hoạt động, tình hình tài Cơng ty Với thời gian ngắn ngủi tìm hiểu thực đề tài, với kiến thức hạn chế hẳn sinh viên thực tập em không khỏi mắc phải sai sót Vì vậy, qua chun đề thực tập này, em mong có đóng góp sẻ chia ý kiến từ Ban giám hiệu nhà trường, thầy Cô, Ban Giám Đốc anh chị công nhân viên cơng ty để giúp em hồn thiện thân 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Trần Phước, Giáo trình Hệ thống thơng tin kế tốn (2009), TP.HCM [2] Bộ tài (2016), 133/2016/TT-BTC, https://thuvienphapluat.vn/van ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-133-2016-TT-BTC-huong-dan-che-do-ke-toan-danhnghiep-nho-va-vua-284997.axpx, Hà Nội GIẤY XÁC NHẬN HOÀN THÀNH BÁO CÁO THỰC TẬP, KHOÁ LUẬN, ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Lớp: …………………………………Mã sinh viên: Xác nhận sinh viên……………………………… chỉnh sửa báo cáo tốt nghiệp/khoá luận/đồ án theo ý kiến Giảng viên hướng dẫn Hội đồng đánh giá Tên báo cáo/khoá luận/đồ án tốt nghiệp: Trưởng khoa Kon tum, ngày tháng năm Người hướng dẫn