Khóa luận thực trạng và một số giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh vận tải và thương mại thực hằng

LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng tận tình hướng dẫn giảng viên- Th.S: Lê Thị Hạnh cô phịng Tài chính- Kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp “ Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng” phương diện lý luận thực tiễn Do trình độ thời gian có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên tránh khỏi thiếu sót hạn chế Tơi mong nhận góp ý thầy giáo bạn để đề tài hoàn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực Trịnh Thùy Dương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ A PHẦN MỞ ĐẦU B NỘI DUNG Chương 1: Lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.Khái quát bán hàng xác đinh kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1.Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại 1.1.2 Khái niệm bán hàng 1.1.3 Vai trò, ý nghĩa bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.4 Mối quan hệ bán hàng xác định kết bán hàng 1.2 Yêu cầu, nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Yêu cầu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.3.Các phương thức bán hàng toán chủ yếu 1.3.1.Các phương thức bán hàng 1.3.2 Các phương thức toán 12 1.4.Vận dụng chuẩn mực kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 12 1.5 Kế toán doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác kế toán giảm trừ doanh thu 16 1.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16 1.5.2.Kế toán doanh thu hoạt động tài 18 1.5.3 Kế toán thu nhập khác 20 1.5.4.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 21 1.6 Kế toán giá vốn hàng bán 22 1.7.Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh (chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp), chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác 24 1.7.1.Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 24 1.7.2.Kế tốn chi phí hoạt động tài 25 1.7.3.Kế tốn chi phí khác 26 1.8.Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp……………………….………27 1.9.Kế toán xác định kết kinh doanh 29 1.10 Tổ chức sổ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh theo hình thức Nhật ký Chung 30 1.10.1 Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung……………………… 30 1.10.2.Hệ thống sổ chi tiết: 32 1.10.3 Hệ thống sổ tổng hợp 32 Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 33 2.1.Đặc điểm chung công ty TNHH VT TM Thực Hằng 33 2.1.1.Qúa trình hình thành phát triển 33 2.1.2.Đặc điểm tổ chức kinh doanh 34 2.1.3.Đặc điểm tổ chức máy quản lý 35 2.1.4.Đặc điểm tổ chức máy kế toán 36 2.2.Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH VT TM Thực Hằng 40 2.2.1.Đặc điểm kinh doanh hàng hoá 40 2.2.2.Tổ chức phương thức bán hàng công ty 41 2.2.3.Tổ chức phương thức tốn cơng ty 42 2.2.4.Vận dụng chuẩn mực kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 42 2.3.Thực tế kế tốn q trình bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng: 46 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán công ty: 46 2.3.2 Kế toán doanh thu bán hàng công ty 48 2.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 49 2.3.4 Kế toán chi phí quản lí kinh doanh: 50 2.3.5 Kế tốn chi phí tài doanh thu hoạt động tài cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 55 2.3.6 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng: 56 2.3.7 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng: 57 2.3.8 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 58 2.3.9 Phân tích hiệu kinh doanh công ty 59 2.4 Nhận xét, đánh giá tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 60 2.4.1 Ưu điểm 60 2.4.2 Một số tồn 61 Chương 3: 63 Một số kiến nghị góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng: 63 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng: 63 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 64 3.3 Giải pháp hoàn thiện bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng 65 C KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT - TNHH VT TM : Trách nhiệm hữu hạn vận tải thương mại - CPBH: Chi phí bán hàng - CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TSCĐ: Tài sản cố định - GTGT: Gía trị gia tăng - TK: Tài khoản - K/c: Kết chuyển - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp - CB-CNV: Cán công nhân viên - GVHB: Giá vốn hàng bán DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Chương Sơ đồ 1.1 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 511 Sơ đồ 1.2 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 515 Sơ đồ 1.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 711 Sơ đồ 1.4 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ khoản giảm trừ doanh thu TK 521 Sơ đồ 1.5 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ TK632 Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 642 Sơ đồ 1.7 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 635 Sơ đồ 1.8 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 811 Sơ đồ 1.9 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 821 Sơ đồ 1.10 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ TK 911 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 1.12 Sơ đồ xử lí liệu phần mềm kế tốn máy Chương Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển hàng hóa cơng ty Sơ đồ 2.2 Bộ máy tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ máy vi tính Biểu số 01 Sổ Nhật ký chung Biểu số 02 Sổ chi tiết TK632 Biểu số 03 Phiếu xuất kho Biểu số 04 Thẻ kho Biểu số 05 Sổ TK 632 Biểu số 06 Phiếu thu Biểu số 07 Hóa đơn GTGT Biểu số 08 Sổ Nhật ký chung Biểu số 09 Sổ chi tiết TK 511 Biểu số 10 Sổ chi tiết TK 131 Biểu số 11 Sổ TK 511 Biểu số 12 Sổ TK 131 Biểu số 13 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Biểu số 14 Sổ khấu hao tài sản cố định Biểu số 15 Bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngồi Biểu số 16 Bảng tập hợp chi phí tiền khác liên quan đến CPBH Biểu số 17 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 6421) Biểu số 18 Sổ TK 642 Biểu số 19 Sổ khấu hao tài sản cố định Biểu số 20 Bảng tập hợp chi phí tiền khác liên quan đến chi phí quản lí Biểu số 21 Bảng tập hợp chi phí tiền khác liên quan đến chi phí quản lí Biểu số 22 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 6422) Biểu số 23 Sổ TK 642 Biểu số 24 Sổ chi tiết TK 635 Biểu số 25 Sổ TK 635 Biểu số 26 Sổ chi tiết TK 711 Biểu số 27 Sổ TK 711 Biểu số 28 Sổ TK 421 Biểu số 29 Sổ TK 911 Biểu số 30 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh A PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Những năm gần đây, với phát triển vũ bão kinh tế giới, kinh tế Việt Nam vươn tầm nhìn quốc tế, hội nhập ngày sâu vào kinh tế khu vực quốc tế gia nhập tổ chức kinh tế lớn ASEAN, WTO…Vì tính cạnh tranh mơi trường quốc tế thể rõ hết Trong bối cạnh đó, để tăng sức cạnh tranh mình, doanh nghiệp Việt Nam khơng có cách khác phải nhanh chóng hồn thiện cần phải có chiến lược kinh doanh phù hợp với hoàn cảnh khách quan đất nước, giới thân doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, đem lại hiệu kinh tế cao Để đạt điều địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, đồng thời doanh nghiệp phải đổi phương thức phục vụ, thực nghiêm túc chế độ hạch toán kinh tế, cải tiến máy kinh doanh cho phù hợp với phát triển kinh tế mở rộng quy mơ kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng giữ vai trò quan trọng phần hành kế tốn chủ yếu tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp, góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng doanh nghiệp Bán hàng giúp cho doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh, trang trải chi phí, kịp thời tổ chức q trình kinh doanh tiếp theo, góp phần thúc đẩy người sử dụng đòn bẩy kinh tế công tác quản lý nhằm không ngừng làm tăng doanh lợi cho doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức kế tốn bán hàng cung cấp thơng tin cần thiết cho quản lý doanh nghiệp để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh, đầu tư có hiệu Trong năm vừa qua, cơng tác kế tóan bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng khơng ngừng hồn thiện nhiều mặt, nhiên số hạn chế cần khắc phục như: Cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ cho việc kế tốn cịn thiếu, khó khăn; Chưa đa dạng hóa phương thức bán hàng; chưa theo dõi riêng giá mua hàng hố với chi phí thu mua hàng hố; … Từ tơi chọn đề tài: “Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng” làm khóa luận Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu, đánh giá thực trạng cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng - Đưa số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng Đối tượng nghiên cứu Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng Phạm vi nghiên cứu, thời gian nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng - Pham vi thời gian: số liệu kế toán bán hàng xác đinh kết kinh doanh công ty năm 2013 Phương pháp nghiên cứu (Tham khảo tài liệu, đọc, tìm hiểu giáo trình, giảng giảng viên chuyên ngành kế toán biên soạn, chuẩn mực kế toán hành, sách thư viện, web tài chính, kế tốn, kiểm tốn…làm sở cho đề tài nghiên cứu) Sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp kế toán: + Phương pháp chứng từ kế toán: Là phương pháp kế toán dùng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hoàn thành vào chứng từ theo thời gian, địa điểm nghiệp vụ + Phương pháp tài khoản kế toán: Dùng để phân loại đối tượng kế toán cụ thể để ghi chép, phản ánh giám sát cách thường xuyên liên tục có hệ thống tình hình có vân động đối tượng kế toán cụ thể + Phương pháp tính giá: Sử dụng thước đo giá trị để xác định giá trị cụ thể loại tài sản theo nguyên tắc định + Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán: Là phương pháp kế toán sử dụng để tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo mối quan hệ cân đối vốn có đối tượng kế tốn nhằm cung cấp tiêu kinh tế tài cho đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn phục vụ cơng tác quản lý hoạt động tài đơn vị - Phương pháp phân tích so sánh - Phương pháp nghiên cứu lý luận - Phương pháp vấn Bố cục nội dung Chương 1: Lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 34-Biểu số 17: Đơn vị: Cty TNHH VT TM Thực Hằng Địa chỉ: xã Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S18-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 6421 Năm 2013 ĐVT: đồng Việt Nam Chứng từ Số Nội dung Ngày, tháng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 065468 07/12 Chi phí tiếp khách 111 047659 14/12 Chi phí cơng cụ, dụng cụ 142 25.320.000 3.000.000 ………… 075450 20/12 Phí chuyển tiền 111 154.545 074512 25/12 Tiền lương nhân viên bán hàng 111 35.452.500 17586 28/12 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 12.564.820 Cộng 2.887.597.289 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 35-Biểu số 18: Đơn vị: Cty TNHH VT TM Thực Hằng Địa chỉ: xã Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Cái TK 642 Năm 2013 ĐVT: đồng Việt Nam Chứng từ Số TK đối ứng Diễn giải Ngày, tháng Số phát sinh Nợ Dư đầu kỳ ………… 016245 7/12 Chi phí nhân viên bán hàng 334 70.540.000 015468 20/12 Các khoản trích theo lương 338 13.402.600 142 15.484.671 Chi phí khấu hao tài sản cố định 214 48.945.233 ………… 015486 25/12 Chi phí cơng cụ, dụng cụ 015230 25/12 015231 27/12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 131 250.454.545 015233 28/12 Chi phí tiền khác 111 197.318.868 ………… Cộng 2.887.597.289 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Lê Thị Trang Trần Hằng Giám Đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Có Phụ lục 36-Biểu số 19: Sổ khấu hao tài sản cố định Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Việt Nam Ngày TK Số chứng Nội dung từ 31/12/ A00030 2013 đối ứng Khấu hao ô tô Mazda … Số phát sinh Số phát sinh Nợ Có 6422 … 3.500.000 … Cộng … 13.471.474 tháng 12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 37-Biểu số 20: Bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngồi dùng cho quản lý Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Việt Nam Chứng từ Số Diễn giải Ngày, Phát sinh tháng 089235 4/12 Chi phí cơng tác 1.545.454 042550 28/12 Chi tiền điện thoại tháng 12 1.920.563 ………… Cộng 44.830.381 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Lê Thị Trang Trần Hằng (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 38-Biểu số 21: Bảng tập hợp chi phí tiền khác liên quan đến chi phí quản lý Tháng 12 năm 2013 (ĐVT: đồng Việt Nam) Chứng từ Nội dung Số Ngày,tháng 066689 02/12 Chi phí tiếp khách Phát sinh 2.589.343 ……… 053412 10/12 Chi phí tiếp khách 1.236.364 003458 11/12 Chi xăng xe 4.500.000 ………… Cộng 68.154.100 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Lê Thị Trang Kế tốn trưởng Trần Hằng (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 39-Biểu số 22: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S18-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tên tài khoản: Chi phí quản lí doanh nghiệp Số hiệu: 6422 Năm 2013 ( ĐVT: đồng Việt Nam) Chứng từ Số Ngày, tháng Diễn giải Số tiền TK đối ứng Dư đầu kỳ Nợ Có ………… 066689 02/10 Chi phi tiếp khách 066672 30/10 Lương nhân viên tháng 10 066652 30/11 Lương nhân viên tháng 11 111 2.589.343 15.253.400 111 14.326.200 … …… 066645 20/11 Khấu hao TSCĐ tháng 11 111 25.632.200 066651 10/11 Chi phí dịch vụ mua ngồi 111 45.251.210 111 12.563.212 ………………… 063215 12/12 Chi phí mua ngồi khác Cộng phát sinh 1.358.869.312 Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Trang Trần Hằng Thiều Quang Thực (Nguồn phòng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 40-Biểu số 23: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 642 Năm 2013 Chứng từ Số Ngày, tháng (ĐVT: đồng Việt Nam) Số phát sinh TK đối ứng Diễn giải Nợ Có ………………… 066689 25/12 Lương quản lí 066672 28/12 066652 28/12 nhân viên 334 56.820.000 Chi phí khấu hao 214 13.471.474 Chi phí cơng cụ dụng cụ 142 10.764.095 …………………… 066625 29/12 Các khoản trích theo lương 338 10.795.000 066635 30/12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 111 1.545.454 066702 30/12 Chi phí tiền khác 111 118.154.100 ……………………… Cộng cuối kỳ 1.358.869.312 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 41-Biểu số 24: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S20_DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Sổ chi tiết TK 635 Năm 2013 ( ĐVT: đồng Việt Nam) Chứng từ Số Ngày, tháng Nội dung TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có ………………… 066689 02/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 2.589.343 060213 05/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 3.256.242 ……………………… 063521 10/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 062543 20/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 4.563.200 2.437.536 …………………… Kết chuyển để xác định kết năm 2013 911 Cộng phát sinh năm 979.967.713 979.967.713 979.967.713 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Lê Thị Trang Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Mẫu số S03b-DNN Phụ lục 42-Biểu số 25: (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Cty TNHH VT TM Thực Hằng ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: xã Thiệu Đô, Thiệu Hóa, Thanh Hóa SỔ CÁI TK 635 Năm 2013 (ĐVT: đồng Việt Nam) Chứng từ Số TK đối ứng Nội dung Ngày, tháng Dư đầu kỳ 066685 15/1 Số tiền Nợ Có Lãi vay ngân hàng tháng 111 45.300.210 ………………… 061152 10/11 Lãi vay ngân hàng tháng 11 111 89.654.060 062534 15/12 Lãi vay ngân hàng tháng 12 111 121.846.230 122011 31/12 Kết chuyển để xác định kết 911 Cộng 979.967.713 979.967.713 979.967.713 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 43-Biểu số 26: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu số S20-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ chi tiết tài khoản 711 Năm 2013 Ngày tháng ghi sổ 12/11/2013 ĐVT: đồng Việt Nam Tài khoản Số chứng từ TH 0001 Số phát sinh Nội dung đối ứng Nợ Thu khoản nợ xóa sổ cơng ty Trường Xn 111 8.976.540 Kết chuyển xác định KQKD 911 Tổng cộng Có 8.976.540 8.976.540 8.976.540 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng Giám Đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 44-Biểu số 27: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Mẫu số S03b-DNN Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật kí chung) Năm 2013 Tên tài khoản: Thu nhập khác ĐVT: đồng Số hiệu: 711 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nội dung Ngày tháng TK đối ứng Dư nợ đầu tháng Số phát sinh Nợ - Có - Số phát sinh 12/11 TH001 Thu nợ cty Trường 111 Xuân xóa sổ Kết chuyến XĐKQ Cộng phát sinh 8.976.540 911 8.976.540 8.976.540 8.976.540 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Lê Thị Trang Kế toán trưởng Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phòng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 45-Biểu số 28: Mẫu số S03b-DNN Đơn vị: Cty TNHH VT TM Thực Hằng Địa chỉ: xã Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 421 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Năm 2013 (ĐVT: đồng Việt Nam) Chứng từ Ngày tháng 31/12/2013 Số hiệu 1433 Ngày tháng 31/12 SH TK Đối ứng Nội dung ………………… Kết chuyến lợi nhuận Nợ Có X X 911 Cộng phát sinh …… Số phát sinh 1.166.294.625 1.166.294.625 1.166.294.625 …………… Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Trang Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trần Hằng Giám đốc (Ký, họ tên) Thiều Quang Thực Phụ lục 46-Biểu số 29: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Mẫu S03b-DNN (Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Năm 2013) Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh (ĐVT: đồng Việt Nam) Số hiệu: 911 Chứng từ Diễn giải Số TKĐƯ Ngày Số tiền Nợ Có Dư đầu kỳ 1426 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1427 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 1428 31/12/2013 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 2.887.597.289 1429 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp 6422 1.358.869.312 1430 31/12/2013 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 635 979.967.713 1431 31/12/2013 Kết chuyển thu nhập khác khác 711 1433 31/12/2013 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1434 31/12/2013 Kết chuyển lợi nhuận Cộng phát sinh 62.811.444.247 69.583.961.522 8.976.540 8211 388.764.876 421 1.166.294.625 69.592.938.062 69.592.938.062 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Lê Thị Trang Trần Hằng Giám đốc Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng) Phụ lục 47-Biểu số 30: Công ty TNHH VT TM Thực Hằng Mẫu số B02-DNN Thiệu Đơ, Thiệu Hóa, Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2013 ĐVT: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh IV.08 Số tiền 1.Doanh thu bán hàng 01 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu bán hàng (10=01-02) 10 69.583.961.522 4.Giá vốn hàng bán 11 62.811.444.247 5.Lợi nhuận gộp bán hàng (20=10-11) 20 6.772.517.275 6.Doanh thu hoạt động tài 21 7.Chi phí hoạt động tài (Chi phí lãi vay) 22 979.967.713 8.Chi phí quản lí kinh doanh 24 4.246.466.601 9.Thu nhập khác 31 8.976.540 10.Chi phí khác 32 11.Lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 12.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 388.764.876 13.Lợi nhuận sau thuế 60 1.166.294.625 IV.09 69.583.961.522 1.555.059.501 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Thị Trang Trần Hằng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Thiều Quang Thực (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH vận tải thương mại Thực Hằng)