Các quy định pháp luật của Việt Nam trong thanh toán quốc tế bằng thư tín dụng

LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, phát triển mạnh mẽ hoạt động ngoại thương thúc đẩy kinh tế giới tăng trưởng khơng ngừng Vì thế, quan hệ mua bán hàng hóa nước quốc tế nhờ mà phát triển mạnh mẽ, kéo theo xuất nhiều phương thức toán, hình thức tốn thư tín dụng có vị trí vai trị quan trọng Với ưu điểm bật, tốn thư tín dụng trở thành phương thức toán hầu hết quốc gia sử dụng, với tỷ lệ chiếm khoảng 70% tổng số giao dịch toán quốc tế Trong năm qua, hoạt động tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều đổi mới, bước gắn với hội nhập giới, đáp ứng yêu cầu quốc tế Nhờ vào hình thức tốn thư tín dụng mà ngành ngoại thương nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung ngày phát triển Tuy nhiên, bên cạnh cịn tồn khơng nhỏ lỗi, tranh chấp phát sinh chủ thể tham gia giao dịch tín dụng pháp luât quy định chưa rõ ràng, số quy định hạn chế, hay bên chủ thể áp dụng không đồng luật hay thông lệ quốc tế Chính vậy, nên nhóm chúng em xin lấy đề tài tiểu luận: “Các quy định pháp luật của Việt Nam toán quốc tế bằng thư tín dụng” nhằm trình bày số quy định pháp luật tốn quốc tế thư tín dụng, đồng thời đưa đánh giá giải pháp để quy định pháp luật liên quan đến tốn quốc tế thư tín dụng hồn thiện Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài trình bày thành hai chương: Phần I: Tổng quan về thư tín dụng Phần II: Các quy định Pháp luật của Việt Nam toán q́c tế bằng thư tín dụng PHẦN I TỞNG QUAN VỀ THƯ TÍN DỤNG Ngày nay, tác động xu hướng tồn cầu hố, hoạt động ngoại thương giới ngày phát triển đa dạng, xố dần rào cản tự hóa thương mại quốc gia Xuất phát từ tính rủi ro cao thương vụ bn bán tồn cầu, từ lâu người mua người bán biết cách sử dụng hình thức tốn có độ an tồn cao nhất, có hình thức tốn thư tín dụng (hay cịn gọi hình thức tốn tín dụng chứng từ) Định nghĩa thư tín dụng (Letter of credit – L/C) Trong quan hệ thương mại quốc tế, khái niệm thư tín dụng UCP600 thừa nhận rộng rãi nhiều quốc gia giới Theo điều UCP600: “Thư tín dụng thoả thuận nào, mô tả hoặc đặt tên thế nào, không thể hủy bỏ theo đó cam kết chắc chắn của Ngân hàng phát hành để toán xuất trình phù hợp Thanh toán có nghĩa là: a trả xuất trình, nếu Thư tín dụng có giá trị toán b cam kết toán về sau trả tiền sáo hạn, nếu Thư tín dụng có giá trị toán về sau c chấp nhận hối phiếu (“draft) Người thụ hưởng ký phát trả tiền dáo hạn, nếu Thư tín dụng có giá trị toán bằng chấp nhận.” Theo quy định hành pháp luật Việt Nam, thư tín dụng văn cam kết có điều kiện ngân hàng mở theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán (người xin mở tín dụng), theo ngân hàng thực yêu cầu người xin mở thư tín dụng để: - Trả tiền uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện cuả tín dụng, hoặc: - Chấp nhận trả tiền uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng vào thời điểm định tương lai, nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện tốn thư tín dụng Cả hai cách định nghĩa đây, dù dựa hướng tới chuẩn mực khác tốn quốc tế tìm cách làm rõ vấn đề mang tính chất thư tín dụng Các vấn đề bao gồm: - Thư tín dụng có chất cam kết ngân hàng phát hành, tự thực việc trả tiền cho người thụ hưởng, ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền cho người thụ hưởng theo điều kiện tốn ghi thư tín dụng - Thư tín dụng mở theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) lại làm phát sinh nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng phát hành thư tín dụng, người thứ ba (người thụ hưởng thư tín dụng) Nghĩa vụ có tính độc lập so với nghĩa vụ người xin mở thư tín dụng, đồng thời độc lập so với hợp đồng làm phát sinh nghĩa vụ - Thư tín dụng làm phát sinh quan hệ tín dụng ngân hàng phát hành với khách hàng - người xin mở thư tín dụng, theo ngân hàng phát hành thư tín dụng cam kết ứng tiền để thực nghĩa vụ tài sản thay cho khách hàng, người thứ ba – người thụ hưởng thư tín dụng có quyền u cầu khách hàng hồn lại cho số tiền ứng trước, kèm theo khoản phí dịch vụ theo thỏa thuận Các đặc trưng Thư tín dụng (L/C) Thư tín dụng văn pháp lý quan trọng hình thức tốn tín dụng chứng từ Nếu khơng có thư tín dụng khơng có hình thức tốn thư tín dụng Trên ngun tắc, thư tín dụng hình thành sở hợp đồng mua bán sau mở, thư tín dụng hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán ngân hàng tham gia vào việc tốn sở thư tín dụng Thư tín dụng có số đặc điểm sau đây: Thứ nhất, xét mối quan hệ ngân hàng phát hành với người yêu cầu mở thư tín dụng Thư tín dụng thoả thuận ngân hàng phát hành người yêu cầu mở thư tín dụng Khi nhận yêu cầu mở thư tín dụng khách hàng, Ngân hàng xem xét hợp đồng mua bán hàng hoá khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) người thụ hưởng để định việc chấp thuận hay từ chối mở thư tín dụng theo yêu cầu khách hàng Như vậy, việc phát hành (mở) thư tín dụng hay khơng kết thỏa thuận ngân hàng với người u cầu mở thư tín dụng, thơng qua việc ngân hàng thẩm định điều kiện mở thư tín dụng Về chất, việc mở thư tín dụng vừa hoạt động cung cấp dịch vụ cuả ngân hàng, đồng thời xem phương thức cấp tín dụng ngân hàng phát hành cho người yêu cầu mở thư tín dụng người phải ký quỹ khoản tiền mở thư tín dụng, trả phí cho dịch vụ Thứ hai, xét mối quan hệ ngân hàng phát hành với người thụ hưởng thư tín dụng Thư tín dụng cam kết đơn phương ngân hàng việc trả tiền cho người bán/người thụ hưởng thư tín dụng Do cam kết đơn phương nên sau thư tín dụng phát hành hợp lệ ngân hàng có giá trị ràng buộc ngân hàng phát hành Người bán sau nhận thơng báo mở thư tín dụng khơng đồng ý phải thông báo cho ngân hàng; đồng ý giao hàng hồn thiện chứng từ để chuẩn bị đòi tiền từ ngân hàng phát hành thư tín dụng, theo điều kiện trả tiền ghi thư tín dụng Ngân hàng gửi chứng từ cho người u cầu mở thư tín dụng để thơng báo tốn tài khoản thư tín dụng để trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng theo điều kiện cam kết thư tín dụng, mà không cần đến chấp thuận người yêu cầu mở thư tín dụng Thứ ba, Thư tín dụng lập sở hợp đồng mua bán hàng hố lại có tính độc lập so với hợp đồng mua bán Thư tín dụng lập sở hợp đồng mua bán hàng hóa chất thư tín dụng giao dịch độc lập, tách biệt với hợp đồng mua bán Điều thể chỗ, sau phát hành thư tín dụng hợp lệ, ngân hàng phát hành bị ràng buộc với thư tín dụng phát hành không bị chi phối, liên quan bị ràng buộc với hợp đồng mua bán vốn sở để phát sinh nhu cầu phát hành thư tín dụng, chí thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Nói cách khác, viết đơn yêu cầu mở thư tín dụng, người mua phải dựa vào nội dung hợp đồng mua bán thư tín dụng mở hậu pháp lý xảy hợp đồng mua bán khơng ảnh hưởng đến việc thực quyền nghĩa vụ ngân hàng phát hành thư tín dụng Trong q trình tốn, ngân hàng cần dựa chứng từ, hồ sơ hợp lệ bên xuất trình mà khơng cần phải dựa vào thực tế giao nhận hàng hoá, tên hàng, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trạng thái, bao bì, giá trị hữu hàng hoá Bởi quan hệ hợp đồng mua bán quan hệ người bán người mua cịn quan hệ tốn tiền theo thư tín dụng lại phát sinh ngân hàng phát hành với người thụ hưởng thư tín dụng/người bán Nếu xảy rủi ro trình giao nhận hàng hố hai bên người mua, người bán giải theo hợp đồng pháp luật mà ngân hàng khơng phải chịu trách nhiệm hàng hóa Nội dung thư tín dụng Nội dung thư tín dụng bao gồm điều khoản ngân hàng phát hành lập theo tiêu chuẩn chung UCP600 Các điều khoản phản ánh cách rõ ràng ý chí ngân hàng phát hành việc cam kết toán số tiền ghi thư tín dụng cho người thụ hưởng/người bán hàng, người xuất trình thư tín dụng cách hợp lệ để đòi tiền ngân hàng, theo điều kiện tốn ghi thư tín dụng Theo thơng lệ chung, thư tín dụng gồm có điều khoản sau đây: - Sớ hiệu của L/C Về nguyên tắc, tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi q trình trao đổi thư từ, điện tín cho q trình thực thư tín dụng Số hiệu thư tín dụng cịn dùng để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ tốn - Địa điểm mở L/C Đó nơi ngân hàng mở L/C lập cam kết toán tiền cho nhà xuất Địa điểm có ý nghĩa quan trọng vấn đề chọn luật áp dụng, có tranh chấp xẩy bên có liên quan đến thư tín dụng Thơng thường, thư tín dụng khơng xác định rõ nơi mở thư tín dụng theo tập qn giao dịch, địa điểm mở thư tín dụng xác định địa nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở chính, trụ sở chi nhánh (nếu thư tín dụng mở chi nhánh cụ thể ngân hàng) - Ngày mở L/C Đó ngày mà người đại diện hợp pháp ngân hàng phát hành thư tín dụng ký vào văn thư tín dụng để tạo lập thư tín dụng theo quy tắc tín dụng chứng từ, dựa tuân thủ Bản Quy tắc thực hành tín dụng chứng từ (UCP500) Trong thực tiễn, hầu hết trường hợp ngày mở thư tín dụng ngày mà cam kết toán ngân hàng nhà xuất bắt đầu có hiệu lực, đồng thời ngày phát sinh hiệu lực hợp đồng thực ngân hàng mở thư tín dụng nhà nhập Tuy nhiên, lý thuyết xảy trường hợp ngày mở thư tín dụng khơng trùng khớp với ngày phát sinh hiệu lực thư tín dụng, thư tín dụng có điều khoản ghi ngân hàng phát hành việc lùi thời hạn có hiệu lực thư tín dụng vào ngày định sau ngày mở thư tín dụng Đơi khi, ngày mở thư tín dụng coi để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C quy định hợp đồng mua bán hay không - Tên, địa của người có liên quan đến L/C Các chủ thể bao gồm: người yêu cầu mở L/C; người thụ hưởng L/C; ngân hàng phát hành L/C; ngân hàng thông báo L/C ngân hàng xác nhận L/C Các chủ thể phải xác định rõ danh tính, địa số hiệu tài khoản (nếu có) nhằm phịng ngừa hạn chế tranh chấp xảy trình thực thư tín dụng - Trị giá của L/C Đó số tiền ghi chữ ghi số, thể giá trị nghĩa vụ tài sản ngân hàng phát hành người thụ hưởng Trị giá ghi chữ trị giá ghi số L/C phải thống với trường hợp có khơng thống coi số tiền ghi chữ có giá trị Ngồi ra, tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, đầy đủ, xác theo quy định chung thừa nhận giao dịch toán quốc tế tránh hiểu nhầm hay giải thích khơng có lợi cho bên - Thời hạn hiệu lực của L/C Đây thời hạn mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho nhà xuất nhà xuất xuất trình chứng từ tốn thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn L/ C tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Thời hạn hiệu lực L/C phải khoảng thời gian hiệu lực hợp lí để tạo thuận lợi cho q trình thực hợp đồng khơng gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ tốn từ phía nhà xuất khẩu/người thụ hưởng - Thời hạn toán của L/C Thời hạn liên quan đến việc trả tiền hay trả chậm Điều khoản hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương, bên mua bán xác định rõ việc tốn thư tín dụng trả hay tốn thư tín dụng trả chậm - Thời hạn giao hàng Thời hạn hợp đồng mua bán quy định phải ghi vào L/C điều kiện trả tiền người thụ hưởng Trong trường hợp bên tham gia hợp đồng mua bán có thỏa thuận việc kéo dài thời hạn giao hàng mà không đề cập đến việc kéo dài thời hạn có hiệu lực thư tín dụng coi thư tín dụng kéo dài thêm thời hạn tương ứng Ngược lại, bên thỏa thuận kéo dài thời hạn có hiệu lực thư tín dụng lại không thỏa thuận việc kéo dài thời hạn giao hàng khơng phép hiểu thời gian giao hàng kéo dài tương ứng - Điều khoản về nội dung liên quan đến hàng hóa tên hàng hóa, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, kí mã hiệu ghi đầy đủ vào L/C - Điều khoản về nội dung liên quan đến vận tải, giao nhận hàng hóa điều kiện giao hàng (FOB, CIF, CFR…), nơi bốc hàng, dỡ hàng, nơi gửi, nơi giao hàng, hình thức vận chuyển… ghi vào L/C - Điều khoản xác định Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình để yêu cầu toán Đây nội dung quan trọng L/C, chứng từ chứng chứng minh nhà xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng L/C quy định Nếu chứng từ phù hợp với L/C ngân hàng phát hành tốn tiền hàng cho nhà xuất ngược lại, ngân hàng phát hành L/C từ chối tốn Bộ chứng từ L/C quy định hay nhiều, tùy theo tính chất hàng hóa thỏa thuận hai bên mua bán Trong toán quốc tế, ngân hàng thực toán dựa sở chứng từ khơng dựa vào hàng hóa Thơng thường, ngân hàng mở L/C đòi hỏi nhà xuất phải thỏa mãn đặc điểm sau xuất trình chứng từ: + Các loại chứng từ thỏa thuận hợp đồng mua bán nhà xuất nhà nhập + Số lượng loại chứng từ + Thủ tục kí phát loại chứng từ - Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C Đây số nội dung quan trọng L/C Điều khoản ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C phải toán tiền cho nhà xuất nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với quy định L/C Thực tiễn cho thấy điều khoản không quy định rõ ràng, dẫn đến tranh chấp bên gây khó khăn cho Tịa án hay Trọng tài trình giải tranh chấp - Điều khoản ghi nhận quyền nghĩa vụ của các bên có liên quan Trong thực tế, loại L/C khác mang tính chất nội dung khác Vì thế, việc quy định quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan thư tín dụng khác - Những điều khoản đặc biệt khác Ngoài nội dung kể trên, ngân hàng mở L/C nhà nhập thỏa thuận đưa thêm vào thư tín dụng số nội dung khác hồn trả tiền điện chuyển tiền thư điện tử… - Chữ kí của ngân hàng mở L/C Do thư tín dụng thực chất khế ước hay hợp đồng dân nên người kí vào thư tín dụng phải người có đủ lực pháp luật lực hành vi theo quy định pháp luật dân Thông thường, người ký tên vào thư tín dụng người đại diện hợp pháp ngân hàng phát hành, bao gồm người đại diện theo pháp luật người đại diện theo ủy quyền Phân loại thư tín dụng Trong thực tiễn giao dịch toán thư tín dụng, quan hệ tốn có đặc trưng riêng gắn với quyền lợi đặc thù bên tốn, địi hỏi phải lựa chọn áp dụng hình thức thư tín dụng phù hợp cho giao dịch tốn Chính vậy, việc phân loại thư tín dụng xem điều kiện, tiền đề, sở cho việc lựa chọn áp dụng hợp lý loại hình thư tín dụng cho trường hợp cụ thể quan hệ toán Về lý thuyết, phân loại thư tín dụng dựa vào tiêu chí chủ yếu sau đây: (i) Nếu vào tính chất đặc điểm, thư tín dụng phân chia thành loại sau: - Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable Letter Of Credit) - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable Letter Of Credit) - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrerrcable Letter Of Credit) - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang miễn truy địi (Irrrvocable Without Recouse Letter Of credit) - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter Of Credit) - Thư tín dụng giáp lưng (Back To Back Letter Of Credit) - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal letter of credit) - Thư tín dụng tuần hồn (Rerolving letter of Credit) - Thư tín dụng dự phịng (Standly Letter Of Credit) - Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter Of Credit) (ii) Nếu theo thời điểm tốn, thư tín dụng phân chia thành hai loại sau đây: - Thư tín dụng trả (at sight) - Thư tín dụng trả chậm (usance L/C) 10