Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty xây dựng quỳnh trang 1

LỜI MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong loại hình doanh nghiệp vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong q trình quản lý tài doanh nghiệp cần ý việc huy động luân chuyển vốn ảnh hưởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu tài Nói cách khác,vốn cần xem xét quản lý trạng thái vận động mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan trọng Để có đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước, lượng tiền gọi vốn doanh nghiệp hay nói cách khác vốn biểu tiền vật tư tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời Vốn doanh nghiệp hình thành từ thành lập doanh nghiệp biến đổi trình sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, vốn doanh nghiệp có chiều hướng tăng trưởng sau chu kỳ kinh doanh vốn ban đầu lại bổ sung phần lợi nhuận thu được, phần bổ sung phụ thuộc vào mức độ sinh lời kinh doanh sách phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động đầu tư vào kinh doanh mang đặc điểm tài sản lưu động như: tham gia vào chu kỳ kinh doanh ,luân chuyển lần Doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến việc huy động sử dụng vốn cách có hiệu Trong thời gian thực tập Công ty Xây dựng Quỳnh Trang hướng dẫn cô: Nguyễn Thị Lân cô công ty em bước đầu làm quen với thực tế công việc vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp công ty Từ ý nghĩa tầm quan Chuyên đề tốt nghiệp   trọng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp ,em mạnh dạn sâu nghiên cứu hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài :" Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Xây dựng Quỳnh Trang " Nội dung chuyên đề gồm chương: - Chương I: Những vấn đề chung vốn lưu động doanh nghiệp - Chương II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng Quỳnh Trang - Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý sử vốn lưu động công xây dựng Quỳnh Trang CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA Chuyên đề tốt nghiệp   DOANH NGHIỆP Những vấn đề chung vốn lưu động: 1.1 Khái niệm : Đối với tất doanh nghiệp, vốn yếu tố quan trọng hàng đầu, mang tính chất định để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động mục tiêu để phục vụ cho sản xuất kinh doanh tức với mục đích tích luỹ sinh lời khơng phải với mục đích tiêu dùng doanh nghiệp Vốn phải hình thành trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh, người ta định nghĩa vốn số tiền ứng trước cho hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn sau ứng ra, sử dụng vào sản xuất kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu để đáp ứng cho chu kỳ sản xuất kinh doanh sau Vốn khơng thể bị hao hụt vốn doanh nghiệp đồng nghĩa với việc đứng trước nguy phá sản Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm )chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vậy: Vốn lưu động doanh nghiệp biểu tiền tài sản lưu động đầu tư vào sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm vốn lưu động: Chuyên đề tốt nghiệp   Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên mang đặc điểm tương tự tài sản lưu động vốn lưu động tam gia vào chu kỳ kinh doanh vốn lưu động luân chuyển lần Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng nên vốn lưu động vận động theo chu kỳ Trong chu kỳ vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất vật tư, hàng hoá dự trữ cho họat động sản xuất, qua giai đoạn sản xuất vật tư đưa vào sản xuất tạo nên thành phẩm đưa vào tiêu thụ Kết thúc chu kỳ doanh nghiệp thu tiền từ việc bán sản phẩm thị trường, vốn lưu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Trên thực tế chu trình khơng diễn cách mà đan xen vào nhau, vốn lưu động chuyển hoá thành vật tư,hàng hố dự trữ phận khác vốn lưu động kết tinh thành phẩm lại trở lại vốn tiền,cứ chu kỳ sản xuất kinh doanh lặp lặp lại, vốn lưu động tuần hoàn luân chuyển liên tục Tốc độ luân chuyển vốn lưu động lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao Muốn trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp cần có đủ vốn phân bổ hợp lý giai đoạn, thời kỳ trình sản xuất -Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Đặc điểm khác với vốn cố định giá trị vốn cố định chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hình thức khấu hao Chính từ hai đặc điểm vốn lưu động mà phương pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động theo định mức tức định mức vốn lưu động cho đơn vị sản phẩm, định mức vốn cho khâu trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên kinh tế thị trường khó xác định nhu cầu vốn lưu Chuyên đề tốt nghiệp   động khâu trình sản xuất kinh doanh, thường dựa tiêu quan trọng tiết kiệm vốn tối đa vốn lưu động cho doanh nghiệp 1.3 Phân loại vốn lưu động: Vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp, tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thiếu vốn lưu động doanh nghiệp khó lịng tạo sản phẩm phần lớn tài sản lưu động tham gia vào trình chế biến để tạo thành thực thể sản phẩm để có tài sản lưu động doanh nghiệp phải có lượng vốn lưu động để đáp ứng Để sử dụng vốn lưu động cách có hiệu người ta phải phân loại vốn lưu động, việc phân loại vốn lưu động giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp dễ dàng việc quản lý phân bổ vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, từ sử dụng hợp lý nguồn vốn lưu động doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Có số cách phân loại vốn lưu động sau: 1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chi thành loại : -Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: biểu tiền vật liêu , vật liệu phụ ,nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ Loại vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp liên tục -Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển -Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn(đầu tư chứng khoán ngắn Chuyên đề tốt nghiệp   hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, kí cược ,kí quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản tạm ứng, khoản phải thu ), Loại vốn lưu động dùng để dụ trữ sản phẩm đảm bảo cho việc tiêu thụ sản phẩm thường xuyên đặn theo yêu cầu khách hàng Thông thường tỷ trọng loại vốn tùy thuộc vào loại hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ví dụ doanh nghiệp kinh doanh thương mại phận vốn lưu động khâu sản xuất thường chiếm tỷ trọng nhỏ, vốn lưu động doanh nghiệp phân bổ chủ yếu khâu dự trữ sản xuất khâu lưu thơng Cách phân loại cho thấy vai trị phân bổ vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu : Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: -Vốn vật tư hàng hoá: khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm -Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đối với doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt lĩnh vực xây dựng vốn lưu động thường phân bố nhiều hình thái vật tư hàng hóa để phục vụ cho cơng tác sản xuất, để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn doanh nghiệp phải xây dựng kế hoạch quản lý sử dụng hiệu loại vật tư hàng hóa doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nhgiệp Chuyên đề tốt nghiệp   1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo cách phân loại người ta chia vốn lưu động thành loại: -Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng,chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể như: vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước, vốn góp cổ phần, vốn chủ doanh nghiệp bỏ -Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thơng qua phát hành cổ phiếu, khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Các phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành: Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lưu động chi thành nguồn sau: -Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có dự khác biệt giũa loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác -Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ nguồn lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư Chuyên đề tốt nghiệp   -Nguồn vốn liên doanh liên kết: số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh, vốn góp liên doanh tiền mặt vật tư, hàng hóa -Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác -Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài cho nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.4 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: 1.4.1 Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết doanh nghiệp hiểu nhu cầu vốn lưu động thường xuyên mức thấp cần thiết phải đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục Xác đinh đắn nhu cầu vốn lưu động thương xuyên cần thiết để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục tiết kiệm có hiệu kinh tế cao nội dung quan trọng tài doanh nghiệp Trong điều kiên doanh nghiệp chuyển sang thực hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng tác động thiết thực vì: Chuyên đề tốt nghiệp   -Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm ,nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động -Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục -Không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp -Là quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động cao khơng khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hoá vốn chậm luân chuyển phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngược lại doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thấp gây nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp thiếu vốn không đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khơng có khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng Cũng cần thấy nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp đại lượng không cố định chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: -Quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ -Sự biến động loại giá loại vật tư, hàng hóa mà doanh nghiệp sử dụng cho sản xuất -Chính sách, chế độ lao động, tiền lương người lao động doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp   -Trình độ tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, giảm thấp tương đối nhu cầu vốn lưu động khơng cần thiết doanh nghiệp cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu 1.4.2 Phương pháp xá định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp: 1.4.2.1 Phương pháp trực tiếp: Nội dung phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để xác định nhu cầu khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp -Đối với dự trữ nguyên vật liệu, nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu xác định theo công thức sau: Vdt = Fn x Ndt Trong : Vdt : Số vốn cần thiết tối thiểu để dự trữ nguyên vật liệu Fn : Chi phí nguyên vật liệu sử dụng bình quân ngày Ndt : Số ngày cần thiết dự trữ nguyên vật liệu -Đối với chi phí sản xuất dở dang : Vdd = Pnx Ck x Hs Trong : Vdd : Vốn dự trữ cần thiết tối thiểu cho sản phẩm dở dang Pn : Chi phí sản xuất bình qn ngày Ck : chu kỳ sản xuất sản phẩm ( ngày ) Hs : Hệ số sản phẩm dở dang - Đối với thành phẩm : Chuyên đề tốt nghiệp  