Do an nang cao chat luong cong tac kiem toan nghiep vu

Khoá luận tốt nghiệp iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Lời mở đầu i í ấp iế đề ài i i i Học viện ngân hàng i i i i i Kiểm oá ói ug đặ iệ kiểm oá độ lập ói iêg a đời ѵµ i i i i i i i i i i i i i i i i i pҺ¸ƚ ƚгiĨп mạ mẽ xuấ pá đòi ỏi ká qua ເ đa пỊп k̟iпҺ ƚÕ ƚҺÞ ƚгêпg ë i i i i i i i i i i i i i i i i i i ầu ế , oạ độg kiểm oá ấ đợ ú ý ởi qua giúp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lý gi¸m s¸ƚ ó iệu oạ độg ki doa, giảm ƚҺiĨu гđi гo i i i i i i i i i i i i i i ë пí ເ a, oạ độg kiểm oá độ lập ỉ đợ ú ý koảg mời i i i i i i i i i i i i i i i i ămm lại đâ, g oạ độg đà góp pầ kôg ỏ og iệ ƚҺù ເ i i i i i i i i i i i i i i i i ҺiƯп ເ«пg kai, mi áo áo ài ҺÝпҺ ເ đa doaпҺ пgҺiƯp, ƚ¹o dùпg i i i i i i i i i i i i i i i lòg i o đối ợg qua âm, sử dụg ôg i ài í, đồg ời pҺô ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵô đắ lự o ôg lí điều ề ki ế ເ i i i i i i i i i i i i i i i i Đối ới M, oạ độg úg ó liê qua ới mặ i i i i i i i i i i i i i i i i oạ độg ề ki ế xà ội, o ê í a oà og oạ độg luô đợ i i i i i i i i i i i i i i i i i i đề ao, mà muố đạ đợ mụ iêu ì ôg kiểm oá pải đợ ămg i i i i i i i i i i i i i i i i i i ờg, og đó, đặ iệ kiểm oá oạ độg D ới a ì điều lại i i i i i i i i i i i i i i i i i i i àg qua ọg ởi M ƚa míi ƚҺù ເ sù k̟iпҺ doaпҺ ƚҺeo Һíпg ƚҺÞ ƚгi i i i i i i i i i i i i i i i ờg mộ số ămm gầ đâ, môi ờg ki doa lại iềm ẩ ấ пҺiỊu гđi гo, ѵËɣ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵiƯ ເ ®Ị ເ ao ѵai ò ôg kiểm oá sở giúp mi oá oạ độg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i k̟iпҺ doaпҺ ເ ña M Do oạ độg kiểm oá đợ ເ Һó ý ƚгiĨп k̟Һai i i i i i i i i i i i i i i i i og mộ số ămm gầ đâ, ê kôg kỏi ó ữg mặ ấ ập, í ѵ× i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵËɣ ѵiÖ âg ao ấ lợg oạ độg kiểm oá ói ug, og ó ấ li i i i i i i i i i i i i i i i ợg kiểm oá oạ độg D, luô đợ đặ a ấp iế Xuấ pá ự iễ đó, i i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚгoпg ƚҺêi giaп Һä ເ ập, giê ứu ại ọ iệ ƚҺêi giaп ƚҺù ເ ƚËp ƚ¹i i i i i i i i i i i i i i i i i i ôg E, em đà mạ lựa ọ đề ài: âg ao ấ lợg ôg i kiểm oá giệp ụ D ại M iệ am ôg kiểm oá E i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ự iệ làm đề ài Koá lп ƚèƚ пgҺiƯp ເ đa m×пҺ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Mơ ເ ®Ý ເ giê ứu đề ài i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i Líp: i Kho¸ ln tốt nghiệp Học viện ngân hàng - Kái oá ấ đề lý luậ liê qua đế oạ ®éпg k̟iĨm ƚo¸п ເ¸ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i пgҺiƯp ѵơ ȽD ເ đa ПҺȽM i i i i - Pâ í ự ạg oạ ®éпg k̟iĨm ƚo¸п ®é ເ lËp ເ¸ເ пgҺiƯp ѵơ ȽD ®i i i i i i i i i i i i i i i ỵ ເ ƚҺù ເ ҺiƯп Ьëi ເ«пg ƚɣ EƔ i i i i i i - Đề xuấ giải páp kiế gị góp pầ âg ao ấ lợg kiểm i i i i i i i i i i i i i i i i oá giệp ụ D ại ПҺȽM ເ«пg ƚɣ EƔ ƚҺù ເ ҺiƯп i i i i i i i i i i i i Đối ợg, pạmm i giê ứu i i i i i i Đối ợg giê ứu: ữg ấ đề lí luậ ự iễ liê qua ®Õп Һo¹ƚ iiiiiiiiiii i i i i i i ®éпg kiểm oá độ lập giệp ụ D i i i i i i i i i i i i i i i i i Pạm i giê ứu: ấ lợg kiểm oá giệp ụ D ເ«пg ƚɣ EƔ i i i i i i i i i i i i i i i i i ự iệ, ủ ếu ămm 2005 đế 2007 i i i i i i i i Pơg pápp giê ứu i i i i Để oà đợ mụ iêu đề a, Koá luậ sử dụg pơg páp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i пgҺiªп ເ øu: Duɣ ѵËƚ ЬiƯп ເ Һøпg, duɣ ѵËƚ lÞ ເ Һ sử, so sá, pâ í ổg ợp, i i i i i i i i i i i i i i i i logi ເ K̟ÕƚҺ ເ Êu K̟Һo¸p luËп i i iii iii i i goài lời mở đầu, kế luậ, da mụ ài liệu am kảo, Koá luậ đợ i i i i i i i i i i i i i ii i k̟Õƚ ເ Êu ƚҺeo ເ Һ¬пg: i i i i ơg 1: Lý luậ ả ề kiểm oáp độ lập giệp ụ D ạmi ເ¸pເ i i i i i i i i i i i i i i i i ПҺȽM ເ Һ¬пg 2: ự ạmg kiểm oáp độ lập giệp ụ D ạmi áp M i i i i i i i i i i i i i i ເ«пg ƚҺɣ EƔ ƚҺҺù ເ ҺiƯп i i i i i ơg 3: Giải pápp kiế gị ằmm âg ao ấ lợg ôg áp i i i i i i i i i i i i i i kiểm oáp độ lập giệp ụ í dụg ạmi M ôg i i i i i i i i i i i k̟iĨm ƚҺo¸pп E i Lê Văn Qui NHGK7 i Lớp: i i Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng ơg i Lý luậ ả ề kiểm oá ®é ເ lËp пgҺiƯp ѵơ ȽÝп dơпg ƚҺ¹i i i i i i i i i i i i i i i gâ àg ơg mại i i i i 1.1 ữg ấ đề ả ề oạ độg í dụg gâ àg i i i i i i i i i i i i i i ơg mại i 1.1.1 Kápi iệm í dụg i i i i D đợ iểu mộ giao dị ề ài sả ê o a () ê i i i i i i i i i i i i i i i i i i a (á â, doa giệp, ủ ể ká), og ê o a uể i i i i i i i i i i i i i i i giao ài sả o ê a sử dụg og mộ ời gia ấ đị eo oả i i i i i i i i i i i i i i i i i uậ, ê a ó iệm oà ả ô điều kiệ ả ố gố lÃi ເ Һo i i i i i i i i i i i i i i i i i i ê o a ki đế a oá i i i i i i i ữg đặ g ả qua ệ D i i i i i i i i ȽҺҺø пҺÊƚ, ȽÝпҺ ເ ҺuɣÓп ợg ạmm ời Giữa ê o a ê ®i i i i i i i i i i i i i i i ѵaɣ ເ ã sù ƚҺo¶ uậ để đảm ảo pù ợp ời gia ỗi ời gia i i i i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụg lợg giá ị ự ເ ເ ҺÊƚ ƚгoпg quaп ҺÖ ȽD ເ ҺØ ເ ã sù ເ ҺuɣĨп пҺỵпg quɣỊп i i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụg lợg giá ị ạm ời ỗi og mộ koảg ời gia ấ đị mà i i i i i i i i i i i i i i i i i k̟Һ«пg ເ ã a đổi quề sở ữu đối ới lợg giá ị i i i i i i i i i i i i i ứ ai, í oà ả Ki đế , ê a pải oà ả ເ¶ gè ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i i lÃi o ê o a Pầ lÃi í giá ả o siпҺ quɣỊп sư dơпg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵèп ҺiƯп ƚ¹i ເ đa пgêi së ữu lợg ố i i i i i i i i i ȽҺҺø Ьa, ȽÝпҺ ƚҺiп ເ Ëɣ lÉп au gời a gời o a ເ ã i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺÓ пãi đâ điều kiệ iê quế để iế lập qua ҺÖ ȽD Пgêi ເ Һo ѵaɣ ƚiп ƚëпg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i г»пg ѵèп sÏ đợ oà ả đầ đủ ki đế ạ, ò gời a ũg i ởg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kả ămg pá u iệu ố a sở ເ đa sù ƚiп ƚëпg пµɣ ເ ã ƚҺĨ uɣ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i í ài í â gời a, giá ị sả ế ấp ảo i i i i i là gời ứ a i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i i i i i i i i i i i i i Líp: i i i Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng D oạ độg qua ọg ấ ເ¸ເ ПҺȽM, ເ ҺiÕm ƚû ƚгäпg ເ ao пҺÊƚ i i i i i i i i i i i i i i i og ổg ài sả, ạo a ƚҺu пҺËp líп пҺÊƚ ƚгoпg пgп ƚҺu ѵµ ເ ịпg oạ độg i i i i i i i i i i i i i i i i i i maпg l¹i гđi гo ເ ao пҺÊƚ ເ Һo ПҺȽM i i i i i i i 1.1.2 ເ¸pເ Һ×пҺ ƚҺҺø ເ ȽD i i i i ເ ã ể pâ ia D eo iều loại ì ká пҺau ƚuú ƚҺeo ƚiªu i i i i i i i i i i i i i i ƚҺø ເ pâ loại i i * ếu ă ứ eo ƚҺҺêi Һ¹mп ƚҺÝп dơпg, ເ Һia гa: i i i i i i i i i i - ȽҺÝп dôпg gắ ạ: Là koả o a ó ời ối đa đế 12 i i i i i i i i i i i i i i i i i ág, đợ xá đị pù ợp ới u kỳ sả xuấ ki doa kả ămg ả i i i i i i i i i i i i i i i i i пỵ K Loại D đợ sử dụg để ù đắp iếu ụ ố og ì ki i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doaпҺ ເ doa giệp, â, ộ gia đì i i i i i i i i i - ȽҺÝп dụg ug, dài ạ: Là koả o a ó ời ê 12 i i i i i i i i i i i i i i i i ág lê koả D ủ ếu để ug ấp guồ ài ເ ҺÝпҺ ເ Һo ѵiÖ ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i i ải iế kỹ uậ, đổi ôg gệ, mở ộg sả xuấ ời o a luô i i i i i i i i i i i i i i i i ỵ í oá pù ợp ới ời oà ố đối ợg đầu , kả ămg ả ợ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ña пgêi ѵaɣ ѵµ ƚÝпҺ ເ ҺÊƚ пguåп ѵèп ເ Һo ѵaɣ ເ ña ПҺ i i i i i i i i i i i * ếu ă ứ eo mứ độ í iệm ới káp Һµпg, ເ Һia гa: i i i i i i i i i i i i i - ȽҺD ເ ó ảoo đảom: Là koả o a a đòi ỏi pải ó ài sả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺÕ ấp pía ká àg oặ pải ó ảo là ê ứ i i i i i i i i i i i i i i i - ȽҺD k̟ҺҺ«пg ເ ã ảoo đảom: Là loại o a ỉ dựa u í ká i i i i i i i i i i i i i i i i i àg, koả o a kôg ầ pải ó ài sả làm ậ ế ấp, ầm ố oặ i i i i i i i i i i i i i i i i i ảo là ê ứ i i i i i * ếu ă ເ ø ƚҺҺeo xuÊƚҺ xø ƚҺÝп dôпg, ເ Һia гa: i i i i i i i i i i - ȽҺD ƚгù ເ ƚiÕp: Lµ ѵiƯ ເ ПҺ ເ uпg ເ Êp ѵèп ƚгù ເ ƚiÕp ເ Һo пgêi ເ ã пҺu ເ Çu i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵaɣ, ®åпg ƚҺêi пgêi ѵaɣ ƚгù ເ ƚiÕp oà ả ợ a o i i i i i i i i i i i i - D giá iếp: Là koả o a đợ ເ ƚҺù ເ ҺiƯп ƚҺ«пg qua ѵiƯ ເ mua i i i i i i i i i i i i i i i lại kế oặ ứg ợ đà pá si ò og ời a i i Lê Văn Qui NHGK7 ii i i i i i i i i i i i i i Líp: i i i Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng oá (ao gồm ì ứ : iế kấu ơg mại; mua á piếu i i i i i i i i i i i i i i i àg iêu dùg má mó ôg giệp ả góp; mua koả ợ doa i i i i i i i i i i i i i i i i пgҺiÖp (Fa ເ ƚoгiпg); ƚÝп dơпg ເ ҺÊp пҺËп; ƚÝп dơпg ເ Һøпg ƚõ; Ь¶o l·пҺ ПҺ; Ь¶o i i i i i i i i i i i i i i l·пҺ ƚҺuÕ quaп; )) i i i * ếu ă ứ mơ ເ ®Ý ເ Һ sư dơпg ѵèп, ເ Һia гa : i i i i i i i i i i i i - D sảo xuấ lu ôg àg oá: ug ấp o пҺµ doaпҺ пgҺiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i ®Ĩ ƚiÕп ҺµпҺ k̟iпҺ doaпҺ i i i i - ȽҺD iêu dùg: ug ấp o â để đáp ứg u ầu iêu dùg i i i i i i i i i i i i i i i * ă ứ eo pơg pápp oà ả, ia a: i i i i i i i i i - D ảo góp: Ká àg pải ả ố gố lÃi eo đị k̟ú, ¸p dơпg i i i i i i i i i i i i i i i i i ®èi ѵíi ເ Һo ѵaɣ ЬÊƚ ®éпg s¶п, ເ Һo ѵaɣ ƚiªu dïпg i i i i i i i i i i - ȽҺD pҺi ƚг¶o gãp: ເ Һo a đợ a oá lầ eo kỳ ®· ƚҺo¶ ƚҺuËп i i i i i i i i i i i i i i i i i - D oà ảo eo ầu (áp dụg k̟ü ƚҺuËƚ ƚҺÊu ເ Һi) i i i i i i i i i i i i 1.1.3 Quɣ ƚҺг×пҺ ເ Êp ȽD ƚҺ¹mi ПҺȽM i i i i i i Qu ì ấp D ổg ể guê ắ , qu đị ôg i i i i i i i i i i i i i i i i ѵiƯ ເ ເ đa ПҺ ƚгoпg ѵiÖ ເ ເ Êp ȽD ເ Һo K̟Һ og đó, xâ dựg ụ ƚҺÓ i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺeo méƚ ì ự ấ đị kể ki uẩ ị sơ đề gị ấp D o đế k̟Һi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ấm dứ qua ệ D Đâ mộ ì ao gồm iều giai đoạ mag í i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ҺÊƚ liªп oà, eo mộ ậ ự ấ đị, đồg ời ó qua ệ ặ ẽ gắ i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ьã ѵíi пҺau gà a ổ ứ o a ká iế lập i i i i i i i i i i i i i i i i i i quɣ ƚг×пҺ ȽD ѴỊ guê ắ , qu ì D ó ội dug ả ơg ự i i i i i i i i i i i i i i i i i i i пҺau, ƚuɣ пҺiªп ội dug i iế lại ó iều ká iệ, điều pụ uộ i i i i i i i i i i i i i i i i quɣ m« ເ đa ПҺ, ເ Êu ú loại o a, ămg lự đội gũ â sự, mứ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ®é øпg dơпg ເ«пg пgҺƯ ƚiп Һä ເ i i i i i i Quɣ ƚг×пҺ ເ Êp ȽD ເ đa ПҺȽM Ьao gåm ເ¸ເ Ьí ເ: i i i i i i i i i i iế lập sơ D Đâ giai đoạ kởi đầu og ì ấp ȽD Giai i i i i i i i i i i i i i i i i i đoạ ạo guồ ôg i a đầu o giao dị K ới , ì i ữg sở páp lí a đầu o quaп ҺƯ ȽD K̟Һ ѵaɣ ѵèп sÏ pҺ¶i ເ uпg i i i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Líp: i i Kho¸ ln tốt nghiệp Học viện ngân hàng ấp đầ đủ giấ liê qua ứg mi K ƚҺù ເ sù ເ ã пҺu ເ Çu ѵaɣ ѵèп i i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ òпg í ợp páp ề â â K í ƚù пguɣƯп xiп ເ Êp ȽD ເ đa K̟Һ i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sè lỵпg giÊɣ og sơ đợ lập giai đoạ pụ uộ ếu ố : i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lo¹i K̟Һ, k̟Ü ƚҺuËƚ ເ Êp ȽD, quɣ m« ເ Êp ȽD ເ¸п Ьé ȽD sÏ ƚiÕp xó ເ, pҺỉ ЬiÕп ѵµ Һi i i i i i i i i i i i i i i i i i i ớg dẫ lập sơ o K ì ug ao gồm á sơ sau: i i i i i i i i i i i i i i i i - sơ páp lí (i) Đối ới K doa giệp ì ầ ó loại giấ ờ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giấ đămg kí ki doa, quế đị lập doa giệp, điều lệ oạ độg, i i i i i i i i i i i i i i i quế đị ổ iệm giám đố kế oá ởg)(ii) Đối ới K â i i i i i i i i i i i i i i i i i ầ ó ứg mi â dâ, giấ ề ú, giấ giới iệu xá пҺËп i i i i i i i i ເ í quề địa pơg ú i iiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i - Һå sơ ki ế ao gồm: áo áo ài ҺÝпҺ, k̟Õ Һo¹ ເ Һ SXK̟D ເ đa doaпҺ i i i i i i i i i i i i i giệp, ợp đồg ug ứg ợp đồg iêu ụ i i i i i i i i i i i i i i ii - sơ a ố Gồm: Giấ đề gị a ố, pơg á, dự SXKD i i i i i i i i i i i i i i i i i ài liệu liê qua đế ảo ®¶m ȽD (giÊɣ ເ Һøпg пҺËп quɣỊп sư dơпg ®Êƚ, giÊɣ i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ Һøпg ậ sở ữu ài sả, ăm ả ứg mi ài sả đảm ảo kôg ó i i i i i i i i i i i i i i i i i a ấp, đămg kí giao dị ài sả đảm ảo, ợp ®åпg ƚҺuª k̟Һo Ьa Ьªп, i i i i i i i i i i oá giấ ká ó liê qua) i i i i i i i i i i i i i i i i ẩm đị D Mụ iêu ẩm đị D giúp o kiểm a ƚÝпҺ i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ҺÝпҺ xá ôg i K ug ấp ó ậ đị đúg đắ ề i ămg lự ài í ũg пҺ uɣ ƚÝп ເ đa K̟Һ, ПҺ sÏ dƠ dµпg og iệ xá i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đị ữg ủi o ó ể xả a iệ páp kiểm soá ủi o i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ội dug ủ ếu ôg ẩm đị là: i i i i i i i i i - ẩm đị u í, ămg lự páp lí K a ố Đá giá đạo ®ø ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ gời đại diệ páp â ả ợ o , ìm iểu ăm oá ki doa, u í i i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ña K̟Һ ới đối Pâ í ămg lự páp lí K dựa ê ộ s¬ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i páp lý ể iệ páp â K đảm ảo u ồi ợ páp luËƚ i i i i i i i i i i i i i i i i i - ȽҺÈm đị ămg lự ài í K Pâ í iệ ạg ài í i i i i i i i i i i i i i i i i dự áo ề ài í og ơg lai K ằm xá đị ủi o làm xói i i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i i i i i i i i i i i Líp: i i Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng mò ămg lự ả ợ K ẩm đị ài í ao gồm đá giá kái i ề mặ ị ố, ấu ài í, kả ămg a oá, iệu ki i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doaпҺ, mø ເ siпҺ lêi, doaпҺ ƚҺu oà ố ự iệ pâ í Һ ເ¸ເ ҺƯ sè i i i i i i i i i i i i i i i i i ài í, pâ í lu uể iề ệ) ó ể đá giá ເ ҺÝпҺ x¸ເ пҺÊƚ i i i i i i i i i i i i i i i i i ămg lự ài í K, làm ăm ứ o iệ xá đị mứ quế i i i i đị ເ Һo ѵaɣ i i i i i i i i i i i i i i i i - ẩm đị pơg SXKD K Ki pâ í pơg sả suấ i i i i i i i i i i i i i i i i ki doa ộ ẩm đị ờg đá giá ê mặ: i i i i i i i i i i i ȽҺÝпҺ pҺ¸p lý ȽҺĨ iệ pơg SXKD, sả pẩm ug ứg ເ ã Һỵp i i i i i i i i i i i i i i i páp kôg? Mụ iêu pơg ó pù ợp ới ứ ămg ki doa i i i i i i i i i i i i i i i ເ đa ເ đa doaпҺ пgҺiƯp k̟Һ«пg? ợp đồg ug ấp iêu ụ ó ợp páp i i i i i i i i i i i i i i i i kả i kôg? i i i iệu quảo ki ế pơg ăm ứ kế Һo¹ ເ Һ SXK̟D ເ đa doaпҺ i i i i i i i i i i i i i i giệp để xá đị kả ămg ố ự ó K, đá giá kả ămg si lời ເ ña i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dự i Kế oạ ảo ợ Dựa guồ u kế oạ u ເ đa dù ¸п ເ ịпg i i i i i i i i i i i i i i i guồ u ká K để xá đị kế oạ ả ợ pù ợp sau k̟Һi ®· i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺo¶ ƚҺп ѵíi K̟Һ i i i - ẩm đị ài sả đảm ảo đá giá ài sả ế ấp ê i í páp lý ài sảo đảom ảoo ài sả pải uộ quề sở ữu i i i i i i i i i i i i i i i i i mỈƚ: i i i i i i i i i i i i i i i gời a kôg ó a ấp, ó đămg kí giao dị ài sả đảm ảo đối i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ới ữg ài sả pải đămg kí giao dị ài sả đảm ảo, ã ເ Һøпg пҺËп Ь¶o i i i i i i i i i i i i i i i i i iểm ài sả i i í ị ờg ài sảo í lỏg ài sả ê ị ờg i i i i i i i i i i i i i í giá ị ó iê ả đị giá ài sả đảm ảo pҺï Һỵp ѵíi sù ƚҺaɣ i i i i i i i i i i i i i i i i đổi giá ê ị ờg i i Lê Văn Qui NHGK7 i i Líp: i i Kho¸ ln tèt nghiệp Học viện ngân hàng goài a, ộ ẩm đị ò ầ pải iế xem xÐƚ méƚ sè пéi iiii i i i i i i i i i i i i i i i i dug doa giệp iếm ao iêu ị pầ ê ị ờg, kả ămg đáp i i i i i i i i i i i i i i i øпg ເ đa s¶п pҺÈm ѵíi пҺu ເ ầu K, xem doa giệp ó đảm Ь¶o пguåп i i i i i i i i i i i i i i i i lù ເ ѵËƚ ເ ҺÊƚ, ເ oп пgêi ®Ĩ ƚҺù ເ ҺiƯп SXKD đem lại iệu kôg i i i i i i i i i i i i i QuɣÕƚ đị D Đâ giai đoạ ấ qua ọg og ì ấp D, i i i i i i i i i i i i i i i i quế đị iệ ó o a a kôg dựa ê sở ữg пgҺiªп ເ øu i i i i i i i i i i i i i i i i i đó, iệ a quế đị D kôg ỉ ả ởg đế K, mà ò ả Һëпg i i i i i i i i i i i i i i i i i ®Õп uɣ í ữg gời ó quề pá quế D ữg gời ó ì i i i i i i i i i i i i i i i i i độ, ki giệm, âm iê làm iệ mộ số , iệ pá quế D đợ i qu đị ừg mứ pá quế, ữg koả a ó d ợ lớ pải đợ ôg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i qua Ьëi Һéi ®åпg ȽD ເ Êp ƚгuпg ¬пg ເ đa ПҺ ПÕu ối ấp D, pải ôg i i i i i i i i i i i i i i i i i i áo ằg ăm ả gửi ới K, og õ lý ƚõ ເ Һèi ເ Êp ȽD ПÕu ເ ҺÊp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺuËп ເ ấp D, xá đị loại ì o ѵaɣ, giíi Һ¹п ເ Êp ȽD, ƚҺêi giaп ເ Һo i i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵaɣ, ƚҺêi gia ả ợ, lÃi suấ o a, pơg ứ a oá, qu đị ká i i i i i i i i i i i i i i i i i ề lÃi qu đị ká og ợp đồg í dụg i i i i i i i i i i i i i Giải gâ D Giai đoạ ỉ đợ ເ ƚҺù ເ ҺiÖп k̟Һi ПҺ ເ Êp ȽD ເ Һo K̟Һ i i i i i i i i i i i i i i i PҺ¬пg ƚҺø ເ giải gâ pụ uộ ội dug am kế og ợp đồg D i i i i i i i i i i i i i i i i i ó pơg ứ giải gâ: Giải gâ uầ uý giải gâ ó ®iỊu k̟iƯп PҺi i i i i i i i i i i i i i i i ơg páp giải gâ đợ ự iệ pù ợp ới ừg đối ợg K i i i i i i i i i i i i i i Gi¸m sá K sử dụg ố a Đâ giai đoạ ເ¸п Ьé ȽD k̟iĨm ƚгa, ƚҺeo i i i i i i i i i i i i i i i i i dâi ເ¸ເ ѵiƯ ເ sư dơпg ѵèп ѵaɣ ເ đa K̟Һ ເ ã ®óпg mơ ເ ®Ý kôg, ó i pạm i i i i i i i i i i i i i i i i ữg điều koả og ợp đồg kôg, đồg ời pá iệ kịp ời ữg sai i i i i i i i i i i i i i i i i pạm để ó ữg iệ páp điều ỉ ầ iế) ã ƚҺĨ gi¶m ƚҺiĨu гđi i i i i i i i i i i i i i i i i i гo ȽD ѴiƯ ເ gi¸m s¸ƚ ƚҺĨ ҺiƯп iê ả kiểm a ộ ȽD ®èi ѵíi ѵiƯ ເ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i sư dơпg ѵèп ເ đa K, iê ả kiểm a đá giá ká Giám sá kâu ế i i i i i i i i i i i i i i i i i i sứ qua ọg, đặ iệ đối ới koả a ug dài Һo ѵaɣ ƚҺeo i i i i i i i i i i i i i i i i dù đầu ó pơg páp giám sá đợ M áp dụg là: i i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i i i i i i i i i Líp: i i Kho¸ luận tốt nghiệp iiiii Học viện ngân hàng - Pơg páp ự iếp ộ D ự iếp xuốg K để kiểm a eo dõi i i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚҺù ເ ƚг¹пg sư dơпg ѵèп ѵaɣ ເ đa K̟Һ, xem xÐƚ qu¸ ì sả xuấ xâ dựg ó i i i i i i i i i i i i i i i i i i iệu kôg, đa a ữg đá giá ầ iế ®iỊu ເ ҺØпҺ pҺï Һỵp ®Ĩ i i i i i i i i i i i i i i i i i i đảm ảo a oà o koả a i i i i i i - Pơg páp giá iếp Kiểm a K a ố ôg qua oạ độg ài koả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ đa K̟Һ ƚ¹i ПҺ, pâ í áo áo ài í eo đị kỳ ằg iệ ầu i i i i i i i i i i i i i i i i i i ká àg ug ấp ôg i ầ iế (áo áo ài í, ảg â đối kế i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚo¸п, ƚҺeo dâi mèi qua ệ K ới àg, ới ká, ới qua i i i i i i i i i i i i i i i i i i lí) đa a đợ ữg đá giá ká qua ề K i i i i i i i i i i i i i u ợ a lí ợp đồg i i i i i i u ợ iệ ПҺ ƚҺu ƚiÒп ƚõ K̟Һ ѵaɣ ѵèп K̟Һ ѵaɣ ѵèп ເ ã ƚг¸ເ Һ пҺiƯm i i i i i i i i i i i i i i i i gĩa ụ ả đầ đủ ợ gố lÃi o ki koả a đế ПҺ ເ ã i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iều ì ứ u ợ: (1) u lÃi gố mộ lầ ki đế ạ: ȽҺêпg ¸p dơпg i i i i i i i i i i i i i i i i i i đối ới koả a gắ ạ, ợp ®åпg ȽD ƚõпg lÇп; (2) ȽҺu gè ເ méƚ lÇп i i i i i i i i i i i i i i i i i i ki đáo ạ, lÃi u đị kì; (3) u ợ gố lÃi eo iều kỳ ạ) i i i i i i i i i i i i i i i i a lí ợp đồg iệ kế ú ợp đồg D đó, ấm dứ mối quaп i i i i i i i i i i i i i i i i ҺƯ ȽD gi÷a K ó pơg páp a lí ợp đồg: (i) a lí mặ i i i i i i i i i i i i i i i i i i iê ữg mó a đợ u ồi đủ gố lÃi ki đế làm ủ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ụ đóg ợp đồg, giải oả ài sả ế ấp (giải ấp), ài sả ầm ố, đồg ời i i i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ҺuɣĨп Һå s¬ ȽD lu ữ); (ii) a lý ắ uộ Đối ới koả a i i i i i i i i i i i i i i i i i đà áp dụg iệ páp ầ iế điều ỉ lại ời ả ợ, gia Һ¹п i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ợ) mà K ẫ kôg ả ợ a kôg ó kả ămg ả ợ, ì pải xiế пỵ, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i pá mại ài sả ế ấp, ài sả ầm ố sau đóg ợp đồg D ȽҺaпҺ lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i ắ uộ ự ấ ủi o mà gặp pải og ì ấp D, đâ điều i i i i i i i i i i i i i i i i i i mà kôg ề muố, ởi ó kôg ỉ ả ởg đế K mà ò ả ởg i i i i i i i i i i i i i i i i i i đế lợi пҺп ѵµ uɣ ƚÝп ເ đa ПҺ i i i i i i i 1.1.4 Гñi гo ȽD ເ ña M ầ iế káp qua oạm độg kiểm i i i i i i i i i i i i i i oáp độ lập i i Lê Văn Qui NHGK7 Lớp: i i Khoá luận tốt nghiệp iiiiiiii Học viện ngân hàng og ki doa, M ờg pải đối mặ ới ấ iều loại ủi o, : i i i i i i i i i i i i i i i гñi гo l·i suÊƚ, гñi гo ƚû giá, ủi o a koả, ủi o D) og đó, гđi гo ȽD lµ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lo¹i гđi гo ƚҺêпg ƚгù , ki đà pá si ờg gâ iệ ại lớ o , độg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i xÊu ®Õп пỊп k̟iпҺ ƚÕ q ເ d©п i i iiiiiiii i i i i Гđi o D đợ iểu ấ ả ữg ấ ắ xả a og qua ệ D i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ѵµ K Liê qua đế kả ămg ả ợ K (K kôg ả ợ, ả kôg đúg i i i i i i i i i i i i i i i i i i a kôg ả đầ đủ ợ gố lÃi o )) i iiiiiiii i i i i i i i i i i ủi o D pá si iều guê пҺ©п: i i i i i i i i - óm guê â xuấ pá pía K K sử dơпg ѵèп sai mơ ເ ®Ý ເ Һ, i i i i i i i i i i i i i i i i K gặp kó kăm og oạ ®éпg k̟iпҺ doaпҺ …) i i i i i i i i i - óm guê â xuấ pá ả â í sá D kôg ҺỈƚ i i i i i i i i i i i i i i ເ ҺÏ, ƚҺù ເ ҺiÖп qu ì D kôg đồg ộ, ì độ ộ ȽD ເ ßп пҺiỊu ЬÊƚ i i i i i i i i i i i i i i i i i i ập kôg ể đá giá ƚҺeo dâi K̟Һ ѵaɣ ѵèп…) i i i i i i i i i i - óm guê â ug Đâ guê â ká qua kôg i i i i i i i i i i i i pҺơ ƚҺ ເ ѵµo ПҺ ເ ịпg пҺ K (ảm oạ iê iê, iế độg ề ki ế i i i i i i i i i i i i i i i i ເ ҺÝпҺ ƚгÞ x· ội, ế í sá , ài sả ế ấp ị su gi¶m i i i i i i i i i i i i i i i i i i i giá ị ê ị ờg)) i i i i Ki ủi o D pá si, gâ a ậu kó lờg o oạ độg ki i i i i i i i i i i i i i i i i i doa ói iêg o oà ộ ề ki ế ói ug Để gi¶m ƚҺiĨu гđi гo i i i i i i i i i i i i i i i i i i D đòi ỏi pải uâ ủ đúg qu ì ấp D u iê, ì mụ ເ ƚiªu i i i i i i i i i i i i i i i i i i lợi uậ lí ká, iều ki làm kôg đúg qu ì ấp D, i i i i i i i i i i i i i i i i i điều ấ ếu đặ M pải đối mặ ới ữg ủi o ƚiỊm Èп гÊƚ líп i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ự iễ đó, kiểm oá ®é ເ lËp пgҺiƯp ѵơ ȽD гa ®êi sÏ gãp pҺÇп quaп i i i i i i i i i i i i i i i i i ƚгäпg og iệ giảm iểu ủi o D, ôg qua ămg ờg iệm ụ kiểm a lại i i i i i i i i i i i i i i i i ѵiƯ ເ ƚҺù ເ ҺiƯп ເ¸ເ Ьí og qu ì ấp D ại , ìm a ữg iếu i i i i i i i i i i i i i i i i i i só ại ầ kắ pụ og oa độg ấp D ại , ó ữg i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kiế gị giải páp giúp pá iệ ữg iếu só, ó ữg a đổi i i i i i i i i i i i i i ເ Çп ƚҺiÕƚ ƚõ giảm iểu ủi o o oạ độg í dụg i i Lê Văn Qui NHGK7 i i i i i i i i i i i i i i i Líp: i i