Do an tot nghiep giai phap hoan thien nghiep vu ke toan cho vay

luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Lời mở đầu i i Nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ quan trọng Ngân hàng thơng mại nói chung Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng Lợi nhuận thu đợc qua hoạt động thờng chiếm từ 60% 70% toàn lợi nhuận Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sở Giao dịch I chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam, đà tập trung vốn cho vay theo mục tiêu kinh tế lớn đất nớc Tuy nhiên, hoạt động tín dụng Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam tồn nhiều vấn đề vớng mắc, cản trở trình mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng Do trình quản lý giám sát kiểm tra nghiệp vụ cho vay yêu cầu tối cần thiết hoạt động ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong trình đó, nghiệp vụ kế toán cho vay giữ vị trí quan trọng, sở đảm bảo cho bảo tồn nguồn vốn Ngân hàng, giảm thiểu rủi ro có cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Nó khâu trình tự hoạt động tín dụng, thực công tác giải ngân vay (bao gồm phát tiền vay, thu nợ, thu lÃi) Song nay, SGD I nghiệp vụ kế toán cho vay số tồn làm cho việc thực nghiệp vụ cha thật khoa học, gây cản trở cho mục tiêu đơn giản, dễ hiểu hiệu chiến lợc chung Ngân hàng Vì vậy, cần phải có giải pháp tháo gỡ khả thi để hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay SGD I, để nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thơng mại phát huy hết vai trò i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Từ đòi hỏi mà chọn đề tài: Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Sở Giao dịch I Ngân hàng Nôn nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam để nghiên cứu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Luận văn nghiên cứu sở lý luận khoa học tổ chức thực nghiệp vụ kế toán cho vay hệ thống ngân hàng, phát kết quả, tồn nguyên nhân công tác kế toán cho vay Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam thời gian qua, từ đa giải pháp nhằm hoàn thiện phần nghiệp vụ kế toán cho vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngoài lời nói đầu, kết luận, tài liệu tham khảo viết đợc kết cấu theo ch¬ng sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng I: Lý luận nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng thơng i i i i i i i i i i i i i i i i i mại Chơng II: Thực trạng kế toán cho vay Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng III: Giải pháp hoàn thiện nghệp vụ kế toán cho vay Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam i i i i i i i i Sv: NguyÔn Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Do trình độ nghiệp vụ hạn chÕ, kinh nghiƯm thùc tiƠn tÝch l cha nhiỊu, v× thời gian thực tập có hạn Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam, nên viết không tránh khỏi thiếu sót Rất mong đợc giúp đỡ cô giáo hớng dẫn anh chị phòng kế toán để luận văn đợc hoàn thiện cách tốt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà chơng i: i i lý luận nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng thơng mại i i i i i i i i i i i i i i i i kh¸i qu¸t vỊ nghiƯp vụ cho vay ngân hàng thơng mại i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng thơng mại hoạt động i i i i i i i i i i 1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại i i i i i i Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế Nó đợc định nghĩa khác tuỳ thuộc vào quốc gia, cách tiếp cận Sau vài định nghĩa số quốc gia: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoa Kỳ: Ngân hàng thơng mại công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài hoạt động ngành công nghiệp dịch vụ tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Pháp: Ngân hàng thơng mại xí nghiệp hay sở thờng xuyên nhận công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho chÝnh hä vµo nghiƯp vơ chiÕt khÊu, tÝn dơng hay dịch vụ tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ấn Độ: Ngân hàng thơng mại sở nhận khoản ký thác vay hay tài trợ đầu t i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thổ Nhĩ Kỳ: Ngân hàng thơng mại Hội trách nhiệm hữu hạn thiết lập nhằm mục đích nhận tiền ký thác thực nghiệp vụ hối đoái, nghiệp vụ hối phiếu, chiết khấu hình thức vay mợn hay tín dụng khác i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ë ViƯt Nam: theo Lt c¸c tỉ chøc tÝn dơng cđa níc CHXHCN ViƯt Nam th×: NHTM loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán, hoạt động kinh doanh khác có liên quan i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vậy khái quát lại thì: Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Qua nh÷ng khái niệm trên, ta rút số ®Ỉc ®iĨm cđa NHTM nh sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i - Nguồn vốn hoạt động chủ yếu nguồn từ bên ngoài, tức vốn hoạt động Ngân hàng chủ yếu từ nghiệp vụ huy động mà có Còn vốn chủ sở hữu đợc sử dụng hoạt động sinh lời, mà thờng đợc dùng để xây dựng mua trang thiết bị cho Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: NguyÔn Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà - Khách hàng NHTM đóng vai trò hai mặt: vừa ngời cung cấp điều kiện để Ngân hàng hoạt động, đồng thời ngời sử dụng dịch vụ Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngân hàng hoạt động hành lang pháp lý hẹp chịu kiểm soát chặt chẽ pháp luËt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ngời hoạt động lĩnh vực Ngân hàng phải có lực cao để thẩm định, giám sát khách hàng từ tránh đợc rủi ro thông tin không cân xứng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ho¹t động NHTM tồn phát triển dựa nhu cầu thực kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2 Các hoạt động cña mét NHTM i i i i i i i i Nh đà biết NHTM vừa ngời cung cấp vốn, đồng thời ngời tiêu thụ vốn khách hàng Tất hoạt động thờng thông qua số công cụ nghiệp vụ Ngân hàng NHTM kiếm lợi nhuận cách huy động tiền gửi cho vay Để thu hút tiền vào, Ngân hàng phát hành phiếu ghi nợ (sổ tiết kiệm, tín phiếu, mở tài khoản, ), đồng thời Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho ngời gửi tiền Tiếp đó, Ngân hàng phải tìm cách thu lợi từ số tiền huy động đợc đó, b»ng c¸ch mua c¸c chøng kho¸n khëi thủ (cỉ phiÕu, trái phiếu, vật cầm cố, ) vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nói chung, Ngân hàng thu lợi nhuận cách bán tài sản Nợ có số đặc tính (một cách kết hợp riêng tính lỏng, rủi ro lợi tức) dùng tiền thu đợc để mua tài sản có số đặc tính khác Tức là, Ngân hàng cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng Nh vậy, nét đặc trng NHTM thực trao đổi hai lần khế ớc nợ ngời có vốn ngời cần vốn với mục đích kiếm lời Do khái quát hoạt động mét NHTM nh sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thứ nhất, hoạt động huy động vốn i i i i i i i Mỗi Ngân hàng có vốn riêng mình, gọi vốn tự có Tuy nhiên, số vốn riêng lµ mét tû lƯ nhá so víi sè tiỊn mµ Ngân hàng cho vay Số vốn tự có Ngân hàng thờng để mua sắm, trang bị trụ sở cho Ngân hàng Còn thực tế, số tiền mà Ngân hàng cho vay có nguồn gốc từ tiền gửi khách hàng Do đó, huy động vốn hoạt động thờng xuyên NHTM i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng thêng cã hai mơc ®Ých chÝnh: Thø nhÊt, ®Ĩ hëng lợi ích phơng tiện mà Ngân hàng cung cấp cho họ; Thứ hai, để thu đợc lợi nhuận từ việc hởng lÃi suất nh số tiền gửi vào sổ tiết kiệm hay tài khoản định kỳ, trờng hợp khách hàng không quyền sử dụng dịch vụ Ngân hàng nh dùng séc toán chẳng hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i Thứ hai, hoạt động cho vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Huy động vốn đợc rồi, Ngân hàng phải làm để hiệu hoá tài sản Do Ngân hàng phải cho vay đầu t số tài sản vào dịch vụ sinh lÃi Số lÃi thu đợc Ngân hàng dùng để trả lÃi cho nguồn vốn đà huy động vay, toán khoản chi phí hoạt động, phần lại lợi nhuận Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt NHTM để tạo lợi nhuận, có lÃi suất thu đợc từ cho vay bù đắp chi phÝ tiỊn gưi, chi phÝ dù tr÷, chi phÝ kinh doanh quản lý, chi phí thuế loại chi phí rủi ro đầu t i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Với kinh tế ngày phát triển, lợng nhu cầu vốn dân chúng tăng, lợng cho vay NHTM tăng nhanh loại hình cho vay trở nên vô đa dạng Một thực tế nay, nớc công nghiệp phát triển cho vay NHTM đà chuyển từ cho vay ngắn hạn sang cho vay dài hạn, nớc phát triển (nh Việt Nam) cho vay ngắn hạn chiếm tỷ lệ lớn cho vay dài hạn, nguyên nhân xuất phát từ chỗ thiếu độ an toàn khoản đầu t dài hạn (trong tác nhân chủ yếu tình hình tăng trởng, lạm phát, ) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thứ ba, hoạt động trung gian i i i i i i i Đây hoạt động mang tính kỹ thuật riêng NHTM Hoạt động trung gian gồm nhiều loại dịch vụ khác Ngân hàng nh dịch vụ thu hộ chi hộ cho khách hàng có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng; dịch vụ chuyển khoản từ tài khoản sang tài khoản khác NHTM hay NHTM khác nhau; dịch vụ t vấn cho khách hàng vấn đề tài chính; dịch vụ giữ hộ chứng từ, vật có giá; dịch vụ chi trả lơng cho doanh nghiệp có nhu cÇu, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khi nÒn kinh tế thị trờng phát triển, dịch vụ Ngân hàng theo phát triển để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng công chúng Thực nghiệp vụ trung gian mang tính dịch vụ đem lại cho Ngân hàng khoản thu nhập không nhỏ Điều cần lu ý dịch vụ Ngân hàng giúp Ngân hàng phát triển toàn diện Tại hầu hết nớc, Ngân hàng cạnh tranh với đờng phi giá, tức có dịch vụ cung cấp tiện ích cho khách hàng, không ngừng tìm tòi loại hình dịch vụ mới, tạo nên phong phú ngày đa dạng hoạt động kinh doanh Hơn nữa, dịch vụ Ngân hàng phát triển, thể xà hội văn minh, công nghiệp phát triển Lợi nhuận NHTM không nghiệp vụ cho vay, mà phần lớn từ hoạt động dịch vụ mang lại, nhng lại lĩnh vực Ýt rñi ro i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tãm l¹i, ba lĩnh vực huy động vốn, cho vay trung gian hoạt động NHTM Ba lĩnh vực hoạt động có mối quan hệ mật thiết, tác động qua lại hỗ trợ, thúc đẩy phát triển, tạo nên uy tín cho Ngân hàng; kết hợp đồng đà trở thành quy luật hoạt động NHTM tạo thành xu hớng kinh doanh tổng hợp đa NHTM i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luËn văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Phân loại nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thơng m¹i i i i i i i i i i i i Cho vay hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM Có nhiều quan điểm khác vỊ cho vay, nhng cã thĨ hiĨu kh¸i qu¸t: Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo NHTM giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lÃi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cã rÊt nhiỊu lo¹i cho vay, tuỳ theo tiêu thức phân loại mà có loại hình cho vay khác Sau số cách phân loại phổ biến: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.1 Phân loại theo thời gian i i i i i Đây cách phân loại phổ biến có ý nghĩa quan trọng Ngân hàng, thời gian gắn bó mật thiết với tính an toàn sinh lợi, đồng thời phản ánh nguồn thu Ngân hàng khả hoàn trả khách hàng Theo cách phân loại cho vay có loại sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay ngắn hạn: Là khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay trung hạn: Là khoản vay có thời hạn cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay dài hạn: Là khoản vay có thời hạn cho vay từ 60 tháng trở lên i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thời hạn cho vay khoảng thời gian đợc tính từ khách hàng bắt đầu nhận vốn vay thời điểm trả hết nợ gốc lÃi vốn vay đà đợc thoả thuận hợp đồng tín dụng Ngân hàng khách hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Do thời hạn cho vay tính an toàn, sinh lợi Ngân hàng có liên quan mật thiết với nhau, nên khoản cho vay ngắn hạn thờng có lÃi suất thấp so với lÃi suất khoản cho vay trung, dài hạn Vì thời hạn dài độ an toàn tình hình biến động kinh tế định lờng trớc đợc, mà để bù lại rủi ro gặp phải khoản cho vay có thời hạn dài Ngân hàng thờng áp dụng mức lÃi suất cao i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.2 Phân loại theo tài sản đảm bảo i i i i i i i Tài sản đảm bảo tất tài sản có giá trị tơng đơng với số tiền khoản vay đợc đem minh chứng khả trả nợ ngời vay Và ngời vay khả hoàn trả khoản nợ Ngân hàng toàn quyền phát mại tài sản đảm bảo để bù đắp rủi ro gặp phải i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phân loại theo hình thức cho vay đợc chia thành: Cho vay có bảo đảm cho vay bảo ®¶m i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay cã b¶o đảm hay bảo đảm tiền vay tài sản gồm có: Cầm cố, chấp tài sản khách hàng vay; Bảo lÃnh tài sản bên thứ ba; Bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: NguyÔn Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Cầm cố tài sản việc khách hàng vay giao tài sản động sản thuộc sở hữu cho Ngân hàng để bảo đảm thực nghĩa vụ hợp đồng tín dụng Nếu tài sản cầm cố có đăng ký quyền sở hữu thoả thuận để khách hàng vay giữ tài sản giao cho ngời thứ ba giữ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thế chấp tài sản việc khách hàng vay dùng tài sản bất động sản thuộc sở hữu để đảm bảo việc thực hợp ®ång tÝn dông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bảo lÃnh tài sản bên thø ba lµ viƯc ngêi thø ba (gäi lµ ngêi bảo lÃnh) dùng tài sản thuộc sở hữu cam kết với Ngân hàng thực nghĩa vụ hợp đồng tín dụng cho khách hàng vay trờng hợp khách hàng vay vi phạm hợp đồng tín dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay việc khách hàng vay dùng tài sản đợc tài trợ từ vốn vay Ngân hàng để đảm bảo cho việc thực hợp đồng tín dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Việc cho vay có tài sản đảm bảo phải đợc ký hợp đồng đảm bảo ngân hàng khách hàng Ngân hàng phải tổ chức kiểm tra, đánh giá đợc tình trạng tài sản đảm bảo nh quyền sở hữu, giá trị, tính thị trờng, khả tài bên thứ ba, có khả giám sát việc sử dụng có khả bảo quản tài sản đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay đảm bảo, thờng đợc cấp cho khách hàng có uy tín (các khách hàng có tình hình tài vững mạnh, làm ăn thờng xuyên có lÃi, tình trạng nợ nần dây da, vay tơng đối nhỏ so với tổng vốn khách hàng) Ngoài ra, cho vay bảo đảm đợc cấp theo định Chính phủ; cho tổ chức tài lớn, công ty lớn khoản vay thời hạn ngắn mà Ngân hàng giám sát i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.3 Phân loại theo mục đích sử dụng tiền vay khách hàng i i i i i i i i i i i i Cách phân loại nhằm xác định hớng mạnh Ngân hàng để phát huy; Ngân hàng dàn vốn nhiều lĩnh vực đầu t; Ngân hàng có đợc nhiều định ứng xử với mục đích sử dụng khác nhau; để Ngân hàng quản lý rủi ro cđa m×nh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Theo cách cho vay có loại sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay tiêu dùng việc Ngân hàng tài trợ vốn vay cho ngời dân để họ thực nhu cầu tiêu dùng thờng ngày nh xây nhà, mua xe, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay thực hoạt động kinh doanh (trong có hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động kinh doanh thơng mại), việc Ngân hàng tài trợ vốn vay cho khách hàng để họ thực hoạt động kinh doanh nh mua nguyên vật liệu, đầu t trang thiết bị phục vụ kinh doanh, mua hµng, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.4 Phân loại theo loại hình tiÒn cho vay i i i i i i i i Cách phân chia nhằm để Ngân hàng có đợc chuẩn bị tốt, qua hỗ trợ, tạo điều kiện cho khách hàng có mối quan hệ giao lu hàng hoá với nớc Nh ®èi víi nhµ xt khÈu cã thĨ cho vay b»ng tệ để họ mua hàng hoá xuất lấy ngo¹i tƯ; i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luËn văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà ®èi víi nhµ nhËp khÈu cã thĨ cho vay b»ng ngoại tệ để họ nhập hàng hoá bán nớc lÊy b¶n tƯ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Với cách cho vay đợc phân loại thành: i i i i i i i i i - Cho vay b»ng néi tệ việc cho khách hàng vay đồng tiền níc i i i i i i i i i i i i i i i i - Cho vay ngoại tệ việc cho khách hàng vay đồng tiền nớc ngoài, chủ yếu có đồng tiền nớc lớn đợc tham gia vào hoạt động tín dụng nh USD, JPY, EUR i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.5 Các cách phân loại khác i i i i i Ngoài cách phân loại chủ yếu trên, tuỳ thuộc vào chiến lợc kinh doanh Ngân hàng mà có cách phân loại khác để dễ dàng cho việc quản lý kiểm tra i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cã thÓ cã cách phân loại khác sau: i i i i i i i i - Phân loại theo đối tợng khách hàng có: Doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp t nhân, sinh viên, đồng bào ngời, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ph©n loại theo phơng thức trả tiền có: Trả lần khoản vay đáo hạn, trả gốc vào cuối kỳ hạn nợ trả lÃi kỳ, trả lÃi trớc gốc trả vào cuối kỳ hạn nợ, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Phân loại theo ngành kinh tế có: Công nghiệp, nông nghiệp, thơng mại, du lịch, i i i i i i i i i i i i i i i Các cách phân loại cho thấy tính đa dạng chuyên môn hoá việc cấp tín dụng NHTM Đồng thời cho phép Ngân hàng theo dõi rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ để có sách lÃi suất, bảo đảm, hạn mức sách mở rộng phù hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các phơng thức cho vay i i i i i Trên sở cách phân loại cho vay NHTM, nhu cầu sử dụng khoản vay khách hàng khả kiểm tra, giám sát Ngân hàng Ngân hàng nơi cho vay thoả thuận với khách hàng vay việc lựa chọn phơng thức cho vay sau đây: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.1 Cho vay món: áp dụng khách hàng có nhu cầu vay vốn lần, hình thức cho vay tơng đối phổ biến Ngân hàng khách hàng nhu cầu vay vốn thờng xuyên Tức là, khách hàng chủ u sư dơng vèn tù cã cđa hä, chØ có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặt biệt vay vốn Ngân hàng, vốn ngân hàng tham gia vào số giai đoạn định chu kỳ sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chính khách hàng không thờng xuyên vay vốn Ngân hàng, nên lần vay khách hàng phải làm đơn trình bày với Ngân hàng phơng án sử dụng vốn vay Trên sở đó, Ngân hàng phân tích khách hàng ký hợp đồng cho vay, xác i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: NguyÔn Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà định quy mô cho vay, thời hạn trả lÃi, thời hạn giải ngân yêu cầu đảm bảo (nếu cần) Trong đó, vay đợc tách biệt thành hồ sơ (khế ớc nhận nợ) khác i i i i i i iiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Quy m« cho vay i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Quy mô thời gian cho vay i i i i i i Thêi gian vay i i H×nh 1: Cho vay tõng lÇn i i i i i Theo tõng kỳ hạn nợ hợp đồng cho vay, Ngân hàng tiến hành thu lÃi gốc nh đà thoả thuận Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, Ngân hàng tiến hành kiểm soát mục đích hiệu đồng vốn Nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng Ngân hàng có định phù hợp nh thu nợ trớc hạn chuyển nợ hạn Và lÃi suất cho thả cố định theo thời điểm tính l·i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i NghiƯp vơ cho vay tõng lÇn thùc tơng đối đơn giản, Ngân hàng kiểm soát vay riêng biệt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng: Là nghiệp vụ tín dụng tổ chức tín dụng khách hàng thỏa thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định i i i i i iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i D nợ i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Hạn mức ®ỵc dut kú iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii D nỵ kú iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiii Thời gian i Hình 2: Cho vay theo hạn møc iiiiiiiiiii i i i i i D nỵ i Sv: Ngun Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Thu Hà Hạn mức đợc duyệt cuối kú i i i i i D nỵ i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii iiiiiiiii Thời gian i Hình 3: Cho vay theo hạn møc i i i i i i HMTD cã thÓ đợc tính cho kỳ cuối kỳ, số d thời điểm tính i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong kỳ khách hàng thực việc vay - trả nhiều lần, nhiên số d nợ không đợc vợt hạn mức tín dụng đợc cấp (hình 2) Cũng có trờng hợp Ngân hàng quy định HMTD cuối kỳ, tức d nợ kỳ lớn hạn mức, nhng đến cuối kỳ khách hàng phải đảm bảo phải trả hết nợ để giảm d nợ cho mức d nợ cuối kỳ không đợc lớn hạn mức đà cấp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Theo phơng thức lần vay khách hàng phải trình bày phơng ¸n sư dơng tiỊn vay, nép c¸c chøng tõ chøng minh đà mua hàng dịch vụ yêu cầu vay tiền Sau kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ đó, Ngân hàng tiến hành phát tiền cho khách hàng vay tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay vốn thờng xuyên, tức vốn vay tham gia thờng xuyên vào trình sản xuất kinh doanh Trong nghiệp vụ này, Ngân hàng không xác định trớc kỳ hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, Ngân hàng thu nợ, tạo chủ động quản lý ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên, lần vay không tách biệt thành kỳ hạn nợ cụ thể nên Ngân hàng khó kiểm soát hiệu sử dụng lần vay, mà Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài d nợ lâu không giảm sút i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.3 Cho vay theo dự án đầu t: Tổ chức tín dụng cho khách hàng vay vốn để thực dự án đầu t phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dự án đầu t phục vụ đời sống i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khi khách hàng có kế hoạch mua sắm, xây dựng tài sản cố định nhằm thực dự án định vay Ngân hàng Một yêu cầu Ngân hàng ngời vay phải xây dựng dự án thể mục đích, kế hoạch đầu t nh trình thực dự án i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §Ĩ cã qut định cho vay hay không Ngân hàng tiến hành biện pháp để thẩm định dự án đầu t Sở dĩ phải nh để ngân hàng xác định khả hoàn trả khách hàng vay Dự án đợc xây dựng gồm nhiều mục nh phân tích thị trờng, nguồn nhân lực, địa điểm, công nghệ, quy trình sản xuất, phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm hàng đầu đến phân tích tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sv: NguyÔn Nh Hµnh - TCC41B i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i