Thực trạng ứng dụng cntt trong kế toán giao dịch

1 Lời nói đầu Nền KTTT kinh tế đợc tiền tệ hóa sản phẩm lu thông thơng mại hoá nguồn vốn đầu t phát triển Nền kinh tế Việt Nam đà ®ang trë thµnh mét nỊn KTTT vµ héi nhËp qc tế, vấn đề phát triển dịch vụ ngân hàng tất yếu khách quan chiến lợc phát triển dịch vụ ngân hàng phận trọng tâm chiến lợc phát triển tổng thể toàn nghành áp lực cạnh tranh thị trờng tài ngày gia tăng, cam kết hiệp định afta, hiệp định thơng mại ViệtMỹ tham gia vào tổ chức WTO cho thấy điều kiện tiên hoạt động ngân hàng phải đợc đa dạng hoá tất loại hình dịch vụ ngân hàng đà có giới Nếu nh trớc ngân hàng cạnh tranh lÃi suất, yếu tố công nghệ, thái độ phục vụ nhân viên, tiện ích sản phẩm,chất lợng dịch vụ toán cho khách hàng thông qua quầy giao dịch công cụ hữu hiệu để ngân hàng giành lợi cạnh tranh Song song với dịch vụ truyền thống, ngân hàng tiến hành phát triển dịch vụ sản phẩm Phát triển theo hớng Ngân hàng điện tử với việc thực nghiệp vụ: HomeBanking, Internet,Thanh toán loại thẻ( Thẻ du lịch, thẻ tín dụng)) toàn cầu, hoạt động TTBT liên ngân hàng toàn cầu toàn hệ thống, nghiệp vụ mạng ONLINE) Để thực đợc hoạt động Ngân hàng, nghiệp vụ Ngân hàng nh vậy, điều kiện cần trớc hết điều kiện bắt buộc phải có sở hạ tầng CNTT đủ sức đáp ứng cho CNTH ứng dụng để thực dịch vụ Ngân hàng Bởi lẽ mà Em chọn đề tài Thực trạng ứng dụng CNTT kế toán giao dịch Hy vọng từ thực tế Ngân hàng Công thơng Đống Đa, đề tài góp phần giải yêu cầu thực tế đặt Ngân hàng Chơng Những vấn đề lý luận ứng dụng 1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế Các ngân hàng đợc định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Vấn đề chỗ yếu tố không ngừng thay đổi Thực tế, rấtnhiều tổ chức tài chính- bao gồm công ty kinh doanh chứng khoán, công ty môi giới chứng khoán, quỹ hỗ trợ công ty bảo hiểm hàng đầu cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng Ngợc lại, ngân hàng đối phó với đối thủ cạnh tranh( tổ chức tài phi ngân hàng) cách mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ bất động sản môi giới chứng khoán, tham gia hoạt động bảo hiểm, đầu t vào quỹ tơng hỗ thực nhiều dịch vụ khác Cách tiếp cận thận trọng xem tổ chức phơng diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Ngân hàng thơng mại lµ mét trung gian tµi chÝnh cung cÊp mét danh mục sản phẩm dịch vụ tài đa dạng nhất- đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài nhÊt so víi bÊt kú mét tỉ chøc nµo kinh tế 1.1.1 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thơng mại a Hoạt động huy động vốn Cho vay đợc coi hoạt động sinh lời cao, ngân hàng đà tìm cách để huy động đợc tiền Một nguồn quan trọng khoản tiền gửi( toán tiết kiệm khách hàng) Ngân hàng mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản hộ ngời có tiền với cam kết hoàn trả hạn Trong cạnh tranh tìm giành đợc khoản tiền gửi, ngân hàng đà trả lÃi cho tiền gửi nh phần thởng cho khách hàng việc sẵn sàng hy sinh nhu cầu tiêu dùng trớc mắt cho phép ngân hàng sử dụng tạm thời để kinh doanh b Cho vay đầu t Cho vay thơng mại Ngay thời kỳ đầu, ngân hàng đà chiết khấu thơng phiếu mà thực tế cho vay ngời bán( ngời bán chuyển khoản phải thu cho ngân hàng để lấy tiền trớc) Sau bớc chun tiÕp tõ chiÕt khÊu th¬ng phiÕu sang cho vay trực tiếp khách hàng( ngời mua), giúp họ có vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh Cho vay tiêu dùng Cho vay tiêu dùng đợc hiểu hình thức tài trợ cho mục đích chi tiêu cuẩ nhân, hộ gia đình Các khoản cho vay tiêu dùng nguồn tài quan trọng giúp ngời tiêu dùng trang trải nhu cầu sống nh nhà ở, phơng tiện lại, tiện nghi sinh hoạt, học tËp, du lÞch, y tÕ…) tr íc hä cã đủ khả tài để hởng thụ Cách khoảng 20 năm trớc, khái niệm cho vay tiêu dùng hoạt động cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng ViƯt nam, nhng chØ vài năm trở lại đây, hoạt động cho vay tiêu dùng đà trở thành mục tiêu nhiều tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng nhà nớc Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế, đời sống nhân dân đà đợc cải thiện đáng kể, nhu cầu chi tiêu phục vụ đời sống ngày cao, điều kiện thn lỵi  c d    cho hoạt động ngân hàng nói chung, lĩnh vực cho vay tiêu dùng nói riêng phát triển Nếu nh nớc phát triển, tỷ trọng cho vay tiêu dùng thờng chiếm từ 40% đến 50% tổng d nợ tỷ lệ tổ chức tín dụng Việt nam chiếm khoảng 5% tổng d nợ tín dụng đẩy mạnh tín dụng tiêu dùng xu hớng tất yếu, điều kiện khách quan ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ thÞ trêng, ®ång thêi ®ã chiến lợc, mục tiêu thị trờng đầy mạnh tiềm ngân hàng thơng mại Việt nam Có thể nói, 10 năm trở lại đây, Việt nam nớc có kinh tế phát triển với tốc độ cao, cao khu vực Đông Nam Trong năm qua, GDP đạt bình quân 7,4%, đời sống nhân dân ngày đợc cải thiện mạnh mẽ Dân số 82 triệu ngời thị trờng khổng lồ cho lĩnh vực cho vay tiêu dùng phát triển Tài trợ cho dự án Bên cạnh cho vay truyền thống cho vay ngắn hạn, ngân hàng ngày trở nên động việc tài trợ cho xây dựng nhà máy đặc biệt nghành công nghệ cao Do rủi ro loại hình tín dụng nói chung cao song lÃi lại lớn Một số ngân hàng cho vay để đầu t vào đất bất động sản Hoạt động toán doanh nhân gửi tiền vào ngân hàng, họ nhận thấy ngân hàng không bảo quản mà thực lệnh chi trả cho khách hàng họ Thanh toán qua ngân hàng đà mở đầu cho toán không dùng tiền mặt, tức ngời gửi tiền không cần phải đến ngân hàng để lấy tiền mà cần viết giấy chi trả cho khách ( đợc gọi séc), khách hàng mang giấy đến ngân hàng nhận đợc tiền Các tiện ích toán không dùng tiền mặt ( an toàn, nhanh chóng, xác, tiết kiệm chi phí) đà góp phần rút ngắn thời gian kinh doanh nâng cao thu nhập doanh nhân Khi ngân hàng mở chi nhánh, toán qua ngân hàng đợc mở rộng phạm vi, tạo nhiều tiện ích cho doanh nhân Điều đà khuyến khích doanh nhân gửi tiền vào ngân hàng để nhờ ngân hàng toán hộ Nh vậy, dịch vụ mới, quan trọng đợc phát triển tài khoản gửi giao dịch( demand deposit), cho phép ngêi gưi tiỊn viÕt sÐc to¸n cho viƯc mua hàng hoá dịch vụ Việc đa loại tài khoản tiền gửi đợc xem bớc quan trọng nhât công nghiệp ngân hàng Cùng với phát triển công nghệ thông tin, nhiều thể thức toán đợc phát triển nh Uỷ nhiệm chi, nhờ thu, L/C, toán điện, thẻ) Dịch vụ khác Ngoài hoạt động chủ yếu ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ khác phục vụ nhu cầu cấp thiết ngời dân Chính phủ nh: Bảo quản vật có giá Mua bán ngoại tệ Quản lý ngân quỹ 1.1.2 Tài trợ hoạt động phủ Bảo lÃnh Cho thuê thiết bị trung dài hạn Cung cấp dịch vụ uỷ thác t vấn Cung cấp dịch vụ môi giới đầu t chứng khoán Cung cấp dịch vụ bảo hiểm Cung cấp dịch vụ đại lý Cạnh tranh ngân hàng thơng mại Sự cạnh tranh NHTM thể phơng diện sau: Cạnh tranh NHTM quốc doanh quốc doanh Cạnh tranh hệ thống ngân hàng nớc nớc Cạnh tranh ngân hàng tổ chức phi ngân hàng Sự có mặt nhiều ngân hàng nớc ngoài, tổ chức phi ngân hàng nh : bảo hiểm, bu điện cung cấp số dịch vụ ngân hàng cho khách hàng làm cho khách hàng có nhiều hội lựa chọn dịch vụ ngân hàng cho thoả mÃn chi phí dịch vụ, mức độ an toàn, nhanh chóng thuận tiện 1.2 Khái quát chung ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam 1.2.1 Khái quát chung Những năm gần đây, hệ thống NHVN đà đạt đợc kết đáng khích lệ nhiỊu lÜnh vùc nh : cđng cè vµ chÊn chỉnh hệ thống ; mở rộng đa dạng hoá nâng cao chất lợng dịch vụ ngân hàng ; xử lý nợ tồn đọng ; bớc đổi đại hoá công nghệ ngân hàng) Thực tế cho thấy, năm qua hầu hết NHVN quan tâm đầu t để đổi đại hoá công nghệ Dới hớng dẫn NHNN, NHTM đà thực tốt kế hoạch dài hạn, dự án tổng thể đại hoá, đặc biệt hệ thống toán tự động Nhờ vậy, đến đầu tháng 5/2002 hệ thống toán điện tử liên ngân hàng nớc ta đà thức vào vận hành Số thành viên tham gia hệ thống toán điệ tử ngày tăng Nếu nh ban ®Çu chØ cã 20% sè NHTM tham gia víi khèi lợng giao dịch khiêm tốn, đạt 1.000 tỷ đồng/ngày đến năm 2003 đà có 159 đơn vị thành viên 33 ngân hàng đầu mối tham gia với doanh số toán bình quân 3.000 tỷ đồng/ ngày có ngày lên đến5.400 tỷ đồng Theo tổng kết đầu năm 2007 hệ thống toán điện tử liên ngân hàng đợc mở rộng với 65 ngân hàng thành viên 270chi nhánh tham gia ngày thực khoảng 12.000-13.000 giao dịch với trị giá giao dịch bình quân 8.000 tỷ đồng/ngày Trong năm 2006 NHNN đà triển khai toán bù trừ điện tử thêm tỉnh, thành phố, nâng số lợng tỉnh, thành phố đà triển khai toán bù trừ điện tử lên 33 Mét sè NHTM ®· tham gia hƯ thèng mạng toán quốc tế(SWIFT), bớc đột phá trình đại hoá công nghệ ngân hàng Việt Nam đà rút ngắn đợc đáng kể thời gian toán ngân hàng, từ đẩy nhanh trình luân chuyển vốn kinh tế Trong nội ngân hàng, kết cấu hạ tầng, máy móc thiết bị đại đà đợc tăng cờng đầu t với khối lợng lớn Nhiều ngân hàng đà cung cấp phơng tiện toán đa năng, dịch vụ ngân hàng mang lại nhiều lợi ích, tiện ích cho khách hàng, phơng tiện toán đại không dùng tiền mặt nh: phát hành loại thẻ, lắp đặt hệ thống ATM mở rộng sở toán thẻ trung tâm thơng mại, siêu thị, khách sạn, nhà hàng) để đáp ứng nhu cầu toán rút tiền tự động Ngoài toán thẻ, dịch vụ ngân hàng nhà phát triển Dịch vụ cho phép khách hàng ngồi văn phòng nhà mà thựchiện đợc hầu hết giao dịch toán với ngân hàng Một số ngân hàng đà bắt đầu thực việc kết nối mạng với khách hàng để thông tin trực tiếp, xử lý nghiệp vụ kinh doanh dịch vụ ngân hàng, mở trang điện tử để trao đổi thông tin, lu trữ hồ sơ khách hàng Đi đầu viƯc khai triĨn nghiƯp vơ nµy lµ VCB, ICB, ACB…) Việt Nam đà có mạng liên kết độc lập: VCB đà bảo trợ cho 11 NHTMCP làm thành viên liên kết hệ thống chấp nhận thẻ ViSa card; banknet BIDV, AGRIBANK thành lập; ngân hàng Sài gòn thơng tín kết hợp với chi nhánh ngân hàng nớc ANZ để phát hành thẻ toán Năm 2001, sở hệ thống toán điện tử tập trung, BIDV phát triển thêm dịch vụ Home-banking Năm 2004, hệ thống BIDV Home-banking có khoảng 100 khách hàng sử dụng: Citi bank, LaoViêt bank, Công ty sữa Vinamilk)Từ tháng 8/03, ngời tiêu dùng Việt Nam có thêm kênh cung cấp thông tin dịch vụ ngân hàng dựa tảng công nghệ tiên tiến Molile Banking- sản phẩm hợp tác công ty phát triển phần mềm VASC, ngân hàng châu nhà cung cấp điện thoại di động lớn Việt Nam(VMS Mobilephone GPC Vinaphone) Mới đây, VCB đa thị trờng sản phẩm VCB Glolal Trade, sản phẩm tài trợ thơng mại chức cung cấp dịch vụ tín dụng, nhờ thu) mà nâng cấp lên tầm mới, với khả đáp ứng nhu cầu giao dịch thơng mại quốc tế doanh nghiệp XNK Việt Nam Với bớc phù hợp, bớc đại hoá hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế, đến khoảng 95% hoạt động dịch vụ ngân hàng đợc tin học hoá theo nguyên tắc tập trung, trực tuyến hệ thống trụ sở ngân hàng Nhiều dịch vụ tiện ích ngân hàng dựa tảng công nghệ tiên tiến đà đợc ngân hàng khai thác sử dụng phục vụ cho nhu cầu phát triển kinh tế- xà hội hội nhập quốc tế Ngày 01/06/2006 Hà nôị, thống đốc NHNN Việt Nam Lê Đức Thuý giám đốc Ngân hàng Thế Giới Việt Nam Ông KlausRohland đà ký kết khoản tín dụng u đÃi Hiệp hội phát triển quốc tế (IDA) Ngân hàng giới trị giá 88tr đô la Mỹ hỗ trợ dự án phát triển công nghệ thông tin truyền thông (ICT) Việt Nam Trong năm 2007 Các ngân hàng phát triển ứng dụng công nghệ mới, đảm bảo cho ngân hàng phát triển sản phẩm dịch vụ Ngân hàng điện tử với mức độ sâu rộng nhng mức độ an toàn bảo mật cao Bên cạnh kết đạt đợc, Công nghệ NHVN mặt hạn chế So với ngân hàng nớc khu vực giới, công nghệ Việt Nam lạc hậu Phần lớn hoạt động toán, chi trả tiền, chuyển tiền sử dụng phơng tiện truyền thông Chính điều đà làm tốn không chi phÝ thêi gian cđa c¸c chđ thĨ tham gia toán, làm giảm khả cạnh tranh NHTM Việt Nam Một số dịch vụ ngân hàng điện tử nh dÞch vơ rót tiỊn qua hƯ thèng ATM cịng dừng lại chơng trình ATM độc lập hệ thống ngân hàng khách hàng dùng thẻ ngân hàng rút tiền máy ATM ngân hàng Do tổng số máy ATM đà lắp đặt lớn song khách hàng tham giao không nhiều 1.2.2 Vai trò CNTT hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2.2.1 Những yếu tố khách quan từ bên a) Yêu cầu Khách hàng Do phát triển mạnh mang tính đột biến khách hàng công nghệ mà ngày chất lợng sống nhân loại đà thay đổi cách mạnh mẽ, nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng mà đa dạng tinh tế Đối với sản phẩm dịch vụ ngân hàng, khách hàng đặt yêu cầu sản phẩm dịch vụ phải thoả mÃn tối đa nhu cầu mình, kèm víi viƯc chi phÝ ph¶i thÊp nhÊt, thêi gian giao dịch địa điểm giao dịch phải tối u Để mở rộng thị phần, thu hút khách hàng đòi hỏi ngân hàng phải không ngừng cải tiến nâng cao chất lợng dịch vụ, phát triển kênh phân phối dựa ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào hoạt động ngân hàng Bên cạnh tác động kinh tế phát triển, thơng mại điện tử trở thành nếp sinh hoạt, giao dịch thông thờng ngời dân hành tinh, mối giao lu,hoạt động ngân hàng mang tính toàn cầu đòi hỏi dịch vụ ngân hàng thay đổi cách toàn diện, sâu sắc Các nhà hoạch định chiến lợc phát triển ngân hàng cho thập niên đầu kỷ 21 phải có góc nhìn mới, thay đổi công nghệ ngân hàng hoạt động ngân hàng Ngân hàng không hoạt động công sở, làm việc mà phải tạo dựng hệ thống dịch vụ cho khách hàng đến quầy giao dịch, đến ngân hàng thực đợc giao dịch đảm bảo hoạt động 24/ngày,7 ngày/ tuần, cho dùa sau thời gian làm việc ngời lao động đợc giảm b) Sù më réng cđa c¸c mèi quan hƯ toán Nền kinh tế thị trờng có phân công lao động xà hội chuyên sâu, khâu sản xuất phối hợp với nhịp nhàng, đồng tạo nên 1khối đồng Điều giúp cho suất ngày gia tăng, khối lợng sản phẩm sản xuất ngày nhiều Bên cạnh phát triển ổn định nhân tố vĩ mô đà tạo điều kiện thuận lợi phát huy chức toán Ngân hàng Kinh tế tăng trởng đồng nghĩa với nghành công nghiệp, nông nghiệp, xuất nhập dịch vụ phát triển, nhu cầu trao đổi, mở rộng, trình mua bán chịu diễn thờng xuyên hơn, đòi hỏi công tác toán phải phát triển kịp thêi, thÝch øng theo sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ Xu híng qc tÕ ho¸, khiÕn cho c¸c giao dịch phát sinh nhiều, khối lợng lớn, việc thực giao dịch qua ngân hàng lựa chọn phù hợp thành phần kinh tế c) Thúc đẩy phát triển thơng mại điện tử Thơng mại điện tử đời năm 1996 Nó bao trùm phạm vi rộng lớn hoạt động kinh tế xà hội sở hạ tầng tổng hoà phức hợp hàng chục mặt vấn đề Thơng mại điện tử không đơn dùng phơng tiện điện tử để thực hành vi buôn bán truyền thống mà nên hiểu phơng tiện điện tử đợc áp dụng toàn hình thái hoạt động đất nớc thay đổi hệ thống giao dịch, tập quán làm việc sinh hoạt hàng ngày Hoạt động Ngân hàng điều kiện cần thơng mại điện tử mục đích cuối thơng mại điện tử ngời mua nhận đợc hàng ngời bán nhận đợc tiền trả cho hàng hoá Phần xử lý tiền trình liên quan chặt chẽ đến hoạt động Ngân hàng, đặc biệt hoạt động toán Sự phát triển thơng mại điện tử có tác động lớn đến hoạt động Ngân hàng Nó đặt yêu cầu cấp thiết đại hoá hoạt động Ngân hàng Các Ngân hàng truyền thống đứng trớc thách thức cạnh tranh gay gắt bới việc áp dụng thơng mại điện tử tổ chức phi tài nh hệ thống siêu thị, cửa hàng, chí nhà sản xuất đà bắt đầu đa sản phẩm tài nh thẻ mua tín dụng, mua hàng trả chậm, bán bảo hiểm) Các công ty có lợi mạng l ới phân phối sản phẩm đến tận tay khách hàng, giá tín dụng cạnh tranh bù vào lợi nhuận bán hàng mà có, đồng thêi c¸c thđ tơc cÊp tÝn dơng cđa hä cịng đơn giản linh hoạt nhiều so với hệ thống Ngân hàng truyền thống 1.2.2.2 Các nhân tố xuất phát từ Ngân hàng d) Đảm bảo lợi cạnh tranh Khi nớc ta vào mở cửa tự hoá toàn cầu Hoạt động Ngân hàng ngày có cạnh tranh mạnh mẽ không Ngân hàng nớc, mà hệ thống NHVN phải chịu cạnh tranh gay gắt với NHTM nớc Ưu lớn NHTM nớc VCSH lớn CNTT đại Để đứng vững NHTM Việt nam không cách khác phải trọng phát triển ứng dụng công nghệ đại vào việc thực dịch vụ bên cạnh thức cạnh tranh truyền thống huy động vốn cho vay ý thức đợc điều ®ã, thđ tíng chÝnh phđ ®· ký qut ®Þnh sè112/2006/QD-TTg phê duyệt Đề án phát triển nghành Ngân hàng đến năm 2010 định hớng năm 2020 Một nhiệm vụ Ngân hàng năm 2007 tiếp tục đại hoá công nghệ Ngân hàng, hệ thống toán, hệ thống thông tin Ngân hàng e) Quản lý sử dụng nguồn lực hiệu Thông qua trình cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng, nhà Ngân hàng tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế Điều quan trọng số d tài khoản tiền gửi toán nguồn vốn rẻ( Ngân hàng trả lÃi lÃi suất thấp), giúp cho Ngân hàng tận dụng đợc tối đa nguồn vốn kinh doanh có chi phí đầu vào rẻ mà giúp thúc đẩy luân chuyển vốn kinh tế Hơn thông qua hoạt động cung ứng dịch vụ toán, Ngân hàng nắm rõ tình hình tài hoạt động Doanh nghiệp, cho phép Ngân hàng đánh giá khách hàng để có định tối u việc giải cho Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng theo dõi sát việc giải ngân sử dụng vốn Ngân hàng, t vấn cho khách hàng làm ăn có hiệu quả, đồng thời giảm thiểu rủi ro tín dụng cho Ngân hàng f) Tăng nguồn thu từ hoạt động dịch vụ cho ngân hàng Dịch vụ Ngân hàng bao gồm tất hình thức kinh doanh Ngân hàng mà đầu t, cho vay vốn Hay nói cách khác, dịch vụ Ngân hàng loại hình kinh doanh không dùng đến nguồn vốn( từ tài sản nợ) mà dựa khả năng, trình độ chuyên môn, công nghệ phơng tiƯn kü tht Thùc tÕ ë níc ta hiƯn thiếu nhiều loại hình dịch vụ, dịch vụ ngân hàng tình trạng bất cập, thiếu nhiều nguyên nhân mà chủ yếu trình độ công nghệ cha phát triển loại hình dịch vụ ngân hàng cha đợc quan tâm, khai thác sử dụng theo tín hiệu thị trờng Từ dẫn đến hệ tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ ngân hàng tổng thu nhập ngân hàng thấp ngân hàng giới tỷ lệ cao 1.2.3 Cấu trúc NHTM quan điểm CNTT Tái cấu NHTMNN tất yếu khách quan ®iỊu kiƯn ViƯt Nam hiƯn Sù tÊt u trớc hết cần thiết có hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu Trong số biện pháp để thực tái cấu, xây dựng NHTM đa tỏ biện pháp có hiệu NHTM đa cung cấp đa dạng sản phẩm, dựa sở lực tài vững mạnh, lực quản trị điều hành tốt công nghệ tiến tiến, đáp ứng đợc yêu cầu khách hàng dịch vụ truyền thống nh dịch vụ đại Xu hớng kinh doanh đa năng, hình thành nên tập đoàn tài ngân hàng ngày trở nên rõ nét năm 2006 : Hầu hết NHTM mở rộng lĩnh vực kinh doanh thành lập công ty trực thuộc nh: Công ty chứng khoán; công ty quản lý quỹ; Công ty bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ có xâm nhập tổng công ty lớn vào hoạt động ngân hàng để hỗ trợ phát triển Điển hình nh công ty Bảo việt; Tập đoàn Bu Viễn thông)đều có kế hoạch thành lập ngân hàng đ ợc Chính phủ phê duyệt Trong đó, số Tổng công ty tập đoàn kinh tế lại có hớng khác để tham gia vào lĩnh vực ngân hàng góp vốn vào ngân hàng, mua lại ngân hàng hoạt động Đi đầu xu hớng Điện lực Việt Nam đà nâng tỷ lệ sở hữu NHTM cổ phần An Bình lên 40% Tập đoàn Dầu khí đà rót khoản đầu t lớn để trở thành cổ đông chiến lợc G-Bank Tác dụng việc xây dựng NHTM đa thể khía cạnh sau: Một là, giúp tăng lực cạnh tranh, thu hút khách hàng Trong trình hoạt động, NHTM phải đối mặt với cạnh tranh trực tiÕp tõ c¸c NHTM kh¸c, c¸c hiƯp héi tÝn dơng, công ty kinh doanh chứng khoán, công ty tài nh GE Capital tổ chức bảo hiểm nh Prudential, AIA) Việc mở rộng hoạt động kinh doanh giúp NHTM thu hút đợc khách hàng, đồng thời tăng khả cạnh tranh so với tổ chức tài ngân hàng nh phi ngân hàng có ý định thành lập ngân hàng trực thuộc công ty để phục vụ việc huy động vốn, gia tăng kênh phân phối qua ngân hàng Hai là, giúp giảm chi phí huy động vốn Sự gia tăng cạnh tranh nới lỏng luật lệ cho phép tổ chức tài phi ngân hàng thành lập ngân hàng trực thuộc công ty để hoạt động đà làm tăng chi phí trung bình thực tế tài khoản tiền gửi, nguồn vốn ngân hàng Đồng thời, Chính phủ yêu cầu ngân hàng phải sử dụng VCSH nhiều hơn- nguồn vốn đắt đỏ- để tài trợ cho tài sản Điều buộc họ phải tìm nguồn vốn nh: nguồn vốn có đợc tài khoản sử dụng thẻ ngan hàng, nguồn vốn ngắn hạn có đợc từ dịch vụ toán điện tử, chuyển tiền điện tử cha trả cho khách hàng) Ba là, giúp giảm rủi ro hoạt động, nâng cao hiệu kinh doanh chất lợng tài sản Có NHTM đa cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ, mà danh mục tài sản Có đa dạng Điều giúp NHTM tránh đợc việc lệ thuộc nhiều vào loại hình dịch vụ, giảm đợc rủi ro tín dụng, rủi ro khoản (do danh mục tài sản Có đa dạng, NHTM có nhiều khả chuyển đổi tài sản thành tiền, nâng cao đợc khả toán)), rủi ro tỷ giá( kinh doanh nhiều ngoại tệ, lỗ với ngoại tệ đợc bù đắp lÃi ngoại tệ khác))) 1.2.3 Những thuận lợi khó khăn việc ứng dụng CNTT a) Thuận lợi: Quá trình quốc tế hoá hội nhập quốc tế lĩnh vực tài ngân hàng tạo hội lớn cho NHTM Chẳng hạn, thông qua hội nhập quốc tế, Việt nam có hội tăng cờng phát triển hệ thống Ngân hàng cách chuyên môn hoá sâu nghiệp vụ Ngân hàng, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn, tiếp cận đợc nghiệp vụ Ngân hàng, đa dạng, thích hợp với phân đoạn thị trờng với chi phí sử dụng dịch vụ rẻ, thủ tục đơn giản nhanh chóng Đồng thơi tham gia vào trình toàn cầu hoá, hệ thống NHVN có điều kiện tranh thủ vốn , công nghệ, kinh nghiêm, quản lý từ nớc có trình độ phát triển cao, tạo động lực thúc đẩy công đổi cải cách hệ thống NHVN nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập thực cam kết hội nhập Bên cạnh đó, ngân hàng nớc tiếp cận đợc phơng pháp quản trị điều hành ngân hàng đại Kết có đợc từ việc tham gia góp vốn mua cổ phần Ngân hàng nớc Với t cổ đông cổ đông chiến lợc, Ngân hàng nớc t vấn định hớng cho ngân hàng nớc phơng pháp quản trị, quản lý ngân hàng, đào tạo nguồn nhân lực, chuyển giao công nghệ cho ngân hàng b) Khó khăn: 1.4 Các nhân tố tác động đến ứng dụng phát triển công nghệ thông tin hoạt động kế toán NHTM 1.4.1 Các nhân tố chủ quan Quy mô phát triển ngân hàng Đây nhân tố quan trọng ảnh hởng đến công tác ứng dụng CNTT ngân hàng bao gồm : Quy mô vốn ngân hàng Trình độ phát triển nghiệp vụ ngân hàng