1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay

124 2 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 124
Dung lượng 343,84 KB

Cấu trúc

  • 1.1. i i Giới i thiệu i khái i quát i chung i về i doanh i nghiệp (11)
    • 1.1.1. Khái i quát i quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i công i ty i x©y i lắp i điện i I….8 (0)
  • 1.2. i Quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt… (15)
  • 1.3. i Chức i năng i nhiệm i vụ i của i xí i nghiệp (15)
  • 1.4. i Các i bớc i tác i nghiệp i để i hoàn i thành i một i công i tr×nh (16)
  • 1.5. i Hình i thức i tổ i chức i sản i xuất i và i kết i cấu i sản i xuất i của i xí i nghiệp i x©y i lắp i điện i và i néi i thÊt (19)
  • 1.6. i Cơ i cấu i tổ i chức i quản i lý i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thÊt i (19)
  • 2.1. i Khái i quát i về i tài i chính i và i phân i tích i tài i chÝnh (24)
    • 2.1.2. i i Bản i chất i của i tài i chính i doanh i nghiệp (29)
    • 2.1.3. i Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp (29)
      • 2.1.3.1. i Tài i chính i doanh i nghiệp i - i một i công i cụ i khai i thác, i (30)
      • 2.1.3.3. i i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i đòn i bẩy i kích i thích i và i ®iÒu i tiÕt i sản i xuÊt i kinh i doanh (31)
      • 2.1.3.4. i Tài i chính i doanh i nghiệp i là i công i cụ i quan i trọng i để i kiÓm i tra i các i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i (32)
    • 2.1.4. i Chức i năng i của i tài i chính i doanh i nghiệp (32)
      • 2.1.4.1. i Chức i năng i huy i động i và i phân i phối i nguồn i vèn (32)
      • 2.1.4.2. i Chức i năng i phân i phèi (35)
      • 2.1.4.3. i Chức i năng i giám i đốc (36)
    • 2.1.5. i Khái i niệm i và i ý i nghĩa i của i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp… (37)
      • 2.1.5.1. i Khái i niệm i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp (37)
      • 2.1.5.2. i Mục i đích i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp…………………….. i .30 2.1.5.3. i ý i nghĩa i của i ph©n i tÝch i t×nh i h×nh i tài i chÝnh (38)
  • 2.2. i i Nhiệm i vụ, i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i (44)
    • 2.2.1. i i Nhiệm i vụ i phân i tích i (44)
    • 2.2.2. i Nội i dung i của i phân i tích. i (0)
      • 2.2.2.1. i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp………... i .35 1. i Đánh i giá i khái i quát i sù i biÕn i động i tài i sản i và i nguồn i vèn (45)
      • 2.2.2.2. Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vèn (50)
      • 2.2.2.3. i Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn i (55)
      • 2.2.2.4. i Phân i tích i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i thanh i toán (60)
      • 2.2.2.5. i Phân i tích i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i (65)
      • 2.2.2.6. i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chính i (69)
  • 3.1. i Cơ i sở i nguồn i tài i liệu i phân i tích i tình i hình i tài i chÝnh i doanh i nghiệp………………………………………………………………….. 57 1. i Bảng i c©n i đối i kÕ i toán (73)
    • 3.1.2. i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh (78)
  • 3.2. i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt…………………………………………………………………………... 62 1. i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i tài i sản i và i nguồn i vèn… (80)
    • 3.2.1.1. i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i tài i sản……………..62 i 3.2.1.2. i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i nguồn i vèn (80)
    • 3.2.2. i Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vèn (85)
    • 3.2.3. i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp (87)
    • 3.3.1. i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn (88)
    • 3.3.2. i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn (90)
    • 3.3.3. Nhận i xét i tình i hình i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp (92)
  • 3.4. Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vèn (92)
    • 3.4.1. Nợ i phải i trả (94)
    • 3.4.2. i Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u (95)
    • 3.4.3. Đánh i giá i nhận i xét i chung i kết i cấu i nguồn i vèn (96)
  • 3.5. Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả (97)
    • 3.5.1. i Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả (97)
    • 3.5.2. i Phân i tích i khả i năng i thanh i toán (99)
    • 3.5.3. i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i (102)
    • 3.6.1. i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp (102)
    • 3.6.2. i Phân i tích i khả i năng i sinh i lợi i của i vèn (105)
    • 3.6.3. i Đánh i giá i chung i về i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i xÝ i nghiệp (106)
  • 3.7. i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chÝnh (107)
  • 4.1. i Biện i pháp i thu i hồi i công i nợ (112)
    • 4.1.1. i Mục i tiêu i của i biện i pháp (112)
    • 4.1.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (112)
    • 4.1.3. i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp (113)
    • 4.1.4. i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc (0)
    • 4.1.5. i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp (114)
  • 4.2. i Tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý (114)
    • 4.2.1. Mục i tiêu i của i biện i pháp (114)
    • 4.2.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (114)
    • 4.2.3. i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp (115)
    • 4.2.4. i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc (0)
    • 4.2.5. i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp (116)
  • 4.3. i Điều i chỉnh i cơ i cấu i tài i sản (116)
    • 4.3.1. i Mục i tiêu i của i biện i pháp (116)
    • 4.3.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (116)
    • 4.3.3. i Tính i toán i chi i phí i cho i giải i pháp (117)

Nội dung

i i Giới i thiệu i khái i quát i chung i về i doanh i nghiệp

i Quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt…

Xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i là i một i doanh i nghiệp i nhà i nớc i trực i thuộc i tổng i công i ty i xây i lắp i điện i 1 i Tiền i thân i của i xí i nghiệp i là i tổng i đội i xây i lắp i điện i 1, i hoạt i động i từ i năm i 1994, i thuộc i tổng i công i ty i xây i lắp i điện i i Tháng i 3 i năm i

2000 i đợc i tổ i chức i lại i thành i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i

Vốn i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i : i

Công i ty i giao i tài i sản i cho i xí i nghiệp i tổng:i i i i i i i i

Trong i đó: i i i i - i Vốn i cố i định:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 804.560.809 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Dùng i cho i sản i xuất i kinh i doanh i :i i i i i i i i i i i i i 771.251.174 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tài i sản i chờ i thanh i lý:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 33.309.635 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i Vốn i lu i động:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 381.243.414 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tiền i mặt i tồn i tại i quỹ i tính i đến i 1/4/2000:i i i i

26.560.000 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Vật i t:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 41.932.441đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Dụng i cụ i văn i phòng:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 42.750.973 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tạm i ứng i lơng:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 270.000.000 i đồng

i Chức i năng i nhiệm i vụ i của i xí i nghiệp

Là i doanh i nghiệp i trực i thuộc i công i ty i xây i lắp i điện i I, i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i có i trách i nhiệm i cải i tạo i và i hoàn i thiện i lới i điện i trong i công i ty, i góp i phần i giảm i tổn i thất i điện i năng i mang i lại i lợi i ích i kinh i tế i cho i đơn i vị.

- i Xây i lắp i các i công i trình i đờng i dây i và i trạm i

- i Lắp i điện i công i ty i xây i lắp i điện i I i nghiệp, i diện i dân i dụng i và i nội i thất.

- i Xây i dựng i các i công i trình i dân i dụng i và i phần i bao i che i các i công i trình i công i ty i xây i lắp i điện i I i nghiệp.

- i Xây i dựng i các i công i trình i kỹ i thuật i hạ i tầng: i Đờng i giao i thông i trong i công i trờng, i san i nền, i giải i phóng i lòng i hồ.

- i Thực i hiện i các i nhiệm i vụ i do i công i ty i giao.

i Các i bớc i tác i nghiệp i để i hoàn i thành i một i công i tr×nh

- i Sau i khi i ký i hợp i đồng i với i bên i A, i phòng i kế i hoạch i lập i dự i toán i và i làm i lệnh i giao i cho i đơn i vị i thi i công, i tiếp i đó i giao i nhận i tuyến i công i trình, i lập i tiên i lợng i giải i quyết i các i thủ i tục i pháp i lý i ban i đầu i cho i đơn i vị i thi i công i ty i xây i lắp i điện i I i thực i hiện.

- i Phòng i kỹ i thuật i chuẩn i bị i tài i liệu i thiết i kế i bao i gồm i các i bản i vẽ i chi i tiết, i tính i toán i các i thông i số i cần i thiết i cho i công i trình i thi i công.

- i Đơn i vị i thi i công i xây i dựng i kế i hoạch i tiến i độ i thi i công, i liên i hệ i với i chính i quyền i địa i phơng, i công i an i để i tạo i điều i kiện i thuận i lợi i cho i quá i trình i thi i công.

- i Phòng i vật i t i căn i cứ i lệnh i giao i lệnh i giao i nhận i nhiệm i vụ i và i lệnh i cấp i vật i t i cho i đơn i vị i thi i công, i i mở i sổ i theo i dõi i cấp i phát, i cân i đối i vật i t, i đối i chiếu i lệnh i cấp i vật i t i và i hàng i có i sẵn i trong i kho i để i thông i báo i cho i nhu i cầu i đặt i hàng i gia i công, i chế i tạo i trong i và i ngoài i xí i nghiệp, i sau i đó i lập i biên i bản i yêu i cầu i sử i dụng i tiền i Đối i với i nhóm i quyết i toán i khi i nhận i dự i toán i phải i kiểm i tra.

- i Phòng i tổ i chức i lao i động, i tiền i lơng i chuẩn i bị i lực i lợng i lao i động, i chính i sách, i chế i độ.

- i Đơn i vị i thi i công i căn i cứ i tiến i độ i thi i công, i tiến i độ i cung i cấp i vật i t i để i viết i phiếu i lĩnh i vật i t i Đơn i vị i phải i thực i hiện i đúng i tiến i độ, i có i vớng i mắc i gì i phải i báo i cáo i ngay i Hàng i ngày i căn i cứ i sổ i nhật i ký i công i trình, i hoàn i thành i khối i lợng i đến i đâu i vẽ i hoàn i công i đến i đó.

- i Phòng i kế i hoạch i cần i đôn i đốc i các i đơn i vị i thi i công, i các i phòng i ban i liên i quan i thực i hiện i công i việc i theo i tiên i lợng, i hàng i ngày i phaỉ i báo i cáo i giám i đốc i về i tình i hình i thi i công, i t i vấn i những i giải i pháp i tối i u i cho i giám i đốc i để i có i quyết i định i kịp i thời i nhằm i hoàn i thành i đúng i và i vợt i mức i tiến i độ i thi i công.

LËp kÕ hoạch, tiến độ thi công

Chuẩn bị tài liệu thiÕt kÕ

ChuÈn bị vật t Chuẩn bị lao động

ChuÈn bị tiến độ thi công

Lập dự toán, làm điều động

- i Phòng i kỹ i thuật i cử i kỹ i thuật i giám i sát i công i trình, i quản i lý i tiến i độ, i cử i cán i bộ i an i toàn i kiểm i tra, i đôn i đốc i việc i thực i hiện i an i toàn i và i bảo i hộ i lao i động.

- i Phòng i vật i t i cấp i phát i vật i theo i tiến i độ i công i trình.

- i Phòng i tổ i chức i lao i động i chịu i trách i nhiệm i giải i quyết i kịp i thời i những i hiện i tợng i vi i phạm i kỷ i luật.

- i Khi i công i trình i đã i hoàn i thành, i đơn i vị i thi i công i phải i lập i hồ i sơ i nghiệm i thu i công i trình, i bản i quyết i toán i vật i t, i thu i hồi i bản i vẽ i hoàn i công i ty i xây i lắp i điện i I i gửi i phòng i kỹ i thuật i để i kiểm i tra i trình i giám i đốc i để i nghiệm i thu i nội i bộ.

- i Phòng i kế i hoạch i và i phòng i kỹ i thuật, i sau i khi i nghiệm i thu i nội i bộ i lập i biên i bản i rồi i mời i bên i A i Sau i khi i nhận i đủ i hồ i sơ i quyết i toán, i xí i nghiệp i sẽ i thanh i toán i tiền i lơng i giá i trị i công i trình. i Sơ i đồ i 2:

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

i Hình i thức i tổ i chức i sản i xuất i và i kết i cấu i sản i xuất i của i xí i nghiệp i x©y i lắp i điện i và i néi i thÊt

xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i

Do i đặc i điểm i và i tính i chất i xây i lắp, i xí i nghiệp i tổ i chức i thành i 6 i đội, i mỗi i đội i có i từ i 13 i đến i 30 i ngời i và i các i tổ i phục i vụ, i các i đội i i có i nhiệm i vụ i chính i nh i sau:

- i Tổ i chức i quản i lý i thi i công i theo i hợp i đồng i do i xí i nghiệp i ký i và i theo i thiết i kế i đợc i duyệt.

- i Làm i thủ i tục i quyết i toán i từng i giai i đoạn.

Ngoài i các i đội i xây i lắp i điện i cần i phải i thêm i các i đội i phụ i trợ i phục i vụ i cho i công i tác i xây i lắp i bao i gồm:

+ i Đội i cơ i giới: i có i nhiệm i vụ i vận i chuyển i vật i t i thiế i bị i cho i công i trình, i dùng i cẩu i dựng i cột i xây i lắp…

+ i Phân i xởng i cơ i khí: i có i nhiệm i vụ i gia i công i các i sản i phẩm i cơ i khi i nh i xà i sắt, i tủ i điện…

i Cơ i cấu i tổ i chức i quản i lý i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thÊt i

Các đội xây lắp Các đơn vị phụ trợ §éi 1 §éi 2 §éi… §éi vËn tải Đội cơ §éi … khÝ i i i i i i i i i i i i i Sơ i đồ i 3:

1.6.1 i Phòng i tổ i chức i lao i động i tiền i l ơng

- i Chủ i trì i việc i khảo i sát i điều i kiện i thi i công i cho i từng i loại i công i việc i để i làm i cơ i sở i cho i phòng i kỹ i thuật i kinh i doanh i thiết i lập i dự i toán i nội i bộ.

+ i Việc i tính i trả i lơng: i Căn i cứ i nghị i định i và i hớng i dẫn i của i thủ i tớng i chính i phủ i về i đổi i mới i tiền i lơng, i thu i nhập i trong i doanh i nghiệp i nhà i nớc i và i văn i bản i hớng i dẫn i xây i dựng i quy i chế i trả i lơng i trong i các i doanh i nghiệp i nhà i nớc i của i bộ i lao i động i thơng i binh i xã i héi.

+ i Thực i hiện i quy i chế i trả i lơng i số i 45QC/XLDI i –TCLD i ngày i

29 i tháng i 3 i năm i 2000 i về i việc i tính i trả i lơng i cho i các i cán i bộ i công i nhân i viên i trong i toàn i xí i nghiệp.

+ i Hóng i dẫn i các i bộ i phận i lập i các i chứng i từ i theo i dõi i về i lơng i nh: i Bảng i chấm i công i phiếu i khối i lợng, i bảng i phân i tích i khối i lợng i thực i hiện, i phiếu i xác i nhận i sản i phẩm…

+ i Giao i khoán, i giám i sát, i theo i dõi i việc i thực i hiện i định i mức i lao i động.

+ i Trích i nộp i BHYT, i BHLĐ i đúng i thời i hạn.

+ i Báo i cáo i thống i kê i nhân i sự i từng i kỳ i kế i hoạch.

+ i Có i các i kế i hoạch i mua i sắm i thiết i bị, i đồ i dùng, i máy i văn i phòng i theo i tháng, i quý, i năm.

+ i Quản i lý i hệ i thống i văn i th.

+ i Quản i lý i điều i hành i xe i con i phục i vụ i sản i xuất i

+ i Tuyển i chọn i CBCNV i nếu i có i nhu i cầu i phục i vụ i cho i quản i lý i và i sản i xuất i của i xí i nghiệp i

+ i Lập i kế i hoạch i năm i cho i thiết i bị i văn i phòng i làm i việc + i Soạn i thảo i hợp i đồng i lao i động i theo i vụ.

+ i Lập i danh i sách i CBCNV i tăng i lơng i theo i định i kỳ.

1.6.2 i Phòng i kỹ i thuật i – i kinh i doanh i

Với i chức i năng i là i phòng i kỹ i thuật i kinh i tế i tổng i hợp, i nhng i mục i tiêu i cao i nhất i là i công i i tác i tìm i kiếm i công i việc, i công i tác i chất i lợng, i tiến i độ i và i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i i Nếu i duy i trì i đợc i công i ăn i việc i làm i liên i tục i thì i mới i tạo i ra i đợc i các i nguồn i cho i kinh i doanh i sản i xuất i Hơn i thế i nữa i ngời i làm i công i ăn i lơng i khi i có i việc i làm, i có i thu i nhập i thì i mới i an i tâm i sản i xuất, i và i tạo i

2 tâm i lý i nhiệt i tình i trong i lao i động, i rèn i luyện i ttrí i tuệ i để i quản i lý i và i thực i hiện i các i công i việc.

- i Quản i lý i kỹ i thuật i xây i lắp i các i công i trình, i lập i hồ i sơ i nghiệm i thu i kỹ i thuật, i lập i phơng i án i và i biện i pháp i tổ i chức i thi i công.

- i Khai i thác, i tìm i kiếm i i công i việc, i làm i các i thủ i tục i liên i quan i đến i đấu i thầu.

- i Huấn i luyện i an i toàn i định i kỳ, i đào i tạo i dạy i nghề, i nâng i bậc i thợ.

- i Lập i kế i hoạch i kinh i doanh i theo i sản i lợng, i theo i doanh i thu, i theo i tiến i độ, i bao i gồm:

+ i Lập i dự i toán i nội i bộ.

+ i Lập i nguồn i lơng i và i các i chi i phí i khác.

+ i Phân i tích i kinh i tế i theo i nguồn i sản i lợng i và i khối i lợng i kinh i doanh.

+ i Tiếp i nhận i vật i t, i thiết i bị i A i cấp.

- i Thu i mua i vật i t, i thiết i bị i vật i liệu i khác i và i công i cụ i cho i sản i xuÊt.

- i Tổ i chức i nghiệm i thu, i bàn i giao, i quyết i toán i với i cơ i quan i chủ i quản i cũng i nh i trong i nội i bộ.

- i Quản i lý i xe i vận i tải, i máy i cơ i giới i phục i vụ i cho i sản i xuất i kinh i doanh.

- i Thực i hiện i công i tác i đền i bù i theo i uỷ i nhiệm i bên i A.

- i Soạn i thảo i các i loại i hợp i đồng i kinh i tế.

1.6.3 i i Phòng i tài i chính i – i kế i toán:

- i Phân i tích i chi i phí i theo i từng i khoản i mục, i từng i hạng i mục i công i trình, i từng i công i trình i cụ i thể i Qua i đó i thờng i xuyên i so i sánh, i kiểm i tra i việc i thực i hiện i dự i toán i chi i phí, i xem i xét i nguyên i nhân i vợt, i hụt i dự i toán i và i đánh i giá i hiệu i quả i kinh i doanh.

- i Lập i dự i toán i chi i phí i và i tính i giá i thành i theo i từng i hạng i mục i hay i giai i đoạn i của i hạng i mục i công i trình.

- i Quản i lý i chi i phí i và i giá i thành.

- i Hạch i toán i thanh i toán i tạm i ứng i với i công i nhân i viên.

- i Hạch i toán i vật i liệu i và i công i cụ i lao i động i nhỏ.

- i Hạch i toán i lao i động i và i tiền i lơng.

Cơ i sở i lý i luận i của i tài i chính i và i phân i tích i tình i hình i tài i

i Khái i quát i về i tài i chính i và i phân i tích i tài i chÝnh

i i Bản i chất i của i tài i chính i doanh i nghiệp

Tài i chính i doanh i nghiệp i là i hệ i thống i các i quan i hệ i kinh i tế i biểu i hiện i dới i hình i thái i giá i trị i phát i sinh i trong i quá i trình i hình i thành i và i sử i dụng i các i quỹ i tiền i tệ i của i doanh i nghiệp i để i phục i vụ i cho i mục i đích i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i và i các i nhu i cầu i chung i của i xã i hội.

Hay, i tài i chính i doanh i nghiệp i là i những i mối i quan i hệ i tiền i tệ i gắn i trực i tiếp i với i việc i tổ i chức, i huy i động, i phân i phối, i sử i dụng i và i quản i lý i vốn i trong i quá i trình i kinh i doanh i

i Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp

Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp i đợc i ví i nh i những i tế i bào i có i khả i năng i tái i tạo, i hay i còn i đợc i coi i nh i “ i cái i gốc i của i nền i tài i chính” i Sự i phát i triển i hay i suy i thoái i của i sản i xuất- i kinh i doanh i gắn i liền i với i sự i mở i rộng i hay i thu i hẹp i nguồn i lực i tài i chính i Vì i vậy i vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp i sẽ i trở i nên i tích i cực i hay i thụ i động, i thậm i chí i có i thể i là i tiêu i cực i đối i với i kinh i doanh i trớc i hết i phụ i thuộc i vào i khả i năng, i trình i độ i của i ngời i quản i lý i ; i sau i đó i nó i

3 còn i phụ i thuộc i vào i môi i trờng i kinh i doanh, i phụ i thuộc i vào i cơ i chế i quản i lý i kinh i tế i vĩ i mô i của i nhà i nớc.

Song i song i với i việc i chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng, i nhà i nớc i đã i hoạch i định i hàng i loạt i chính i sách i đổi i mới i nhằm i xác i lập i cơ i chế i quản i lý i năng i động i nh i các i chính i sách i khuyến i khích i đầu i t i kinh i doanh, i mở i rộng i khuyến i khích i giao i lu i vốn i i Trong i điều i kiện i nh i vậy, i tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i sau:

2.1.3.1 i Tài i chính i doanh i nghiệp i - i một i công i cụ i khai i thác, i thu i hút i các i nguồn i tài i chính i nhằm i đảm i bảo i nhu i cầu i vốn i cho i ®Çu i t i kinh i doanh Để i thực i hiện i mọi i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh, i trớc i hết i các i doanh i nghiệp i phải i có i một i yếu i tố i tiền i đề i - i đó i là i vốn i kinh i doanh i

Trong i cơ i chế i quản i lý i hành i chính i bao i cấp i trớc i đây, i vốn i của i các i doanh i nghiệp i nghiệp i nhà i nớc i đợc i nhà i nớc i tài i trợ i hầu i hết i Vì i thế i vai i trò i khai i thác, i thu i hút i vốn i không i đợc i đặt i ra i nh i một i nhu i cầu i cấp i bách, i có i tính i sống i còn i với i doanh i nghiệp.

Chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng i đa i thành i phần, i các i doanh i nghiệp i nhà i nớc i chỉ i là i một i bộ i phận i cùng i song i song i tồn i tại i trong i cạnh i tranh, i cho i việc i đầu i t i phát i triển i những i ngành i nghề i mới i nhằm i thu i hút i đợc i lợi i nhuận i cao i đã i trở i thành i động i lực i và i là i một i đòi i hỏi i bức i bách i đối i với i tất i cả i các i doanh i nghiệp i trong i nền i kinh i tế i Trong i nền i kinh i tế i thị i trờng, i khi i đã i có i nhu i cầu i về i vốn, i thì i nảy i sinh i vấn i đề i cung i ứng i vốn i Trong i điều i kiện i đó, i các i doanh i nghiệp i có i đầy i đủ i điều i kiện i và i khả i năng i để i chủ i động i khai i thác i thu i hút i các i nguồn i vốn i trên i thị i trờng i nhằm i phục i vụ i cho i các i mục i tiêu i kinh i doanh i và i phát i triển i của i mình. i

2.1.3.2 i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i trong i việc i sử i dụng i vốn i một i cách i tiết i kiệm i và i hiệu i quả

Cũng i nh i đảm i bảo i vốn, i việc i tổ i chức i sử i dụng i vốn i một i cách i tiết i kiệm i và i có i hiệu i quả i đợc i coi i là i điều i kiện i tồn i tại i và i phát i triển i của i doanh i nghiệp i Trong i điều i kiện i của i nền i kinh i tế i thị i trờng, i yêu i cầu i của i các i quy i luật i kinh i tế i đã i đặt i ra i trớc i mọi i doanh i nghiệp i những i chuẩn i mực i hết i sức i khe i khắt; i sản i xuất i không i phải i với i bất i kỳ i giá i nào i Trong i nền i kinh i tế i thị i trờng, i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i đều i đợc i phản i ánh i bằng i các i chỉ i tiêu i giá i trị, i chỉ i tiêu i tài i chính, i bằng i các i số i liệu i của i kế i toán i và i bảng i tổng i kết i tài i sản i Với i đặc i điểm i này, i ngời i cán i bộ i tài i chính i có i khả i năng i phân i tích, i giám i sát i các i hoạt i động i kinh i doanh i để i một i mặt i phải i bảo i toàn i đợc i vốn, i mặt i khác i phải i sử i dụng i các i biện i pháp i tăng i nhanh i vòng i quay i vốn, i nâng i cao i khả i năng i sinh i lời i của i vốn i kinh i doanh.

2.1.3.3 i i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i đòn i bẩy i kích i thích i và i điều i tiết i sản i xuất i kinh i doanh

Khác i với i nền i kinh i tế i tập i trung, i trong i nền i kinh i tế i thị i tr- ờng i các i quan i hệ i tài i chính i doanh i nghiệp i đợc i mở i ra i trên i một i phạm i vi i rộng i lớn i Đó i là i những i quan i hệ i với i hệ i thống i ngân i hàng i thơng i mại, i với i các i tổ i chức i tài i chính i trung i gian i khác, i các i thành i viên i góp i vốn i đầu i t i liên i doanh i và i những i quan i hệ i tài i chính i trong i nội i bộ i doanh i nghiệp Những i quan i hệ i tài i chính i trên i đây i chỉ i có i thể i đợc i diễn i ra i khi i cả i hai i bên i cùng i có i lợi i và i trong i khuôn i khổ i của i pháp i luật i Dựa i vào i khả i năng i này, i nhà i quản i lý i có i

3 thể i sử i dụng i các i công i cụ i tài i chính i nh i đầu i t, i xác i định i lãi i suất, i tiền i lơng, i tiền i thởng i để i kích i thích i tăng i năng i suất i lao i động, i kích i thích i tiêu i dùng, i kích i thích i thu i hút i vốn i nhằm i thúc i đẩy i sự i tăng i trởng i trong i hoạt i động i kinh i doanh.

2.1.3.4 i Tài i chính i doanh i nghiệp i là i công i cụ i quan i trọng i để i kiểm i tra i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp

Tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i tấm i gơng i phản i ánh i trung i thực i nhất i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp, i Thông i qua i các i chỉ i tiêu i tài i chính i nh: i hệ i số i nợ, i hiệu i suất i và i hiệu i quả i sử i dụng i vốn, i cơ i cấu i các i thành i phần i vốn có i thể i dễ i dàng i nhận i biết i chính i xác i thực i trạng i tốt, i xấu i trong i các i khâu i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh. Để i sử i dụng i có i hiệu i quả i công i cụ i kiểm i tra i tài i chính, i đòi i hỏi i nhà i quản i lý i doanh i nghiệp i cần i tổ i chức i tốt i công i tác i hạch i toán i kế i toán, i hạch i toán i thống i kê, i xây i dựnghệ i thống i các i chỉ i tiêu i phân i tích i tài i chính i và i duy i trì i nề i nếp i chế i độ i phân i tích i hoạt i động i kinh i tế i của i doanh i nghiệp.

i Chức i năng i của i tài i chính i doanh i nghiệp

2.1.4.1 i Chức i năng i huy i động i và i phân i phối i nguồn i vốn

Một i doanh i nghiệp i có i thể i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i đợc i thì i cần i phải i có i vốn i và i quyền i sử i dụng i nguồn i vốn i bằng i tiền i của i mình i một i cách i chủ i động i Tuy i nhiên i cũng i cần i phải i làm i rõ i một i vấn i đề i là: i Các i nguồn i vốn i đợc i lấy i ở i đâu? i Làm i thế i nào i để i có i thể i huy i động i đợc i vốn?

Trớc i đây i trong i cơ i chế i quản i lý i kế i hoạch i hoá i tập i trung i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i toàn i bộ i vốn i đầu i t i xây i dựng i cơ i bản i cho i việc i thiết i lập i các i xí i nghiệp i quốc i doanh i Hiện i nay i khi i chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng i với i sự i hoạt i động i của i các i doanh i nghiệp i trong i mọi i thành i phần i kinh i tế i khác i nhau, i nhiều i xí i nghiệp i quốc i doanh i đã i tỏ i ra i sự i yếu i kém i của i mình i Thực i trạng i đó i đặt i ra i cho i các i nhà i quản i lý i kinh i tế i nói i chung i và i các i nhà i quản i lý i tài i chính i nói i riêng i một i vấn i đề i là: i làm i thế i nào i để i đa i các i xí i nghiệp i làm i ăn i thua i lỗ i đó i thoát i khỏi i tình i trạng i hiện i nay? i Chính i sự i bất i ổn i định i này i đã i tạo i ra i một i sự i cha i đợc i nhất i quán i trong i việc i định i hình i các i nguồn i vốn i cho i các i doanh i nghiệp i ở i n- íc i ta.

Tuy i nhiên, i dù i thay i đổi i cụ i thể i nh i thế i nào i chăng i nữa i thì i mọi i doanh i nghiệp i với i mọi i hình i thức i sở i hữu i trong i các i lĩnh i vực i sản i xuất, i lu i thông, i dịch i vụ i đều i có i thể i huy i động i đợc i vốn i từ i các i nguồn i sau:

- i Vốn i do i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i hoặc i cấp i trên i cấp i đối i với i doanh i nghiệp i nhà i nớc i đợc i xác i định i trên i cơ i sở i biên i bản i giao i nhận i vốn i mà i doanh i nghiệp i phải i có i trách i nhiệm i bảo i toàn i và i phát i triển i số i vốn i giao i đó i Khi i mới i thành i lập i nhà i nớc i hoặc i cấp i trên i cấp i vốn i đầu i t i ban i đầu i để i công i ty i thực i hiện i sản i xuất i kinh i doanh i phù i hợp i với i quy i mô i và i ngành i nghề i Số i vốn i này i thờng i bằng i hoặc i lớn i hơn i số i vốn i pháp i định i Sau i quá i trình i hoạt i động i nếu i thấy i cần i thiết, i nhà i nớc i sẽ i cấp i bổ i sung i vốn i cho i doanh i nghiệp i để i phục i vụ i cho i việc i phát i triển i sản i xuất i kinh i doanh.

- i Vốn i tự i bổ i sung: i là i vốn i nội i bộ i của i doanh i nghiệp i bao i gồm:

+ i Phần i vốn i khấu i hao i cơ i bản i để i lại i doanh i nghiệp i

+ i Phần i lợi i nhuận i sau i khi i đã i nộp i thuế

+ i Phần i tiền i nhợng i bán i tài i sản i (nếu i có)

- i Vốn i liên i doanh i liên i kết i : i đó i là i sự i góp i tiền i hoặc i góp i tài i sản i của i các i doanh i nghiệp i khác i để i cùng i với i doanh i nghiệp i sản i xuÊt i kinh i doanh.

- i Vốn i vay: i chủ i yếu i là i vốn i vay i ngân i hàng i và i các i tổ i chức i tín i dụng i khác i Ngoài i các i loại i vốn i nói i trên, i các i doanh i nghiệp i còn i có i thể i huy i động i vốn i của i cán i bộ i công i nhân i viên i và i doanh i nghiệp i sẽ i trả i lãi i cho i số i vốn i vay i đó i theo i lãi i suất i ngân i hàng.

Qua i đó i ta i hình i dung i ra i đợc, i quá i trình i thành i lập i doanh i nghiệp i cần i phải i có i một i lợng i vốn i đầu i t i tối i thiểu i Đối i với i doanh i nghiệp i nhà i nớc i số i vốn i này i do i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i có i thể i là i 100% i hoặc i tối i thiểu i là i 51% i Còn i đối i với i các i Công i ty i cổ i phần, i Công i ty i TNHH i thì i số i vốn i đầu i t i ban i đầu i đợc i hình i thành i từ i việc i đóng i góp i vốn i i hoặc i hùn i vốn i của i các i cổ i đông i dới i hình i thức i cổ i phần i Mức i vay i vốn i đợc i quy i định i theo i từng i doanh i nghiệp. Để i tồn i tại i và i phát i triển i kinh i doanh, i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i doanh i nghiệp i vẫn i phải i tiếp i tục i đầu i t i trung i và i dài i hạn i vì i vậy i doanh i nghiệp i có i thể i huy i động i vốn i bên i trong i doanh i nghiệp i nh i vốn i tự i tài i trợ i Nếu i nh i nguồn i tự i tài i trợ i mà i nhu i cầu i đầu i t i dài i hạn i i vẫn i không i đáp i ứng i đợc i thì i doanh i nghiệp i phải i tìm i kiếm i nguồn i vốn i từ i bên i ngoài i nh i các i hình i thức i đã i nêu i ở i trên.

Với i chức i năng i tổ i chức i vốn, i tài i chính i doanh i nghiệp i không i i đơn i thuần i chỉ i thực i hiện i việc i huy i động i vốn i mà i còn i phải i tiến i hành i phân i phối i vốn i sao i cho i với i số i vốn i pháp i định, i vốn i tự i có i và i các i nguồn i vốn i huy i động, i doanh i nghiệp i có i thể i sử i dụng i chúng i một i cách i có i hiệu i quả i Muốn i vậy, i trong i từng i thời i kỳ i kinh i doanh i doanh i nghiệp i phải i xác i định i đợc i nhu i cầu i về i vốn i là i bao i nhiêu i và i kết i cấu i nh i thế i nào i là i hợp i lý.

Sau i khi i huy i động i vốn i và i đã i sử i dụng i nguồn i vốn i đó i sẽ i thu i đợc i kết i quả i là i việc i tiêu i thụ i sản i phẩm i hàng i hoá i của i doanh i nghiệp i Do i đó i doanh i nghiệp i tiến i hành i phân i phối i kết i quả i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i mình i ở i nớc i ta, i do i tồn i tại i nền i kinh i tế i nhiều i thành i phần, i hình i thức i sở i hữu i khác i nhau, i cho i nên i quy i mô i và i phơng i thức i phân i phối i ở i các i loại i hình i doanh i nghiệp i cũng i khác i nhau i Sau i mỗi i kỳ i kinh i doanh, i số i tiền i mà i doanh i nghiệp i thu i đợc i bao i gồm i cả i giá i vốn i và i chi i phí i phát i sinh i Do i vậy i các i doanh i nghiệp i có i thể i phân i phối i theo i dạng i chung i nh i sau:

- i Bù i đắp i chi i phí i phân i bổ i cho i hàng i hoá i đã i tiêu i thụ i bao i gồm:

+ i Trị i giá i vốn i hàng i hoá i i

+ i Chi i phí i lu i thông i và i các i chi i phí i khác i mà i doanh i nghiệp i đã i đã i bỏ i ra i nh i i lãi i vay i ngân i hàng, i chi i phí i giao i dịch, i lợi i tức i trái i phiÕu.

- i Phần i còn i lại i sau i khi i bù i đắp i các i chi i phí i đợc i gọi i là i lợi i nhuận i của i doanh i nghiệp i Phần i lợi i nhuận i này, i một i phần i phải i nộp i cho i ngân i sách i nhà i nớc i dới i hình i thức i thuế, i phần i còn i lại i tuỳ i thuộc i vào i quy i định i của i từng i doanh i nghiệp i mà i tiến i hành i chia i

3 lãi i liên i doanh, i trả i lợi i tức i cổ i phần, i trích i lập i các i quỹ i doanh i nghiệp.

2.1.4.3 i Chức i năng i giám i đốc Đó i là i khả i năng i khách i quan i để i sử i dụng i tài i chính i làm i công i cụ i kiểm i tra, i giám i đốc i bằng i đồng i tiền i với i việc i sử i dụng i chức i năng i thớc i đo i giá i trịvà i phơng i tiện i thanh i toán i của i tiền i tệ i Khả i năng i này i biểu i hiện i ở i chỗ, i trong i quá i trình i thực i hiện i chức i năng i phân i phối, i sự i kiểm i tra i có i thể i diễn i ra i dới i dạng: i xem i xét i tính i cần i thiết, i quy i mô i của i việc i phân i phối i các i nguồn i tài i chính, i hiệu i quả i của i việc i phân i phối i qua i các i quỹ i tiền i tệ.

Giám i đốc i tài i chính i mang i tính i chất i tổng i hợp i toàn i diện, i tự i thân i và i diễn i ra i thờng i xuyên i vì i giám i đốc i tài i chính i là i quá i trình i kiểm i tra, i kiểm i soát i các i hoạt i động i tài i chính i nhằm i phát i hiện i những i u i điểm i để i phát i huy, i tồn i tại i để i khác i phục.

Hoạt i động i tài i chính i diễn i ra i trên i mọi i lĩnh i vực i của i quá i trình i tái i sản i xuất i xã i hội i trên i tầm i vĩ i mô i và i vi i mô i Trong i các i hoạt i động i đó i tài i chính i không i chỉ i phản i ánh i kết i quả i sản i xuất i mà i còn i thúc i đẩy i phát i triển i Động i lực i để i thúc i đẩy i nhanh i nền i sản i xuất i xã i hội i không i chỉ i phụ i thuộc i vào i sự i phân i phối i cân i bằng, i hợp i lý i và i cân i đối i giữa i các i bộ i phận i mà i còn i trực i tiếp i phụ i thuộc i vào i sự i kiểm i tra, i kiểm i soát i nghiêm i nghặt i mọi i hoạt i động i tài i chính i

Nội i dung i giám i đốc i tài i chính i là i giám i đốc i sự i vận i động i và i chu i chuyển i của i nguồn i vốn i tiền i tệ i với i hiệu i quả i sử i dụng i vốn, i giám i đốc i việc i lập i và i chấp i hành i các i chỉ i tiêu i kế i hoạch, i các i định i mức i kinh i tế i tài i chính, i giám i đốc i quá i trình i hình i thành i và i sử i dụng i các i quỹ i tiền i tệ, i quá i trình i hạch i toán i kinh i tế i và i giám i đốc i việc i chấp i hành i các i chính i sách i về i tài i chính.

Thực i hiện i quản i lý i tài i chính i đã i khẳng i định, i để i thực i hiện i triệt i để i và i có i hiệu i quả i việc i giám i đốc i tài i chính i cần i phải i thờng i xuyên i đổi i mới i và i hoàn i thiện i cơ i chế i quản i lý i tài i chính i phù i hợp i với i cơ i chế i chính i sách i quản i lý i kinh i tế i và i thực i tiễn i sản i xuất i kinh i doanh i Thông i qua i đó i giúp i cho i việc i thực i hiện i các i giải i pháp i tối i u i nhằm i làm i lành i mạnh i tình i hình i tài i chính i và i nâng i cao i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

i Khái i niệm i và i ý i nghĩa i của i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp…

2.1.5.1 i Khái i niệm i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp i

Trớc i hết i ta i tìm i hiểu i xem i phân i tích i nh i thế i nào i ?

Phân i tích i kinh i doanh i là i việc i phân i chia i các i hiện i tợng, i các i quá i trình i và i các i kết i quả i kinh i doanh i thành i nhiều i bộ i phận i cấu i thành i Trên i cơ i sở i đó, i bằng i các i phơng i pháp i liên i hệ, i so i sánh, i đối i chiếu i và i tổng i hợp i lại i nhằm i rút i ra i tính i quy i luật i và i xu i hớng i phát i triềncủa i các i hiện i tợng i nghiên i cứu i Phân i tích i kinh i doanh i gắn i liền i với i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i con i ngời i Tuy i nhiên, i trong i điều i kiện i sản i xuất i kinh i doanh i cha i phát i triển, i yêu i cầu i thông i tin i cho i quản i lý i cha i nhiều, i cha i phức i tạp, i công i việc i phân i tích i cũng i đợc i tiến i hành i chỉ i là i những i phép i tính i cộng i trừ i giản i đơn i Khi i nền i kinh i tế i càng i phát i triển, i những i đòi i hỏi i về i quản i lý i nền i kinh i tế i quốc i dân i không i ngừng i tăng i lên i Để i đáp i ứng i yêu i cầu i quản i lý i kinh i doanh i ngày i càng i cao i và i phức i tạp, i phân i tích i kinh i doanh i đợc i hình i thành i và i ngày i càng i hoàn i thiện i với i hệ i thống i lý i luận i độc i lập i

Là i một i môn i khoa i học i độc i lập, i phân i tích i kinh i doanh i có i đối i tợng i nghiên i cứu i riêng i Nói i chung, i lĩnh i vực i nghiên i cứu i của i

3 phân i tích i kinh i doanh i không i ngoài i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i nh i là i một i hiện i tợng i kinh i tế, i xã i hội i đặc i biệt: i Để i phân i chia i tổng i hợp i và i đánh i giá i các i hiện i tợng i của i hoạt i động i kinh i doanh, i đối i tợng i nghiên i cứu i của i phân i tích i kinh i doanh i là i những i kết i quả i kinh i doanh i cụ i thể, i đợc i thể i hiện i bằng i các i chỉ i tiêu i kinh i tế, i với i sự i tác i động i của i các i tác i nhân i kinh i tế.

Kết i quả i kinh i doanh i thuộc i đối i tợng i phân i tích i có i thể i là i kết i quả i riêng i biệt i của i từng i khâu, i từng i giai i đoạn i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i nh i mua i hàng, i bán i hàng, i sản i xuất i ra i hàng i hoá, i hoặc i có i thể i là i kết i quả i tổng i hợp i của i cả i một i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i Đó i là i kết i quả i tài i chính i cuối i cùng i của i doanh i nghiệp i

Vậy i thế i nào i là i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i ? i Và i mục i đích i của i việc i phân i tích i này i ra i sao i ?

Phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i một i tập i hợp i các i khái i niệm, i phơng i pháp i và i công i cụ i cho i phép i thu i thập, i xử i lý i các i thông i tin i kế i toán i và i các i thông i tin i khác i trong i quản i lý i doanh i nghiệp i nhằm i đánh i giá i tình i hình i tài i chính, i khả i năng i và i tiềm i lực i của i doanh i nghiệp, i giúp i cho i ngời i sử i dụng i thông i tin i đa i ra i các i quyết i định i tài i chính, i quyết i định i quản i lý i phù i hợp.

2.1.5.2 i Mục i đích i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp i

Nh i chúng i ta i đã i biết i mọi i hoạt i động i kinh i tế i của i doanh i nghiệp i đều i nằm i trong i thể i tác i động i liên i hoàn i với i nhau i Bởi i vậy, i chỉ i có i thể i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i mới i đánh i giá i đầy i đủ i và i sâu i sắc i mọi i hoạt i động i kinh i tế i trong i trạng i thái i thực i của i chúng i Trên i cơ i sở i đó, i nêu i lên i một i cách i tổng i hợp i về i trình i độ i hoàn i thành i các i mục i tiêu- i biểu i hiện i bằng i hệ i thống i chỉ i tiêu i kinh i tế i kỹ i thuật i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Trong i điều i kiện i kinh i doanh i theo i cơ i chế i thị i trờng i có i sự i điều i tiết i vĩ i mô i của i nhà i nớc, i các i doanh i nghiệp i đều i bình i đẳng i trớc i pháp i luật i trong i kinh i doanh i Mỗi i doanh i nghiệp i đều i có i rất i nhiều i đối i tợng i quan i tâm i đến i tình i hình i tài i chính i của i mình i nh i các i nhà i đầu i t, i nhà i cho i vay, i nhà i cung i cấp i Mỗi i đối i tợng i này i quan i tâm i đến i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i trên i những i góc i độ i khác i nhau i Song i nhìn i chung, i họ i đều i quan i tâm i đến i khả i năng i tạo i ra i dòng i tiền i mặt, i khả i năng i sinh i lời, i khả i năng i thanh i toán i và i mức i lợi i nhuận i tối i đa i Bởi i vậy i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i phải i đạt i đợc i các i mục i tiêu i sau:

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i phải i cung i cấp i đầy i đủ i những i thông i tin i hữu i ích i cho i các i nhà i đầu i t, i các i chủ i nợ i và i những i ngời i sử i dụng i khác i để i họ i có i thể i ra i các i quyết i định i về i đầu i t, i tín i dụng i và i các i quyết i định i tơng i tự i Thông i tin i phải i dễ i hiểu i đối i với i những i ngời i có i một i trình i độ i tơng i đối i về i kinh i doanh i và i về i các i hoạt i động i kinh i tế i mà i muốn i nghiên i cứu i các i thông i tin i này.

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i cũng i nhằm i cung i cấp i thông i tin i quan i trọng i nhất i cho i chủ i doanh i nghiệp, i các i nhà i đầu i t, i các i chủ i nợ i và i những i ngời i sử i dụng i khác i đánh i giá i số i lợng, i thời i gian i và i rủi i ro i của i những i khoản i thu i bằng i tiền i từ i cổ i tức i hoặc i tiền i lãi iVì i các i dòng i tiền i của i các i nhà i đầu i t i liên i quan i với i các i dòng i tiền i của i doanh i nghiệp i nên i quá i trình i phân i tích i phải i cung i cấp i thông i tin i để i giúp i họ i đánh i giá i số i lợng, i thời i gian i và i rủi i ro i của i các i dòng i tiền i thu i thuần i dự i kiến i của i doanh i nghiệp i

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i cũng i phải i cung i cấp i tin i về i các i nguồn i lực i kinh i tế, i vốn i chủ i sở i hữu, i các i khoản i nợ, i kết i quả i của i các i quá i trình, i các i tình i huống i làm i biến i đổi i các i nguồn i vốn i và i các i khoản i nợ i của i doanh i nghiệp i Đồng i thời i qua i đó i cho i biết i thêm i nghĩa i vụ i của i doanh i nghiệp i đối i với i các i nguồn i lực i này i và i các i tác i động i của i những i nghiệp i vụ i kinh i tế, i giúp i cho i chủ i doanh i nghiệp i dự i đoán i chính i xác i quá i trình i phát i triển i doanh i nghiệp i trong i tơng i lai.

Qua i đó i cho i thấy, i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i quá i trình i kiểm i tra, i đối i chiếu i số i liệu, i so i sánh i số i liệu i về i tài i chính i thực i có i của i doanh i nghiệp i với i quá i khứ i để i định i h- ớng i trong i tơng i lai i Từ i đó, i có i thể i đánh i giá i đầy i đủ i mặt i mạnh, i mặt i yếu i trong i công i tác i quản i lý i doanh i nghiệp i và i tìm i ra i các i biện i pháp i sát i thực i để i tăng i cờng i các i hoạt i động i kinh i tế i và i còn i là i căn i cứ i quan i trọng i phục i vụ i cho i việc i dự i đoán, i dự i báo i xu i thế i phát i triển i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

2.1.5.3 i ý i nghĩa i của i phân i tích i tình i hình i tài i chính i

Hoạt i động i tài i chính i có i mối i quan i hệ i trực i tiếp i với i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i Do i đó i tất i cả i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i đều i có i ảnh i hởng i đến i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Ngợc i lại, i tình i hình i tài i chính i tốt i hay i xấu i đều i có i tác i động i thúc i đẩy i hoặc i kìm i hãm i đối i với i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i Chính i vì i vậy, i phân i tích i tình i hình i tài i chính i có i ý i nghĩa i quan i trọng i đối i với i bản i thân i chủ i doanh i nghiệp i và i các i đối i tợng i bên i ngoài i có i liên i quan i đến i tài i chính i của i doanh i nghiệp i

2.1.5.3.1 i Đối i với i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i

Các i hoạt i động i nghiên i cứu i tài i chính i trong i doanh i nghiệp i đợc i gọi i là i phân i tích i tài i chính i nội i bộ i Khác i với i phân i tích i tài i chính i bên i ngoài i do i nhà i phân i tích i ngoài i doanh i nghiệp i tiến i hành i Do i đó i thông i tin i đầy i đủ i và i hiểu i rõ i về i doanh i nghiệp, i các i nhà i phân i tích i tài i chính i trong i doanh i nghiệp i có i nhiều i lợi i thế i để i có i thể i phân i tích i tài i chính i tốt i nhất i Vì i vậy i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i còn i phải i quan i tâm i đến i nhiều i mục i tiêu i khác i nhau i nh i tạo i công i ăn i việc i làm i cho i ngời i lao i động, i nâng i cao i chất i lợng i sản i phẩm i hàng i hoá i và i dịch i vụ, i hạ i chi i phí i thấp i nhất i và i bảo i vệ i môi i trờng i Doanh i nghiệp i chỉ i có i thể i đạt i đợc i mục i tiêu i này i khi i doanh i nghiệp i kinh i doanh i có i lãi i và i thanh i toán i đợc i nợ.

Nh i vậy i hơn i ai i hết i các i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i cần i có i đủ i thông i tin i nhằm i thực i hiện i cân i bằng i tài i chính, i nhằm i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i đã i qua i để i tiến i hành i cân i đối i tài i chính, i khả i năng i sinh i lời, i khả i năng i thanh i toán, i trả i nợ, i rủi i ro i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Bên i cạnh i đó i định i hớng i các i quyết i định i của i ban i giám i đốc i tài i chính, i quyết i định i đầu i t, i tài i trợ, i phân i tích i lợi i tức i cổ i phần.

2.1.5.3.2 i Đối i với i các i nhà i đầu i t

Mối i quan i tâm i của i họ i chủ i yếu i vào i khả i năng i hoàn i vốn, i mức i sinh i lãi, i khả i năng i thanh i toán i vốn i và i sự i rủi i ro i Vì i thế i mà i họ i cần i thông i tin i về i điều i kiện i tài i chính, i tình i hình i hoạt i động, i về i kết i quả i kinh i doanh i và i các i tiềm i năng i của i doanh i nghiệp i Các i nhà i đầu i t i còn i quan i tâm i đến i việc i điều i hành i hoạt i động i công i tác i quản i lý i Những i điều i đó i tạo i ra i sự i an i toàn i và i hiệu i quả i cho i các i nhà i đầu i t.

2.1.5.3.3 i i Đối i với i các i nhà i cho i vay

Mối i quan i tâm i của i họ i hớng i đến i khả i năng i trả i nợ i của i doanh i nghiệp i Qua i việc i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp, i họ i đặc i biệt i chú i ý i tới i số i lợng i tiền i và i các i tài i sản i có i thể i chuyển i đổi i thành i tiền i nhanh i để i từ i đó i có i thể i so i sánh i đợc i và i biết i đợc i khả i năng i thanh i toán i tức i thời i của i doanh i nghiệp.

Giả i sử i chúng i ta i đặt i mình i vào i trờng i hợp i là i ngời i cho i vay i thì i điều i đầutiên i chúng i ta i chú i ý i cũng i sẽ i là i số i vốn i chủ i sở i hữu, i nếu i nh i ta i thấy i không i chắc i chắn i khoản i cho i vay i của i mình i sẽ i đựoc i thanh i toán i thì i trong i trờng i hợp i doanh i nghiệp i đó i gặp i rủi i ro i sẽ i không i có i số i vốn i bảo i hiểm i cho i họ i Đồng i thời i ta i cũng i quan i tâm i đến i khả i năng i sinh i lời i của i doanh i nghiệp i vì i đó i chính i là i cơ i sở i của i việc i hoàn i trả i vốn i và i lãi i vay.

i i Nhiệm i vụ, i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i

i i Nhiệm i vụ i phân i tích i

Nhiệm i vụ i của i phân i tích i tình i hình i tài i chính i là i trên i cơ i sở i các i nguyên i tắc i về i tài i chính i doanh i nghiệp i và i phơng i pháp i phân i tích i mà i tiến i hành i phân i tích i đánh i giá i thực i trạng i của i hoạt i động i tài i chính, i vạch i rõ i những i mặt i tích i cực i và i tiêu i cực i của i việc i thu i chi i tiền i tệ, i xác i định i nguyên i nhân i và i mức i độ i ảnh i

i Nội i dung i của i phân i tích i

2.2.2 i Nội i dung i của i phân i tích i

Xuất i phát i từ i các i nhiệm i vụ i trên i ta i thấy i sự i phát i triển i của i một i doanh i nghiệp i dựa i vào i nhiều i yếu i tố i nh:

+ i Các i yếu i tố i bên i trong i : i Cơ i cấu i tổ i chức i của i doanh i nghiệp, i tính i chất i của i sản i phẩm, i quy i trình i công i nghệ, i khả i năng i tài i trợ i cho i tăng i trởng.

+ i Các i yếu i tố i bên i ngoài: i Sự i tăng i trởng i của i nền i kinh i tế, i tiến i bộ i khoa i học i kỹ i thuật, i chính i sách i tiền i tệ, i chính i sách i thuế.

Trong i điều i kiện i kinh i doanh i theo i cơ i chế i thị i trờngcó i sự i quản i lý i vĩ i mô i của i nhà i nớc, i các i doanh i nghiệp i đều i đợc i bình i đẳng i trớc i pháp i luật i trong i kinh i doanh i Đối i với i mỗi i doanh i nghiệp, i ngoài i chủ i doanh i nghiệp i quan i tâm i tới i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i còn i có i các i đối i tợng i khác i quan i tâm i đến i nh i các i nhà i đầu i t, i các i nhà i cung i cấp, i các i nhà i cho i vay i Chính i vậy i mà i việc i th- ờng i xuyên i phân i tích i tình i hình i tài i chính i sẽ i giúp i cho i ngời i sử i dụng i thông i tin i nắm i đợc i thực i trạng i hoạt i động i tài i chính i của i doanh i nghiệp i và i mức i độ i ảnh i hởng i của i từng i nhân i tố i đến i tình i hình i tài i chính i Từ i đó i đa i ra i các i biện i pháp i hữu i hiệu i để i nâng i cao i chất i lợng i công i tác i quản i lý i kinh i doanh.

Từ i những i lý i luận i trên i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i sẽ i đánh i giá i đầy i đủ i nhất i và i là i bức i tranh i toàn i cảnh i khái i quát i về i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp.

2.2.2.1 i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i

Khi i xem i xét i tình i hình i tài i chính i của i mỗi i doanh i nghiệp, i cần i phải i dựa i vào i một i hệ i thống i các i tiêu i chuẩn, i các i doanh i nghiệp i phải i coi i các i tiêu i chuẩn i là i mục i tiêu i phấn i đấu i Các i chỉ i tiêu i tài i chính i là i biểu i hiện i đặc i trng i về i lợng i tiêu i chuẩn i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i : i Nguồn i vốn, i tiền i mặt, i tái i sản, i tổng i nợ… Tuy i nhiên i trên i thực i tế i để i đánh i giá i hiệu i quả, i ngời i ta i thờng i pahỉ i sử i dụng i cả i hệ i thống i chỉ i tiêu, i bản i thân i mỗi i chỉ i tiêu i lại i phản i ánh i hiệu i quả i ở i một i khía i cạnh i và i ở i mỗi i chỉ i tiêu i đó i đều i có i những i u i nhợc i điểm i riêng i Một i sự i phân i tích i tổng i hợp i dựa i trên i cả i hệ i thống i chỉ i tiêu i sẽ i cho i chúng i ta i cái i nhìn i toàn i diện i hơn, i đầy i đủ i hơn i về i tinh i hinh i tài i chính i doanh i nghiệp.

2.2.2.1.1 i Đánh i giá i khái i quát i sự i biến i động i tài i sản i và i nguồn i vốn Để i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i trớc i tiên i phải i so i sánh i tổng i tài i sản i và i tổng i nguồn i vốn i giữa i cuối i kỳ i và i đầu i năm.

2.2.2.1.2.Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn:

Phân i tích i mối i quan i hệ i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn, i nhằm i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i phân i bổ i huy i động i các i loại i vốn i và i nguồn i vốn i bảo i đảm i cho i hoạt i đông i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

Theo i quan i điểm i luân i chuyển i vốn, i xét i về i mặt i lý i thuýêt i thì i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i của i doanh i nghiệp i đủ i đảm i bảo i trang i trải i cho i các i loại i tài i sản, i cho i hoạt i động i chủ i yếu i nh i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i và i hoạt i động i đầu i t i mà i không i phải i đi i vay i và i chiếm i dụng i vốn.

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

Các i số i liệu i trên i lấy i từ i bảng i cân i đối i kế i toán i của i số i đầu i năm i và i số i cuèi i kú i i i i Đây i là i cân i đối i chỉ i mang i tính i lý i thuyết, i nghĩa i là i với i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu, i doanh i nghiệp i đủ i trang i trải i các i loại i tài i sản i cho i các i hoạt i động i chủ i yếu i mà i không i phải i đi i vay i hoặc i đi i chiếm i dụng i Trên i thực i tế i rất i khó i xẩy i ra i trờng i hợp i này i mà i xảy i ra i một i trong i hai i trờng i hợp i sau:

- i Trờng i hợp i 1: i Vế i trái i < i Vế i phải i

Trong i trờng i hợp i này i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i của i doanh i nghiệp i d i thừa i không i sử i dụng i hết i nên i bị i các i đơn i vị i khác i chiÕm i dông.

- i Trờng i hợp i 2: i Vế i trái i > i vế i phải

Trong i trờng i hợp i này i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i hoạt i động i chủ i yếu, i nên i tất i yếu i doanh i nghiệp i phải i đi i vay i vốn i hoặc i chiếm i dụng i vốn i của i các i đơn i vị i khác i Để i đánh i giá i chính i xác i cần i xem i i xét i số i vốn i đi i chiếm i dụng i có i hợp i lý i không, i vốn i vay i

2 Nợ dài hạn đến hạn trả

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

3 Phải trả ng ời bán

8 Phải trả nộp khác III Nợ khác

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ sử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký quỹ ký c ợc DH có i quá i hạn i không i … i từ i trờng i hợp i náy i ta i có i mối i quan i hệ i cân i đối i thứ i 2.

Các i số i liệu i trên i đợc i lấy i từ i bảng i cân i đối i kế i toán i của i số i đầu i năm i và i sè i cuèi i kú

- i Cân i đối i này i cũng i mang i tính i lý i thuyết, i nó i thể i hiện i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i đảm i bảo i trang i trải i cho i hoạt i động i chủ i yếu i nhng i thực i tế i i ít i xẩy i ra i trờng i hợp i này i mà i thờng i xảy i ra i một i trong i hai i trờng i hợp i sau:

+ i Trờng i hợp i 1:vế i trái i < i vế i phải

Trờng i hợp i này i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i cha i sử i dụng i hết i vào i quá i trình i hoạt i động, i bị i các i đơn i vị i khác i chiếm i dụng, i số i vốn i bị i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i i đi i chiếm i dụng.

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

3 Phải trả ng ời bán

8 Phải trả nộp khác III Nợ khác

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ xử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký quỹ, c ợc dài hạn

- i Trờng i hợp i 2: i vế i bên i trái i > i vế i bên i phải i

Trong i trờng i hợp i này i nguồn i vốn i của i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu, i doanh i nghiệp i phải i đi i tìm i chiếm i dụng i vốn i của i các i đơn i vị i khác i và i đi i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng i nh i sau.

Từ i 2 i trờng i hợp i trên i rút i ra i mối i quan i hệ i cân i đối i chung i nh i sau:

(A i + i B) i tài i sản i i = i (A i + i B) i nguồn i vốn i chính i là i tính i cân i đối i của i bảng i cân i đối i kế i toán.

2.2.2.2.Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn:

Phần i tài i sản i trong i bảng i cân i đối i kế i toán i phản i ánh i giá i trị i hiện i có i của i doanh i nghiệp i tại i thời i điểm i báo i cáo i theo i cơ i cấu i tài i sản i và i hình i thức i tồn i rại i trong i qúa i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i Căn i cứ i vào i số i liệu i này i có i thể i đánh i giá i một i cách i tổng i quát i có i quy i mô i tài i sản, i năng i lực i và i trình i độ i sử i dụng i vốn i của i doanh i nghiệp i Tổng i tài i sản i gồm i có i :

- i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn.

- i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn. Để i đảm i bảo i có i đủ i tài i sản i cho i hoạt i động i kinh i doanh, i doanh i nghiệp i cần i phải i tập i trung i i các i biện i pháp i tài i chính i cần i thiết i cho i việc i huy i động, i hình i thành i nguồn i vốn.

Khi i phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn i là i đánh i giá i sự i biến i động i các i bộ i phận i cấu i thành i tổng i số i vốn i cuả i doanh i nghiệp i nhằm i thấy i đợc i trình i độ i sử i dụng i vốn i và i việc i phân i bố i giữa i các i loại i vốn i trong i các i giai i đoạn i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i có i hợp i lý i không, i từ i đó i đề i ra i các i biện i pháp i nhằm i nâng i cao i hiệu i quả i sử i dụng i vốn.

Phơng i háp i phân i tích i i là i tiến i hành i xác i đinh i tỉ i trọng i từng i khoản i vốn i ở i thời i điểm i đầu i năm i và i cuối i kỳ i và i sự i thay i đổi i về i tỉ i trọng i giữa i đàu i năm i và i cuối i kỳ i và i tìm i nguyên i nhân i cụ i thể i của i chênh i lệch i tỷ i trọng i này i qua i đó i so i sánh i bằng i số i tuyệt i đối i và i tỷ i trọng i có i thể i thấy i đợc i thay i đổi i về i số i lợng i quy i mô i và i tỉ i trọng i từng i loại i vốn i để i có i thể i phân i biệt i tình i hình i thay i đổi i của i tài i snả i là i hợp i lý i hay i không i cần i đi i sâu i nghiên i cứu i sự i biến i động i của i từng i loại i tài i sản.

2.2.2.2.1 i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i tài i chính i dài i hạn: i i i i i

i Cơ i sở i nguồn i tài i liệu i phân i tích i tình i hình i tài i chÝnh i doanh i nghiệp………………………………………………………………… 57 1 i Bảng i c©n i đối i kÕ i toán

i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh

Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i cung i cấp i những i thông i tin i tổng i hợp i về i tình i hình i tài i chính i và i kết i quả i sử i dụng i các i tiềm i năng i về i vốn, i lao i động i kỹ i thuật i và i trình i độ i quản i lý i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp.

Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i đợc i chi i tiết i theo i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i chính, i phụ, i các i hoạt i động i đầu i t i tài i chính, i hoạt i động i bất i thờng i phát i sinh i trong i kỳ i báo i cáo i Ngoài i ra i còn i cho i biết i tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i ngân i sách i nhà i nớc i

Cũng i qua i số i liệu i trên i báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i ngời i ta i có i thể i nhận i biết i sự i dịch i chuyển i của i tiền i vốn i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp, i từ i đó i dự i tính i khả i năng i hoạt i động i của i doanh i nghiệp i trong i tơng i lai i Đồng i thời i nó i cũng i giúp i nhà i phân i tích i so i sánh i doanh i thu i và i số i tiền i thực i nhập i quỹ i khi i bán i hàng i hoá, i dịch i vụ i với i tổng i chi i phí i phát i sinh i và i số i tiền i thực i xuất i quỹ i để i vận i hành i doanh i nghiệp.Trên i cơ i sở i đó, i có i thể i xác i định i đợc i kết i quả i sản i xuất i kinh i doanh i là i lãi i hay i lỗ i trong i năm i Ngoài i ra, i nó i còn i giúp i nhà i phân i tích i so i sánh i với i các i kỳ i trớc i và i với i các i doanh i nghiệp i khác i cùng i ngành i để i nhận i biết i khái i quát i kết i quả i hoạt i động i của i doanh i nghiệp i và i xu i hớng i vận i động i nhằm i đa i ra i các i quyết i định i quản i lý, i quyết i định i tài i chính i phù i hợp.

Báo i cáo i kết i quả i sản i xuất i kinh i doanh i đợc i chia i làm i 3 i phÇn

+ i Phần i I: i Báo i cáo i lãi, i lỗ.

+ i Phần i II: i Tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i nhà i nớc i

Phần i này i bao i gồm i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i của i doanh i nghiệp i với i nhà i nớc i về i các i khảon i nh: i nộp i thuế, i bảo i hiểm i xã i hội, i bảo i hiểm i y i tế, i kinh i phí i công i đoàn i

Các i chỉ i tiêu i phản i ánh i trong i phần i này i theo i dõi i số i còn i phải i nộp i kỳ i trớc i chuyển i sang; i số i phải i nộp i phát i sinh i trong i kỳ, i số i còn i phải i nộp i chuyển i sang i kỳ i sau i theo i cột i tơng i ứng i Trong i đó: i

Số i còn i phải i nộp i i = i Số i còn i phải i nộp i i i i i i i i + i Số i phải i nộp i – i

Số i đã i nộp trong i kú i i i i i i i i i i i i i i i i i i kú i tríc i chuyÓn i sang i i i trong i kú i i i i i i i i i i trong i kú

+Phần i III: i Thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ, i đợc i hoàn i lại, i đợc i miễn i giảm

Phần i này i gồm i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i số i thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ, i đã i khấu i trừ i và i còn i đợc i khấu i trừ; i số i thuế i GTGT i đợc i hoàn i lại, i đã i hoàn i lại i và i còn i đợc i hoàn i lại; i số i thuế i GTGT i đợc i miễn i giảm, i đã i miễn i giảm i và i còn i đợc i miễn i giảm.

Tóm i lại: i do i những i thông i tin i mà i bảng i cân i đối i kế i toán i và i báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i cung i cấp i phục i vụ i đắc i lực i cho i công i tác i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i nên i đây i là i những i tài i liệu i chủ i yếu i đợc i sử i dụng i trong i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i Ngoài i ra, i để i việc i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i chính i xác, i sát i với i tình i hình i thực i tế i chung i của i nền i kinh i tế i ngời i phân i tích i cần i kết i hợp i sử i dụng i các i thông i tin i trong i các i tài i liệu i khác i nh:

+ i Báo i cáo i lu i chuyển i tiền i tệ.

+ i Báo i cáo i chi i tiết i về i các i khoản i công i nợ i phải i thu i và i phải i trả i theo i các i đối i tợng

+ i Báo i cáo i giải i trình i và i tình i hình i tăng i giảm i tài i sản, i nguồn i vốn.

i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt………………………………………………………………………… 62 1 i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i tài i sản i và i nguồn i vèn…

i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i tài i sản…………… 62 i 3.2.1.2 i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i nguồn i vèn

Ta i tiến i hành i so i sánh i tổng i tài i sản i của i xí i nghiệp i i cuối i năm i 2002 i so i với i cuối i năm i 2001 i để i thấy i đợc i sự i biến i động i về i số i tiền, i tỷ i lệ i Bên i cạnh i đó i so i sánh i giá i trị i và i tỷ i trọng i của i các i bộ i phận i cấu i thành i tài i sản i qua i 2 i năm i để i thấy i nguyên i nhân i ảnh i h- ởng i ban i đầu i tới i quy i mô i xí i nghiệp.

Nếu i nh i tài i sản i của i xí i nghiệp i tăng i lên, i điều i này i chứng i tỏ i quy i mô i của i xí i nghiệp i i tăng i lên i và i ngợc i lại, i tài i sản i của i xí i nghiệp i giảm i xuống i sẽ i phản i ánh i quy i mô i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i giảm i ®i. Để i làm i rõ i hơn i việc i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i tài i sản i ta i tiến i hành i so i sánh i giữa i tài i sản i với i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i kết i quả i kinh i doanh i đó i là i doanh i thu i và i lợi i nhuận i Khi i tài i sản i của i xí i nghiệp i tăng, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i cũng i tăng i thì i đánh i giá i là i tình i hình i sử i dụng i và i quản i lý i tài i sản i có i hiệu i quả i Còn i ngợc i lại, i tài i sản i của i doanh i nghiệp i giảm, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i giảm i thì i đánh i giá i sử i dụng i tài i sản i là i không i tốt.

Ngoài i ra, i chúng i ta i cần i phải i phân i tích i sự i phân i bổ i cơ i cấu i vốn i của i xí i nghiệp i có i hợp i lý i hay i không i Nếu i tài i sản i lu i động i mà i chiếm i tỷ i trọng i lớn i và i có i xu i hớng i tăng i lên i thì i đánh i giá i là i hợp i lý.

Ta i lËp i biÓu i ph©n i tÝch i sau:

Biểu i 1: i Phân i tích i tình i hình i biến i động i về i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §VT: i 1000® i i i i Chỉ i tiêu i i i i i i i i i i i i Năm i 2001 i i i i i i i i i i i i Năm i 2002 So i sánh

1 i Tổng i i tài i sản i bình i i qu©n i - i Loại i A i -i Loạii B

Qua i biểu i 1 i cho i thấy i tổng i tài i sản i bình i quân i năm i 2002 i tăng i 39.76% i so i với i năm i 2001 i tơng i ứng i tăng i 4.422.537.288(đồng), i trong i đó i TSLĐ i và i ĐTNH i tăng i 40.31% i t- ơng i ứng i với i số i tiền i 4.158.242.503 i (đồng) i và i TSCĐ i và i ĐTDH i tăng i 32.75% i ứng i với i số i tiền i 264.294.785(đồng) i Nh i vậy, i cơ i cấu i tài i sản i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý i vì i trong i 2 i năm i tỷ i trọng i TSCĐ i quá i ít i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2002 i tỷ i TSCĐ i lại i giảm i so i với i năm i

2001, i đồng i thời i giá i trị i TSCĐ i năm i 2002 i tăng i quá i ít i so i với i sự i gia i tăng i về i TSLĐ i Tuy i nhiên i ta i vẫn i ghi i nhận i sự i hoạt i động i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i trong i năm i 2002 i là i khá i hiệu i quả i vì i ta i thấy i trong i biểu i trên i thì i tổng i tài i sản i tăng i đồng i thời i doanh i thu i và i lợi i nhuËn i còng i t¨ng.

3.2.1.2 i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i nguồn i vốn i Nguồn i vốn i của i doanh i nghiệp i đợc i chia i làm i 2 i loại: i

+ i Loại i A: i Nguồn i vốn i với i công i nợ i phải i trả; i phản i ánh i tình i hình i công i nợ của i doanh i nghiệp i và i đây i là i nguồn i vốn i đợc i tài i trợ i từ i bên i ngoài.

+ i Loại i B: i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i ; i phản i ánh i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i của i doanh i nghiệp i và i đây i là i nguồn i vốn i đợc i tài i trợ i trong i doanh i nghiệp i

Phân i tích i tình i hình i biến i động i của i nguồn i vốn i để i đánh i giá i sự i huy i động i vốn i đảm i bảo i cho i quá i trình i kinh i doanh i thông i qua i việc i so i sánh i tổng i nguồn i vốn i qua i 2 i năm i 2001 i và i

2002 i Qua i đó i các i chủ i doanh i nghiệp, i các i nhà i đầu i t, i các i đối i t- ợng i quan i tâm i khác i thấy i đợc i mức i độ i tự i chủ, i chủ i động i trong i kinh i doanh i hay i những i khó i khăn i mà i doanh i nghiệp i phải i đơng i đầu i Điều i đó i thể i hiện i qua i việc i xác i định i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i và i hệ i số i công i nợ i phải i trả. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu

Hệ i số i tự i chủ i tài i chính i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nợ i phải i trả

Hệ i số i nợ i i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Hệ i số i nợ i có i mối i quan i hệ i tỷ i lệ i nghịch i với i hệ i số i tự i chủ i tài i chÝnh: i

Nếu i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i > i 0,5 i và i có i xu i hớng i tăng i hệ i số i nợ i < i 0,5 i thì i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i là i tốt i và i doanh i nghiệp i có i khả i năng i tự i chủ i cao i về i tài i chính.

Nếu i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i < i 0,5 i và i hệ i số i nợ i > i 0,5 i thì i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i là i không i tốt, i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i không i cao i Để i phân i tích i ta i lập i biểu i sau:

Biểu i 2: i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i §VT:1000® i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

1.Tổng i i nguồn i vốn i bq i - i Loại i A i -i Loạii B

2.i Hệi sối tự i chủ i tài i chÝnh

Qua i biểu i số i liệu i trên i ta i thấy i tổng i nguồn i vốn i kinh i doanh i của i Tổng i công i ty i tăng i 39.76% i tơng i ứng i với i số i tiền i tăng i 4.422.537.288(đồng) i Tuy i nhiên, i nguồn i công i nợ i phải i trả i của i xí i nghiệp i cuối i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001 i là i 43.44% i tơng i ứng i với i số i tiền i 4.121.034.641(đồng) i Trong i khi i đó, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i 18.44% i tơng i ứng i với i số i tiền i tăng i 301.502.647(đồng), i tỷ i trọng i vốn i CSH i trong i tổng i nguồn i vốn i năm i 2001 i đã i thấp, i sang i năm i 2002 i tỷ i trọng i này i lại i giảm i Nh i vậy i sự i phân i bổ i cơ i cấu i nguồn i vốn i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý, i khả i năng i tự i chủ i về i tài i chính i của i xí i nghiệp i đã i thấp i lại i bị i giảm, i mặc i dù i về i tổng i giá i trị i vốn i CSH i tăng i so i với i năm i 2001 i Hệ i số i tự i chủ i tài i chính i < i 0.5 i và i có i xu i hớng i giảm, i còn i hệ i số i nợ i > i 0.5 i và i có i xu i hớng i tăng i Nh i vậy, i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i là i không i tốt, i việc i điều i chỉnh i kết i cấu i nguồn i vốn i cha i đợc i hợp i lý iTuy i nhiên, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i của i doanh i nghiệp i đạt i đợc i

II Nguồn kinh phí - 26.603.956 quỹ khác

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

II Nguồn kinh phí - 12.550.074 quỹ khác

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

II Chi phÝ XDCB năm i 2002 i tăng i khá i cao i so i với i năm i 2001, i nên i ta i ghi i nhận i sự i hoạt i động i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i khá i hiệu i quả.

i Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vèn

Cân i đối i thứ i nhất i của i năm i 2001: i i i i i i

Nh i vậy, i ta i thấy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i của i doanh i nghiệp i Vì i vậy i doanh i nghiệp i phải i vay i vốn i ngắn i hạn i là i i 4.095.842.209 i đồng.

* i Cân i đối i thứ i nhất i của i năm i 2002

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

2.Nợ dài hạn đến hạn trả

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

3 Phải trả ng ời bán 4.258.080.570

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ sử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký c ợc DH

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i của i doanh i nghiệp, i doanh i nghiệp i phải i vay i ngắn i hạn i số i vốn i là i 8.021.282.675 i đồng.

*Cân i đối i thứ i 2 i của i năm i 2001

Năm i 2001, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i không i đủ i trang i trải i cho i các i hoạt i động i chủ i yếu, i xí i nghiệp i phải i đi i chiếm i dụng i vốn i của i doanh i nghiệp i khác, i trờng i hợp i này i số i vốn i xí i nghiệp i đi i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng i nh i sau:

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

Nợ dài hạn đến hạn trả

3 Phải trả ng ời bán 2.978.129.745

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ xử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký c ợc DH

 Cân i đối i thứ i 2 i của i năm i 2002

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i d i thừa i cha i sử i dụng i hết i vào i quá i trình i hoạt i động i và i bị i các i doanh i nghiệp i khác i chiếm i dụng, i trờng i hợp i này i số i vốn i doanh i nghiệp i bị i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i chiếm i dụng, i đợc i phản i ánh i nh i sau:

i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

Qua i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i biến i động i và i tính i chất i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn i giữa i 2 i năm i 2002 i và i

2001 i ta i cã i mét i sè i nhËn i xÐt i sau:

- i Giá i trị i tổng i tài i sản i và i nguồn i vốn i tăng i lên i 39.76% i tơng i đơng i với i số i tiền i 4.422.537.288 i đồng i Cơ i cấu i tài i sản i cha i hợp i lý, i tài i sản i cố i định i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i tổng i tài i sản i Tuy i nhiên, i Tslđ i và i đtnh i tăng i lên i là i 40.31%, i i TSCĐ i và i ĐTDH i tăng i là i 32.75% i Cơ i cấu i nguồn i vốn i cũng i cha i hợp i lý, i vốn i CSH i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i tổng i nguồn i vốn, i năm i 2002 i tuy i là i tăng i về i giá i trị i nhng i lại i giảm i về i tỷ i trọng i so i với i năm i 2001, i nh i vậy i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i của i xí i nghiệp i đã i thấp i lại i bị i giảm.

- i Nợ i phải i trả i tăng i lên i nhiều, i đặc i biệt i là i nợ i ngắn i hạn.

- i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i cũng i tăng i lên i nhng i tăng i ít, i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i nên i xí i nghiệp i phải i vay i nợ i ngắn i hạn.

- i i Năm i 2001 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i vốn i nhiều i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng, i nhng i sang i năm i 2002 i xí i nghiệp i đã i bị i chiếm i dụng i nhiều i hơn i so i với i số i i chiếm i dụng, i nh i vậy i năm i 2002 i công i tác i thu i hồi i nợ i cha i đợc i tốt i Nói i chung i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i khá i khả i quan, i vì i xí i nghiệp i đã i mở i rộng i đợc i quy i mô i về i tài i sản i và i nguồn i vốn, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i năm i 2002 i tăng i cao i so i víi i n¨m i 2001.

3.3 i Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn

i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn

i Năm i 2002 i TSLĐ i và i đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn i của i xí i nghiệp i so i với i năm i 2001 i đã i tăng i lên i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản, i bằng i 140.31% i năm i 2001, i sự i tăng i lên i của i tổng i tài i sản i chủ i yếu i là i do i sự i tăng i lên i của i tài i sản i lu i động i Điều i này i thể i hiện i trình i độ i tổ i chức i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý, i còn i bị i chiếm i dụng i vốn i nhiều i Để i đánh i giá i sự i biến i động i của i TSLĐ, i cần i xem i xét i chi i tiết i sự i thay i đổi i về i số i lợng i cũng i nh i tỷ i trọng i các i thành i phần i của i TSLĐ.

Bảng i 9: i Phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng i

III i Các i khoản i phải i thu 4.159.405.6

II.i Đầui ti dàii hạn 0 0 0 0 0

IV.i Kýi quỹ,i kýi cợc 0 0 0 0 0

- i Vốn i bằng i tiền: i Năm i 2002 i tăng i cả i về i số i lợng i lẫn i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản i so i với i năm i 2001, i nh i i vậy i doanh i nghiệp i đã i có i sự i chủ i động i trong i kinh i doanh, i phần i nào i đáp i ứng i đợc i khả i năng i thanh i toán i nhanh. i - i Đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn: i cả i 2 i năm i 2001 i và i 2002 i đều i bằng i 0 i chứng i tỏ i xí i nghiệp i cha i chú i ý i đầu i t i ngắn i hạn i vào i thị i trờng i vốn, i góp i vốn i liên i doanh i hoặc i cho i vay i ngắn i hạn. i i i i i - i Các i khoản i phải i thu i : i Cũng i tăng i lên i cả i về i số i lợng i lẫn i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản i ( i tăng i 44.45%, i tơng i đơng i với i 1.848.952.519 i đồng), i chứng i tỏ i xí i nghiệp i cha i vận i dụng i tốt i các i phơng i thức i thanh i toán i hợp i lý, i công i tác i quan i hệ i khách i hàng i kém i hiệu i quả i và i cha i có i cố i gắng i trong i việc i đôn i đốc i thu i hồi i nợ.

- i Hàng i tồn i kho: i Giảm i về i tỷ i trọng i nhng i sản i lợng i vẫn i tăng i trong i tổng i tài i sản i so i với i năm i 2001, i đây i là i dấu i hiệu i khá i tốt i trong i hoạt i động i của i xí i nghiệp, i vì i nó i làm i giảm i về i tỷ i trọng i vốn i ứ i đọng i và i chi i phí i về i bảo i quản, i kho i bãi, i trong i tổng i chi i phí.

- i Tài i sản i lu i động i khác: i Tăng i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2001 i TSLĐ i khác i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i không i đáng i kể i trong i tổng i tài i sản i (1,43%).

i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn

Qua i bảng i phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i ta i thấy i giá i trị i TSCĐ i và i đầu i t i dài i hạn i giảm i về i tỷ i trọng i nhng i tăng i về i số i lợng i trong i tổng i tài i sản i ( i tăng i 264.294.785 i đồng), i do i tăng i giá i trị i tài i sản i cố i định.

- i Đầu i t i dài i hạn: i Cả i 2 i năm i 2001 i và i 2002 i đều i bằng i 0, i chứng i tỏ i xí i nghiệp i không i hoạt i động i trên i thị i trờng i vốn, i hợp i tác i liên i doanh.

Chỉ tiêu Công thức tính Kết quả% Chênh lệch

Tû suÊt ®Çu t TSC§+§TTCDH+XDCB 7.25 6.90 -0.35 4.83 chung

- i Chi i phí i xây i dựng i cơ i bản i dở i dang i cả i 2 i năm i đều i bằng i 0, i do i các i công i trình i đã i hoàn i thành i đa i vào i sử i dụng i trong i năm.

Qua i bảng i 9, i có i thể i tính i đợc i các i tỷ i suất i đầu i t i chung, i tỷ i suất i đầu i t i tài i sản i cố i địnhvà i tỷ i suất i đầu i t i tài i chính i dài i hạn i Kết i quả i tính i toán i nh i sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i TSC§+§TTCDH+XDCBDD

* i Tû i suÊt i ®Çu i t i chung i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 806.932.400 i + i 0 i + i 0

Tû i suÊt i ®Çu i t i TSC§ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sản

Vì i ở i 2 i năm i 2001, i 2002 i các i khoản i ĐTTCDH, i XDCBDD i đều i bằng i 0, i nên i tỷ i suất i đầu i t i TSCĐ i bằng i tỷ i suất i đầu i t i chung.

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

Ta i thấy i trong i năm i 2002 i tỷ i suất i đầu i t i chung i và i tỷ i suất i đầu i t i TSCĐ i đều i giảm i so i với i năm i 2001

Nhận i xét i tình i hình i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp

sự i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp i nói i chung i là i cha i hợp i lý, i tỷ i trọng i TSCĐ i và i ĐTDH i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i tài i sản, i TSLĐ i và i ĐTNH i chiếm i phần i lớn i trong i tổng i tài i sản i TSLĐ i năm i 2002 i tăng i nhiều i so i với i năm i 2001, i chủ i yếu i là i do i các i khoản i phải i thu i tăng i nhiều, i đây i là i hiện i tợng i xấu i xí i nghiệp i cần i tìm i biện i pháp i khắn i phục i Ngoài i ra i cũng i thấy i xí i nghiệp i cha i chú i trọng i đầu i t i vào i thị i trờng i vốn i và i góp i vốn i liên i doanh.

Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vèn

Nợ i phải i trả

Công i nợ i phải i trả i là i những i khoản i vốn i mà i doanh i nghiệp i chiếm i dụng i của i các i tổ i chức, i các i nhân i khác i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i i Đó i cũng i là i những i khoản i vay i ngắn i hạn, i nợ i dài i hạn, i phải i trả i cho i ngời i bán, i ngời i mua i trả i tiền i trớc, i thuế i và i các i khoản i phải i nộp i nhà i nớc, i phải i trả i CBCNV

Tình i hình i công i nợ i của i doanh i nghiệp i là i vấn i đề i đợc i quan i tâm i đặc i biệt i của i doanh i nghiệp, i cũng i nh i những i ngời i cho i vay i Khi i tiến i hành i kinh i doanh i thì i đồng i thời i doanh i nghiệp i cũng i tham i gia i vào i các i mối i quan i hệ i kinh i tế i giữa i doanh i nghiệp i với i các i đối i tác i bên i ngoài i vì i vậy i chủ i doanh i nghiệp i rất i quan i tâm i đến i tình i hình i công i nợ i nhằm i giải i quyết i mối i quan i hệ i tín i dụng i theo i một i chiều i hớng i tốt i tạo i lòng i tin i cho i các i đối i tác i tham i gia i góp i vốn i vào i doanh i nghiệp i Nợ i phải i trả i năm i 2002 i tăng i lên i 43.44% i so i với i năm i 2001với i lợng i tăng i là i 4.121.034.641 i đồng i Đây i là i hiện i t- ợng i không i tốt i vì i xí i nghiệp i nợ i nhiều i hơn.

Tỷ i lệ i nợ i phải i trả i so i với i tổng i nguồn i vốn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i phải i trả

Tỷ i suất i nợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn i

Năm i 2002 i tỷ i suất i nợ i = i 87.54% Để i tìm i hiểu i nguyên i nhân i của i tăng i nợ i phải i trả, i ta i xét i sự i biến i động i của i các i thành i phần i thuộc i nợ i phải i trả.

- i Nợ i ngắn i hạn: i Năm i 2001 i chiếm i 77.94% i tổng i nguồn i vốn, i năm i 2002 i chiếm i 84.20% i tổng i nguồn i vốn i với i lợng i tăng i là i 4.419.859.018 i đồng i Nh i vậy i công i tác i trả i nợ i ngắn i hạn i cha i đợc i xí i nghiệp i quan i tâm i đúng i mức i Theo i bảng i phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn, i nợ i ngắn i hạn i tăng i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn i tăng i nhiều i Trong i khi i đó i các i khoản i phải i trả i cho i ngời i bán i giảm i 1.279.950.825 i đồng i

- i Công i tác i nộp i thuế i cho i nhà i nớc: i Xí i nghiệp i thực i hiện i cha i đầy i đủ i và i còn i nợ i thuế i nhà i nớc i năm i 2002 i nhiều i hơn i năm i 2001.

- i Nợ i dài i hạn: i Năm i 2002 i đã i giảm i so i với i năm i 2001, i tuy i lợng i giảm i là i nhỏ i so i với i tổng i nợ i dài i hạn i nhng i ta i cũng i ghi i nhận i sự i cố i gắng i của i xí i nghiệp i trong i việc i thanh i toán i khoản i nợ i dài i hạn i Tình i hình i quản i lý i nợ i dài i hạn i cua i rxí i nghiệp i tiến i triển i theo i chiÒu i híng i tèt. i i i i i - i Nợ i khác: i Đây i là i khoản i công i nợ i xí i nghiệp i chiếm i dụng i tạm i thời i do i vậy i xí i nghiệp i đợc i tạm i thời i sử i dụng i vào i mục i đích i kinh i doanh, i nhng i cũng i cần i phải i thanh i toán i các i khoản i nợ i này i đúng i thời i hạn, i không i nên i để i dây i da i mất i uy i tín i trong i kinh i doanh.Năm i 2002 i giảm i 49.33% i tơng i ứng i 294.824.377đồng.

i Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u

Để i đánh i giá i sự i biến i động i của i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i trớc i hết i ta i tính i chỉ i tiêu i tỷ i suất i tự i tài i trợ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu

Tỷ i suất i tài i trợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Năm i 2001 i tỷ i suất i tài i trợ: i 14.70%

Năm i 2002 i tỷ i suất i tài i trợ: i 12.46%

Ta i thấy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i chiếm i tỷ i trọng i không i lớn i trong i tổng i nguồn i vốn, i xí i nghiệp i cha i đủ i khả i năng i tự i đảm i bảo i về i mặt i tài i chính i và i mức i độ i độc i lập i của i xí i nghiệp i với i chủ i nợ i là i thÊp.

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i 18.44%so i với i năm i

2001 i tơng i ứng i 301.502.647 i đồng i Nh i vậy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i lên i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i nguồn i vốn i Tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i biến i động i theo i chiều i hớng i tốt, i tính i chủ i động i trong i kinh i doanh i tăng i lên. i i Năm i 2002 i nguồn i vốn i kinh i doanh i tăng i 4.24% i ứng i với i

64.812.093 i đồng i Sự i gia i tăng i này i là i biểu i hiện i tích i cực i cho i thấy i sự i phấn i đấu i của i xí i nghiệp i trong i việc i nâng i cao i hiêụ i quả i kinh i doanh. i i i i i i i i Bảng i 12: i Tổng i hợp i chỉ i tiêu i tỷ i suất i nợ i phải i trả i và i chỉ i tiêu i tỷ i suất i tự i tài i trợ

Công i thức i tính Kết i quả%

Tỷ i suất i nợ i phải i trả Nợ i phải i trả

Tỷ i suất i tự i tài i trợ Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Đánh i giá i nhận i xét i chung i kết i cấu i nguồn i vèn

Nợ i phải i trả i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i nguồn i vốn i và i năm i sau i tăng i so i với i năm i trớc i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng, i cho i thấy i xí i nghiệp i còn i thiếu i nhiều i vốn i không i chủ i động i trong i kinh i doanh.

Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả

i Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả

Bảng i 13: i Các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng

Các i khoản i phải i thu Năm i 2001 Năm i 2002 Chênh i lệch

1 i Phải i thu i của i khách i hàng 1.755.459.228 3.509.669.661 1.754.210.433

8 i Dự i phòng i phải i thu i khó i đòi 0 0 0

Các i khoản i phải i trả Năm i 2001 Năm i 2002 Chênh i lệch

2 i Nợ i dài i hạn i đến i hạn 128.000.000 268.000.000 140.000.000

3 i Ngời i mua i trả i tiền i trớc 70.608.876 211.038.700 140.429.824

4 i Thuế i và i các i khoản i phải i nộp 33.769.644 156.808.826 123.039.182

- i Xét i mối i quan i hệ i giữa i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu i

Hệ i số i công i nợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 5.367.132.104

Năm i 2001, i hệ i số i công i nợ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i = i 61.91% i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 8.669.809.269 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 7.618.515.820

Năm i 2002, i hệ i số i công i nợ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i = i i 58.20%i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 13.089.668.287

Kết i quả i trên i cho i thấy i phần i vốn i mà i xí i nghiệp i chiếm i dụng i của i ngời i khác i luôn i nhiều i hơn i là i bị i chiếm i dụng, i năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i vốn i nhiều i hơn i năm i 2001, i cả i về i tỷ i trọng i và i số i lợng.

Qua i bảng i trên i ta i thấy, i năm i 2002 i các i khoản i phải i thu i tăng i lên i 2.251.383.716 i đồng, i chủ i yếu i do i phải i thu i của i khách i hàng i (tăng1.754.210.433 i đồng) i chứng i tỏ i xí i nghiệp i còn i cha i rút i ngắn i đợc i quá i trình i tiêu i thu i sản i phẩm, i còn i bị i khách i hàng i chiếm i dụng i vốn i nhiều, i khoản i tạm i ứng i tăng i i 568.443.562 i đồng, i nh i vậy i xí i nghiệp i cha i thu i hồi i và i xử i lý i kịp i thời i tình i hình i ứ i đọng i vốn.

Năm i 2002 i nợ i phải i trả i tăng i là i 4.419.859.018 i đồng, i trong i đó i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn, i phải i trả i cho i ngời i bán i lại i giảm i Tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i nhà i nớc i cha i tốt, i thể i hiện i ở i chỗ i thuế i và i các i khoản i phải i nộp i tăng i 123.039.182 i đồng. Để i đánh i giá i ảnh i hởng i của i các i khoản i phải i thu i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ta i xét i tỷ i trọng i của i các i khoản i phải i thu i trong i tổng i số i vốn i lu i động: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu

Tỷ i trọng i của i các i khoản i phải i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i lu i động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 5.367.132.104

- i Xác i định i hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i để i đánh i giá i tốc i độ i thu i hồi i các i khoản i phải i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Năm i 2001, i hệ i số i quay i vòng i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 2.54 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 4.159.405.696 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382

Năm i 2002, i hệ i số i quay i vòng i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 2.69 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 6.008.358.215

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i năm i 2002 i lớn i hơn i của i năm i 2001, i nh i vậy i tốc i độ i thu i của i năm i 2002 i kém i hơn i năm i 2001.

- i Xác i định i số i ngày i của i doanh i thu i cha i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu

Số i ngày i doanh i thu i cha i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 4.159.405.696

Năm i 2001, i số i ngày i là i :i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i = i 143.74 i (ngày) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 6.008.358.215

Năm i 2002, i số i ngày i là i :i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i = i 135.92 i (ngày) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382

Ta i thấy i số i ngày i của i doanh i thu i cha i thu i cha i lớn, i công i tác i thu i hồi i vốn i của i xí i nghiệp i còn i kém i hiệu i quả.

i Phân i tích i khả i năng i thanh i toán

Tính i hệ i số i về i khả i năng i thanh i toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khả i năng i thanh i toán

Hệ i số i về i khả i năng i thanh i toán i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhu i cầu i thanh i toán

Xét i khả i năng i về i tiền i mặt i và i các i loại i tài i sản i có i thể i chuyển i ngay i thành i tiền i để i thanh i toán i nợ i ngắn i hạn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tiền i + i Đầu i t i ngắn i hạn i + i Khoản i phải i thu

Hệ i số i thanh i toán i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i ngắn i hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101+ i 0 i + i 4.159.405.696

Xét i chỉ i tiêu i tơng i đối i (hệ i số i thanh i toán) i hay i mối i quan i hệ i giữa i tài i sản i lu i động i và i các i khoản i nợ i ngắn i hạn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tài i sản i lu i động

Hệ i số i thanh i toán i ngắn i hạn i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i ngắn i hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101

Hệ i số i này i thể i hiện i khả i năng i thanh i toán i tổng i quát i Năm i

2001 i và i 2002 i hệ i số i này i đều i lớn i hơn i 1, i do i đó i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ở i trạng i thái i tốt i Năm i 2002 i khả i năng i thanh i toán i của i xí i nghiệp i tốt i hơn i năm i 2001, i các i chủ i nợ i có i thể i hoàn i toàn i yêu i tâm i i cho i xí i nghiệp i vay i vốn.

* i Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i vốn i hàng i bán

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hàng i tồn i kho i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 9.567.756.583

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i của i năm i 2001:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i của i năm i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Nói i chung i hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i càng i cao i thì i việc i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i đợc i đánh i giá i là i tốt i Năm i 2002 i hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i lớn i hơn i so i với i năm i 2001, i điều i này i cho i thấy i khâu i tiêu i tụ i sản i phẩm i của i năm i 2002 i tốt i hơn, i chi i phí i nguyên i vật i liệu i và i công i cụ i dụng i cụ i tồn i kho i giảm.

* i Chỉ i tiêu i số i ngày i của i một i vòng i quay i kho i hàng: i Số i ngày i của i một i vòng i quay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365 i kho i hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho

Bảng i 14: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i thanh i toán i của i năm i 2001 i và i năm i 2002

Chỉ i tiêu Công i thức i tính Kết i quả 2002/2002

Hệi sối côngi nợ Cáci khoảni phảii thu

Tỷ i trọng i các i khoảni phảii thu Các i khoản i phải i thu

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu

Doanh i thu i thuÇn Các i khoản i phải i thu 2.54 2.69 0.15 5.91

Sối ngàyi doanhi thu i cha i thu Cáci khoảni phảii thu

Hệ i số i thanh i Tiền i + i ĐTNH i + i Các i khoản i 1.67 1.56 -0.11 -6.59

1 toán i nhanh phải i thu i Nợ i ngắn i hạn

Hệ i số i thanh i toán i ngắn i hạn Tài i sản i lu i động

Hệi sối quayi vòng i hàng i tồn i kho

Giái vốni hàngi bán Hàng i tồn i kho 3.16 3.53i 0.37 11.71

Sối ngàyi củai mộti vòngi quayi kho i hàng

Hệi sối quay 365i vòngi hangi tồni kho

i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i

Phần i vốn i mà i doanh i nghiệp i chiếm i dụng i của i ngời i khác i luôn i nhiều i hơn i là i bị i chiếm i dụng, i năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i nhiều i hơn i cả i về i tỷ i trọng i và i số i lợng i Tỷ i trọng i các i khoản i phải i thu i quá i lớn i trong i tổng i vốn i lu i động i gây i ảnh i hởng i không i tốt i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i Xí i nghiệp i cần i có i biện i pháp i thu i hồi i các i khoản i phải i thu, i tránh i ứ i đọng i vốn.

i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp

3.6.1 i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp

* i Các i chỉ i tiêu i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i TSCĐ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu

Sức i sản i xuất i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i TSCĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Hệ i số i này i thể i hiện i cứ i 1 i đồng i giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ i thì i trong i năm i 2001 i sinh i ra i 13.09 i đồng i tổng i doanh i thu i và i 15.06 i đồng i tổng i doanh i thu i năm i 2002. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ

Hệ i số i đảm i nhận i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 806.932.400 i

Vậy i cứ i 1 i đồng i doanh i thu i cần i phải i đầu i t i ở i năm i 2001 i là i 0.11 i đồng i vào i TSCĐ i còn i năm i 2002 i là i 0.10 i đồng i vào i TSCĐ. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i thuần

* i Sức i sinh i lời i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 226.516.480

Vậy i cứ i 1 i đồng i đầu i t i vào i TSCĐ i của i năm i 2001 i thì i thu i đợc i 0.14 i đồng i lợi i nhuận, i và i năm i 2002 i thu i đợc i 0.28 i đồng i từ i hoạt i động i kinh i doanh i Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i tăng i so i víi i n¨m i 2001.

* i Các i chỉ i tiêu i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i TSLĐ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn

Sức i sản i xuất i của i VLĐ( i số i vòng i quay i của i VLĐ) i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VL§ i b×nh i qu©n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Số i vòng i quay i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i tăng i lên i so i với i năm i 2001 i chứng i tỏ i hiệu i quả i sử i dụng i vốn i tăng. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i thuần

Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VL§ i b×nh i qu©n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 226.516.480

Cứ i 1 i đồng i đầu i t i vào i vốn i lu i động i năm i 2001 i thì i thu i đợc i 0.02 i đồng i lợi i nhuận, i còn i năm i 2002 i thì i thu i đợc i 0.03 i đồng i lợi i nhuận i từ i hoạt i động i kinh i doanh i Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i đã i tăng i lên i so i với i năm i 2001. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i lu i động i bình i quân

Hệ i số i đảm i nhận i của i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101 i

N¨m i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 0.90 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382 Để i có i 1 i đồng i doanh i thu i thuần i cần i có i 0.98 i đồng i vốn i lu i động i (năm i 2001), i cần i có i 0.90 i đồng i vốn i lu i động i năm i 2002. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365

Thời i gian i của i 1 i vòng i quay i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Số i vòng i quay i VLĐ

Qua i trên i ta i có i thể i xác i định i đợc i số i vốn i lu i động i lãng i phí i trong i năm i 2001 i so i với i năm i 2002 i do i giảm i tốc i độ i luôn i chuyển i vốn i lu i động i nh i sau:

Số i vốn i lu i độngi i i i i i 16.135.005.382 lãng i phíi i i i i i i i i i i i i i i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i (357.84 i – i 328.83) i = i 1.282.401.387 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365

i Phân i tích i khả i năng i sinh i lợi i của i vèn

* i Tỷ i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế i

Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i 1 i đồng i doanh i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712 i

* i Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i kinh i doanh: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế

Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i kinh i doanh i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vèn i kinh i doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712

* i Tỷ i suât i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế

Tỷ i suât i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i chủ i sở i hữu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712

N¨m i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 0.135 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.936.868.224 Đây i là i chỉ i tiêu i quan i trọng i nhất i đối i với i mỗi i nhà i đầu i t i vì i nó i nói i lên i 1 i đồng i vốn i của i họ i bỏ i ra i thu i đợc i bao i nhiêu i đồng i lợi i nhuận i Ta i thấy i cả i 2 i năm i xí i nghiệp i kinh i doanh i đều i có i lãi i và i năm i 2002 i hiệu i quả i cao i hơn i năm i 2001.

Bảng i 16: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i năm i 2001 i và i năm i i 2002

TT Chỉ i tiêu Công i thức i tính Kết i quả Chênh i lệch

Giá i trị i còn i lại i TSC§

2 Hệi sối đảmi nhậni củai TSCĐ Giái trịi còni lạii

Giá i trị i còn i lại i TSC§

4 Số i vòng i quay i VLĐ Doanh i thu i thuần i

5 Sức i sinh i lợi i của i VLĐ Lợi i nhuận i thuần i

6 Hệ i số i đảm i nhận i của i VLĐ VLĐ i bình i quân i

7 Thời i gian i của i 1 i vòngi quayi VLĐ 365

8 Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i 1 i đồng i doanh i thu

Lợi i nhuận Tổng i doanh i thu 0.009 0.016 0.007 77.78

9 Tỷi suấti lợii nhuậni vốn i kinnh i doanh Lợii nhuận

10 Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốni CSH Lợi i nhuận

i Đánh i giá i chung i về i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i xÝ i nghiệp

i i i i i i i i i i i i Nói i chung i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001 i Điều i này i thể i hiện i trớc i hết i ở i chỗ i doanh i thu i tăng, i lợi i nhuận i tăng, i sức i sinh i lợi i của i TSCĐ i tăng, i số i vòng i quay i của i vốn i lu i động i tăng, i sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i tăng. i i i i i i i i i i i i Năm i 2001 i so i với i năm i 2002 i còn i bị i lãng i phí i là i 1.282.401.387 i đồng i do i tăng i tốc i độ i luân i chuyển i vốn i lu i động. i i i i i i i i i i i i Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i vốn i chủ i sở i hữu i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001, i xí i nghiệp i đã i có i cố i gắng i giảm i chi i phí i để i nâng i cao i lợi i nhuận.

i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chÝnh

Theo i công i thức: i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuếi i i i i i i i Doanh i thu i thuầni i i i i i i i i i i i i i i i i 1

K VCSH i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i xi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuầni i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sảni i i i i i i i i i i i i i i 1- i Hệ i số i nợ

Nh i vậy i năm i 2001 i cứ i 1 i đồng i vốn i chủ i sở i hữu i bình i quân i đa i vào i kinh i doanh i sau i thuế i thì i mang i lại i 0.059997418 i đồng i lợi i nhuận, i năm i 2002 i mang i lại i 0.134990217 i đồng i lợi i nhuận i sau i thuế, i do i các i nhân i tố i sau:

- i Trong i 1 i đồng i vốn i kinh i doanh i bình i quân, i năm i 2001 i có i 0.852978268, i năm i 2002 i có i 0.875409137 i đồng i hình i thành i từ i vay i nợ.

- i Sử i dụng i bình i quân i 1 i đồng i vốn i kinh i doanh, i năm i 2001 i tạo i ra i 0.949556362 i i năm i 2002 i tạo i ra i 1.037899336 i đồng i doanh i thu.

- i Trong i 1 i đồng i doanh i thu, i năm i 2001 i có i 0.009289522, i năm i 2002 i có i 0.016204411 i đồng i lợi i nhuận i sau i thuế.

* i Xét i sự i biến i đổi i của i tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu i n¨m i 2002 i so i víi i n¨m i 2001:

 K i = i Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i VCSH i năm i 2002- i Tỷ i suất i lợi i nhuËn i VCSH i n¨m2001

 K i = i 0.134990217 i - i 0.059997418 i = i 0.074992799 Để i xác i định i rõ i ảnh i hởng i của i từng i chỉ i tiêu i đến i tỷ i suất i lợi i nhuận i của i vốn i chủ i sở i hữu i ta i cần i dùng i phơng i pháp i thay i thế i liên i hoàn i nh i sau:

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i tỷ i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu: i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuân 1 i i i i i i i Lợi i nhuận 0 i i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i i i i i i i i i i i i 1

 K1 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i Tổng i tài i sản 0 i i i i i 1 i – i

Tỷ i trọng i  K1 i i chiếm i trong i  K i là: i  K1i i i i i i i i 0.044660591 i i i i i i i i i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i  Ki i i i i i i i i 0.074992799 i i i

Ta i thấy i i  K1 i chiếm i tỷ i trọng i khá i lớn i trong i  K i nh i i vậy i chỉ i tiêu i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu i ảnh i hởng i khá i nhiều i tới i tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i số i vòng i quay i vốn i kinh i doanh: i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuân 1 i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i i i i i i i i i i i i 1

 K2 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i x i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i i i Tổng i tài i sản 1 i i i Tổng i tài i sản 0 i i i i 1 i – i

 K2 i chiếm i i tỷ i trọng i nhỏ i trong i  K i , i nh i vậy i chỉ i tiêu i số i vòng i quay i của i vốn i kinh i doanh i ảnh i hởng i ít i đến i tỷ i suất i lợi i nhuận.

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i hệ i số i nợ:

 K3 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Tổng i tài i sản 1 i i i i 1 i – i Hệ i số i nợ 1 i i i i i 1 i – i

 K3 i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i  K i nên i chỉ i tiêu i hệ i số i nợ i ảnh i hởng i i ít i tới i tỷ i suất i lợi i nhuận. i  K1 i + i  K2 i + i  K3 i = i 0.044660591 i + i 0.0097 i + i 0.0206 i = i 0.074960591

PhÇn i IV Một i số i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất

Qua i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ta i thấy: i Thực i trạng i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i nh i sau:

- i Tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i còn i hạn i chế, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i nguồn i vốn i cho i nên i xí i nghiệp i cha i chủ i động i cao i trong i hoạt i động i kinh i doanh i Tuy i nhiên i hiệu i quả i sản i xuất i của i năm i 2002 i vẫn i tăng i khá i cao i so i với i năm i 2001 i (doanh i thu i tăng i 52.76%, i lợi i nhuận i tăng i 166.47%), i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i (18.44%), i thanh i toán i đợc i các i khoản i nợ i đến i hạn, i khẳng i định i đợc i uy i thế i và i vị i trí i của i xí i nghiệp i trên i thị i trờng.

- i Nợ i phải i trả i tăng i khá i nhiều i (43.44% i tơng i ứng i 4.121.034.641 i đồng), i trong i đó i nợ i ngắn i hạn i tăng i mạnh i (50.98%) i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn i tăng i

- i Kết i cấu i TSCĐ i và i TSLĐ i của i xí i nghiệp i cha i hợp i lý, i giá i trị i TSCĐ i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i tài i sản.

- i Xí i nghiệp i còn i bị i khách i hàng i chiếm i dụng i vốn, i tỷ i trọng i các i khoản i phải i thu i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i vốn i lu i động, i ảnh i h- ởng i không i tốt i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp.

- i Sang i năm i 2002 i giá i trị i hàng i tồn i kho i tăng i lên i nhiều.

- i Số i vòng i quay i của i vốn i l i động i thấp, i tuy i nhiên i năm i 2002 i vÉn i t¨ng i so i víi i n¨m i 2001.

- i Chi i phí i quản i lý i doanh i nghiệp i cao.

- i Chỉ i tiêu i về i khả i năng i sinh i lợi i của i vốn i không i cao, i tuy i nhiên i chỉ i tiêu i năm i 2002 i cũng i tăng i lên i so i với i năm i 2001.

- i Đối i với i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i cần i áp i dụng i một i số i biện i pháp i để i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i Để i nâng i cao i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i thì i xí i nghiệp i cần i nâng i cao i chính i sách i tài i chính, i vốn, i công i nghệ, i nhân i sự, Trong i bản i đồ i án i này i tôi i thấy i một i số i vấn i đề i cần i phải i có i biện i pháp i để i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i dới i các i khía i cạnh i sau:

- i Các i khoản i nợ i khó i đòi

- i Giảm i chi i phí i sản i xuất

i Biện i pháp i thu i hồi i công i nợ

i Mục i tiêu i của i biện i pháp

Các i khoản i phải i thu i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2001 i chiếm i 37.39%, i năm i 2002 i chiếm i 38.65%đặc i biệt i là i phải i thu i của i khách i hàng i chiếm i phần i lớn i trong i các i khoản i phải i thu i Các i khoản i phải i thu i cao i gây i ảnh i hởng i lớn i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp, i nếu i nh i xí i nghiệp i có i biện i pháp i giảm i các i khoản i phải i thu i thì i có i thể i dùng i khoản i đó i vào i hoạt i động i taì i chính i nh: i thanh i toán i các i khoản i nợ i đến i hạn, i đầu i t i tài i chính i và i tăng i vòng i quay i của i vốn i lu i động

i Các i giải i pháp i đa i ra

- i Khi i giao i nhận i công i trình, i nếu i khách i hàng i cha i thanh i toán i tiền i ngay i hay i thanh i toán i cha i đủ, i thì i phải i làm i hợp i đồng i ghi i rõ i thời i hạn i trả i tiền, i nếu i đến i hạn i cha i thanh i toán i hết i thì i phải i chịu i thêm i phần i lãi i suất i của i khoản i tiền i còn i thiếu i bằng i lãi i suất i vay i ngắn i hạn i ngân i hàng i và i nếu i thời i gian i quá i hạn i càng i lâu i thì i mức i lãi i suất i này i càng i đợc i nâng i lên.

- i Khi i đến i thời i hạn i thanh i toán i xí i nghiệp i phải i làm i văn i bản i đòi i nợ i gửi i đến i khách i hàng, i nếu i khách i hàng i không i trả i thì i một i thời i gian i sau i lại i làm i văn i bản i trong i đó i ghi i số i tiền i mà i khách i hàng i nợ i cùng i với i số i tiền i lãi i đã i đợc i tính i để i họ i cảm i thấy i nếu i để i lâu i thì i số i tiền i phải i trả i tăng i lên i càng i nhiều.

- i Nếu i đã i thực i hiện i các i biện i pháp i trên i mà i khách i hàng i vẫn i cha i thanh i toán i thì i phải i cử i ngời i đến i tận i nơi i thúc i giục.

- i Nếu i gặp i trờng i hợp i khó i đòi i do i khách i hàng i quá i khó i khăn i về i tài i chính i và i xét i về i lâu i dài i không i có i khả i năng i trả i nợ i thì i xí i nghiệp i cần i chấp i nhận i phơng i án i đòi i nợ i bằng i cách i chiết i khấu i một i phần i cho i kháh i hàng, i mức i chiết i khấu i có i thể i từ i 1050% i tuỳ i trờng i hợp i cụ i thể i nhằm i thu i khoản i nợ i khó i đòi i này.

- i Xí i nghiệp i cũng i có i thể i thu i nợ i khó i đòi i bằng i cách i bán i nợ i cho i một i tổ i chức i khác i với i mức i chi i phí i có i thể i chấp i nhận i đợc.

- i Cũng i có i thể i phải i đòi i khoản i nợ i khó i đòi i này i bằng i cách i gửi i đơn i ra i toà i án i yêu i cầu i giải i quyết.

i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp

Dự i trù i chi i phí i thực i hiện i biện i pháp i là i 2.000.000 i đồng i để i chi i vào i chi i phí i quản i lý i nh i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại i th i báo,…

4.1.4 i Tính i toán i kết i quả i thu i đ ợc

Năm i 2002 i xí i nghiệp i bị i chiếm i dụng i 7.809.479.796, i giả i sử i trong i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i thu i hồi i công i nợ, i giảm i đợc i 30% i số i vốn i bị i chiếm i dụng i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tiết i kiệm i đợc i một i khoản i tiền i là:

i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc

Nh i vậy i xí i nghiệp i có i thể i thu i đợc i nhờ i thực i hiện i biện i pháp i này i là:

2.342.843.939 i – i 2.000.000 i = i 2.142.843.939 i đồng. Đồng i thời i xí i nghiệp i có i thể i giảm i đợc i vốn i vay i ngắn i hạn i là i 2.142.843.939 i đồng i Giả i sử i lãi i suất i vay i ngắn i hạn i là i 0.5%, i xí i nghiệp i sẽ i tăng i đợc i lợi i nhuận i trớc i thuế i là:

i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp

Nhờ i thực i hiện i biện i pháp i thu i hồi i công i nợ i xí i nghiệp i thu i đ- ợc i khoản i nợ i 2.142.843.939 i đồng, i và i làm i tăng i lợi i nhuận i10.714.219 i đồng i Thanh i toán i đợc i các i khoản i nợ i đến i hạn, i tăng i vòng i quay i của i vốn i lu i động i nhanh i hơn, i mang i lại i hiệu i quả i sử i dông i vèn i cao i

i Tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý

Mục i tiêu i của i biện i pháp

Khoản i vay i ngắn i hạn i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i nợ i phải i trả, i năm i 2002 i chiếm i 49.77% i tổng i nợ i phải i trả, i bằng i 420.37% i vay i ngắn i hạn i năm i 2001 i Nh i vậy i vừa i phải i chịu i lãi i vay i vừa i không i có i khả i năng i tự i chủ i cao i trong i kinh i doanh i Nếu i xí i nghiệp i có i biện i pháp i tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý, i giảm i khoản i vay i ngắn i hạn, i thì i có i thể i giảm i chi i phí i sử i dụng i vốn.

i Các i giải i pháp i đa i ra

- i Khi i nhận i hợp i đồng, i đề i nghị i khách i hàng i tạm i ứng i tiền i công i trình.

- i Vì i bất i cứ i tổ i chức i sản i xuất i kinh i doanh i nào i cũng i phải i dùng i điện, i nên i có i thể i làm i hợp i đồng i mua i nguyên i vật i chịu i sau i đó i trả i bằng i cách i xây i dựng i công i trình i cho i họ, i hay i nâng i cấp i sửa i chữa i thiết i bị i nội i thất i điện i Nh i vậy, i xí i nghiệp i vừa i tạo i đợc i công i ăn i việc i làm i cho i công i nhân i viên i vùa i giảm i đợc i khoản i vay i ngắn i hạn.

- i Tổng i công i ty i có i thể i tập i trung i huy i động i vốn i kinh i doanh i thông i qua i hình i thức i cổ i phần i hoá i doanh i nghiệp i nhằm i thu i hút i nguồn i vốn i nhàn i rỗi i trong i CBCNV.

- i Có i chính i sách i thu i hút i vốn i hớng i vào i nội i bộ i thông i qua i quá i trình i phân i phối i lợi i nhuận i Phải i đảm i bảo i các i nguồn i vốn i và i doanh i thu i thu i đợc i để i tái i đầu i t i (nếu i cần i thiết) i vào i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh.

i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp

Dự i trù i chi i phí i thực i hiện i biện i pháp i là i 2.000.000 i đồng i để i chi i vào i chi i phí i quản i lý i nh i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại.

4.2.4 i Tính i toán i kết i quả i thu i đ ợc

Năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i đợc i 3.561.391.626 i đồng, i giả i sử i trong i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i tăng i đợc i 30% i số i vốn i chiếm i dụng i hợp i lý i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tăng i đợc i một i khoản i là:

Nh i vậy i số i tiền i xí i nghiệp i có i thể i thu i đợc i nhờ i biện i pháp i này i là:

i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc

Đồng i thời i xí i nghiệp i giảm i đợc i khoản i vay i ngắn i hạn i 1.066.417.488 i đồng, i và i tăng i đợc i lợi i nhuận i trớc i thuế i là:

i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp

Nhờ i thực i hiện i biện i pháp i chiếm i dụng i vốn i hợp i lý i xí i nghiệp i tăng i đợc i vốn i là i 1.066.417.488 i đồng, i tăng i đợc i lợi i nhuận i là i 5.332.087 i đồng.

i Điều i chỉnh i cơ i cấu i tài i sản

i Mục i tiêu i của i biện i pháp

Về i TSLĐ i và i TSCĐ i ta i thấy i kết i cấu i cha i phù i hợp i vì i TSCĐ i chỉ i chiếm i một i phần i nhỏ i trong i tổng i số i tài i sản i của i doanh i nghiệp i Để i thuận i tiện i cho i sản i xuất i xí i nghiệp i cần i phải i đầu i t i hơn i nữa i vào i TSCĐ, i vì i hầu i hết i các i trang i thiết i bị i của i xí i nghiệp i đều i đã i cũ i và i lạc i hậu, i cần i phải i nâng i cấp i để i tăng i năng i suất i lao i động i

Và i khi i đó i thì i cần i phải i có i kế i hoạch i quản i lý i và i sử i dụng i TSCĐ i một i cách i hợp i lý i nh i phải i bố i trí i dây i truyền i sản i xuất, i phải i thờng i xuyên i kiểm i tra i bảo i dỡng i TSCĐ i tránh i để i h i hỏng i

i Các i giải i pháp i đa i ra

Đối i với i TSCĐ i có i khả i năng i sử i dụng i kém i hoặc i không i sử i dụng, i nhanh i chóng i thu i hồi i vốn i để i có i điều i kiện i mua i sắm i TSC§ i míi.

Khi i đầu i t i vào i TSCĐ i là i phải i xây i dựng i việc i dự i toán i vốn i đầu i t i đúng i đắn, i sai i lầm i trong i khâu i này i sẽ i gây i ra i những i hậu i quả i không i tốt i cho i doanh i nghiệp i Cho i nên, i khi i đi i đến i một i quyết i đầu i t, i đặc i biệt i là i quyết i định i đầu i t i theo i chiều i sâu i xí i nghiệp i cần i phải i xem i xét i và i phân i tích i các i nhân i tố i ảnh i hởng i nh:

- i Vấn i đề i khả i năng i tài i chính i của i xí i nghiệp i là i rất i quan i trọng, i xí i nghiệp i cần i phải i có i kế i hoạch i nguồn i vốn i đầu i t i và i ph- ơng i hớng i đầu i t i trong i từng i thời i kỳ i nhằm i đảm i bảo i dần i hiện i đại i hoá i việc i sản i xuất i trên i cơ i sở i không i ảnh i hởng i tới i hoạt i động i chung i của i doanh i nghiệp.

- i Xem i xét i ảnh i hởng i của i lãi i suất i tiền i vay i (phản i ánh i chi i phí i vốn i -giá i vốn) i và i chính i sách i thuế i vì i đó i là i những i nhân i tố i ảnh i hởng i tới i chi i phí i đầu i t i của i doanh i nghiệp i Doanh i nghiệp i phải i xem i xét i xem i việc i đầu i t i đó i có i mang i lại i hiệu i quả i không, i khả i năng i sinh i lợi i nh i thế i nào i và i liệu i chúng i có i bù i đắp i đầy i đủ i chi i phí i mà i doanh i nghiệp i đã i bỏ i ra i hay i không i Bến i cạnh i đó, i việc i xem i xét i các i chính i sách i thuế i cũng i rất i quan i trọng i vì i nó i có i thể i khuyến i khích i hoặc i hạn i chế i hoạt i động i đầu i t i của i doanh i nghiệp.

- i Xí i nghiệp i phải i chú i trọng i vào i việc i tìm i hiểu i tiến i bộ i khoa i học- i kỹ i thuật i đặc i biệt i là i những i dây i truyền i sản i xuất i Xí i nghiệp i nên i nhập i các i thiết i bị i chuyên i dùng i hiện i đại i để i nâng i cao i năng i suất i lao i động.

i Tính i toán i chi i phí i cho i giải i pháp

Dự i trù i chi i phí i cho i giải i pháp i 2.000.000 i đồng i để i chi i cho i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại, i th i báo…

4.3.4 i Tính i toán i kết i quả i đem i lại Đầu i t i tài i sản i cố i định i mới i là i để i tăng i năng i suất i lao i động i và i giảm i bớt i chi i phí i nhân i công, i giảm i bớt i những i công i nhân i thuê i ngoài i Năm i 2002 i chi i phí i nhân i công i thuê i ngoài i là i

1.120.729.284 i đồng i Giả i sử i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i này i và i tiết i kiệm i đợc i 20% i chi i phí i nhân i công i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tiết i kiệm i đợc i một i khoản i tiền i là:

Số i tiền i xí i nghiệp i thu i đợc i nhờ i thực i hiện i biện i pháp i này: 224.145.857 i – i 2.000.000 i = i 222.145.857 i đồng.

Trên i thực i tế i để i thực i hiện i các i nhiệm i vụ i có i hiệu i quả i đòi i hỏi i phải i đa i ra i biện i pháp i sản i suất, i kinh i doanh i làm i sao i có i hiệu i quả i đồng i thời i cần i có i sự i hỗ i trợ i từ i phía i nhà i nớc i

Qua i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp, i vấn i đề i phải i giải i quyết i trớc i mắt i và i lâu i dài i là i vấn i đề i nâng i cao i hiệu i quả i sử i dụng i nguồn i tài i chính i Muốn i tăng i doanh i thu, i lợi i nhuận i cần i khắc i phục i những i hạn i chế i tồn i tại, i từ i khâu i tổ i chức i quản i lý, i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh, i thì i cần i phải i cải i thiện i tình i hình i tài i chính, i giảm i chi i phí i đặc i biệt i là i chi i phí i nhân i công, i giảm i các i khoản i phải i thu, i tăng i các i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý, i …

Trên i cơ i sở i nghiên i cứu i những i luận i cứ i khoa i học i việc i tìm i hiểu i vấn i đề i tài i chính i và i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i em i không i tránh i khỏi i những i thiếu i sót i Vì i vậy i qua i đồ i án i này i chỉ i nghiên i cứu i các i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i một i cách i khái i quát i nhÊt. i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i năm i 2001, i 2002

Trong i đó: i Doanh i thu i hàng i xuất i khẩu 2 0 382 0

Giảm i giá i hàng i bán 5 0 0 hàng i bán i bị i trả i lại 6 0 0

Thuế i TTĐB, i thuế i xuất i khẩu i phải i nộp 7 0 0

Chi i phí i quản i lý i doanh i nghiệp 22 767.919.144 1.314.496.6

Lợi i nhuận i thuần i từ i HĐ i kinh i doanh i 17

Thu i nhập i hoạt i động i tài i chính 31 3784926 7.342.761 Chi i phí i hoạt i động i tài i chính 32 95.581.870 314.511.887

Lợi i nhuận i hoạt i động i tài i chính i (31-

Các i khoản i thu i nhập i bất i thờng 41 0 62.332.727 Chi i phÝ i bÊt i thêng 42 3.859.920 41.708.383

Tổng i lợi i nhuận i trớc i thuế i

Thuế i thu i nhập i doanh i nghiệp i phải i nép 70 32.705.904 123.039.182

Bảng i cân i đối i i kế i toán

Tài i sản Mã i sè N¨m i 2001 N¨m i 2002 TA.Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn i 10

1 i Tiền i mặt i tại i quỹ i (gồm i cả i ngân i phiếu) 11 57

II i Các i khoản i đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn i 12 3

1 i Đầu i t i chứng i khoán i ngắn i hạn i 12 0

3 i Dự i phòng i giảm i giá i đầu i t i ngắn i hạn 12 8

III i - i Các i khoản i phải i thu 13 9

1 i Phải i thu i của i khách i hàng 13 15

2 i Trả i trớc i cho i ngời i bán 13

3 i Thuế i giá i trị i gia i tăng i đợc i khấu i trừ i 13

88 i - i Vốn i kinh i doanh i ở i đơn i vị i trực i thuộc 13

5 i - i Phải i thu i về i chi i phí i xây i lắp i giao i khoán i néi i bé 13

88 i - i Các i khoản i phải i thu i nội i bộ i khác i 13

5 i Các i khoản i phải i thu i khác i 13 7

6 i Dự i phòng i các i khoản i phải i thu i khó i đòi 13

1 i Hàng i mua i đi i trên i đờng 14 26

2 i Nguyên i liệu, i vật i liệu i tồn i kho 14 1

3 i Công i cụ, i vật i liệu i tồn i kho 14

4 i Chi i phí i sản i xuất i kinh i doanh i dở i dang 14

8 i Dự i phòng i giảm i giá i hàng i tồn i kho 14

8 i - i Vốn i kinh i doanh i ở i đơn i vị i trực i thuộc 14

V i - i Tài i sản i lu i động i khác 15 9

3 i Chi i phÝ i chê i kÕt i chuyÓn 15 2

4 i Tài i sản i thiếu i chờ i sử i lý i 15

5 i Thế i chấp, i ký i cợc, i ký i quỹ i ngắn i hạn 15 4

VI i - i i Chi i phí i sự i nghiệp 16

1 i Chi i sự i nghiệp i năm i trớc 16 0

2 i Chi i sự i nghiệp i nam i nay 16 1

B i - i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i i dài i hạn 20 2

1 i Tài i sản i cố i định i hữu i hình 21 85

68 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

2 i Tài i sản i cố i định i thuê i tài i chính 21

5 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

3 i Tài i sản i cố i định i vô i hình 21 6

8 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

II i - i i Các i khoản i đầu i t i tài i chính i dài i hạn 22 9

1 i Đầu i t i chứng i khoán i dài i hạn 22 0

3 i Các i khoản i đầu i t i dài i hạn i khác 22 2

4 i Dự i phòng i giảm i giá i đầu i t i dài i hạn 22 8

III i - i i Chi i phí i xây i dựng i cơ i bản i dở i dang i 9

IV- i Các i khoản i ký i quỹ, i ký i cợc i dài i hạn 24 0

2 i Nợ i dài i hạn i đến i hạn i phải i trả 31 89

3 i Phải i trả i cho i ngời i bán 31

4 i Ngời i mua i trả i tièn i trớc 31 45

5 i Thuế i và i các i khoản i phải i nộp i cho i nhà i nớc 31

6 i Phải i trả i công i nhân i viên 31

7 i Phải i trả i cho i các i đơn i vị i nội i bộ 31

8 i Các i khoản i phải i trả, i phải i nộp i khác 31 62

2 i Tài i sản i thừa i chờ i thanh i lý 33

3 i Nhận i ký i quỹ, i cợc i dài i hạn 33

Ngày đăng: 31/07/2023, 19:05

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w