Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua cong ty xay

Trờng đại học bách khoa hà nội Khoa Kinh tế Quản lý i i i i i i i i i i i - Đồ án tốt nghiệp i i i Tên đề tài: Phân tích tình hình tài chÝnh i i i i i i i i cña Công ty xây dựng số i i i Họ tên sinh viên Lớp Giáo viên hớng dẫn i i i i i i : Đỗ Thị Thu Hiền : Quản trị doanh nghiệp K3 : Th.s Phạm Gia S¬n i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hà nội - 2003 i i i Lời mở đầu i i Níc ta ®ang chun sang nỊn kinh tÕ thị trờng có quản lý Nhà nớc, theo định hớng xà hội chủ nghĩa Nhà nớc tạo điều kiƯn gióp ®ì, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý khuyến khích tổ chức cá nhân làm giầu khuôn khổ pháp luật nhằm phát huy tính động thành phần kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i X©y dùng nghành sản xuất vật chất tạo sở hạ tầng kỹ thuật cho kinh tế quốc dân đóng vai trò quan trọng Chính tầm quan trọng xây dựng kinh tế, Đảng Nhà nớc ta quan tâm, trọng loại hình sản xuất kinh doanh Đầu t cho xây dựng hàng năm chiếm khoảng 30% vốn đầu t nớc, tỷ trọng GDP có xu hớng ngày tăng Vấn đề đặt phải sử dụng quản lý vốn có hiệu quả, tránh tình trạng lÃng phí, thÊt tho¸t vèn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Muèn vËy, doanh nghiÖp cần tiến hành định kỳ, phân tích, đánh giá tình hình tài thông qua báo cáo tài Để từ phát triển mặt tích cực, khắc phục hạn chế tìm nguyên nhân đà ảnh hởng đến mặt Từ đề xuất đợc biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề tăng hiệu sản xuất kinh doanh Mặt khác, phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan träng nhÊt cho c¸c chđ doanh nghiƯp viƯc đánh giá tiềm lực vốn mình, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà thông qua xác định đợc xu hớng doanh nghiệp, tìm bớc vững chắc, hiệu công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Mục tiêu đồ án nghiên cứu, tìm hiểu phân tích tình hình tài doanh nghiệp tìm thuận lợi khó khăn hoạt động tài để từ đa số đóng góp mang tính kiến nghị Nhng kiến thức hạn chế nên chắn đồ án tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót định Qua em mong nhận đợc bảo góp ý thầy, cô giáo để đồ án tốt nghiệp em đợc hoàn thiện i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i NhËn thøc rõ vai trò vị trí quan trọng vấn đề trên, qua thời gian thực tập Công ty xây dựng số Tổng công ty xây dựng Hà Nội với huớng dẫn giúp, đỡ nhiệt tính thầy giáo Th.s Phạm Gia Sơn em đà chọn đề tài Phân tích tình hình tài Công ty xây dựng số Tổng công ty xây dựng Hà Nội làm đồ án tốt nghiƯp cđa m×nh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiÖp K3 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Đồ án tốt nghiệp lời mở đầu kết luận, nội dung gồm phần sau đây: i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng I: Những vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i Chơng II: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty xây dựng sè i i i i i i i i i i i i i i i i Ch¬ng III: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty xây dựng số i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Em xin ch©n thành cảm ơn thầy giáo hớng dẫn Th.s Phạm Gia Sơn cô chú, anh chị phòng Tài Kế toán Công ty xây dựng số đà tận tình giúp đỡ bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sinh viên: Đỗ Thị Thu Hiền i i i i i Chơng I: vấn đề lý luận phân tích tài chÝnh doanh nghiÖp i i i i i i i i i i i i i i i I kh¸i quát chung tài doanh nghiệp i i i i i i i i Khái niệm tài doanh nghiệp Tài hệ thống mối quan hệ tiền tệ nảy sinh trình phân phối tổng sản phẩm xà hội thu nhập quốc dân để hình thành sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ sản xuất thực chức Nhà nớc Tài doanh nghiệp khâu hệ thống kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Nhiệm vụ tài doanh nghiệp - Nắm vững tình hình vốn sản xuất-kinh doanh có (về vật giá trị) biến động vốn khâu trình sản xuất, thời gian để có biện pháp quản lý sử dụng có hiệu - Giám sát tổ chức sư dơng vèn doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i i i i i i i i i i i i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý - Tổ chức khai thác động viên kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ sản xuất-kinh doanh, không để vốn ứ đọng, hiệu Vai trò tài doanh nghiệp - Đối với tài quốc gia: + Tài doanh nghiệp khâu sở, có tác dụng tích cực đến ổn định làm lành mạnh nỊn tµi chÝnh qc gia + Tµi chÝnh doanh nghiƯp thực theo kế hoạch góp phần giữ vững cán cân thu - chi ngân sách, góp phần chống lạm phát ổn định tiền tệ, giá - Đối với doanh nghiệp: + Tài điều kiện tiên quyết, điều kiện vật chất bảo đảm hoạt động sản xuất (thông qua hệ thống kế hoạch sản xuất - kü tht – tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp) + Kết hoạt động tài sử dụng vốn có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao thông qua hoạt động tài giải đợc nhiệm vơ chÝnh trÞ, x· héi cđa doanh nghiƯp tõng thời gian, mục tiêu doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i II Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiƯp i i i i i i Mục tiêu phân tích tài Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lợng hiệu hoạt động doanh nghiệp Những ngời phân tích tài cơng vị khác nhằm mục tiêu khác Đối với nhà quản trị Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hớng định Ban Tổng giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu t, ngân quỹ kiểm soát hoạt động quản lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §å án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Nh vậy, mối quan tâm hàng đầu nhà phân tích tài đánh giá khả xẩy rủi ro phá sản tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả toán, khả cân đối vốn, khả hoạt động nh khả sinh lÃi doanh nghiệp Trên sở nhà phân tích tài tiếp tục nghiên cứu đa dự đoán kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tơng lai Nói cách khác, phân tích tài sở để dự đoán tài Tuy nhiên, trình tự phân tích dự đoán tài chínhđều phải tuân theo nghiệp vụ phân tích thích ứng với giai đoạn dự đoán Đối với nhà đầu t Nhà đầu t cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu lợi tức cổ phần giả trị tăng thêm vốn đầu t Họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lÃi doanh nghiệp Đó giúp họ định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không? Đối với ngời cho vay Ngời cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề ngời cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay không? Khả trả nợ doanh nghiệp nh nào? Đối với quan chức Các quan chức bao gồm: quan thuế, tra tài chínhCác quan sử dụng báo cáo tài doanh nghiệp gửi lên để phân tích tình hình tài doanh nghiệp với mục đích kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động kinh doanh, xem họ có htức đầy đủ nghĩa vụ với nhà nớc hay không, xem họ có kinh doanh luật hay không Đồng thời giám sát giúp cho quan có thẩm quyền hoạch định sách cách phù hợp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất có hiệu Ngoài phân tích tài cần thiết ngời hởng lơng doanh nghiệp, cảnh sát kinh tế, luật sDù công tác lĩnh vực khác nhau, nhng họ muốn hiểu biết hoạt động doanh nghiệp để thực tốt công việc họ Trình tự bớc tiến hành phân tích tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý - Thu thập thông tin: Phân tích tài sử dụng nguồn thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, phục vụ cho trình dự đoán tài Nó bao gồm thông tin nội đến thông tin bên ngoài, thông tin kế toán thông tin quản lý khác, thông tin số lợng giá trị thông tin kế toán phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Xử lý thông tin: Giai đoạn phân tích tài trình xử lý thông tin đà thu thập đợc Trong giai đoạn này, ngời sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, có phơng pháp xử lý thông tin khác phục vụ mục tiêu phân tích đà đặt ra: xử lý thông tin trình xắp xếp thông tin theo mục tiêu định nhắm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đà đạt đợc phục vụ cho trình dự đoán định - Dự đoán định: Thu thập xử lý thông tin nhắm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để ngời sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu đa định tài Đối với chủ doanh nghiệp phân tích tài nhắm đa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trởng, phát triển tối đa hoá lợi nhuận Đối với ngời cho vay đầu t vào doanh nghiệp đa định tài trợ đầu t, cấp doanh nghiệp đa định quản lý doanh nghiệp Phơng pháp phân tích tài Phơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài doanh nghiƯp, nhng trªn thùc tÕ ngêi ta thêng sư dơng phơng pháp so sánh phơng pháp tỷ số Phơng pháp so sánh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trớc để thấy rõ xu hớng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy đợc tình hình tài đợc cải thiện hay xấu nh để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số thực với số kế hoạch để they rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành để thấy đợc tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, đợc hay cha đợc so với doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy đợc tỷ trọng loại tổng số báo cáo So sánh theo chiều ngang để thấy đợc biến đổi số tơng đối số tuyệt đối khoản mục qua liên độ kế toán liên tiếp Phơng pháp tỷ số - Phơng pháp tỷ số phơng pháp tỷ số đợc sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn đợc thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phơng pháp có tính thực cao với điều kiện đợc áp dụng ngày đợc bổ sung hoàn thiện - Nguồn thông tin kế toán tài đợc cải tiến đợc cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số cđa mét doanh nghiƯp hay mét nhãm doanh nghiƯp - Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh trình tính toán hàng loạt tỷ số - Phơng pháp phân tích giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Về nguyên tắc, với phơng pháp tỷ số cần xác định đợc ngỡng, tỷ số tham chiếu Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần so s¸nh c¸c tû sè cđa doanh nghiƯp víi c¸c tû số tham chiếu Nh vậy, phơng pháp so sánh đợc sử dụng kết hợp với phơng pháp phân tích tài khác Tài liệu phục vụ cho phân tích Để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thông tin kế toán nội doanh nghiệp nh nguồn thông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i i i i i i i i i i i i Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý tin quan trọng bậc Với đặc trng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nh nhà cung cấp quan trọng thông tin đáng giá cho phân tích tái Phân tích tài đợc thực sở báo cáo tài - đợc hình thành thông qua việc xử lý báo cáo kế toán chủ yếu: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tÖ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i a) Bảng cân đối kế toán i i i i i Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh cách tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm báo cáo (cuối tháng, cuối quý, cuối năm) Nh vậy, bảng cân đối kế toán nhằm mô tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà doanh nghiệp có thứ mà doanh nợ thời điểm Bảng cân đối kế toán thờng đợc lập vào thời điểm cuối kỳ kế toán, nhợc điểm bảng cân đối kế toán chóng ta sư dơng sè liƯu cđa nã phơc vụ cho phân tích tài Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng xét góc độ kinh tế góc độ pháp lý Trên góc độ kinh tế, bảng cho ta thấy đợc tiềm lực kinh tế, trình độ sử dụng phân bố vốn, tình hình khả tài doanh nghiệp Còn góc độ pháp lý, tổng tài sản mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng cách hợp pháp, cho thấy trách nhiệm doanh nghiệp trớc chủ sở hữu, trớc ngân sách, nhà cung cấp,khách hàng Về kết cấu, bảng đợc chia làm phần theo nguyên tắc cân đối phần tài sản phần nguồn vốn Cụ thể: - Phần tài sản, phản ánh giá trị toàn tài sản có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp, phần gồm: A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn B Tài sản cố định đầu t dài hạn - Phần nguồn vốn, phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, phần gồm: A Nợ phải trả B Nguồn vốn chủ sở hữu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc thuế khoản khác Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho biết kỳ doanh nghiệp đà làm lÃi? Trong loại hoạt động đà đóng góp vào kết chung? Số liệu báo cáo sở để xét duyệt mức thuế doanh nghiệp phải nộp, để tính toán tiêu hiệu quả, đánh giá khả sinh lợi doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo cho phép quan Nhà nớc theo dõi đợc liên tục tình hình thực ccác nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nớc Kết cấu báo cáo gồm có ba phần: - Phần I: LÃi, lỗ (phần cho thấy mức độ đóng góp loại hoạt động vào kết chung, theo dõi liên tục từ quý trớc sang quý hệ thống dần số liệu từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo) - Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc (phần phản ánh tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc thuế, khoản thu khoản khác, cho phép theo dõi đợc liên tục tình hình thức nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nớc từ q tríc sang q nµy vµ nghÜa vơ chun sang thùc hiƯn ë q sau) - PhÇn III: Th GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc miễn giảm i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i c) B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiii B¸o c¸o lu chun tiỊn tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Dựa vào báo c¸o lu chun tiỊn tƯ, ngêi sư dơng cã thĨ đánh giá đợc khả tạo tiền, tình hình sử dụng tiền, biến động tiền dự đoán đợc lờng tiền kỳ Báo cáo lu chun tiỊn tƯ gåm cã ba phÇn nh sau: - Phần I: Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD (Phần phản ánh số liệu tổng hợp dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD doanh nghiệp kỳ nh tiền thu bán hàng, tiền toán cho công nhân viên, chi phí tiền) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 Đồ án tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế quản lý - Phần II: Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t (Phần phản ánh những dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t doanh nghiệp Hoạt động đầu t báo cáo gồm hai loại đầu t vào sở vật chất kỹ thuật cho thân doanh nghiệp nh đầu t xây dựng bản; mua sắm TSCĐ, đầu t vào đơn vị khác dới hình thức góp vốn liên doanh; cho vay; đầu t chứng khoán) - Phần III: Lu chuyển tiền từ hoạt động tài (Phần phản ánh tình hình tăng giảm tiền doanh nghiệp hoạt động khai thác nguồn vốn đa lại nh chủ sở hữu bỏ vốn rút vốn, vay trả tiền vay Ngân hàng, thu l·i tiỊn gưi…) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii III Néi dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp i i i i i i i i i i Hoạt động tài doanh nghiệp phận hoạt động sản xuất kinh doanh có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hởng tới tình hình tài doanh nghiệp Ngợc lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hÃm trình sản xuất kinh doanh Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm vấn đề sau đây: Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Để đánh giá khái quát tình hình hoạt động tài doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, đợc soạn thảo vào cuối Việc đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp cho thấy mặt mạnh mặt yếu doanh nghiệp giúp nhận biết nhanh chóng khâu yếu công tác tài công việc đầu t doanh nghiệp Trên sở có giải pháp hữu hiệu thúc đẩy doanh nghiệp phát triển, có định đắn đầu t, cho vay mua bán hàng hoá Tuy nhiên để thấy rõ chất tài doanh nghiệp cần sâu phân tích nội dung bên nh tình hính khoản phải thu, khoản phải trả, khả toán Tình hình tài đợc đánh giá i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đỗ Thị Thu Hiền Quản trị doanh nghiệp K3 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10 i