Do an phan tich tinh hinh tai chinh va giai phap nham

Lời mở đầu i i Phân tích tài trình nhận thức đánh giá tình hình tài đà qua nh dự đoán tình hình tài tơng lai, giúp cho nhà quản lý đa định quản lý xác đánh giá đợc doanh nghiệp, đồng thời giúp đối tợng quan tâm đa định hợp lý, phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế dới hình thức giá trị nảy sinh trình phân phối cải xà hội gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu cña x· héi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu chặt chẽ biện chứng với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiÖp Do vËy, viÖc nhËn thøc đợc chất, tính chất xu hớng phát triển tài doanh nghiệp đòi hỏi thờng xuyên liên tục i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chính ,phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trò vô quan trọng cần thiết.Nó giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận cách đắn,khách quan thực trạng tài để từ có hớng giải thĨ phï hỵp víi doanh nghiƯp tõng giai ®o¹n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Do sau trình học tập nghiên cứu trờng Đại học Thơng Mại,kết hợp với thời gian thực tập trung tâm du lịch liên việt nam với hớng dẫn tận tình cô-Th.S Lơng Thị Trâm em đà mạnh dạn lựa chọn đề tài phân tích tình hình tài giải pháp nhằm nâng cao khả tài trung tâm du lịch niên việt nam làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp cuối khoá i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i Chuyên đề gồm có 3phần: i i i i Chơng I: Cơ sở lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chơng II: Phân tích tình hình tài trung tâm du lịch liên Việt Nam Chơng III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn trung tâm du lịch niªn viƯt nam i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ch¬ng I i C¬ së lý ln vµ thùc tiƠn cđa i i i i i i i ii i i i i phân tích tình hình tài doanh nghiệp i i i i i i i I chất nội dung cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp i i i i i i i i i Bản chất tài chÝnh doanh nghiÖp i i i i i i i i i i Mỗi mối quan hệ kinh tế xà hội cụ thể đợc thông qua hình thức sở hệ thống mối quan hệ cụ thể tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình phân phối nguồn lực tài doanh ngiệp thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ định ,nhằm thực mục tiêu dà đợc định trớc doanh nghiệp,mà mục tiêu chủ yếu tối đa hoá lợi nhuận ,giảm chi phí kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bất kì tồn dới hình thức doanh nghiệp đợc thành lập nhằm mục đích chủ yếu thực ,một số tất công đoạn trình từ đầu t đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm hay thực dịch vụ thị trờng nhằm mục ®Ých kiÕm lêi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ,đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn định , tiền đề cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp thực tế vốn hình thứcbiểu bên tµi chÝnh doanh nghiƯp Vèn tiỊn tƯ doanh nghiƯp luônđợc vận động luân chuyển không ngừng qua giai đoạn từ việc dự trữ để sản xuất đến hình thành sản phẩm đa đến tay ngời tiêu dùng.Quá trình vận động trình chuyển dịch giá trị từ chủ thể sang chủ thể khác,đây trình hình thái biểu vốn s¶n xt kinh doanh theo tõng chu kú.Cã thĨ hiĨu r»ng tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ tiỊn tƯ hay quỹ tiền tệ tồn doanh nghiệp ,nhng thùc chÊt tiỊn tƯ hay c¸c q tiỊn tƯ chØ hình thức Đó mối quan hệ doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc ,doanh nghiệp vối cac doanh nghiệp ,các tổ chức ,cá nhân,Cũng thông qua mối quan hệ king tế mà trìnhphối hơp lại đợc thực tiền đề cho tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp đợc thực hiÖn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tõ ®ã cho thÊy chất tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu dới hình thái giá trị phát sinh qúa trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp,để phục vụ cho mục đích sản xuất kình doanh giải nhu cầu xà hội Hay nói cách khác :Tàichính doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp vôi việc tổ chức,huydộng ,phân phối ,sử dụng quản lý vốn trình sản xuất kinh doanh iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Néi dung cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp i i i i i i i Gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế đợc biểu dới hình thức giá trị; mối quan hệ tài doanh nghiệp Các mối quan hƯ nµy chÝnh lµ néi dung cđa tµi chÝnh doanh nghiệp đợc thể dới hình thức sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.1 Quan hệ tài doanh nghiệp với Ngân sách Nhµ níc i i i i i i i i i i i i Mèi quan hƯ gi÷a doanh nghiƯp với Ngân sách Nhà nớc mối quan hệ phân phối thu nhập Nhà nớc đièu tiết thông qua sách thuế, khoản phải nộp Ngân sách Nhà nớc theo luật định theo sách hành Đây khoản phải nộp mang tính chất bắt buộc doanh nghiệp, điều kiện vật chất nhằm trì hoạt động máy nhà nớc Giai đoạn nay, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp Nhà nớc nh: thuế doanh thu, thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK, thuế NK, thuế lợi tức, thuế thu nhập doanh nghiệp khoản phụ thu (nếu có), với khoản lệ phí khác i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đối với doanh nghiệp nhà nớc đợc nhà nớc cấp phát vốn kinh doanh thành lập, doanh nghiệp phải chịu kiểm soát nhà nớc với t cách nhà nớc chủ së h÷u doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tóm lại, thực chất hình thức phân phối phân phối lại cải vật chất dới hình thức giá trị doanh nghiệp víi Nhµ níc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.2 Quan hƯ tµi doanh nghiệp với doanh nghiệp, tổ chức cá nhân khác kinh tế thị trờng i i i i i i i i i i Là mối quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khách quan nh quan hệ mặt toán tiền mua, bán tài sản, vật t hàng hoá dịch vụ Đây quan hệ mua bán trao đổi yếu tố phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh tiêu thụ sản phẩm hay dÞch vơ cđa doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Là mối quan hệ doanh nghiệp với tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng việc vay vốn trả nợ Đây nguồn cung cấp vốn ngắn hạn doanh nghiệp Do vậy, yêu cầu đặt tình hình sản xuất kinh doanh, để việc đầu t tài có hiệu doanh nghiệp cần phải tính toán, lựa chọn nguồn vay mức độ vay cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để việc kinh doanh diễn thuận lợi hạn chế đợc rủi ro xảy ra, doanh nghiệp cần phải tính đến biện pháp phòng ngừa, biện pháp hỗ trợ mối quan hệ với tổ chức Công ty bảo hiểm việc phân tích tình hình i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tham gia mua bảo hiểm để hạn chÕ tỉn thÊt xng møc thÊp nhÊt cã thĨ víi mức mua bảo hiểm đà xác định i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngoài mối quan hệ kể doanh nghiệp có mối quan hệ với thị trờng sức lao động, thị trờng tài chính, mối quan hệ liên doanh liên kết với Công ty, tổ chức nớc hay với tầng lớp nhân dân việc thu hút huy động vốn dới hình thức mua bán chứng khoán hay góp vốn liªn doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tóm lại, mối quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác nhằm mục đích tìm kiếm vốn bổ xung vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho có hiệu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.3 Quan hƯ tµi chÝnh ph¸t sinh néi bé doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i Mèi quan hệ đợc thể thông qua việc phân phối thu nhập, sở tiền thu từ bán hàng sau bù đắp cho chi phí sản xuất, kinh doanh lại đợc hình thành quỹ tích luỹ tài sản doanh nghiệp Đây mối quan hệ phân phối lợi nhuận cho đơn vị thành viên, trả lơng, trả thởng cho ngời lao động hình thành nên quỹ doanh nghiệp từ phần lợi nhuận thông qua tỉ lệ trích lập Trong doanh nghiệp thơng mại quốc doanh hình thành nên mối quan hệ toán hợp đồng lao động chủ doanh nghiệp với công nhân, viên chức toán tiền lÃi vay, trả lÃi cổ tức cho cổ đông i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tóm lại, từ quan hệ tài doanh nghiệp nêu cã thĨ thÊy: Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ mét hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, luồng vận động nguồn tài trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hay vốn huy động đợc doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu lợi nhuận khuôn khổ pháp luật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chức tài doanh nghiÖp i i i i i i i Nãi đến chức nói đến khả khách quan phát huy tác dụng xà hội cụ thể hoá chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có chức b¶n sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.1 Chức chu chuyển vốn tiỊn tƯ i i i i i i i §Ĩ ®¶m b¶o thùc hiƯn nhiƯm vơ s¶n xt kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lợng vốn tiền tệ đủ lớn để hoạt động có quyền sử dụng nguồn vốn cách chủ động Quá trình hoạt động cua doanh nghiệp nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt ®éng kinh doanh thêng xuyªn cđa doanh nghiƯp cịng nh cho đầu t phát triển Do chức giúp cho doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh thời kỳ Mặt khác, giúp cho nhà quản lý hay chủ đầu t nắm đợc tình hình tài để tổ chức nguồn vốn nhằm đầu t hớng kịp thời nhu cầu vốn cÇn thiÕt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Víi c¬ chÕ "më" hiƯn nay, nguồn tài hoạt động không giới hạn nguồn cấp phát ngân sách, nguồn vốn tự cã cđa doanh nghiƯp hay ngn vèn tÝn dơng ng©n hàng mà đợc hình thành từ thị trờng vốn hay huy động nguồn vốn nhàn rỗi nhân dân khoản đầu t nớc Việc hình thành thị trờng tài song song với thị trờn hàng hoá, tạo chế "bơm - hút" vốn cách hợp lý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh cua doanh nghiệp phát triển i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Điều cho thấy chức chu chuyển vốn tiền tệ chức quan trọng tài doanh nghiệp tạo động lực thúc đẩy, định hoạt động doanh nghiệp Nó liên quan đến kết sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp hay nãi c¸ch kh¸c tác động trực tiếp đến tồn ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i 3.2 Chức phân phối i i i i Phân phối chức quan trọng tài doanh nghiệp, dựa sở s¶n xuÊt kinh doanh, chu kú kinh doanh kÕt thúc, sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ thị trêng, doanh nghiƯp cã thu nhËp thu vỊ tõ b¸n hàng dịch vụ Nói cách khác, chức phân phối vốn có nằm sẵn phạm trù tài biểu chất tài đời sống kinh tế xà hội phân phối cải vật chất dới hình thức giá trị Cũng từ chức phân phối mà nguồn tài lực đại diện cho cải xà hội đợc đa vào mục đích sử dụng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khác đảm bảo nhu cầu khác lợi ích khác đời sống xà hội Chức phân phối doanh nghiệp chủ yếu phân phối thu nhập việc phân phối có tác động tới toàn trình hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp, nã thóc đẩy doanh nghiệp phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trờng tiếp tục tái sản xuất mở rộng Hình thức phân phối thể theo quy trình sau thu tiền từ hoạt động bán hàng hay dịch vụ, doanh nghiệp phải phân phối theo chế: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Một phần dùng để bù đắp vốn đà bỏ mua hàng để nhằm mục đích bảo toàn vốn lu động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh toán khoản thuế khoản phải nộp nhà nớc khác nh: thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK, khoản lệ phí phụ thu khác i i i i i i i i - Số lại sau bù đắp đợc khoản chi phí gọi lợi nhuận trớc thuế doanh nghiệp Lợi nhuận sau đà trừ thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi phí không hợp lý nh nộp tiền phạt, hao hụt vợt mức quy định, tiền lÃi vay hạn phần lại đợc doanh nghiệp phân phối vào quỹ nh: quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thëng lỵi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Bù đắp phần chi phí thuộc yếu tố vật chất đà sử dụng trình sản xuất kinh doanh nh chi phí bù đắp hao mòn tài sản cố định, chi phí vật liệu, nhiên liệu, chi phí lao động bao gồm chi phí tiền lơng, chi phí vận tải, chi phí bốc dỡ hàng hoá, mà doanh nghiệp đà bỏ kỳ kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.3 Chức giám đốc tài i i i i i i Đây chức mang tính chất khách quan đợc sử dụng kiểm tra, kiểm soát tài doanh nghiệp, chức giám đốc tài phản ánh tính chất khách quan hoạt động tài thông qua phản ánh đợc trình độ sử dụng vốn hoạt động kinh doanh Quá trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hớng vào việc thực yêu cầu quy luật kinh tế kinh tế trị trờng Trong đặc điểm giám đốc tài giám đốc tiền hoạt động kinh doanh cách thờng xuyên, liên tục cã hiƯu qu¶ nhÊt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giám đốc tài cho thấy đợc khả sử dụng vốn có hiệu hay không việc phân phối chúng nh đồng vốn mà doanh nghiệp đà bỏ Đồng thời thông qua mét sè chØ tiªu vỊ sư dơng vèn, mét số tiêu chi phí hay lợi nhuận mà phát tợng sử dơng vèn bÊt hỵp lý, sư i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dông chi phÝ kinh doanh hiệu để t vấn cho lÃnh đạo chủ doanh nghiệp có định đắn tài đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp đạt hiệu cao Và nắm cách xác, toàn diện tình hình tài doanh nghiệp để lập kế hoạch tài doanh nghiệp bám sát mục tiêu kinh doanh Cũng thông qua chức mà trình kinh doanh đợc chủ động, không ngừng đợc mở rộng phát triển theo định hớng, đảm bảo việc sử dụng vốn có hiệu quả, thực yêu cầu chế độ hạch toán kinh tế, đảm bảo đời sống ngời lao động doanh nghiệp, tránh tham ô lÃng phí tổn thất không đáng có hoạt động tài gây nên i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vai trò tài doanh nghiệp trình H§KD i i i i i i i i i i i i Trong kinh tế thị trờng, tài chÝnh doanh nghiƯp cã mét vai trß hÕt søc quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có tác dụng thúc đẩy kìm hÃm trình hoạt động doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh ngày nay, tài giữ vai trò chủ yÕu sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đảm bảo huy động đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thờng xuyên nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp nh cho đầu t phát triển i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vai trò tài doanh nghiệp trớc hết đợc thể việc xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ sau lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp (huy động từ bên hay bên doanh nghiệp) Chính vai trò tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phơng pháp huy động vốn đảm bảo cho trình huy động nhịp nhàng, liên tục với chi phí thấp Bên cạnh đó, tài doanh nghiệp có vai trò việc tổ chức, sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Việc tỉ chøc sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp cã t¸c động lớn đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu t sở phân tích số tiêu kinh tế nh khả sinh lời, mức độ rủi ro, để lựa chọn dự án đầu t tối u Huy động kịp thời nguồn vèn cã ý nghÜa rÊt lín ®Ĩ doanh nghiƯp cã thể nắm bắt kịp thời hội kinh doanh Mặt khác, huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh để giảm bớt tránh đợc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt đợc nhu cầu vay vốn, từ giảm đợc khoản chi phí trả lÃi tiền vay Việc hình thành sử dụng tốt quü doanh nghiÖp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i với việc sử dụng hình thức thởng phạt vật chất nghiêm minh hợp lý động lực thúc đẩy cán công nhân viên quan tâm tới công việc, gắn bó với doanh nghiệp từ nâng cao sản xuất lao động góp phần cải tiến hợp lý hóa sản xuất kinh doanh nhằm sử dụng vốn đạt hiệu cao nhÊt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Gi¸m s¸t, kiểm tra chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh vai trò quan trọng doanh nghiệp việc thực hàng loạt tiêu kế hoạch tài đà đợc xây dựng Thờng xuyên giám sát, kiểm tra đánh giá cách khái quát mặt hoạt động doanh nghiệp đồng thời phát tồn vớng mắc kinh doanh để từ có biện pháp khắc phục góp phần nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp điều chỉnh hoạt động cho phï hỵp víi thùc tÕ kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i II Sù cÇn thiÕt phải phân tích tình hình tài doanh i i i i i i i i i i i i i nghiệp Khái niệm mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i 1.1 Khái niệm i i Mọi vật tợng tồn cách khách quan, muốn nắm bắt, nhận thức cải tạo đợc chúng để đa vào sư dơng phơc vơ cho lỵi Ých cđa ngêi cần phải hiểu biết chất vật tợng nh quy luật vận động Vì vậy, để hiểu biết đợc cần phải sử dụng nhiều phơng pháp nghiên cứu khác có phơng pháp phân tích i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VËy phân tích hiểu bóc tách, chia nhá sù vËt hiƯn tỵng mèi quan hƯ mối quan hệ hữu phận cấu thành vật, tợng; từ cho ta nhận thức đợc hình dáng, kích thớc, tính chất chúng đối tợng nghiên cứu thấy đợc mối liên hệ, tác động qua lại chúng Đồng thêi qua ph©n tÝch quy lt cđa sù vËt hiƯn tợng Đó phân tích lĩnh vực tự nhiên, lĩnh vực kinh tế xà hội tợng cần phân tích tồn khái niệm trừu tợng C.Mác đà rằng: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i "Khi ph©n tích hình thái kinh tế xà hội sử dụng kính hiển vi phản ứng hoá học Lực lợng trừu tợng phải thay kia" i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phân tích kinh tế khái niệm chung, tuỳ theo phạm vi đối tợng nghiên cứu mà ta chia thành phân tích kinh tế vĩ mô hay phân tích kinh tế vi mô i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ph©n tÝch kinh tế vĩ mô có phạm vi nghiên cứu rộng nỊn kinh tÕ qc d©n hay mét vïng l·nh thæ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ph©n tÝch kinh tÕ vi mô hay gọi phân tích hoạt động kinh tế có phạm vi tợng trình kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh cđa mét doanh nghiƯp hay mét tỉ chøc kinh tÕ thĨ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc hình thành nên vốn, phân phối, quản lý sử dụng vốn trình kinh doanh đợc biểu việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phân tích tình hình tài trình xem xét kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài mà ngời sử dụng thông tin đánh giá đợc tiềm năng, hiệu kinh doanh hay rủi ro xảy tơng lai triển vọng phát triển đạt đợc doanh nghiÖp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong nÒn kinh tế thị trờng, phân tích tài doanh nghiệp đà ngày trở thành công cụ quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế xà hội Hơn đà phát triển thành môn khoa học kinh tế độc lập có đối tợng nghiªn cøu riªng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đối tợng nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp việc phân tích kết kinh doanh gắn liền với việc huy động, sử dụng quản lý vốn, đợc thể thông qua tiêu kinh tế nhân tố tác động tới i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nãi tóm lại, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tổng thể phơng pháp đợc sử dụng để nghiên cứu mối quan hệ nói nhằm nhận thức đánh giá cách đắn quản lý kinh tế nói chung có quản lý tµi chÝnh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.2 Mơc ®Ých cđa phân tích tài i i i i i i i Víi nỊn kinh tÕ "më" cã sù ®iỊu tiÕt vĩ mô nhà nớc, thành phần kinh tế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có quyền bình đẳng nh nhau, đợc tự cạnh tranh với Vì thế, thông tin tài không đợc đối tợng có vai trò quản lý doanh nghiệp quan tâm nh: bán giám đốc (hội đồng quản trị) mà thông tin hữu ích cho chủ đầu t, nhà cho vay, cổ đông, chủ nợ, nhà quản lý liên quan khác, nhà bảo hiểm, đối thủ cạnh tranh Mỗi nhóm đối tợng có nhu cầu thông tin khác nhóm có xu hớng sử dụng thông tin khác nhau, nhóm có xu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hớng tập trung vào khía cạnh riêng "bức tranh" toàn cảnh tài doanh nghiệp Vậy, phân tích tình hình tài nhằm mục đích sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Ph©n tÝch tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu t, tín chủ ngời sử dụng thông tin tài khác để họ có định đắn định đầu t cho vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Phân tích tình hình tài phải cung cấp cho thông tin cho chủ doanh nghiệp, nhà cho vay việc đánh giá tính ổn định khả dòng tiền - vào, tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Việc phân tích tình hình tài phải cung cấp đợc thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nh vËy, cã thĨ nãi mơc ®Ých tèi cao quan trọng phân tích tài doanh nghiệp giúp ngời định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u đánh xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp Hay nói cách khác, trình kiểm tra, xem xét, đối chiếu, đánh giá thực trạng so sánh số liệu tài với khứ nhằm xác định tiềm hiệu kinh doanh nh triển vọng tơng lai cua doanh nghiệp hay tợng rủi ro tiềm ẩn xảy cho doanh nghiệp có biện pháp tối u, đạt hiệu qủa kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i