(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động

t to ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ep - - w n lo ad ju y th yi pl n ua al QUÁCH NỮ TRƯỜNG GIANG n va fu ll HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG oi m at nh z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ om l.c gm an Lu n va ey t re th TP Hồ Chí Minh, Năm 2012 t to ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ep - - w n lo ad ju y th yi pl n ua al QUÁCH NỮ TRƯỜNG GIANG n va fu ll HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG oi m at nh z z k jm ht vb Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành : 60340301 l.c gm om LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN PHÚC SINH n va ey t re th TP Hồ Chí Minh, Năm 2012 t to MỤC LỤC ng  hi ep TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN w n MỤC LỤC lo ad DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT y th DANH MỤC CÁC BẢNG ju yi MỞ ĐẦU pl al Tính cấp thiết đề tài n ua Mục đích nghiên cứu n va Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu ll fu Phƣơng pháp nghiên cứu oi m Kết cấu luận văn at nh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ z RỦI RO HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI z vb 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ jm ht 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 k 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 gm 1.2 RỦI RO HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 l.c 1.2.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 19 om 1.2.2 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 20 an Lu 1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng thƣơng mại 22 n va 1.2.4 Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng thƣơng mại theo Basel II 20 ey t re th t to 1.3 KSNB TRONG NHTM TIẾP CẬN THEO QUAN ĐIỂM QUẢN TRỊ RRHĐ ng 31 hi ep 1.3.1 Môi trƣờng quản lý 31 1.3.2 Thiết lập mục tiêu 32 w n 1.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 33 lo ad 1.3.4 Đánh giá rủi ro 33 y th 1.3.5 Phản ứng rủi ro 34 ju yi 1.3.6 Hoạt động kiểm soát 35 pl ua al 1.3.7 Thông tin truyền thông 36 1.3.8 Giám sát 36 n n va Kết luận chƣơng 37 ll fu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI oi m NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI NHẲM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT at nh ĐỘNG 38 z 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ MB 38 z 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KSNB TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI vb jm ht NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG 39 k 2.2.1 Khảo sát việc quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội 39 gm 2.2.1.1 Môi trƣờng quản lý 40 l.c 2.2.1.2 Thiết lập mục tiêu 48 om 2.2.1.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 50 an Lu 2.2.2.4 Đánh giá rủi ro 51 th 2.2.1.8 Giám sát 59 ey 2.2.1.7 Thông tin truyền thông 57 t re 2.2.1.6 Hoạt động kiểm soát 54 n va 2.2.1.5 Phản ứng rủi ro 53 t to Kết luận chƣơng 61 ng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG hi ep KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI MB NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG 62 w n 3.1 CƠ SỞ CỦA CÁC GIẢI PHÁP 62 lo ad 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CỤ THỂ ĐỐI VỚI MB 62 y th 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng quản lý MB 63 ju yi 3.2.2 Nâng cao việc nhận dạng kiện tiềm tàng 67 pl al 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng đánh giá rủi ro hoạt động ngân hàng 71 n ua 3.2.4 Nâng cao hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng tin học 72 n va 3.2.5 Nâng cao hiệu thông tin truyền thông 73 ll fu 3.3 BIỆN PHÁP HỖ TRỢ TỪ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC 80 oi m Kết luận chƣơng 81 at nh KẾT LUẬN 82 z DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 z k jm ht vb  om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep  w Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng Thương n lo mại Cổ phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” cơng trình tơi tự nghiên ad cứu hoàn toàn dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn khoa học y th ju Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, chƣa đƣợc công bố yi pl luận văn trƣớc n ua al va n Tp Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2012 ll fu oi m at nh z Quách Nữ Trƣờng Giang z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT ng hi  ep w n lo NHTM : Ngân hàng thƣơng mại KSNB : Kiểm soát nội QTRR : Quản trị rủi ro ad NH : Ngân hàng y th RRHĐ : Rủi ro hoạt động ju : Khách hàng yi KH pl NHNN al : Hàng tồn kho n ua HTK : Ngân hàng nhà nƣớc : Tài sản đảm bảo 10 MMTB : Máy móc thiết bị 11 MB : Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội 12 TMCP : Thƣơng mại cổ phần 13 TCNS : Tài nhân 14 CNTT : Công nghệ thông tin 15 CN : Chi nhánh 16 TPHCM : Thành phố Hồ Chí Minh 17 TCTD : Tổ chức tín dụng n va TSĐB ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to DANH MỤC CÁC BẢNG ng  hi ep Bảng 2.1: Một số tiêu chủ yếu MB năm 2010, 2011 Bảng 2.2: Triết lý Ban lãnh đạo CN TPHCM quản trị RRHĐ w n Bảng 2.3: Chính sách nhân MB CN TPHCM lo ad Bảng 2.4: Nhiệm vụ Phịng Quản lý tín dụng MB CN TPHCM y th Bảng 2.5: Mục tiêu MB ju Bảng 2.6: Nhận dạng rủi ro tiềm tàng MB CN TPHCM yi pl Bảng 2.7: Đánh giá rủi ro MB CN TPHCM ua al Bảng 2.8: Cách thức phản ứng với rủi ro MB CN TPHCM n Bảng 2.9: Hoạt động kiểm soát MB CN TPHCM va n Bảng 2.10: Thông tin truyền thông MB CN TPHCM ll fu Bảng 2.11: Giám sát hệ thống KSNB MB CN TPHCM oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th MỞ ĐẦU t to ng Tính cấp thiết đề tài hi ep Hệ thống NHTM đóng vai trị quan trọng kinh tế, song tiềm ẩn rủi ro cao thiệt hại phát sinh hoạt động ngân hàng tác động w sâu sắc tới hoạt động kinh tế - xã hội n lo ad Trong số loại rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động NHTM rủi ro hoạt động ju y th rủi ro khó lường nhất, hữu tất hoạt động ngân hàng có yi thể gây tổn thất lớn cho NHTM trách nhiệm pháp, tài sản uy pl tín NHTM bị tổn thất, giảm lợi nhuận, phá sản, giải thể … ua al n Hiện nay, kinh tế Việt Nam giai đoạn khó khăn với n va biểu hiện: sản xuất đình trệ, lượng hàng tồn kho tăng cao, tỷ lệ thất nghiệp cao, ll fu doanh nghiệp phá sản nhiều, nợ xấu ngân hàng tăng cao,…nên NHTM đối oi m diện với rủi ro hoạt động cao Vì “Hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội nh Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” at yêu cầu cần thiết, khách quan giai đoạn z z Luận văn nghiên cứu hướng tới mục đích sau: k jm ht vb Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại Phán ánh đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống KSNB NHTM om - l.c gm - - an Lu nhằm đối phó với rủi ro hoạt động Dựa vào sở lý luận thực tiễn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện n va hệ thống KSNB NHTM nhằm đối phó với rủi ro hoạt động ey t re Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu t to ng Đối tượng nghiên cứu luận văn: hệ thống kiểm soát nội rủi ro hoạt hi động ngân hàng thương mại ep Phạm vi nghiên cứu luận văn bao gồm: cách thức quản lý rủi ro hoạt w động Ngân hàng TMCP Quân đội n lo ad Phƣơng pháp nghiên cứu y th ju Phương pháp nghiên cứu luận văn dựa phép vật biện chứng yi Luận văn thực việc quan sát, tìm hiểu sách báo, internet, khảo sát trao đổi ý pl ua al kiến với người hướng dẫn khoa học kết hợp với thực tế thân n Trưởng phòng Thẩm định Ngân hàng TMCP Quân đội – CN TPHCM để tăng n va sở thực tiễn cho đánh giá đề xuất luận văn Việc đánh giá số liệu luận ll fu văn dựa phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh phân tích oi m Kết cấu luận văn nh at Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, Luận văn gồm có ba z z chương: vb k ngân hàng thương mại jm ht Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội rủi ro hoạt động gm om Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động l.c Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động an Lu Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội n va ey t re