THÔNG TIN TÀI LIỆU
t to ng hi ep BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO w TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM n lo ad ju y th yi pl ua al n THÁI LINH HƯƠNG n va fu ll HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ oi m at nh TRÊN CƠ SỞ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY z CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN PHÚ HƯNG z jm ht vb k Chuyên ngành: Kế Toán gm Mã số: 60340301 om l.c n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN ANH HOA y te re th TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội sở quản trị rủi ro công ty w n cổ phần chứng khốn Phú Hưng” cơng trình nghiên cứu độc lập Đây lo ad luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành kế toán – kiểm toán Luận văn chưa y th cơng bố hình thức Các nội dung nghiên cứu kết trình bày ju luận văn trung thực rõ ràng yi pl n ua al Tác giả: Thái Linh Hương n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng MỤC LỤC hi ep TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN w n MỤC LỤC lo DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ad y th DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ju DANH MỤC HÌNH yi PHẦN MỞ ĐẦU pl al CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO n ua DOANH NGHIỆP va 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội theo COSO 1992 n 1.1.1 Sự hình thành phát triển kiểm sốt nội bộ: fu ll 1.1.1.1 Lịch sử hình thành: m oi 1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ: nh 1.1.2 Các yếu tố kiểm soát nội bộ: at 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt: z z 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro: vb ht 1.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát: 10 jm 1.1.2.4 Thông tin truyền thông: 10 k 1.1.2.5 Giám sát: 10 gm 1.1.3 Vai trò, trách nhiệm đối tượng liên quan đến kiểm soát nội bô: 11 om l.c 1.1.3.1 Đối tượng bên 11 1.1.3.2 Đối tượng bên 12 a Lu 1.1.4 Hạn chế kiểm soát nội bộ: 12 n 1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 14 va n 1.2.1 Đặc điểm COSO 2004: 14 1.2.2.2.1 Môi trường quản lý: 17 th 1.2.2.2 Các yếu tố COSO 2004 17 y 1.2.2.1 Sơ lược yếu tố: 16 te re 1.2.2 Các yếu tố cấu thành COSO 2004: 16 t to ng 1.2.2.2.2 Thiết lập mục tiêu: 18 hi ep 1.2.2.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng: 20 1.2.2.2.4 Đánh giá rủi ro: 22 w 1.2.2.2.5 Phản ứng với rủi ro: 24 n lo 1.2.2.2.6 Hoạt động kiểm soát 25 ad y th 1.2.2.2.7 Thông tin truyền thông: 25 ju 1.2.2.2.8 Giám sát 26 yi 1.2.3 Hạn chế quản trị rủi ro công ty: 26 pl 1.3 Đặc điểm hoạt động cơng ty chứng khốn tác động đến hệ thống KSNB: 27 al ua KẾT LUẬN CHƯƠNG I 29 n CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ va n VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN PHÚ ll fu HƯNG 30 oi m 2.1 Lịch sử hình thành, phát triển tình hình hoạt động cơng ty cổ phần chứng nh khoán Phú Hưng 30 at 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển: 30 z z 2.1.2 Các dịch vụ cơng ty: 32 ht vb 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: 35 jm 2.2 Nhìn nhận quản trị rủi ro cơng ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng: 36 k 2.2.1 Nhìn nhận cơng ty rủi ro: 36 gm 2.2.2 Phân loại rủi ro công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng 37 l.c 2.2.2.1 Rủi ro thị trường: 37 om 2.2.2.2 Rủi ro toán: 37 a Lu 2.2.2.3 Rủi ro khoản: 37 n 2.2.2.4 Rủi ro hoạt động: 38 va n 2.2.2.5 Rủi ro pháp lý: 39 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng 41 th 2.2.3.1 Phương pháp xác định, đo lường rủi ro hạn mức rủi ro 40 y 2.2.3 Quản trị rủi ro cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng 40 te re 2.2.2.6 Rủi ro khác: 40 t to ng 2.2.3.2.1 Tần suất xảy rủi ro 41 hi ep 2.2.3.2.2 Mức độ ảnh hưởng rủi ro 41 2.3 Thực trạng kiểm soát nội cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng 42 w n 2.3.1 Mơ tả q trình khảo sát: 42 lo 2.3.2 Kết khảo sát: 43 ad y th 2.3.2.1 Môi trường quản lý: 43 ju 2.3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức: 43 yi 2.3.2.1.2 Chính sách nhân lực nhân viên: 44 pl 2.3.2.1.3 Ban kiểm soát: 46 al ua 2.3.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành: 47 n 2.3.2.1.5 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 48 va n 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro: 49 fu ll 2.3.2.2.1 Mục tiêu công ty phận: 49 oi m 2.3.2.2.2 Nhận dạng rủi ro: 49 nh 2.3.2.2.3 Đánh giá rủi ro: 50 at 2.3.2.3 Các hoạt đơng kiểm sốt: 51 z z 2.3.2.3.1 Kiểm sốt xử lý thơng tin nghiệp vụ: 51 ht vb 2.3.2.3.2 Kiểm tra độc lập, phân tích sốt xét lại: 52 jm 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 53 k 2.3.2.5 Giám sát: 53 gm 2.4 Nguyên nhân đe dọa đến hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội cơng ty l.c cổ phần chứng khoán Phú Hưng: 54 om 2.4.2 Nguyên nhân khách quan: 54 a Lu 2.4.2 Nguyên nhân chủ quan: 54 n KẾT LUẬN CHƯƠNG II 56 va n CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng: 57 th 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở quản trị rủi ro y KHOÁN PHÚ HƯNG 57 te re BỘ TRÊN CƠ SỞ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG t to ng 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội sở quản trị rủi ro công hi ep ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng 58 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường quản lý: 58 w n 3.2.1.1 Cần thay đổi nhận thức rủi ro theo hướng tổng thể tích hợp với lo KSNB: 58 ad y th 3.2.1.2 Phân chia quyền hạn trách nhiệm thực thường xuyên luân ju chuyển công việc: 59 yi 3.2.1.3 Đa dạng hóa loại hình đào tạo thường xuyên huấn luyện nghiệp pl vụ cho đội ngũ nhân viên: 62 al ua 3.2.2 Thiết lập mục tiêu công ty chiến lược thực vào chu trình n KSNB 63 va n 3.2.3 Nâng cao việc nhận dạng kiện tiềm tàng 64 fu ll 3.2.3.1 Áp dụng kỹ thuật nhận dạng kiện tiềm tàng phù hợp với đặc oi m thù công ty chu trình nghiệp vụ cụ thể 64 nh 3.2.3.2 Áp dụng kỹ thuật để định lượng tác động rủi ro 69 at 3.2.4 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro hoạt động công ty 69 z z 3.2.5 Các giải phải nâng cao phản ứng rủi ro 70 ht vb 3.3.6 Các giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 71 jm 3.2.7 Các giải pháp nâng cao hiệu thông tin truyền thông 72 k 3.2.8 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hoạt động giám sát 73 gm 3.3 Một số kiến nghị: 74 l.c 3.4 Một số hạn chế hướng nghiên cứu tiếp theo: 76 om KẾT LUẬN CHƯƠNG III 77 n va PHỤ LỤC n TÀI LIỆU THAM KHẢO a Lu KẾT LUẬN 78 y te re th t to ng hi ep DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT w - COSO : Committee of Sponsoring Organizations n CRO : Trưởng phòng quản lý rủi ro - HĐQT: Hội đồng quản trị lo - ad y th KSNB: Kiểm soát nội - NV: Nhân viên - PHS: Cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng - QTRR: Quản trị rủi ro ju - yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU hi ep Bảng 1.1 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội w n Bảng 1.2 Các yếu tố quản trị rủi ro công ty 16 lo ad Bảng 1.3 Ví dụ nhận dạng kiện tiềm tàng 21 ju y th Bảng 1.4 Các kỹ thuật định lượng để đánh giá rủi ro 23 yi Bảng 2.1 Bảng tổng hợp đánh giá hệ thống kiểm soát nội cơng ty cổ phần chứng pl khốn Phú Hưng 55 al n ua Bảng 3.1 Ví dụ phân tích chu trình rút tiền khách hàng sử dụng giao dịch ký va quỹ chứng khoán 65 n Bảng 3.2 Ví dụ kết hợp cơng cụ hiển thị mức độ cảnh báo dịch vụ ký fu ll quỹ chứng khoán 67 oi m at nh z DANH MỤC HÌNH z k jm ht vb Hình 1.1 Ví dụ mối liên hệ sứ mạng, mục tiêu rủi ro chấp nhận công ty 19 om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng PHẦN MỞ ĐẦU hi ep Sự cần thiết Đề tài: Trong giai đoạn nay, tình hình kinh tế gặp khó khăn, khủng hoảng w kinh tế Mỹ Thế Giới từ năm 2007 Trong tháng đầu năm 2011 có 48.000 n lo cơng ty Việt Nam phá sản Điều cho thấy, vấn đề phòng ngừa rủi ro ad vấn đề cấp bách Bên cạnh đó, thường nói y th “phịng chống”, khẳng định rằng, vấn đề nâng cao hiệu hoạt động ju yi hệ thống KSNB gắn với quản trị rủi ro cần quan tâm mức, cần pl thiết việc hoàn thiện hệ thống KSNB sở QTRR qua khía cạnh sau: al ua Kể từ thức gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO), kinh n tế Việt Nam chuyển biến mạnh sang kinh tế thị trường, toàn cầu va n hóa, hội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu thời đại Việt Nam không ll fu thể đứng ngồi xu đó, Việt Nam khơng thành viên WTO, mà cịn oi m thành viên nhiều tổ chức quốc tế khác Để đứng vững môi trường nh cạnh tranh, thích ứng với điều kiện kinh doanh mang tính quốc tế, từ at hồn thiện hệ thống KSNB, tăng cường quản lý rủi ro bước cần thiết z cơng ty tiến trình hội nhập đổi z ht vb Hệ thống KSNB chủ yếu thực người Một hệ thống jm vững mạnh, gian lận sai sót giảm thiểu mức thấp Thói k quen làm việc, đạo đức người xã hội thay đổi theo hướng tốt gm như: cẩn trọng, trung thực, có trách nhiệm cơng việc…Tăng khả đạt l.c mục tiêu hoạch định, nâng cao tin tưởng bên có liên quan om hoạt động công ty: khách hàng quan trọng, ngân hàng… a Lu Công ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng cơng ty vừa nhỏ, có kinh n nghiệm hoạt động ngành chứng khoán gần năm, hệ thống KSNB th cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng nói riêng y sở quản trị rủi ro yêu cầu thiết yếu công ty nói chung te re thống KSNB cần vận động biến đổi theo Do đó, hồn thiện hệ thống KSNB n doanh thay đổi, rủi ro xuất ngày nhiều biến đổi liên tục, hệ va hình thành phát triển Tuy nhiên, hoạt động điều kiện môi trường kinh t to ng Mục đích nghiên cứu luận văn hi - Tổng hợp quan điểm tích hợp KSNB QTRR ep - Tiếp cận lý luận đại rủi ro quản trị rủi ro w - Đánh giá vai trò quan trọng hệ thống KSNB QTRR công ty n lo việc đạt mục tiêu đề ad - Khảo sát, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động quản lý công ty ju y th - Phân tích, đánh giá yếu tố mơi trường bên trong, yếu tố mơi trường bên ngồi Nhận dạng rủi ro tiềm tàng ảnh hưởng đến mục tiêu chung cơng yi pl ty, từ định hướng phát triển hệ thống KSNB hướng đến QTRR ua al Đối tượng phạm vi nghiên cứu n Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận thực tiễn liên n va quan đến hệ thống KSNB sở QTRR công ty cổ phần chứng khoán Phú oi m khoán Phú Hưng ll fu Hưng; thành phần hệ thống KSNB QTRR công ty cổ phần chứng Phạm vi nghiên cứu đề tài hệ thống KSNB công ty cổ phần chứng at z Phương pháp nghiên cứu nh khoán Phú Hưng z vb Trong q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn, tác giả áp dụng jm ht phương pháp định tính Bên cạnh đó, thơng qua quan sát thực tế, khảo sát thực tiễn, k thống kê mô tả chọn lọc vấn đề lý luận thực tiễn phù hợp với điều kiện thực QTRR công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng om l.c Kết cấu luận văn gm tế công ty, sâu phân tích, tổng hợp để đánh giá hệ thống KSNB sờ a Lu Nội dung luận văn phần mở đầu kết luận gồm có ba chương - Chương 1: Tổng quan kiểm soát nội quản trị rủi ro doanh nghiệp n y th cơng ty cổ phần chứng khốn Phú Hưng te re - Chương 3: Định hướng hoàn thiện hệ thống KSNB sở QTRR n ro công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng va - Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội vấn đề quản trị rủi t to ng biện pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, hi ep phạt, sa thải ) tùy theo mức độ vi phạm khơng? w Cơng ty có xây dựng quy chế khen thưởng kỹ n lo 15 30 100% 0% 15 50% 15 50% 27 90% 10% 30 100% 0% 21 70% 30% 33% 20 67% 22 64% ad luật rõ ràng không? kiến thức kỹ nhân viên để giao việc pl không? yi 16 ju y th Khi phân công công việc, cơng ty có phân tích al liên quan cá nhân, phòng ban n va 17 ua Nhân viên có biết xác nhiệm vụ n khác đánh giá cấp quản lý? fu Cơng ty có nhân viên chuyên quản lý mạng máy ll oi tính bảo vệ phần cứng không? m 18 nh nhân viên trực tiếp sử dụng chịu trách nhiệm z 19 at Có quy định, cam kết bảo mật thơng tin 10 k hữu, phát triển phần mềm, liệu nội khơng? jm Cơng ty có sách liên quan đến quyền sở ht vb 20 z thơng tin hay khơng? nội phịng ban hay phận với 36% om hay khơng? Khi nhân viên nghỉ phép, có ủy quyền 7% 28 93% n n va văn để luân chuyển nhiệm vụ không? a Lu 22 l.c 21 gm Cơng ty có thường xun ln chuyển nhân y te re th t to ng Phụ lục 6: Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Ban kiểm sốt w Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ 22 73% 27% 0% 30 100% Ban lãnh đạo có đánh giá cao vai trị KSNB n lo 23 ad khơng? Cơng ty có thành lập ban kiểm sốt độc lập yi khơng? ju y th 24 pl al ua Phụ lục 7: Tổng hợp kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Kết trả lời n Vấn đế nghiên cứu va n Triết lý quản lý phong cách điều hành Tỷ lệ Không Tỷ lệ 28 93% 7% 29 97% 3% 23 77% 23% 0% fu Có Ban giám đốc nhà quản lý cấp cao có thận ll m 25 oi trọng định kinh doanh hay không? nh Ban giám đốc nhà quản lý cấp cao at 26 z phong cách điều hành hoạt động rõ ràng? z Công ty có văn bản, sơ đồ cụ thể hoạt ràng công tác quản lý điều hành công ty 30 gm 28 k Ban lãnh đạo nhà quản lý có minh bạch, rõ jm động quản lý tổng thể ht vb 27 30 100% om l.c hay không? 100% Ban lãnh đạo nhà quản lý có thái độ hành động đắn việc áp dụng 0% n va y te re động kinh doanh hay không? n quy định, sách nhà nước hoạt a Lu 29 th t to ng Phụ lục 8: Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền hạn hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời w Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 29 97% 3% 29 97% 3% 10 33% 20 67% 28 93% 7% 15 50% 15 50% 13% 26 87% 50% 15 50% om Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn 0% Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô n lo 30 ad công ty độ phức tạp cơng việc khơng? Cơng ty có sơ đồ tổ chức với phân định trách ju y th 31 yi nhiệm quyền hạn nhân viên khơng? Cơ cấu tổ chức có tạo nên chồng chéo pl ua không? al 32 Cơ cấu tổ chức có đảm bảo cho thủ n va 33 n tục kiểm soát phát huy tác dụng? fu ll Việc phân chia quyền hạn phận, m phịng ban có quy định văn hay oi 34 Quyền hạn phịng ban có bị trùng lắp z thể hóa hoạt động phận công ty 15 gm khơng? có quyền và/ ủy quyền phê 30 100% n a Lu duyệt toàn hay loại vấn đề tài l.c Công ty ban hành văn quy định rõ ràng 37 k jm Có văn quy định sách thủ tục để cụ ht vb khơng? z 36 at 35 nh không? n va y te re th t to ng Phụ lục 9: Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia trách nhiệm hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Phân trách nhiệm w Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ 0% 30 100% 13% 26 87% 22 73% 27% 21 70% 30% 19 63% 11 37% 77% 23% Trách nhiệm phịng ban có bị trùng lắp n lo 50 ad không? ju y th Việc phân chia trách nhiệm phận, pl khơng? yi 51 phịng ban có quy định văn hay al ua Nhân viên cơng ty có tự kiểm tra giám n 52 sát lẫn chức thực khác n va không? fu Các nhân viên cơng ty có hiểu rõ ll m 53 oi quan trọng phân chia trách nhiệm không? nh at Mọi quan hệ báo cáo tài cơng ty có rõ ràng z 54 khơng? (Các nhận viên có biết phải báo cáo z 55 hóa nhiệm vụ, bao gồm thủ tục kiểm sốt 23 k om l.c gm có liên quan đến trách nhiệm? jm Có bảng mơ tả cơng việc cho nhân viên, cụ ht vb vấn đề gì, cho ai, khơng?) n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 10: Tổng hợp kết khảo sát mục tiêu tồn cơng ty hi ep phận Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời w n Mục tiêu tồn cơng ty phận Tỷ lệ Không Tỷ lệ 30 100% 0% 26 87% 13% 16 53% 14 47% 13 43% 17 57% lo Có Anh/chị có biết mục tiêu tổng thể công ty hay ad không? ju y th 38 đến phận, phòng ban hay mảng hoạt pl 39 yi Cơng ty có xác định mục tiêu cụ thể liên quan al ua động cụ thể khơng? n Có quy định rõ ràng rủi ro va chấp nhận tồn công ty hay n 40 ll fu khơng? m Có quy định rủi ro chấp nhận oi at mục tiêu cụ thể không? nh 41 z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 11: Tổng hợp kết khảo sát nhận dạng rủi ro hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Nhận dạng rủi ro w Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 27 90% 10% 10 33% 20 67% 14 47% 16 53% 22 73% 27% n Ban lãnh đạo có khuyến khích nhân viên quan lo tâm, phát hiện, đánh giá, phân tích định lượng tác ad hại rủi ro hữu, rủi ro tiềm ẩn báo ju y th 42 yi cáo lên cấp hay khơng? Cơng ty có đánh giá đầy đủ rủi ro hoạt động pl al 43 ua từ nguồn lực bên ngồi khơng? n Các yếu tố tác động đến kiện tiềm tàng có va xem xét đầy đủ? (yếu tố bên ngoài, bên trong, n fu 44 ll trị, xã hội, khoa học, kỹ thuật, sở vật oi m chất, nhân sự…) nh rủi ro bên (tài chính, nhân sự, hệ thống z 45 at Cơng ty có thường xuyên giám sát phân tích z k jm ht vb thông tin…) công ty không? om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 12: Tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời w Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ 24 80% 20% 29 97% 3% 29 97% 3% ht Đánh giá rủi ro 97% 3% n Cơng ty có thường xuyên nhận dạng phân tích lo rủi ro hoạt động kinh doanh ad 46 ju y th không? yi Công ty đề biện pháp, kế hoạch, quy pl trình hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi al ua ro đến giới hạn chấp nhận cơng ty có biện pháp để tồn thể nhân viên nhận n va 47 n thức rõ ràng tác hại rủi ro giới fu ll hạn rủi ro tối thiểu mà cơng ty chấp nhận oi nh Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng z mát liệu có thực tốt khơng? at 48 m z vb Cơng ty có hành động thay đổi kịp thời k không? 29 jm 49 nhân tố tác động từ bên ngồi cơng ty om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 13: Tổng hợp kết khảo sát kiểm sốt xử lý thơng tin hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Kiếm soát xử lý thơng tin w Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 30 100% 0% 30 100% 0% 30 100% 0% 23 77% 23% 24 80% 20% 30 100% 0% 13% 26 87% 0% Cơng ty có sử dụng phần mềm quản lý thông tin n lo 56 ad không? Tất thơng tin cơng việc có lưu ju y th 57 yi xử lý hệ thống máy chủ khơng? pl Nhân viên có phân quyền việc chỉnh al sửa, hóa liệu phần mềm hệ thống va Có chứng từ phản ánh đầy đủ cho tất hoạt n động, nghiệp vụ xảy không? ll fu 59 n máy chủ khơng? ua 58 m at sốt cách chặt chẽ khơng? nh Có đánh số thứ tự trước chứng từ không? z 61 Dữ liệu đầu vào chứng từ có kiểm oi 60 z Có quy định văn cụ thể trình tự luân hoạt động chứng từ khơng? (Kí tên- trách 30 17 57% 13 43% 30 100% 0% y th đăng nhập sử dụng không? 7% te re Hệ thống có buộc khai báo User, password trước n mục tiêu đầy đủ, xác, kịp thời khơng? 93% va Các báo cáo kết xuất từ phần mềm có đảm bảo 28 n 66 tài sản liệu, thơng tin cơng ty khơng? a Lu 65 Có quy định hạn chế xâm nhập truy cập vào om 64 100% l.c nhiệm) gm 63 k Có xác định trách nhiệm cá nhân tham gia jm chuyển chứng từ không? ht vb 62 t to hi 100% 0% 26 87% 13% 29 97% 3% + Nhập liệu bị trùng lắp? 30 100% 0% + Kiểu liệu không theo quy định phần mềm? 19 63% 11 37% + Trình tự nhập liệu thời gian bị đảo lộn? 16 53% 14 47% 17% 25 83% 17% 25 83% 100% 0% 30 0% ep 30 gm Hệ thống có theo dõi q trình sử dụng jm ng 67 w 68 user thông qua nhật kí tự động khơng? Có biện pháp hạn chế đối tượng bên tiếp n cận trực tiếp với hệ thống xử lý khơng? lo ad Có phần quyền xem, thêm, sửa, xóa cho ju riêng khơng? yi Hệ thống có báo lỗi khơng khi: pl 70 User theo chức quản lý thực y th 69 n ua al n va fu Hệ thống có tự tổng kết thơng báo với người sử ll at nh + Danh sách nghiệp vụ sai sót? oi dụng về: m 71 z + Thời gian, nội dung thực bổ sung, sửa, xóa đối Cơng ty có hệ thống ngăn chặn virus tự động Cơng ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ 100% om l.c lưu dự phòng liệu không? 30 k không? ht 73 vb 72 z với liệu? n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 14: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm tra độc lập, phân tích hi ep sốt xét lại Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời w n Kiểm tra độc lập, phân tích sốt xét lại Tỷ lệ Không Tỷ lệ 30 100% 0% 26 87% 13% 29 97% 3% lo Có ad Có định kỳ so sánh, đối chiếu số liệu thực tế với kế hoạch, năm trước phận ju y th 74 yi tồn cơng ty không? pl Công ty lưu trữ chứng dạng văn al công việc với phần giám sát thời n va 75 ua tạo điều kiện phân định rõ ràng phần thực n điểm nào, kể việc xác định cá nhân có fu ll trách nhiệm sai phạm xảy m oi Các sáng kiến đổi cải tiến có giám nh đốc nhà quản lý công ty xem xét cách z nghiêm túc ? at 76 z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 15: Tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Thơng tin truyền thơng w Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ 26 87% 13% 28 93% 7% 0% 24 100% 26 87% 13% 10 33% n Hệ thống truyền thông công ty đảm bảo cho lo ad nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, quy định tổ chức, đảm bảo thông ju y th 77 yi tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp pl có thẩm quyền theo quy định al điều nghi ngờ cho ban giám đốc nhà n n quản lý không? va 78 ua Các nhân viên có khuyến khích báo cáo fu ll Công ty thiết lập kênh thơng tin nóng cho m phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện oi 79 nh at bất thường có khả gây thiệt hại cho cơng ty z Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, z kịp thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá nhà quản lý hiểu ý kiến nhân viên 20 30 100% 67% om l.c cấp cấp hiểu thị, mong gm 81 k Cách thức truyền thơng có đảm bảo jm rủi ro tác động đến công ty? ht vb 80 muốn cấp trên? a Lu Các kênh thông tin có đảm bảo thơng 0% y te re đối tượng sử dụng? n nhận từ bên ngồi kịp thời xác cho va tin cung cấp cho bên ngồi thơng tin công ty n 82 th t to ng Phụ lục 16: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động giám sát hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Giám sát w Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 23 77% 23% 29 97% 3% 17 57% 13 43 26 87% 13% 30 100% 0% 100% 0% 3% Các nhân viên phận có giám sát lẫn n lo 83 ad cơng việc ngày? hồn thiện hệ thống) có báo cáo lên cấp yi 84 ju y th Các khiếm khuyết hệ thống (các đề xuất để pl liên quan không? al Các nhà quản lý có thực giám sát thường ua xuyên quản trị rủi ro công ty không ? n 85 va n Ban giám đốc nhà quản lý cơng ty có fu thường xun kiểm tra hoạt động ll m 86 oi phận kết công việc cá nhân có Ban lãnh đạo trưởng phận có thường z 30 k sách với số liệu thực tế khơng? jm Cơng ty có so sánh định kỳ số liệu ghi sổ ht vb xuyên tổ chức họp giao ban không ? z 88 at 87 nh trách nhiệm không ? đánh giá chất lượng hiệu công việc 29 97% om nhân viên không ? 0% 30 15 50% 15 50% th sai lệch so với tiêu, kế hoạch định y Cơng ty có hệ thống báo cáo cho phép phát te re 91 n kiểm toán quốc tế? 100% va theo chuẩn mực kiểm tốn Nhà nước n a Lu Cơng ty có phận kiểm toán nội hoạt động 90 l.c 89 gm Ban quản lý cơng ty có thường xuyên định kỳ t to ng hi 92 Khi phát sai lệch, công ty triển khai ep biện pháp điều chỉnh thích hợp w 28 93% 7% 26 87% 13% Công ty yêu cầu cấp quản lý trung gian báo n cáo trường hợp gian lận, nghi ngờ lo gian lận, vi phạm nội quy, quy định ad công ty quy định pháp luật ju y th 93 yi hành có khả làm giảm uy tín cơng ty gây pl thiệt hại kinh tế n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 17: Tổng hợp kết khảo sát nhìn nhận cơng ty rủi ro hi ep Vấn đế nghiên cứu Kết trả lời Nhìn nhận công ty rủi ro w n Tỷ lệ Không Tỷ lệ 29 97% 3% 27 90% 10% 19 63% 11 37% 15 50% 15 50% 24 80% 20% 17% Cơng ty có nên tiếp cận cách thức quản trị lo loại rủi ro liên quan đến trình hoạt động ad 94 Có ju y th cách khoa học bản? góc độ tồn cơng ty để đánh giá rủi ro liên pl 95 yi Cần phải có triết lý rủi ro nhìn nhận ua al quan đến cơng ty? n Cơng ty có gặp bất ngờ quan trọng va hoạt động kinh doanh (tích cự tiêu cực) n 96 ll fu ba năm vừa qua ? m Cơng ty có phải chịu áp lực từ bên việc oi quản lý tốt loại rủi ro liên quan ? at nh 97 z Có cần thiết phải bổ nhiệm người quản lý z cấp cao chịu trách nhiệm việc điều hành, Theo tình hình tại, cơng ty có cần thiết phải 25 93% 7% n a Lu trị rủi ro không? 28 om 100 công ty có nhu cầu xây dựng hệ thống quản l.c Trong tương lai, với trình hoạt động 83% gm xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hay không? k 99 jm quản lý loại rủi ro? ht vb 98 n va y te re th t to ng Phụ lục 18: Các yếu tố tác động đến kiện tiềm tàng hi ep Danh sách kiện Các yếu tố bên ngồi Các yếu tố bên w n Mơi trường kinh tế Nguồn vốn huy động Sự đả bảo tín dụng Mức độ tập trung nguồn vốn Tính khoản Thị trường tài Thất nghiệp Sự cạnh tranh Sáp nhập, mua bán doanh nghiệp Môi trường tự nhiên Thiên tai Năng lượng Sự ô nhiễm Xu hướng môi trường Các yếu tố trị Sự thay đổi thể chế Luật pháp Chính sách chung Các yếu tố xã hội Nhân Hành vi tiêu dùng Quan hệ đồng nghiệp Vấn đề riêng tư Khủng bố Sự tiến khoa học kỹ thuật Sự gián đoạn Thương mại điện tử Nguồn liệu sẵn có Kỹ thuật lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m Cơ sở vật chất Các tài sản có Cơng suất tài sản Khả tiếp cận nguồn vốn Sự phối hợp tài sản Nhân Năng lực nhân viên Các hành vi gian lận Sức khỏe an toàn nhân viên Các chu trình Phạm vi chu trình Thiết kế Thực Sự phụ thuộc yếu tố Việc áp dụng khoa học kỹ thuật Nguồn liệu Sự lựa chọn hệ thống Việc phát triển Bảo trì at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th
Ngày đăng: 28/07/2023, 16:03
Xem thêm: