(Luận văn thạc sĩ) Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Quảng Bình

LÊ TRỌNG NGHĨA

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 8.34.01.01

Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Lê Thế Giới

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cửu của riêng tôi

Các số

ệu, kết quả phương án nêu trong luận văn là trung thực và

chưa từng được ai công bồ trong bắt kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

f Mw Lê Trọng Nghĩa

3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu của đề tài +4 Phương pháp nghiên cứu

5 Đồng góp của đề tài 6 Bồ cục dé tài

7 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

CHUONG 1 CO SO LY LUAN VE RUI RO TIN DUNG VA QUAN TRI RUI RO TIN DUNG TRONG NGAN HANG THUONG MAI „10

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGAN HANG

THƯƠNG MẠI 10

1.1.1 Khái niệm cơ bản về tín dụng, cho vay và rủi ro tin dụng 10

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 12

1.2 QUAN TRỊ RỦI RO TIN DUNG TRONG HOAT BONG CUA NGAN

HANG THUONG MAL

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

1.3 NOL DUNG QUAN TRI RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ

1.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng

7 7

22 1.3.3 3

1.4.1 Các yếu tố khách quan -20 1.4.2 Các yếu tố chủ quan 30

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH

HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIEN NONG THON - CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 34

2.1 TONG QUAN VE NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN

NONG THON CHI NHANH QUANG BINH

2.1.1 Qué trinh hình thành và phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp va Phát triển nông thôn - Chỉ nhánh Quảng Bình .34 2.12 Bộ máy tổ chức của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chỉ nhánh Quảng Bình 35 2.1.3 Chức năng nhiệm vụ của Agribank - Chỉ nhánh Quảng Bình 36 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH GIAI DOAN 2017 - 2019 36 2.2.1 Cơ cấu dư nợ KHCN trong tông dư nợ chỉ nhánh qua các năm 2017

2.3 THUC TRANG QUAN TRI RUI RO TIN DUNG KHACH HANG CA

NHAN TAI NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG

1 Quy trình cắp tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng Agribank ~ Chỉ nhánh Quảng Bình 39

.52 2.3.4 Thực trạng hoạt động tài trợ rủi ro tín dụng 37

2.4 DANH GIA THUC TRANG CONG TAC QUAN TRI RUI RO TIN DUNG TAI NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON - CHI NHANH QUANG BIN!

DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VA PHAT TRIEN NONG THON - CHI NHANH QUẢNG BÌNH 68

3.1, DINH HUONG VA MUC TIEU PHAT TRIEN TÍN DỤNG KHÁCH HANG CA NHAN TAI AGRIBANK - CHI NHANH QUANG BINH 68 3.1.1 Quan diém chi dao ciia Ngan hang Agribank — Chi nhénh Quảng

3.1.2 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Agribank -

3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHÂM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH

3.2.2 Hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng

Hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tin dun;

Hoàn thiện công tác tài trợ rủi ro tín dụng

3.3.1 Déi với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam85 3.3.2, Đối với Ngân hàng Nhà nước

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢOp

CN : — Chi nhánh

CNTT : Công nghệ thông tin

DNNVV : — Đoanh nghiệp nhỏ và vừa KH : — Khách hàng

NH : — Ngân hàng

NHNN : — Ngân hàng Nhà nước

NHTM : Ngan hang thuong mai

NHVN : Ngan hang Viét Nam

RRTD : Ruiro tin dung

TMCP : Thuong mai cé phan

Bảng 2.1: Dư nợ phân theo nhóm khách hàng từ năm 2017 - 2019 37

Nguồn: Agribank - Chi nhánh Quảng Bình -2- 22552522 Scczzecez 37

Bảng 2.2: Tỷ trọng dư nợ KHCN phân theo thời hạn vay từ năm 2017 — 2019 C1 nọ cọ TH Họ cọ 1 90 1101 10104 v3 38

Nguồn: Agribank - Chỉ nhánh Quảng Bình .-2- 5° 222sc2c22xecvz 38

Bảng 2.3: Tỷ trọng dư nợ KHCN phân theo độ tuôi từ năm 2017 - 2019 38

Nguồn: Agribank - Chỉ nhánh Quảng Bình . 55 5c 2552 Svcczee- 38 Bảng 2.4: Bảng xếp hạng khách hàng cá nhân của Agribank 46

Bảng 2.5: Bảng đánh giá rủi ro dựa vào xếp hạng khách hàng của Agribank 47

Bảng 2.6: Bảng xếp loại cấp tín dụng, lãi suất, địch vụ khác .- 48

Bảng 2.7: Thang xếp hạng của Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các

khách hàng và kết quả chấm điểm, xếp hạng năm 2019 - 49

Bảng 2.8: Nợ quá hạn và nợ xâu KHCN qua các năm 2017 —- 2019 50

Nguôn: Agribank -Chi nhánh Quảng Bình 222 5 5s 23525: 50

Bảng 2.9: Quy trình tín dụng của Agribank - Chi nhánh Quảng Bình 54

Hình 2.1: Sơ đỗ Bộ máy tổ chức của Agribank - Chí nhánh Quảng Bình .

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong nên kinh tế hiện đại, ngành ngân hàng không những ngày càng phát triển mà còn đóng góp một vai trò quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế, điều tiết vốn chảy vào từng ngành kinh tế khác nhau là dòng máu của

một quốc gia Nhưng bên cạnh đó kinh doanh ngành ngân hàng có nhiều loại rủi ro Với triết lý "lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn", ngân hàng muốn có lợi nhuận thì phải chấp nhận rủi ro Mặt khác, hoạt động ngân hàng được thực hiện trên cơ sở sự tin tưởng, giữa người gửi tiền với ngân hàng, giữa ngân hàng với khách hàng sử dụng dịch vụ vay Vì lý do này các ngân hàng

không bao giờ hy vọng sẽ xem xét các rủi ro bằng không, mà chỉ hạn chế tối

đa mức rủi ro cho phép

Nhìn vào cơ cấu sản phẩm, dịch vụ của hệ thống ngân hàng tại Việt

Nam, cho thấy thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ tín dụng có một tỷ trọng tương

đối cao khoảng 60 - 70% tông thu nhập Ngoài ra, nguồn vốn tín dụng là một

nguôn vốn chính cho nên kinh tế Trong khi việc quản lý rủi ro tín dụng cũng là trung tâm của hoạt động ngân hàng.Tuy nhiên sự khác biệt cơ bản giữa các

ngân hàng là khả năng kiểm soát nợ xấu ở mức chấp nhận được thông qua

việc xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với các hoạt động kinh doanh nhằm giảm thiêu các nguy cơ rủi ro Các hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam trong những năm gần đây cho thấy chất lượng tín dụng không tốt, hiệu quả của tín dụng chưa cao, tỷ lệ nợ quá

hạn nợ xâu cao có xu hướng tăng lên và khả năng giảm rủi ro tín dụng luôn là

tiềm ân Việc này ảnh hưởng xấu tới uy tín, thương hiệu và hiệu quả kinh

doanh của ngân hàng Vì thể, hiện nay các ngân hàng rất chú trọng tới các sản

phẩm tín dụng bán lẻ phục vụ tín dụng khách hàng cá nhân nhằm chia sẻ rủi

ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung, tuy nhiên lại làm tăng gánh

nặng rủi ro cho hoạt động tín dụng bán lẻkhách hàng cá nhân

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Quảng Bình (Agribank - Chi nhánh tỉnh Quảng Bình) là một trong những Ngân hàng thương mại nhà nước và là một trong những định chế tài chính lớn nhất trong hệ thống tô chức tín dụng Việt Nam, Agribank - Chỉ nhánh tỉnh

Quảng Bình luôn xác định phát triển theo định hướng ngân hàng mạnh, hiện

đại, có uy tín trong nước Trong đó, việc phát triên dịch khách hàng cá nhân

được quan tâm đặc biệt và xem đây là một chiến lược cạnh tranh tất yếu trên

bước đường phát triển của mình, đáp ứng yêu cầu nâng cao năng lực cạnh

tranh, hội nhập phát triên và giữ được vị thé, tam anh hướng sâu rộng trên dia

bàn tỉnh Quảng Bình

Với định hướng đó, trong những năm qua, Agribank - Chi nhánh Quảng Bình đã không ngừng nghiên cứu đề cho ra đời danh mục sản phẩm tín dụng khách hàng cá nhân đa đạng nhiều tiện ích và cạnh tranh đồng thời

công tác quảng bá cũng được chú trọng để mang sản phim đến với khách

hàng như tiền gửi, tiền vay, địch vụ thẻ, địch vụ kiêu hồi và các dịch vụ phái

sinh khác, Tuy nhiên cũng như các ngân hàng khác, công tác quản trị rủi ro

tín dụng khách hàng cá nhân tại Chi nhánh ngân hàng này còn chưa được quan tâm đúng mức Quản trị rủi ro là yêu cầu cần thiết trong bối cảnh mở rộng tín dụng khách hàng cá nhân và khi công tác quản trị rủi ro được thực

hiện tốt sẽ là cơ sở, là tiền đề đề hoạt động tín dụng cá nhân ngày càng mở rộng, hiệu quả Chính vì thé, tác giả đã chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng

khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

Việt Nam - Chỉ nhánh Quảng Bình" làm đề tài nghiên cứu của mình 2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

2.1 Câu hỏi nghiên cứu:

Trên cơ sở kết quả phân tích thực trạng, luận văn đề xuất các giải pháp

2.2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn vẻ rủi ro tín dụng và quản trị

rủi ro tín dụng hộ sản xuất tại ngân hàng thương mại

- Phân tích thực trạng quản trị rủi ro và nhân tố ảnh hưởng đến quản trị

rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh tại Agribank - Chi nhánh tỉnh Quảng Bình

- Để xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng có thé ap dung trong thực tiễn

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Agribank - Chi

nhánh Quảng Bình

3.2 Phạm vỉ nghiên cứu

- Về không gian: Agribank - Chi nhánh Quảng Bình

- Vẻ thời gian: Số liệu sử dụng để phân tích, đánh giá thuộc giai đoạn 2017 - 2019: Các giải pháp đề xuất cho giai đoạn 2021 — 2023

4 Phương pháp nghiên cứu

- Luận văn sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng kết hợp với phương pháp nghiên cứu thống kê, so sánh, phân tích đi từ cơ sở lý thuyết

đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục đích đặt ra trong luận văn Ngoài ra, đề tài còn sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:

- Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Số liệu thứ cấp được thu thập từ

các báo cáo thường niên, các báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Bình giai đoạn 2017 - 2019, từ các các cơ quan thống kê phương tiện truyền thông và được xử lý trên máy

dụng lý luận vào thực tiễn, tông hợp lại các kết quả đã được phân tích, đối

chiếu để đưa ra đánh giá về thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Agribank- Chi nhánh Quảng Bình và đẻ xuất các giải

pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại

Agribank - Chí nhánh Quảng Bình 5 Đóng góp của đề tài

Đề tài là công trình khoa học có ý nghĩa lý luận và thực tiễn Đề tài

giúp hệ thống hóa các lý luận chung về rủi ro tín dụng tín dụng trong ngân hàng thương mại: phân tích, đánh giá những thành công đạt được cũng như nêu ra những hạn chế và nguyên nhân thực trạng trong quá trình quán trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn - Chi nhánh Quảng Bình Trên cơ sở đó luận văn là tài liệu đưa ra các giải pháp giúp ngân hàng Nông nghiệp và phát triên nông thông - Chi nhánh

Quảng Bình tăng cường quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân trong thời

gian sắp tới

Đề tài nghiên cứu khá toàn điện và hệ thống có ý nghĩa thực tiễn cho

ngân hàng Nông nghiệp và phát triên nông thôn - Chi nhánh Quảng Binh Dé

tài được xây dựng trên cơ sở thu thập số liệu hoạt động tín dụng qua các năm

và tông hợp thực tiễn hoạt động tín dụng tại ngân hàng, nên đẻ tài có thê vẫn dụng dé phat triển hoạt động cho vay một cách hiệu quả, kiểm soát rủi ro,

giúp cho các nhà quản trị có đánh giá đúng thực chất hoạt động tín dụng bán lẻ, đưa ra các quy trình cấp tín dụng đảm bảo an toàn hiệu quả cao hơn trong

thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt Kết quả nghiên cứu đề tài sẽ là tài

liệu tham khảo giúp hoàn thiện công tác bán hàng và cấp tín dụng cá nhân tại

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triên Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh

Ngoài phần mở đâu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo Nội dung chính của luận văn gồm 3 chương:

Chương l: Cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương

mại

Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn - Chi nhánh Quảng Bình

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá

nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn - Chi nhánh Quảng

Bình giai đoạn năm 2021 đến 2023 7 Tông quan tài liệu nghiên cứu

Tín dụng là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng nhung cũng

tiềm ân khá nhiều rủi ro Trên thể giới đã có nhiều nghiên cứu về quản trị rủi

ro ngân hàng thương mại

Clara-lulia, Zinca (2015) dé cap đến các rủi ro trong hoạt động ngân

hàng, đồng thời dựa trên các tiêu chuẩn về đánh giá rủi ro phô biến của các tô

chức tín dụng đê để xuất giải pháp quản trị rủi ro như phát triển văn hóa rủi

ro, cải thiện việc thu các khoản phải thu, phát triên mô hình quản trị rủi ro

hiệu quả và sáng tạo, tư duy lại việc phân bô vốn, phát triển tầm nhìn giảm

thiêu rủi ro và tập trung vào các rúi ro chính yếu, các quy trình quản trị rủi ro

chủ yêu, sự phối hợp ở cấp cao nhất, quy định rõ vai trò, trách nhiệm, đánh

giá mức độ giảm thiêu rúi ro, lợi ích và chỉ phí quản trị rủi ro, sử dụng công

nghệ thông tin để hỗ trợ quản trị rủi ro

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng của Ngân hàng Thanh toán Quốc

tế (2001) chí ra rằng: Đối với lĩnh vực ngân hàng, rủi ro tín dụng được đánh

Ở Việt Nam, cũng đã có nhiều công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro

như là một thách thức nội tại của hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam (Cân Văn Lực, 2016); Phát triển bền vững hệ thống ngân hàng như là một quan niệm bao trùm cả quản trị rủi ro (Nguyễn Thị Mùi, 2014)

Tình hình rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam gắn với các

vấn đề như nợ xấu, tín dụng đen chiếm dụng vốn thua lỗ, những biến động

lớn trên thị trường tiến tệ (IDGVietnam, 2013)

Cũng có quan điểm đẻ cập cụ thê đến quản trị rủi ro như: quán trị rủi ro thanh khoản thông qua việc các ngân hàng đề ra các gói giải pháp khác nhau

để ứng phó với rủi ro thành khoản và khi gặp rủi ro, sẽ có nguồn bù đắp thiểu hụt thanh khoản kịp thời (Nguyễn Trí Hiểu, 2013) Rủi ro thanh khoản của

các ngân hàng thương mại cũng được nghiên cứu, phân tích có hệ thống và đề xuất giải pháp mang tính lâu dài (Nguyễn Báo Huyền, 2016)

Ngoài ra, còn có nhiều công trình nghiên cứu là các đề tài khoa học, đẻ

án nghiên cứu về quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam như: Đề tài Quản trị rúi ro tín dụng trong cho vay trung và dài hạn tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chỉ nhánh tỉnh Đắk Lăkcùa

Nguyễn Nhật Minh (2017), Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng.Luận

văn đã làm sáng tỏ một số vẫn đề cơ bản về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại và cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Tac gia đã phân tích tình hình hoạt động kinh doanh và hoạt động quản trị rủi ro tin dung trong cho vay trung — dài hạn tại Agribank Đắk Lắk, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế của công tác quản trị này Công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Đắk Lắk được chú ý hơn trước,

thực hiện có tô chức hơn và có những tiến bộ nhất định Chỉ nhánh đã và đang

Tuy nhiên, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay trung — dai han tai Agribank Đắk Lắk giai đoạn qua cũng có những hạn chế, những điểm yếu cơ

ban — những van dé lam cho quá trình quản trị rủi ro tín dụng tại đây chưa đạt

được kết quả tốt, chưa hoàn thành sứ mệnh đảm bảo độ an toàn và hiệu quả

kinh đoanh tín dụng của Chỉ nhánh Từ những hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng và căn cú vào dự báo xu hướng kinh tế và hoạt động ngân hàng thời gian tới cũng như định hướng hoạt động của Agribank Đắk Lắk giai đoạn

2017-2022 và tâm nhìn đến 2027 tác giá đã đưa ra những giải pháp nhằm

hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay trung — đài hạn có thê áp dụng trong thực tiễn đề nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro tại

Agribank Đắk Lắk trong chương 3 Các giải pháp được đề xuất có tính logic,

sát thực tiễn và có tính khả thi, trong đó tập trung vào công tác nhận diện, đo

lường, kiểm soát, tài trợ rủi ro tín dụng và các giải pháp da dạng hóa sản phâm tín dụng nhằm phân tán rủi ro và một số giải pháp hỗ trọ khác như bồ trí

nhân lực, đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: tăng cường công tác thông tin

Luận văn Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng

TMCP Bưu điện Liên Việt chỉ nhánh Đăk Lăk của Lữ Minh Đức (2016), Trường đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Luận văn đã làm rõ cơ sở lý luận

về công tác quản trị rủi ro tín dụng từ khâu nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro,

kiêm soát rủi ro đến khâu tài trợ rúi ro Kế thừa và phát triển hơn, luận văn

này đã bỗ sung thêm các lý luận về những đặc trưng cơ bản của cho vay

khách hàng cá nhân ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Đồng thời luận văn đi

chuyên sâu về phân tích tình hình dư nợ, các rủi ro tín dụng đối với khách

hàng cá nhân tại Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - Chỉ nhánh Đắk Lắk

từ đó làm cơ sở đẻ xuất những giải pháp khắc phục để góp phần nâng cao hiệu

quả công tác kiêm soát rủi ro tín dụng trong công tác quản rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt chỉ nhánh Đăk Lãk

Quan trị rui ro trong hoạt động kinh doanh thẻ tại ngân hàng thương

mại Cổ phần Công thương Việt Namcủa Nguyễn Phương Thảo (2013)

Trường đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng.Luận văn đã khái quát hóa cơ sở lý

luận cơ bảnliên quan đến rúi ro hoạt động kinh doanh thé và quản trị rủi ro

trong hoạt động kinh doanh thẻ, phân tích các rủi ro trong hoạt động kinh

doanh thẻ tại Ngân hàng thương mại Qua đó cho thấy hoạt động thanh toán thẻ ngày càng phát triển mạnh mẽ và đạt nhiều thành công đáng khích lệ Tuy nhiên đẻ tài cũng cho thấy rủi ro trong hoạt động thẻ ở Việt Nam đã phát sinh

và gây nhiều tôn thất nghiêm trọng nên cần phải quan tâm đúng mức Tác giả

cũng phân tích thực trạng của hoạt động kinh doanh thẻ tại ngân hàng TMCP

Công Thương Việt Nam giai đoạn 2009-2012; phân tích những rủi ro tiềm ấn

trong quá trình kinh doanh thẻ Bên cạnh đó, luận văn cũng xác định những

nguyên nhân gây ra rủi ro trong hoạt động thanh toán thẻ, nguyên nhân chủ

quan từ phía các ngân hàng cũng như nguyên nhân từ bên ngoài từ đó đưa ra

các giải pháp hạn chê tối đa rủi ro góp phân thúc đây hoạt động thanh toán thẻ

ở Ngân hàng phát triển nhanh, an toàn, hiệu quả Qua đó, đưa ra bài học kinh

nghiệm, đề xuất, kiến nghị đề hoàn thiện công tác quản trị rúi ro trong hoạt động kinh doanh thẻ, hạn ché tối thiêu các rủi ro có thê xảy ra nhằm góp phần

nâng cao uy tín và thương hiệu của Vietinbank cũng như thúc đây hoạt động

dịch vụ tài chính ngân hàng phát triên an toàn và hiệu quả

Bài viết của tác giả Đào Thị Thanh Tú (2014) Xây dựng hệ thống quản

hàng đầu đề thiết lập và triển khai hệ thống QTRR hoạt động hiệu quả và tin

pháp từ nhiều góc độ bao gồm từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ngân hàng

thương mại, khách hàng và giải pháp được đặt biệt nhân mạnh là áp dụng Tiêu chuân Basel II Tuy nhiên nhưng những luận văn này nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại ở cấp trụ sở chính, các

chỉ nhánh ngân hàng thương mại tại Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh mà

chưa có đề tài nào nghiên cứu riêng có về rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Quảng Bình

Qua tham khảo từ một số nghiên cứu đi trước có liên quan, từ đó rút ra được những định hướng và phương pháp nghiên cứu cho phù hợp, kết hợp với

tình hình thực tế, tác giả mong muốn phân tích sâu hơn, và đánh giá rõ ràng

hơn về công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng

Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Quảng Bình trong giai đoạn

hiện nay Qua đó,đẻ xuất các giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng

khách hàng cá nhân tại Chỉ nhánh ngân hàng này.

CHUONG I

CO SO LY LUAN VE RUI RO TIN DUNG VA QUAN TRI

RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 RUI RO TIN DUNG TRONG HOAT DONG CUA NGAN HANG

THUONG MAI

1.1.1 Khái niệm cơ bản về tín dụng, cho vay và rúi ro tín dụng

a Khái niệm về tín dụng và cho vay

Cấp tín dụng là việc thỏa thuận đẻ tô chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử đụng một khoán tiền theo nguyên tắc có hoàn

trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán

báo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác (Theo luật tổ chức tin

dung, 2010)

Theo Giáo trình Quản trị tác nghiệp NHTM, trường Đại học thương

mại, rủi ro tín dụng “là khả năng xảy ra biến cố khách hàng không hoàn trả lãi

và gốc của khoản tín dụng cho ngân hàng”

Tín dụng là hình thức vay mượn dựa trên nguyên tắc có hoàn trả Theo

đó người cho vay chỉ nhường quyền sử dụng cho người vay, chứ không nhường quyên sở hữu Do đó sau một khoảng thời gian thỏa thuận, người vay

phải hoàn trả vốn vay, có kèm theo khoản tăng thêm vẻ giá trị, lợi tức khoản

Vay

Theo mục 2, Điều 3, Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN vẻ Quy chế

cho vay của Tô chức tín dụng với khách hàng, ta có định nghĩa: “Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tô chức tín dụng giao cho khách hàng một

khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời hạn nhất định theo thỏa thuận với

nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi”

Như vậy, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyên nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một

khoản chi phí nhất định Tín dụng ngân hàng gồm 03 nội dung, đó là: có sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang cho người sử dụng: sự chuyên nhượng này có thời hạn: và sự chuyên nhượng này có kèm theo chỉ phí

b Đặc điễm tín dụng ngân hàng

- Huy động vốn và cho vay vốn đều thực hiện dưới hình thức tiền tệ

- Ngân hàng đóng vai trò trung gian trong quá trình huy động vốn và

cho vay

- Có thể thoả mãn một cách tôi đa nhu cầu về vốn của các tấc nhân và

thê nhân khác trong nên kinh tế

- Có thời hạn cho vay phong phú, có thể cho vay ngắn hạn trung hạn và đài hạn do ngân hàng có thể điều chính giữa các nguôn vốn với nhau để

đáp ứng nhu cầu vẻ thời hạn vay

- Có phạm vi lớn vì nguồn vốn bằng tiền thích hợp với mọi đối tượng trong nên kinh tế, do đó nó có thê cho nhiều đối tượng vay

- Cho vay chủ yếu bằng vốn đi vay của các thành phân trong xã hội chứ không phải hoàn toàn là vốn thuộc sở hữu của chính mình như tín dụng nặng

lãi hay tín dụng thương mại c Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là rủi ro mà các dòng tiền được hẹn trả theo hợp đồng,

gôm tiên lãi, tiền gốc hoặc cả hai từ các khoản cho vay và các chứng khoán

đầu tư mà trên thực tế, không được trả day du

Rủi ro tín dụng theo định nghĩa của Uỷ ban Basle thuộc Ngân hàng Thanh toán Quốc tế: *#ữi ro tín dụng là rủi ro phát sinh tốn thất kinh tế do

khách hàng không thực hiện đây đú nghĩa vụ đã cam kết" [Basel Committee

on Banking Supervision of Bank for International Settlement, Risk

management practices and regulatory capital, 2001 |

Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngay 21 thang 01 nim 2013 -

Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng đê xử lý rủi ro trong hoạt động của tô chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đề cập khái niệm: "*#ứ¿ ro tin dung trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tôn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài do

khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phân

hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết ”

Có khá nhiều định nghĩa về rủi ro tín dụng nhưng chung quy lại có thê rút ra một số nội dung cơ bản của rủi ro tín dụng như sau:

- Rủi ro tín dụng khi người vay sai hẹn Sự sai hẹn có thể là trễ hạn

hoặc không thanh toán Trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp dong, tin dụng này có thê bao gồm cả vốn và/hoặc lãi

- Rui ro tín dụng dẫn đến tôn thất tài chính, hay là giảm thu nhập ròng và giám giá trị thị trường của vốn; thậm chí là dẫn đến thua lỗ, phá sản

- La dich vu sinh lời chủ yếu, thậm chí với các ngân hàng nhỏ, tín dung

là địch vụ duy nhất đối với các nước đang phát triển như Việt Nam bởi các

NHTM còn thiếu đa dạng trong kinh doanh các địch vụ tài chính, sản phẩm

dịch vụ còn nghèo nàn Vì vậy, rủi ro tín đụng cao hay thấp sẽ quyết định đến

hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

- Rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng là hai đại lượng đồng biến

với nhau trong một phạm vi nhất định Lợi nhuận càng cao thì rủi ro tiềm ấn

càng lớn

- Rủi ro là một yếu tố khách quan nên không thẻ loại trừ hoàn toàn mà

chỉ có thê hạn chế được sự xuất hiện và thiệt hại của chúng

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu rủi ro tín dụng có thê phân

thành các loại như sau:

- Căn cử theo tính khách quan, chủ quan, rủi ro tín dụng có thê phân thành rủi ro khách quan và rúi ro chu quan

Rủi ro khách quan là rủi do do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, người vay chết, mất tích, các biến động nằm ngoài tầm kiểm soát của

người vay làm thất thoát vốn của họ trong quá trình vay khi người vay đã thực

hiện nghiêm túc các chế độ, chính sách

Rui ro chủ quan là rủi ro do người vay và người cho vay cô tính hay vô tình làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

- Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, có thê phân thành rủi ro

giao dịch và rủi ro danh mục

Rủi ro giao dịch là hình thức rủi ro mà nguyên nhân là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dich lại có thê chia thành các loại nhỏ hơn như:

+ Rúi ro lựa chọn: liên quan đến quá trình đánh giá, phân tích tín dụng,

phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng chưa tốt, thiếu bao quát, có nhiều sơ hớ dẫn đến rủi ro

+ Rui ro bao đảm: phát sinh từ các vấn đẻ liên quan đến đảm bảo tài

sản như điều kiện bảo đảm tín dụng thiếu chặt chẽ, đanh mục tài sản đảm bảo

thiểu tính cụ thê, hình thức bảo đảm, phương thức xử lý tài sản còn bắt cập

+ Rủi ro nghiệp vụ: liên quan đến công tá quản lý khoản vay và hoạt

động cho vay, gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoán vay có vấn đê

Rủi ro danh mục là rủi ro do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro danh mục được phân thành:

+ Rủi ro nội tại: xuất phát từ đặc điêm hoạt động hoặc đặc điểm sử

dụng vốn của khách hàng vay vốn.

+ Rủi ro tập trung: phát sinh khi ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, cho vay khá nhiều doanh nghiệp hoạt động

trong cùng một ngành, một lĩnh vực kinh tế hoặc vùng địa lý cụ thê

- Căn cứ vào hình thức tài trợ vốn: gồm rủi ro nội bảng (cho vay, chiết khẩu, cho thuê tài chính, ) và rúi ro ngoại bảng (bảo lãnh, cam kết thanh toán L/C )

Ngoài ra, có thể căn cứ theo tác động đến danh mục tín dụng: gôm rúi ro đặc thù rủi ro hệ thống: căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, theo nguồn hình thành và theo đối tượng sử dụng vốn vay

1.1.3 Thiệt hại do rúi ro tín dụng

Đối với NHTM: Rủi ro tín dụng có tác động rất lớn đến tình hình hoạt

động và kinh doanh của ngân hàng Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng sẽ không thu hồi được vốn vay nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ trả lãi và gốc

cho khoán tiền huy động khi đến hạn Điều này làm mất cân đối trong việc

thu chỉ của ngân hàng, khiến ngân hàng dễ rơi vào tình trạng mất năng lực thanh khoản, làm giảm độ tín nhiệm của khách hàng vào ngân hàng

Khi rủi ro tín dụng xảy ra với tỷ lệ nợ xấu lớn trong tông dư nợ sẽ khiến tình hình kinh doanh của ngân hàng gặp khó khăn, ngân hàng để rơi vào

tình trạng phá sản Điều này gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế nói

chung và hệ thống ngân hàng nói riêng

- Đối với khách hàng: Trong hoạt động tín dụng, khách hàng của ngân

hàng gồm người gửi tiền và người vay tiền

Đối với người gửi tiền, khi gặp phải rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu hồi được đầy đủ gốc và lãi của các khoản đã cho vay Vốn để ngân hàng tài trợ cho các cá nhân, doanh nghiệp lại chính từ nguồn tiền gửi của người gửi tiền nên lúc này, người gửi tiền cũng phải đối mặt với nguy cơ là họ

không thê hoặc khó thu hỏi lại khoản tiền đã gửi ngân hàng.

Đối với người vay tiên, chính họ có thể bị phá sản hoặc chịu thiệt hại do

kinh doanh không hiệu quả Hơn nữa, những khách hàng gây ra nợ xấu, nợ

quá hạn sẽ phải chịu mức lãi suất phạt cao, làm tăng chí phí kinh doanh/chỉ

phí gia đình Hơn nữa, họ mắt đi nguồn vốn từ ngân hàng đó, giảm các cơ hội dé tìm nguôn tài trợ khác trong nên kinh tế và mắt uy tín trả nợ với ngân hàng

- Đối với nên kinh tế: Hoạt động của ngân hàng liên quan đến hoạt

động của các DN và cá nhân Nếu ngân hàng gặp khó khăn, nguồn vốn phục

vụ cho các DN, cá nhân, cũng gặp khó khăn DN không có vốn để sản xuất, kinh doanh, chăm lo cho đời sống của người lao động, khiến đời sống của họ

khó khăn hơn Sự khủng hoáng từ hệ thống ngân hàng ảnh hưởng lớn đến

toàn bộ nên kinh tế, khiến cho nên kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng sức mua

giảm tỷ lệ thất nghiệp tăng tệ nạn xã hội tăng xã hội mất ôn định Hơn nữa

do tiên tệ và đầu tư giữa các nước có môi liên hệ chặt chẽ nên tác động do

khủng hoảng tín dụng tại một nước cũng ảnh hưởng lớn đến các nước liên

quan Do đó, khi hệ thống ngân hàng của một quốc gia gặp khó khăn, nền kinh tế thế giới cũng bị ảnh hướng

Như vậy, hoạt động tín dụng của NHTM là một trong những hoạt động

vô cùng quan trọng không chỉ với bản thân ngân hàng mà còn với toàn bộ nền kinh tế Do đó, khi rủi ro tín dụng xảy ra, hậu quả sẽ vô cùng to lớn với nhiều chủ thê trong nên kinh tế

1.2 QUAN TRI RUI RO TIN DUNG TRONG HOAT DONG CUA NGAN HANG THUONG MAI

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tin dung

Quản trị rủi ro tín dụnglà quá trình xem xét, xác định các nguy cơ tiềm ân và khả năng xây ra nguy cơ từ các hoạt động liên quan đến tín dụng, từ đó

có những hành động thích hợp đề hạn chế ở mức thấp nhất các rủi ro tín dụng

Nếu tiếp cận theo chức năng và mục tiêu chung của quán trình quản trị

doanh nghiệp, quản trị rủi ro tín dụng được hiểu là quá trình ngân hàng hoạch

định, tô chức triên khai thực hiện và giám sát, kiểm tra toàn bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp nhằm đạt được lợi nhuận tối đa, rủi ro tối thiêu

Nếu tiếp cận theo các nội dung của lý thuyết quản trị rủi ro, quản trị rủi

ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn điện

và có hệ thống với mục đích nhận dạng, đo lường, kiểm soát, tối thiêu hóa các

tác động bắt lợi cúa rủi ro tín dụng

Theo Peter Rose (2004) trong cuốn "**Quản trị ngân hàng thương mại”,

NXB Tai chính thì quản trị rủi ro tín dụng là "việc các nhà quản trị rủi ro tín

dụng bằng các nghiệp vụ của ngân hàng đề hạn chế khá năng xảy ra tôn thất

trong hoạt động của tô chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết"

Theo Định Xuân Hạng và Nguyễn Văn Lộc trong giáo trình “Quản trị tín dụng Ngân hàng thương mại” của Học viện tài chính (2012) “Quản trị rủi

ro tín dụng trong ngân hàng là tông hóa các biện pháp, các chính sách đê nắm bắt được sự phát sinh và lượng hóa được những tôn thất tiềm ấn từ đó tìm

cách giảm thiêu hoặc loại bó những tôn that nay.”

Tóm lại, có thể đề cập khái niệm quản trị rủi ro tín dụng ở các góc độ

khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học, chúng ta có thê diễn giải khái niệm quản trị rủi ro tín dụng là guá trình các ngân hàng thương mại tiến hành hoạch định, tô chức triển khai thực hiện và giám sát kiếm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tôi đa hoá lợi

nhuận của ngân hàng thương mại với mức rủi ro có thể chấp nhận 1.2.2 Nhiệm vụ của quản trị rúi ro tín dụng

Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro là phải hoạch định phương

hướng, kế hoạch phòng chống rủi ro Dự đoán rủi ro có thê xảy ra khi nào? Trong điều kiện nào? Tần suất xảy ra như thế nào? Nguyên nhân tại sao? Hậu

quả ra sao? Từ đó đề ra những chính sách, công cụ nhằm né tránh rủi ro, han

chế rủi ro đến mức tối thiêu

Quản trị rủi ro tín dụng giúp hạn chế rủi ro tín dụng cá nhân, không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM ngay trong điều kiện nền kinh tế thị trường đây biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng gây ảnh hưởng đến nhiều chủ thể

Quản trị rủi ro tín dụng còn giúp hạ thấp tỷ lệ rúi ro tín dụng, nâng cao

mức độ an toàn cho hoạt động kinh doanh bằng các chính sách, các biện pháp

quản lý, giám sát hoạt động tín dụng cá nhân một cách an toàn, hiệu quả

Ngoài ra, quản trị rủi ro tín dụng còn nhăm dam bảo việc thực hiện kinh

doanh tín dụng theo đúng các quy định của Nhà nước và quy định của pháp

- Nhận diện rúi ro hay nhận dạng rủi ro, phát hiện rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thông trong hoạt động kinh doanh của Ngân hang bao gôm theo đõi, xem xét, đánh giá con người, quy trình, hệ thống, sự kiện bên ngoài làm ảnh hưởng tới RRTD cho Ngân hàng theo danh mục dấu hiệu rủi ro

của Ngân hàng

Nói cách khác, nhận điện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và

có hệ thống các rủi ro của một đơn vị Các hoạt động phát hiện nhằm phát

triên thông tin về nguồn rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa và nguy cơ rủi

ro

Nhận diện rủi ro bao gồm các bước như: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay đề thống kê các dạng rủi ro tín dụng, nguyên nhân từng thời điểm dự báo được các nguyên nhân tiềm ấn có thé dẫn đến rủi ro tin dụng

Đây được coi là bước đầu tiên trong quá trình kiêm soát rủi ro tín dụng

tại NHTM Nhận diện rủi ro qua hai góc độ:

+ Về phía ngân hàng: Rủi ro tín dụng sẽ được phản ánh rõ nét qua quy

mô tín dung, cơ cau tin dung, nợ quá hạn, nợ xấu

+ Về phía khách hàng: Khi khách hàng có nguy cơ tiềm ẩn rủi ro, ngân hàng cần nhận biết nguy cơ xảy ra rủi ro để có phản ứng kịp thời

Các nội dung chủ yếu trong giai đoạn nhận biết rủi ro gồm có:

+ Phân tích đanh mục tín dụng của ngân hàng đề nhận biết những nguy

cơ rủi ro phát sinh từ quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, ngành nghè, loại

Các dấu hiệu rúi ro tín dụng có thể được tông hợp qua bảng dưới đây:

Bảng 1.1: Các dấu hiệu rủi ro tín dụng

Moi quan hé | Nguôn thông tin Dâu hiệu nhận biết rủi ro

Trongmôi | - Liên hệ với khách |- Các thay đôi trong thái độ của quan hệ với | hàng: khách hàng:

ngân hàng | + Thường xuyên + Khó liên lạc

+ Với thái độ thân | + Ngại gặp mặt

thiện + Quản lý cấp cao vắng mặt

+ Cô gắng thu thập | + Kém thân thiện/Thân thiện quá mức

nhiều thông tin + Lãng tránh trả lời/cung cấp tài liệu

+ Suy giảm mỗi quan hệ

- Quan sắt trong giao | - Dâu hiệu bất thường:

địch với ngân hàng: | + Dòng tiên qua tài khoản ở ngân

+ Tài khoản tại ngân | hàng tăng/giảm đột ngột

hàng +Séc rút quá số đư/bị trả lại

+ Quá trình vay nợ và | + Chậm trả gốc, lãi thanh toán nợ vay + Xin gia hạn nợ

+ Sử dụng vốn sai mục đích

+ Thúc giục giải ngân gấp

+ Vay quá mức nhu cầu

Trong môi - Liên hệ với đôi tác | + Nha cung cập yêu câu TSĐB/Bảo quan hệ với | cứa khách hàng: lãnh

bên thứ 3 + Nhà cung cấp + Giảm chỉ số tín dụng thương mai/

+ Người mua + TCTD khác

- Khai thác bên thứ 3 khác:

+ Đài báo, phương Giảm doanh thu

+ Số lượng đơn hàng giảm + Giảm giá rất nhiều

+ Tranh chấp/ Kiện tụng

+ Châm trả cho Ngân hàng khác

+ Chậm trả tiên hàng cho nhà cung cấp

+ Tin xấu từ dư luận, báo chí

Trong nội bộ công ty

- Phân tích biên động

+ Quản lý

+ Hoạt động kinh đoanh

Ti Tình trạng ngành/nền kinh tế

+ Thông tin tài chính

- Quản lý

+ Nội bộ bán tháo cô phiếu

+ Thay đôi cơ cầu quản trị, ban lãnh

đạo

+ Bất đồng trong điều hành

+ Lãnh đạo vi phạm pháp luật

+ Thường xuyên thuyên chuyên/

giảmsố lượng nhân sự

+ Nhân viên chủ chốt xin nghỉ

- Hoạt động kinh doanh

+ Lãi ít dù thị trưởng tăng trưởng cao

+ Không có lợi nhuận giữ lại

+ Trả cỗ tức quá cao/ Không trả cô

+ Có những thông tin xấu

+ Nhiều đối thủ cạnh trang mới

+ Các phát minh công nghệ trong

ngành phát triên nhiều

+ Các thay đôi trong chu kỳ kinh tế

- Thông tin tài chính:

+ Trì hoãn nộp các báo cáo tài chính + Báo cáo tài chính không minh bạch

+ Có sự khác biệt giữa số liệu kiêm

toán và báo cáo nội bộ

+ Thay đôi đơn vị kiểm toán + Thay đôi chính sách kế toán

+ Biểu mẫu khác thường hoặc thay đôi các tiêu chí kế toán

+ Thay đôi cách thức hạch toán

- Phương pháp lưu đô

- Phương pháp thanh tra hiện trường

- Phương pháp giao tiếp với các tô chức chuyên nghiệp

- Phương pháp phân tích hợp đồng

- Phương pháp nghiên cứu các số liệu tôn thất trong quá khứ 1.3.2 Đo lường rủi ro tín dung

Đo lường rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng

hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó ngân hàng có thê xác định được phần

bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như

đề trích lập dự phòng rủi ro

Trong hoạt động quản trị rúi ro, cần có một hệ thống đo lường rúi ro tín

dụng dé phân loại các mức độ ánh hưởng của rủi ro trong hoạt động kinh

doanh của ngân hàng Một số mô hình cơ bản được sử dụng đề đo lường rủi

ro tín dụng đó là:

+ Mô hình định tính về đánh giá rủi ro tín dụng tại NHTM (Mô hình

chất lượng óC)

Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của Ngân hàng là liệu khách

hàng có thiện chí và khả năng thanh toán khi khoản vay đến hạn hay không?

Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chỉ tiết 6 khía cạnh - 6C của khách

hàng bao gồm:

(Ù Tư cách người vay (Character): Việc đánh giá tư cách người vay là

điều rất quan trọng trong quá trình cho vay Chuyên viên phụ trách cần xác

định rõ mục đích xin vay của khách hàng, xem xét mục đích có phù hợp với chính sách tín đụng của ngân hàng hay không? Đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như: từ trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ Ngân hàng khác, từ các cơ quan thông tin đại chúng

(ii) Nang lực của người vay (Capacity): Người đi vay phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự theo đúng luật định, xem người vay có

phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp hay không

(ii) Thu nhập của người đi vay (Cashflow): Tiêu chí này phản ánh khả năng khách hàng tạo ra tiền để thanh toán nợ gốc và lãi vay cho ngân hàng

Xác định nguồn trả nợ của khách hàng như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền bán thanh lý tài sản, các khoản lương và phụ cấp hàng

tháng của khách hàng có đều đặn không

(iv) Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để Ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thê trả nợ vay cho Ngân hàng phòng ngừa khi xảy ra nguy cơ không thu hồi được vốn

(v) Các điều kiện (Conditions): Mỗi Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ

(vi) Kiêm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề này như sự thay đôi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng đến khách hànghay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu

chuẩn của Ngân hàng hay không?

Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của nó là nó

phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguôn thông tin thu thập khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của chuyên viên tín dụng

Ưu điêm của mô hình này là cho phép loại bỏ được sự phán xét chủ

động trong quá trình cho vay và giảm đáng kế thời gian ra quyết định tín

dụng Tuy nhiên, nhược điểm của nó là không thê tự điều chỉnh một cách

nhanh chóng đề thích ứng với những thay đổi trong nên kinh tế và trong cuộc

sông gia đình

+ M6 hinh xép hang ctia Moody's va Standard & Poor

Rui ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thê hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay, trong đó Moody°s va Standard & Poor

là những công ty cung cấp dịch vụ này tốt nhat Moody’s va Standard & Poor

đầu tư, cho vay Nhưng thực tế do phải xem xét mối quan hệ tý lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những khoản cho vay tuy được xếp hạng thấp nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc ngân hàng vẫn chấp nhận đầu tư vào những

BBB Baa Chất lượng trung bình

BB Ba Chất lượng trung bình mang yêu tô đâu

co

B B Chất lượng dưới trung bình

CC Ca Mang tính đầu cơ, có thê vỡ nợ

+ Phuong phdp IRB (Internal Ratings Based)

Phương pháp IRB hay còn gọi là phương pháp ước tính tôn thất tín

dụng dựa trên hệ thông cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ Đây là phương pháp được áp dụng theo Hiệp định mới vẻ tiêu chuẩn vốn quốc tế của Basel II Việc sử dụng IRB để ước lượng tôn thất tín dụng đã được Ủy ban Basel khuyến khích các nước tham gia sử dụng Ước lượng tôn thất phụ thuộc vào

ba yếu tố chính là: xác suất không trả nợ của khách hàng, thứ hai là tỷ trọng

tôn thất ước tính và cuối cùng là tông dư nợ của khách hàng tại thời điểm

+ EL: tôn thất

+ PD: xác suất không trả nợ của khách hang

+ EDA: tông dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả

được nợ

+ LGD: ty trong tôn thất ước tính

Theo phương pháp IRB, các NHTM cần phân loại nhóm tài sản có theo

các loại hình cho vay với các trạng thái rủi ro khác nhau thành Š loại: công ty,

nước ngoài, ngân hàng, bán lẻ, cô phiếu; tương ứng với mỗi nhóm rủi ro này,

ngân hàng phải xác định chỉ tiêu tôn thất có thể ước tính đối với mỗi khoản

cho vay Với những tôn thất này, ngân hàng cần phải trích lập dự phòng rủi ro

tin dung dé bù đắp

1.3.3 Kiếm soát rủi ro tin dung

Kiểm soát RRTD là quá trình ngân hàng vận dụng các biện pháp, kỹ thuật công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né

tránh, phân tán, giảm thiêu, trung hoà, chuyên giao nhằm giới hạn mức độ thiệt hại tôn thất do rủi ro tín dụng gây ra

Nói cách khác, kiểm soát rủi ro tín dụng là việc sử dụng các kỹ thuật,

công cụ, chiến lược và quá trình nhằm biến đôi rúi ro của một tô chức qua

việc né tránh, ngăn ngừa giảm thiêu bằng cách kiêm soát tần suất và mức độ

của các rủi ro và tôn thất

Các phương thức kiểm soát rủi ro tín đụng gồm:

- Kiểm soát băng việc tiễn hành kiểm tra, kiểm soát nội bộ:

+ Thiết lập các chính sách, quy trình cho những mục tiêu kiểm soát

phải đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật và đáp ứng các yêu cầu

quản lý như hạn chế rủi ro, chống gian lận, mang lại an toàn cho hoạt động tín

dụng Các chính sách quy trình kiểm soát phải gắn kết với hoạt động tín dụng

hàng ngày

+ Thực hiện các thú tục kiểm soát tương ứng với các chính sách đã dé

ra Trong đó, phải đảm bảo mọi thành viên trong ngân hàng phải có nhận thức

đúng đắn về sự cần thiết của kiểm soát nội bộ, ý thức được trách nhiệm của

mình với vai trò kiêm soát viên, tuân thủ tuyệt đối các quy định của pháp luật

và chính sách nội bộ của ngân hàng

+ Xác minh đánh giá việc thực hiện các chính sách này xem có được tuân thủ hay không: đánh giá sự phù hợp, tính hiệu quả của các chính sách đó

xem có cân bỗ sung, chỉnh sửa gì không

- Kiêm soát quá trình thâm định và giải ngân:

Phải tuân thủ các văn bản hướng dẫn thực hiện quy trình thâm định và

xét đuyệt tín dụng đê nâng cao chất lượng công tác kiêm tra, kiêm soát tín

dụng

Phải tiễn hành đánh giá lại các khoản cấp tín dụng hiện tại, lựa chọn,

duy trì khách hàng tốt, có khả năng và uy tín trả nợ; giảm thiêu các khoản tín dụng được coi là có nguy cơ dẫn đến nợ quá hạn, gây rủi ro cho ngân hàng

- Né tránh rủi ro: Đây là việc né tránh các đối tượng, hoạt động hoặc nguyên nhân làm phát sinh tôn thất, mắt mát có thê xảy ra Bằng cách thâm định, xếp loại và sàng lọc khách hàng, nếu bắt ky khách hàng nào thấy rõ ràng là có chứa rúi ro lớn không phù hợp với chính sách cho vay tốt nhất là nên

né tránh bằng cách từ chối cho vay

- Ngăn ngừa rủi ro: bằng cách loại bỏ các nguyên nhân gây ra rủi ro,

ngân hàng vẫn đồng ý cho khách hàng vay nếu các khoản vay có chứa các yếu

tố rủi ro nhưng thực hiện giám sát nhằm không xảy ra các nguy cơ rủi ro như sử dụng vốn sai mục đích, không đảm bảo vốn tự có tham gia phương ấn sản

xuất kinh doanh/ dự án đầu tư, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán, tuân thủ

việc thực hiện hợp đồng với đối tác

- Giảm thiêu tôn thất do rủi ro cho vay gây ra: đây là biện pháp nhằm

giảm các mức độ thiệt hại do rủi ro gây ra Có thể sử dụng các biện pháp như giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dirt cho vay; han chế tôn thất băng

việc ấp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, họp đồng bảo đám tiền vay: định giá cho vay

- Áp dụng các biện pháp bảo đảm tiên vay: đây là hình thức cho vay có báo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc bảo lãnh băng tài sản của bên thứ ba

Việc gắn tài sản đảm bảo nhằm đáp ứng hai mục tiêu của ngân hàng đó là tài

san dam bảo là nguôn thứ hai khi rủi ro xảy ra; và nâng cao trách nhiệm, ý

thức trả nợ của bên vay

- Trích lập dự phòng rủi ro: khi đã chấp nhận rủi ro, phải khắc phục

băng cách bù đắp các tôn thất mắt mát Đây là phương pháp thông qua lưu giữ

tôn thất, việc lưu giữ được thực hiện một cách chủ động, các kế hoạch thông qua định kỳ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Tại NHTM, trích lập dự phòng rủi ro như một hình thức tự bảo hiểm rúi ro

- Chuyên giao rủi ro: là việc sắp xếp để một vài đối tượng gánh chịu

hoàn toàn hay một phần tôn thất xảy ra Có thể chuyển giao cho công ty bảo

hiểm, người kinh doanh rủi ro hoặc ngân sách nhà nước

1.3.4 Tài trợ rúi ro tín dụng

Tài trợ rủi ro tín dụng là việc sử dụng các nguồn tài chính trong và

ngoài của ngân hàng đề bù đắp tôn thất của các khoản cho vay khi rủi ro xây

ra Nợ rủi ro sau khi được xử lý sẽ được thu hồi và được chuyên qua theo dõi

ngoại bảng

Tài trợ rủi ro tín dụng gồm các nguồn như: - Nguồn từ ngân hàng:

+ Từ quỹ dự phòng rủi ro đã trích: khi rủi ro xảy ra, ngân hàng sử dụng

quỹ này để bù đắp rủi ro, khoản nợ được xử lý rúi ro sẽ được chuyên sang

theo đõi ngoại bang

+ Trích thắng trực tiếp vào chi phi hoặc lợi nhuận của ngân hàng Nếu trường hợp này xảy ra tôn thất ngân hàng sẽ trích chi phí hoặc lợi nhuận của

mình đề xử lý, nợ vay bị rủi ro khi mang sang tài khoản ngoại bảng

Cả hai hình thức tài trợ trên đều ảnh hưởng đến tình hình tài chính của ngân hàng, làm giảm lợi nhuận hoạt động Tuy nhiên, hình thức bù đắp bằng

quỹ dự phòng rủi ro có tính chủ động hơn do chi phí đã được trích trước, ngân hàng sẽ phải khắc phục kịp thời hơn, ít xảy ra tác động đột ngột hơn so với

việc bù đắp rủi ro từ hình thức trích thăng vào chi phí và lợi nhuận

- Nguồn từ bên ngoài ngân hàng

+ Phương án thu hồi nợ xấu là toàn bộ quá trình kiểm tra, giám sát và

các biện pháp xử lý nhằm thu hồi một phần hoặc toàn bộ đối với các khoản nợ

xấu Muốn thực hiện được phương án này, ngân hàng cần phải tập trung tư

vẫn cho khách hàng đẻ tháo gỡ khó khăn khi nguyên nhân là do cách điều

hành, chiến lượng kinh doanh không hợp lý, chậm thích nghi với thay đôi môi trường, mô hình không phù hợp, cơ câu lại thời han tra ng

+ Xử lý tài sản đảm bảo nợ vay: bán tài sản bảo đảm, nhận chính tài sản đảm bảo nợ vay để sử dụng khai thác, nhận trực tiếp các tài sản của bên thứ

ba

+ Từ thanh lý doanh nghiệp: tô chức hội đồng chủ nợ, kiến nghị giải

một tỷ lệ nhất định đề thu hồi nợ

+ Từ nguồn đến bù của nhà kinh doanh rủi ro, bảo hiểm đề bù đắp tôn

thất khi xảy ra rủi ro

1.4 CAC YEU TO ANH HUONG DEN QUAN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CA NHAN TAI NGAN HANG THUONG MAI

1.4.1 Các yếu tổ khách quan

a Khách hang

Một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng là khách hàng nên những nhân tổ liên quan đến khách hàng cũng sẽ ảnh hướng đến các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng Các nhân tổ cơ bản từ phía khách hàng có ảnh hướng đến rủi ro tín dụng của ngân hàng là:

Tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng: những sản phẩm của

doanh nghiệp không được thị trường chấp nhận do những yếu tô giá cả, chất

lượng, mẫu mã sản phâm gây khó khăn cho doanh nghiệp trong khâu tiêu thụ

sản phâm có thê dẫn đến thiểu vốn giảm sút khả năng thanh toán với ngân hàng

Trình độ sản xuất kinh doanh của khách hàng: khách hàng thiếu kiến

thức trong lĩnh vực kinh doanh, yêu kém trong quản lý, thiếu nhạy bén với sự thay đôi của thị trường, không năm bắt được quy luật cung cầu nên đã đầu tư

sản xuất những mặt hàng không phù hợp dẫn đến thua lỗ và không thê trả nợ

đúng hạn cho ngân hàng

Rui ro đạo đức từ phía khách hàng: đây là yêu tố khó lường nhất và khó khăn nhất đối với ngân hàng trong việc quản trị rủi ro tín dụng do khách hàng có thể cung cấp sai những thông tin về năng lực tài chính, tài sản thế chấp, các môi quan hệ đề lừa đảo ngân hàng

b Môi trường kinh tế - xã hội

Ngân hang kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, là lĩnh vực chịu ảnh hướng nhiều nhất của môi trường kinh tế xã hội nên chịu ảnh hướng lớn của nhân tố này Các yếu tổ có thê kẻ đến như lạm phát, suy thoái, biến động tỷ giá, Những yếu tố này ảnh hướng trực tiếp hay gián tiếp đến tình

hình tài chính của doanh nghiệp, của khách hàng và ảnh hưởng đến khả

năng thanh toán của khách hàng, từ đó ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ

của ngân hàng

c Méi trường pháp lý

Hoạt động ngân hàng là hoạt động đòi hỏi một môi trường pháp lý hoàn

thiện bởi đây là hoạt động liên quan đến tiên tệ, chứa đựng nhiều phức tạp và

rủi ro Vì vậy, việc xây dựng môi trường pháp lý đầy đủ đề làm hành lang an

toàn cho hoạt động ngân hàng là việc làm rất quan trọng

Nhân tô từ phía môi trường pháp lý có ảnh hưởng đáng kê đến hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng thông qua việc ảnh hưởng tới hoạt động của các chủ thể trong nên kinh tế: cá nhân, các doanh nghiệp và ngân hàng và ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

Việc nghiên cứu những nhân tô ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín đụng sẽ

góp phân giúp nhà lãnh đạo đẻ ra những chính sách đúng đắn Tuy nhiên, không

thê có một câu trả lời chung cho tât cá các ngân hàng vì thực trạng mỗi ngân hàng là khác nhau Vì vậy, trước tiên, nhà lãnh đạo cần năm vững thực trạng quản trị rủi ro của ngân hàng mình đê đưa ra chính sách quản trị rủi ro tín đụng phù hợp,

1.4.2 Các yếu tố chủ quan

a Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ

Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ luôn là nhân tố quan trọng

trong hoạt động ngân hàng Đặc biệt, đối với hoạt động tín dụng thì nhân tố

con người lại càng quan trọng

Đội ngũ cán bộ có ảnh hưởng lớn đến việc triển khai các biện pháp quản

trị rủi ro tín dụng Những cán bộ tư cách đạo đức tốt, trình độ giỏi sẽ là một

mắt xích quan trọng của quy trình quản lý rủi ro Ngược lại, những cán bộ

ngân hàng không có đủ trình độ không am hiểu về ngành kinh doanh mà mình đang tài trợ sẽ dẫn đến rủi ro tín dụng Hoặc nếu cán bộ đó suy giảm phâm chất đạo đức thì cũng sẵn sàng gây tôn hại cho chính ngân hàng mình

bằng việc thỏa hiệp với khách hàng khi cấp tín dụng Chính vì vậy, tuyên

chọn và bồi dưỡng được đội ngũ cán bộ tốt cũng chính là một biện pháp dé

quản trị rủi ro tín dụng

b Công tác kiêm tra nội bộ ngân hang

Bộ phận kiểm tra nội bộ của ngân hàng là bộ phận giấm sát tín dụng

độc lập kiểm tra sự tuân thủ quy trình quy chế tín dụng trước, trong và sau khi cho vay Công tác kiểm tra nội bộ của ngân hàng khi được duy trì thường xuyên cùng với công việc kinh doanh của ngân hàng thì có thể phát hiện nhanh chóng kịp thời các vấn đề khi vừa phát sinh Kiểm tra nội bộ được xem như hệ thống thắng của cỗ xe tín dụng, tín dụng càng phát triển mạnh thì công tác kiêm tra nội bộ cần phải được siết chặt nhằm đảm bảo công tác tín

dụng đang được thực hiện an toàn

Với các NHTM Việt Nam, công tác kiểm tra nội bộ hầu như chỉ tôn tại

trên hình thức, các ngân hàng thường chưa chú trọng đến chất lượng đội ngũ cán bộ thực hiện công tác kiểm tra nội bộ, chưa trao đây đủ quyền với bộ

phận này Công tác kiêm soát việc tuân thủ quy trình, quy chế tín dụng cũng

như kiêm soát sau cho vay chưa được quan tâm đúng mức và chưa được thực hiện thường xuyên bởi những cán bộ có năng lực, trình độ cao Đây là một

trong những nhân tô ảnh hướng tới quản trị rủi ro tín dụng của NHTM

c Hệ thống thông tin báo cáo

Với mục đích triên khai các thông lệ tiên tiến nhất, cần xây dựng và

triển khai một hệ thống tích hợp thông tin hiện đại Hệ thống này phải có khả