Lời mở đầu Quản trị tài ộ phận qun trọng củ quản trị dnh nghiệp Tất hạt động kinh dnh ảnh hởng tới tình hình tài củ dnh nghiệp, ngợc lại tình hình tài tốt hy xấu lại có tác động thúc đẩy hặc kìm hÃm trình kinh dnh D đó, để phục vụ ch công tác quản lý hạt động kinh dnh có hiệu nhà quản trị cần phải thờng xuyên tổ chức phân tích tình hình tài ch tơng li ởi thông qu việc tính tán, phân tích tài ch t iết điểm mạnh điểm yếu hạt động sản xuất kinh dnh củ dnh nghiệp nh tiềm cần phát huy nhợc điểm cần khắc phục Qu nhà quản lý tài xác định đợc nguyên nhân gây r đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nh tình hình hạt động kinh dnh củ đơn vị trng thời gin tới Xuất phát từ đó, trng thời gin thực tập Công ty Xây Lắp Kinh Dnh Vật T Thiết ị, em đà cố gắng tìm hiểu thực tiễn hạt động sản xuất kinh dnh củ Công ty thông qu phân tích tình hình tài Công ty trng vài năm gần nhằm mục đích tự nâng c hiểu iết củ vấn đề tài dnh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cờng lực tài Công ty Công ty Xây Lắp Kinh Dnh Vật T Thiết ị làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề củ em đợc chi làm chơng: Chơng I - Cơ sở lý luận chung phân tích tài Ph Phơng pháp phân tích tài Ph tình hình tài Hiệu tài qu phân tích tài chơng ii - Thực trạng tình hình tài hạt động sản xuất kinh dnh Công ty Xây Lắp Kinh Dnh Vật T Thiết ị chơng III M Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng c nữ lực tài củ Công ty Xây Lắp Kinh Dnh Vật T Thiết ị Em xin chân thành cảm ơn cô giá Lê thị nh Vân tàn thể cán ộ công nhân viên Công ty Xây Lắp Kinh Dnh Vật T Thiết ị đà giúp đỡ em thực chuyên đề tốt nghiệp ! chơng I: Cơ sở lý luận chung phân tích tài M Phơng pháp phân tích tài M tình hình tài Hiệu tài qu phân tích tài I- CƠ sở lý luận chung phân tích tài Khái niệm, đối tợng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phơng pháp, công cụ the hệ thống định ch phép thu thập xử lý thông tin kế tán nh thông tin khác trng quản lý dnh nghiệp nhằm đ r đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực củ dnh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sát tình hình kinh dnh củ dnh nghiệp, nâng c hiệu sử dụng vốn nh dự đán trớc rủi r xảy r trng tơng li để đ định xử lý phù hợp tuỳ the mục tiêu the đuổi 1.2 Đối tợng củ phân tích tài Để tiến hành hạt động sản xuất kinh dnh, dnh nghiệp cần có hạt động tr đổi điều kiện kết sản xuất thông qu công cụ tài vật chất Chính vậy, ất kỳ dnh nghiệp nà phải thm gi mối qun hệ tài đ dạng phức tạp Các qun hệ tài chi thành nhóm chủ yếu su: Thứ nhất: Qun hệ tài giữ dnh nghiệp với Nhà nớc Qun hệ iểu trng trình phân phối lại tổng sản phẩm xà hội thu nhập quốc dân giữ ngân sách Nhà nớc với dnh nghiệp thông qu hình thức: - Dnh nghiệp nộp lại thuế ngân sách the luật định - Nhà níc cÊp vèn kinh dȯȧnh chȯ c¸c dȯȧnh nghiƯp (DNNN) hặc thm gi với t cách ngời góp vốn (Trng dnh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hi: Qun hệ tài giữ dnh nghiệp với thị trờng tài tổ chức tài Thể cụ thể trng việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn ch nhu cầu kinh dnh: - Trên thị trờng tiền tệ đề cập đến việc dnh nghiệp qun hệ với ngân hàng, vy khản ngắn hạn, trả lÃi gốc đến hạn - Trên thị trờng tài chính, dnh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn ằng cách phát hành lại chứng khán (Cổ phiếu, trái phiếu) nh việc trả khản lÃi, hặc dnh nghiệp gửi khản vốn nhàn rỗi ngân hàng hy mu chứng khán củ dnh nghiệp khác Thứ : Qun hệ tài giữ dnh nghiệp với thị trờng khác huy động yếu tố đầu (Thị trờng hàng há, dịch vụ l động ) qun hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trờng đầu r (Với đại lý, qun xuất nhập khẩu, thơng mại ) Thứ t: Qun hệ tài phát sinh trng nội ộ dnh nghiệp Đó khí cạnh tài liên qun đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả dnh nghiệp nh vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu t, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân q néi Ьé dȯȧnh nghiƯp Trȯng mèi quȧn hƯ qu¶n lý ny, hạt động tài củ DNNN có qun hệ chặt chẽ với hạt động tài củ qun chủ quản Tổng Công Ty Mối qun hệ đợc thể trng quy định vỊ tµi chÝnh nh: - Dȯȧnh nghiƯp nhËn vµ cã trách nhiệm ả tàn vốn củ Nhà nớc d Tổng Công Ty gi - Dnh nghiệp có nghĩ vụ đóng góp phần quỹ khấu h ản trích phần lợi nhuận su thuế quỹ tập trung củ Tổng Công Ty the quy chế tài củ Tổng Công Ty với điều kiện định - Dnh nghiệp ch Tổng Công Ty vy quỹ khấu h ản chịu điều hà vốn trng Tổng Công Ty the điều kiện ghi trng điều lệ củ tổng Công ty Nh vậy, đối tợng củ phân tích tài chính, thực chất mối qun hệ kinh tế phát sinh trng trình hình thành, phát triển iến đổi vốn dới hình thức có liên qun trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh dnh củ dnh nghiệp Mục đích, ý nghĩ củ phân tích cá tài Có nhiều đối tợng qun tâm đến tình hình tài củ dnh nghiệp nh: chủ dnh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tợng qun tâm với mục đích khác nhu nhng thờng liên qun với nhu Đối với chủ dnh nghiệp nhà quản trị dnh nghiệp, mối qun tâm hàng đầu củ họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngài r, nhà quản trị dnh nghiệp qun tâm đến mục tiêu khác nh tạ công ăn việc làm, nâng c chất lợng sản phẩm, tăng dnh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, dnh nghiệp thực mục tiêu họ kinh dnh có lÃi thnh tán đợc nợ Một dnh nghiệp ị lỗ liên tục ị cạn kiệt nguồn lực uộc phải đóng cử, dnh nghiệp khả thnh tán khản nợ đến hạn trả uộc phải ngừng hạt động Đối với chủ ngân hàng nhà ch vy tín dụng, mối qun tâm củ họ hớng chủ yếu khă trả nợ củ dnh nghiệp Vì họ đặc iệt ý đến số lợng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhnh, từ s sánh với số nợ ngắn hạn để iết đợc khả thnh tán tức thời củ dnh nghiệp ên cạnh đó, họ qun tâm đến số lợng vốn chủ sở hữu khản ả hiểm ch họ trng trờng hợp dnh nghiệp gặp rủi r Đối nhà đầu t, họ qun tâm đến lợi nhuận ình quân vốn củ Công ty, vòng quy vốn, khả phát triển củ dnh nghiệp Từ ảnh hởng tới định tiếp tục đầu t Công ty trng tơng li ên cạnh nhóm ngời trên, qun tài chính, qun thuế, nhà cung cấp, ngời l động qun tâm đến ức trnh tài củ dnh nghiệp với mục tiêu ản giống nh chủ ngân hàng, chủ dnh nghiệp nhà đầu t Tất cá nhân, tổ chức qun tâm nói tìm thấy thả mÃn nhu cầu thông tin củ thông qu hệ thống tiêu d phân tích cá tài cung cấp Tổ chức công tác phân tích tài Quá trình tổ chức công tác phân tích tài đợc tiến hành tuỳ the lại hình tỉ chøc kinh dȯȧnh ë c¸c dȯȧnh nghiƯp nh»m mơc đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thông tin ch trình lập kế hạch, công tác kiểm tr r định Công tác tổ chức phân tích phải làm s thả mÃn c ch nhu cầu thông tin củ lại hình quản trị khác nhu - Công tác phân tích tài nằm ộ phận riêng iệt đặt dới quyền kiểm sát trực tiếp củ n giám đốc làm thm mu ch giám đốc The hình thức trình phân tích đợc thể tàn ộ nội dung củ hạt động kinh dnh Kết phân tích cung cấp thông tin thờng xuyên ch lÃnh đạ trng dnh nghiệp Trên sở thông tin qu phân tích đợc truyền từ xuống dới the chức quản lý trình giám sát, kiểm tr, kiểm sát, điều chỉnh, chấn chỉnh ộ phận củ dnh nghiệp the cấu từ n giám đốc đến phòng n - Công tác phân tích tài đợc thực nhiều ộ phận riêng iệt the chức củ quản lý nhằm cung cấp thông tin thả mÃn thông tin ch ộ phận củ quản lý đợc phân quyền, cụ thể: + Đối với ộ phận đợc phân quyền kiểm sát r định chi phí, ộ phận tổ chức thực thu nhập thông tin tiến hành phân tích tình hình iến động chi phí, giữ thực s với định mức nhằm phát chênh lệch chi phí hi mặt động lợng giá để từ tìm r nguyên nhân đề r giải pháp + Đối với ộ phận đợc phân quyền kiểm sát r định dnh thu (Thờng gọi trung tâm kinh dnh), ộ phận kinh dnh riêng iệt the đị điểm hặc số sản phẩm nhóm hàng riêng iệt, d họ có quyền với ộ phạn cấp dới ộ phận chi phÝ øng víi Ьé phËn nµy thêng lµ trëng phòng kinh dnh, hặc giám đốc kinh dnh tuỳ the dȯȧnh nghiƯp Ьé phËn nµy sÏ tiÕn hµnh thu nhËp thông tin, tiến hành phân tích cá thu nhập, ®¸nh gi¸ mèi quȧn hƯ chi phÝ – Ph khèi lợng Ph lợi nhuận làm sở để đánh giá hàn vốn trng kinh dnh phân tích cá nội ộ Các lại hình phân tích tài 4.1 Căn the thời điểm kinh dnh Căn the thời điểm kinh dnh phân tích chi làm hình thức: - Phân tích trớc kinh dȯȧnh - Ph©n tÝch trȯng kinh dȯȧnh - Ph©n tÝch sȧu kinh dȯȧnh ȧ Ph©n tÝch tríc kinh dnh Phân tích trớc kinh dnh gọi phân tích tơng li, nhằm dự á, dự tán ch mục tiêu trng tơng li Phân tích trng trình kinh dnh Phân tích trng trình kinh dnh gọi phân tích (Hy tác nghiệp) trình phân tích diễn r trình kinh dnh Hình thức thích hợp ch chức kiểm tr thờng xuyên nhằm điều chỉnh, chấn chỉnh si lệch lớn giữ kết thực với mục tiêu đề r c Phân tích su kinh dnh Là phân tích su kết thúc trình kinh dnh (Hy phân tích khứ) Quá trình nhằm định kỳ đánh giá kết giữ thực s với kế hạch hặc định mức đề r Từ kết phân tích ch t nhận rõ tình hình thực kế hạch củ tiêu đề r làm để xây dựng kế hạch tiếp the 4.2 Căn the thời điểm lập cá Căn the thời điểm lập cá, phân tích đợc chi làm phân tích thờng xuyên phân tích định kỳ Phân tích thờng xuyên Phân tích thờng xuyên đợc đặt r ngy trng trình kinh dnh Kết phân tích giúp phát ngy r si lệch, giúp dnh nghiệp đ r đợc diều chỉnh kịp thời thờng xuyên trng trình hạt động kinh dnh Tuy nhiên iện pháp thờng công phu tốn Phân tích định kỳ Đợc đặt r su chu kỳ kinh dnh cá cá đà đực thành lập Phân tích định kỳ phân tích su trình kinh dnh, kết phân tích nhằm đánh giá tình hình thực hiện, kết hạt động kinh dnh củ kỳ sở ch xây dựng kế hạch kinh dnh kỳ su 4.3 Căn the nội dung phân tích Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích the tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đ r số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá tàn ộ hạt động sản xuất kinh dnh trng mối qun hệ nhân giữ chúng nh dới tác động Củ yếu tố thuộc môi trờng Ví dụ: - Phân tích tiêu phản ánh kết khối lợng, chất lợng sản xuất kinh dnh - Phân tích tiêu phản ánh kết dnh thu lợi nhuận Phân tích chuyên đề Còn đợc gọi phân tích ộ phận, việc tập trung số nhân tố củ trình kinh dnh tác động, ảnh hởng đến tiêu tổng hợp Ví dụ: - Các yếu tố tình hình sử dụng l động; yếu tố sử dụng nguyên vật liệu II Phơng pháp phân tích tài Các ớc trng trình tiến hành phân tích tài 1.1 Thu nhập thông tin Phân tích hạt động tài sử dụng nguồn thông tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hạt động tài chính, hạt động sản xuất kinh dnh củ dnh nghiệp, phục vụ ch trình dự đán, đánh giá, lập kế hạch Nó gồm với thông tin nội ộ đến thông tin ên ngài, thông tin kế tán thông tin quản lý khác, thông tin số lợng giá trị Trng thông tin kế tán qun trọng nhất, đợc phản ánh tập trung trng cá tài dnh nghiệp, nguồn thông tin đặc iệt qun trọng D vậy, phân tích hạt động tài thực tế phân tích cá tài dnh nghiệp 1.2 Xử lý thông tin Gii đạn tiếp the củ phân tích hạt động tài trình xử lý thông tin đà thu thập Trng gii đạn này, ngời sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhu phục vụ mục tiêu phân tích đà đặt r Xử lý thông tin trình xếp thông tin the mục tiêu định nhằm tính tán, s sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân củ kết đà đạt đợc nhằm phục vụ ch trình dự đán định 1.3 Dự đán r định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn ị tiền đề điều kiện cần thiết để ngời sử dụng thông tin dự đán nhu cầu đ r định hạt động kinh dnh Đối với chủ dnh nghiệp, phân tích hạt động tài nhằm đ r định liên qun tới mục tiêu hạt động củ dnh nghiệp tăng trởng, phát triển, tối đ há lợi nhuận, tối đ há dnh thu Đối với ch vy đầu t dnh nghiệp đ r định tài trợ đầu t, cấp củ dnh nghiệp đ r định quản lý dnh nghiệp 1.4 Các thông tin sở để phân tích hạt động tài Các thông tin sở đợc dùng để phân tích hạt động Tài trng dnh nghiệp nói chung cá tài chính, gồm: ảng cân đối kế tán: Là cá tài chính, mô tả tình trạng tài củ dnh nghiệp thời điểm định nà Nó đợc thành lập từ phần: Tài sản nguồn vốn cá kết hạt động kinh dnh: Là cá tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh dnh trng niên độ kế tán, dới hình thái tiền tệ Nội dung củ