phân tích tài chính và các giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính tại công ty công ty xây lắp và kinh doanh vật tư thiết bị

LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cường lực tài Cơng ty Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề em chia làm chương: CHƯƠNG I - Cơ sở lý luận chung phân tích tài – Phương pháp phân tích tài – tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài CHƯƠNG II - Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị CHƯƠNG III – Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị MỤC LỤC CHƯƠNG I - CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ CHƯƠNG III – MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ .6 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I- CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm, đối tượng phân tích tài 1.1 Khái niệm 1.2 Đối tượng phân tích tài Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Tổ chức công tác phân tích tài 10 Các loại hình phân tích tài 11 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh 11 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 12 4.3 Căn theo nội dung phân tích 13 II PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 13 Các bước trình tiến hành phân tích tài 13 1.1 Thu nhập thông tin 13 1.2 Xử lý thông tin 14 1.3 Dự đoán định .14 1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 14 Phương pháp phân tích tài 15 2.1 Phương pháp so sánh 15 2.2 Phương pháp tỷ lệ 16 2.3 Phương pháp Dupont 17 III- TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 17 Tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 17 1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài .17 1.2 Khái quát tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua phân tích Bảng cân đối kế tốn 19 1.3 Khái qt tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh .23 1.4 Hệ thống nhóm tiêu đánh giá tình hình tài 24 Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài .34 2.1 Lý luận chung hiệu kinh doanh doanh nghiệp .34 2.2 Hiệu kinh doanh doanh nghiệp qua phân tích báo cáo tài 35 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 40 I- ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 40 Quá trình hình thành phát triển 40 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị 44 2.1 Chức 44 2.2 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh 45 2.3 Kết cấu sản xuất kinh doanh công ty 46 Cơ chế quản lý biên chế công ty 47 3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .48 3.2 Số lượng chất lượng lao động 50 HIỆN NAY CƠNG TY CĨ 786 LAO ĐỘNG, TRONG ĐÓ: 51 (CHI TIẾT XEM THÊM Ở CÁC BIỂU ĐÍNH KÈM) 51 II- THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 51 Đánh giá chung 51 2- Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài .54 2.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán 54 2.2 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Báo cáo kết kinh doanh .58 2.3 Hiệu tài qua phân tích hiệu kinh doanh 62 TA CÓ BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHƯ SAU: .64 CHƯƠNG III- MỘT SỐ KHIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ .71 Một số kiến nghị với nhà nước 71 Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài công ty 72 2.1 Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 72 2.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty 73 2.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý .73 2.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn 78 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu 79 2.2.4 Quản lý toán 82 2.2.5 Đầu tư đổi công nghệ .83 2.2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 86 KẾT LUẬN 90 Lời mở đầu Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cường lực tài Cơng ty Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề em chia làm chương: CHƯƠNG I - Cơ sở lý luận chung phân tích tài – Phương pháp phân tích tài – tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài CHƯƠNG II - Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị CHƯƠNG III – Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CƠ GIÁO … CÙNG TỒN THỂ CÁC CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐÃ GIÚP ĐỠ EM THỰC HIỆN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NÀY ! CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I- CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm, đối tượng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Đối tượng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua cơng cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nước với doanh nghiệp thông qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp (DNNN) tham gia với tư cách người góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trường tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lãi gốc đến hạn - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán (Cổ phiếu, trái phiếu) việc trả khoản lãi, doanh nghiệp gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán doanh nghiệp khác Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hoá, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thương mại ) Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý nay, hoạt động tài DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài quan chủ quản Tổng Công Ty Mối quan hệ thể quy định tài như: - Doanh nghiệp nhận có trách nhiệm bảo toàn vốn Nhà nước Tổng Cơng Ty giao - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp phần quỹ khấu hao trích phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung Tổng Cơng Ty theo quy chế tài Tổng Công Ty với điều kiện định - Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao chịu điều hoà vốn Tổng Công Ty theo điều kiện ghi điều lệ tổng Công ty Như vậy, đối tượng phân tích tài chính, thực chất mối quan hệ kinh tế phát sinh trình hình thành, phát triển biến đổi vốn hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngồi ra, nhà quản trị doanh nghiệp cịn quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, cịn doanh nghiệp khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn Cơng ty, vịng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư Công ty tương lai Bên cạnh nhóm người trên, quan tài chính, quan thuế, nhà cung cấp, người lao động quan tâm đến tranh tài doanh nghiệp với mục tiêu giống chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp nhà đầu tư Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp Tổ chức cơng tác phân tích tài Q trình tổ chức cơng tác phân tích tài tiến hành tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho q trình lập kế hoạch, cơng tác kiểm tra định Cơng tác tổ chức phân tích phải thoả mãn cao cho nhu cầu thông tin loại hình quản trị khác - Cơng tác phân tích tài nằm phận riêng biệt đặt quyền kiểm soát trực tiếp ban giám đốc làm tham mưu cho giám đốc Theo hình thức trình phân tích thể tồn nội dung hoạt động kinh doanh Kết phân tích cung cấp thông tin thường xuyên cho lãnh đạo doanh nghiệp Trên sở thông tin qua phân tích truyền từ xuống theo chức quản lý trình giám sát, kiểm tra, kiểm sốt, điều chỉnh, chấn chỉnh 10 Nhóm C: giá trị hàng hoá khoảng 5%, chủng loại chiếm từ 45- 55% Căn vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng, cơng ty có kế hoạch dự trữ nhóm, loại hàng hố sử dụng vốn lưu động Từ việc phân nhóm hàng hố kết hợp với việc phân tích tình hình cung ứng dự trữ, đề sách cụ thể nhóm loại hàng hố Từ đưa sách sử dụng vốn lưu động vào hoạt động tính chất thị trường cung ứng Giả sử theo phân tích, máy xúc đào gầu sấp, có giá trị ổn định, nhà cung cấp quen biết, thời gian cung ứng dài hạn, dự trữ yêu cầu kỹ thuật đơn giản cần tận dụng sách tín dụng giao hàng sở cấp phòng quản lý Nhờ sử dụng sách tín dụng giao hàng nên Cơng ty cịn chiếm dụng dược khoản vốn nhà cung ứng để sử dụng thời gian định Khi Cơng ty thực sách có nghĩa tài sản lưu động Cơng ty giảm lượng tuơng tự 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Như chương II phân tích: Cơng ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị hoạt động lĩnh vực kinh doanh loại máy móc xây dựng chủ yếu, khách hàng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ công ty thường sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước cấp vốn tổ chức tài trợ Mà nguồn vốn thường có tốc độ rải ngân chậm, phải qua nhiều cấp đến tay người sử dụng Do đó, việc công ty buộc phải cho khách hàng chịu nợ toán chậm thường xuyên xảy Trên thực tế, ba năm qua, khoản vốn bị chiếm dụng (Năm 2001: Các khoản phải thu 75.823triệu) công ty thường chiếm tỷ trọng cao buộc công ty phải tìm khoản vay ngắn hạn để bù đắp chi phí hoạt động tài công ty cao thu nhập hoạt động tài 79 Một phần lãi vay tăng lên, phần chi phí địi nợ tăng.Tuy nhiên, cơng ty muốn tiêu thụ hàng hố, muốn có việc làm cho cơng nhân viên phải chấp nhận tất điều Chính vậy, cơng ty cần chủ động thực sách bán chịu để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường mà khơng bị thiệt hại nhiều Mặt khác, kinh doanh chế thị trường, việc bán chịu hàng hoá trở thành thứ cơng cụ khuyến mại người bán mà vai trị khơng thể phủ nhận việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì vậy, cơng ty cần phải: - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả hàng tồn kho, gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính tốn hiệu sách bán chịu: thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Trong chế thị trường nay, bán chịu coi biện pháp để đẩy nhanh tiêu thụ Mâu thuẫn đẩy nhanh tiêu thụ trường hợp lại làm chậm kỳ luân chuyển vốn, giảm số vòng quay vốn lưu động Chính vậy, để tính tốn hiệu sách bán chịu, cơng ty phải vào tiêu lợi ích tài bán chịu: LBC = ∆TNB - CPBC Trong đó: LBC: lợi ích bán chịu ∆TNBC: chênh lệch thu nhập nhờ bán chịu ∆TNBC=( DTBC - CF1) - (DT0 -CF0) 80 Với: DTBC: Doanh thu đạt nhờ có bán chịu DT0: Doanh thu đạt khơng bán chịu CF0: Chi phí tồn khơng bán chịu CF1: chi phí tồn có bán chịu Chi phí bán chịu: CFBC = CFk + CFql + CFth CFk: Lãi phải trả cho khoản phải thu bán chịu CFql: Chi phí quản lý bán chịu lại, điện thoại, công văn, tiền lương CFth: Chi phí thu hồi nợ khác ==> LBC =[(DTBC - CF1) - ( DT0 -CF0)] -(CFk + CFql + CFth) Trên cách tính tốn lợi ích sách bán chịu so với không bán chịu Điều quan trọng nhất, công ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi cơng nợ hình thức chiết khấu,giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho cơng ty nhanh chóng thu lại phần vốn4 bị chiếm dụng, tăng khối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thu, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Nhờ bán chịu hàng hoá, sản phẩm cho khách hàng, cơng ty tiêu thụ lượng hàng lớn so với không bán chịu cho khách hàng Do doanh thu tiêu thụ tăng thêm làm cho tiêu có liên quan đến doanh thu tiêu thụ cải thiện vòng quay tiền, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định Tuy nhiên mặt trái sách làm giảm số tiêu vịng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình qn, doanh lợi tiêu thụ Nhưng sách bán chịu đem lại lợi ích thực tế cho cơng ty, số nhỏ bé góp phần cải thiện tiêu khả sinh lợi cơng ty 81 Để thực sách này, công ty cần phải: - Giao trách nhiệm cho phận phòng kinh doanh chuyên giải vấn đề xung quanh sách bán chịu - Có phương án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm chi phí thu tiền, nợ khó địi đồng thời phải đảm bảo bù đắp rủi ro công ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu - Thời hạn bán chịu không dài - Khách hàng có khả tốn nợ tương lai - Lãi suất nợ vay thấp -Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán toán 2.2.4 Quản lý tốn Qua phân tích tình hình tài Cơng ty ta thấy: Cơng ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Công ty thường phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do đó, Cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi công nợ - Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách hàng mua số lượng lớn tốn hạn - Thực sách thu tiền linh hoạt, mền dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi Bởi lẽ, thực tế, rõ ràng công ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ lớn khiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với cơng ty Vì vậy, hết thời hạn toán, khách hàng chưa trả tiền cơng ty tiến hành quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: 82 + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ, thư khuyên nhủ thư chuyển cho quan chuyên trách thu hồi giúp + Cử người đến gặp trực tiếp khách hàng để đòi nợ + Cuối cùng, biện pháp không thành cơng phải uỷ quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, Công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh Ngoài ra, kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển, Cơng ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ (Factoring) Thực chất sách việc doanh nghiệp giảm thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối tài nhằm tạo tranh tài thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thơng qua loại cơng ty tài trung gian Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Cơng ty có việc mua chịu bán chịu Khi đó, cơng ty Factoring đứng làm trung gian toán khoản với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thông thường cao lãi suất vay tín dụng ngắn hạn) 2.2.5 Đầu tư đổi công nghệ Trong chế thị trường nay, khả cạnh tranh định chất lượng hàng hố đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị khơng theo kịp nhu cầu thị trường nên chất lượng sản phẩm công ty chưa cao Vài năm trở lại đây, cơng ty bước đại hố công nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định Tuy nhiên, số vốn dùng cho đổi cơng nghệ cịn hạn hẹp (Vốn cố định năm 2001:17.948triệu) nên công ty tiến hành đổi cơng nghệ phần dẫn đến máy móc thiết bị công ty thiếu đồng bộ, hạn chế hiệu suất tài sản cố định Cho đến nay, phần giá trị TSCĐ cịn lại cơng 83 ty chiếm khoảng 1/3 nguyên giá số TSCĐ khấu hao hết chưa có điều kiện đổi Vì vậy, nhiệm vụ trước mắt công ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học- công nghệ kỹ thuật đại vào sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành công nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lượng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo người lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý Ttong thời gian tới, công ty nên thực đồng nhiều giải pháp, cụ thể như: - Công ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ Khi mua thiết bị máy móc bí cơng nghệ cơng ty thương lượng với đối tác để toán theo phương thức trả chậm - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi phải tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nhằm đảm bảo trục trặc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiếp kiệm thời gian công sức cho người trực tiếp lao động sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất - Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật 84 nước để phát triển công nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại - Tích cực đào tạo độ ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, công nhân lành nghề sở đảm bảo bồi dưởng vật chất thoả đáng cho họ - Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trị quản lý kỹ thuật - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, nhu cầu thị trường, lực công nghệ cơng ty để lựa chọn máy móc thiết bị công nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty Hiệu đổi công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài cơng ty nói riêng khó định lượng Bởi lẽ cấu sản phẩm công ty đa dạng, giá trị loại sản phẩm chênh lệch nhiều, loại thiết bị công nghệ áp dụng cho hầu hết loại sản phẩm công ty Nhưng thực tế chứng minh từ thực việc nâng cấp đồng hệ thống trang thiết bị phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tính từ năm 1999 đến năm 2001, vốn cố định giảm từ 19.152 xuống cịn 17.948 hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại tăng từ 5,62 lên 15,96 Đó số phản ánh hiệu việc đổi công nghệ, trang thiết bị cơng ty Qua ta thấy rõ hiệu đối công nghệ hoạt động công ty: Quy mô sản xuất tăng lên, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Do khả hoạt động công ty cải thiện, sản phẩm sản xuất có chất lượng cao nên tiêu thụ tốt khả sinh lợi cơng ty tăng lên Ngồi đổi cơng nghệ cịn làm cho cấu vốn cơng ty hợp lý hơn, để thực tốt giải pháp này, công ty cần: 85 - Cơng ty phải tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu tư vào thiệt bị công nghệ cụ thể có khả thi khơng, có thật cần thiết khơng, có đem lại hiệu khơng - Cơng ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động đổi thiết bị công nghệ - Cơng ty phải thiết lập mối quan hệ với công ty tư vấn công nghệ để lựa chọn thiết bị đại phù hợp giá phải - Công ty cần tăng cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán cơng nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ 2.2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay người hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển người trở nên vơ tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu lao động địi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công 86 nghệ nên công ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Thứ hai, người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh cơng ty Nhìn chung cơng ty nhận thức vai trị quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thông qua đào tạo nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật cơng nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trưởng sản xuất Hình thức đào tạo chưa phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì công ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lượng công nhân viên có trình độ đại học cơng ty cịn Cơng ty thi tuyển dụng để có người có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh cơng ty cần đào tạo phận chun trách Marketing Ngồi cơng ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp cơng nghệ để nâng cao trình độ người lao động làm chủ công nghệ Hiệu việc bồi dưỡng đội ngũ lao động lớn Việc công ty quan tâm đến đào tạo người chắn ảnh hưởng tốt đến trình 87 sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho cơng ty - Người lao động trực tiếp sản xuất sau đào tạo, nâng cao tay nghề cơng việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lượng sản phẩm, thời gian hoàn thành cơng việc rút ngắn Do người lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất giảm bớt chi phí sản xuất tồn cơng ty nghĩa hoạt động sản xuất công ty đạt hiêụ cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn nguyên vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động cơng ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh công ty Nhà quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp ngơi sáng biết cách động viên khuyến khích huy động nguồn lực công ty để biến hội kinh doanh thành khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên cơng ty đem lại hiệu vô lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt đội ngũ cán quản lý có vai trị người trèo lái thuyền công ty, đào tạo bồi dưỡng có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn sóng gió thời gian ngắn Để làm vậy, cơng ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động - Có sách khun khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chun mơn 88 - Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, tun chuyển vị trí cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 89 KẾT LUẬN Trong chặng đường hình thành phát triển mình, giai đoạn 10 năm đổi chuyển từ chế kế hoạch hoá tập chung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có quản lý Nhà nước thời kỳ khó khăn cơng ty nói riêng Doanh nghiệp Nhà nước nói chung Tuy nhiên giai đoạn này, công ty khẳng định sức mạnh mình: Đứng vững phát triển nội lực thân Đúng "lửa thử vàng, gian nan thử sức" Trong năm qua công ty đạt nhiều thành tích sản phẩm cơng ty không ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu thị trưởng, sản lượng, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hướng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành cơng đạt được, cơng ty cịn nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu toán, chưa trọng mức đến hoạt động Marketing tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty cịn bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân cịn nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh 90 MỤC LỤC CHƯƠNG I - CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ CHƯƠNG III – MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ .6 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I- CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm, đối tượng phân tích tài 1.1 Khái niệm 1.2 Đối tượng phân tích tài Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Tổ chức cơng tác phân tích tài 10 Các loại hình phân tích tài 11 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh 11 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 12 4.3 Căn theo nội dung phân tích 13 II PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 13 Các bước trình tiến hành phân tích tài 13 1.1 Thu nhập thông tin 13 91 1.2 Xử lý thông tin 14 1.3 Dự đoán định .14 1.4 Các thơng tin sở để phân tích hoạt động tài 14 Phương pháp phân tích tài 15 2.1 Phương pháp so sánh 15 2.2 Phương pháp tỷ lệ 16 2.3 Phương pháp Dupont 17 III- TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 17 Tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 17 1.1 Đánh giá khái qt tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài .17 1.2 Khái qt tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua phân tích Bảng cân đối kế tốn 19 1.3 Khái quát tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh .23 1.4 Hệ thống nhóm tiêu đánh giá tình hình tài 24 Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài .34 2.1 Lý luận chung hiệu kinh doanh doanh nghiệp .34 2.2 Hiệu kinh doanh doanh nghiệp qua phân tích báo cáo tài 35 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 40 I- ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 40 Quá trình hình thành phát triển 40 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị 44 2.1 Chức 44 2.2 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh 45 2.3 Kết cấu sản xuất kinh doanh công ty 46 Cơ chế quản lý biên chế công ty 47 3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .48 3.2 Số lượng chất lượng lao động 50 92 HIỆN NAY CÔNG TY CÓ 786 LAO ĐỘNG, TRONG ĐÓ: 51 (CHI TIẾT XEM THÊM Ở CÁC BIỂU ĐÍNH KÈM) 51 II- THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 51 Đánh giá chung 51 2- Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài .54 2.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán 54 2.2 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Báo cáo kết kinh doanh .58 2.3 Hiệu tài qua phân tích hiệu kinh doanh 62 TA CÓ BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHƯ SAU: .64 CHƯƠNG III- MỘT SỐ KHIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ .71 Một số kiến nghị với nhà nước 71 Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài cơng ty 72 2.1 Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 72 2.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao lực tài cho cơng ty 73 2.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý .73 2.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn 78 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu 79 2.2.4 Quản lý toán 82 2.2.5 Đầu tư đổi công nghệ .83 2.2.6 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 86 KẾT LUẬN 90 93 ... TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ 40 I- ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ ... TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ I- ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ Quá trình... nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tư Thiết Bị EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÔ GIÁO … CÙNG TỒN THỂ CÁC CÁN BỘ CƠNG NHÂN VIÊN CƠNG TY XÂY LẮP VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT