Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính tại công ty công ty xây lắp và kinh doanh vật tư thiết bị

Quản trị t i l phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hởng tới tình hình t i LO BO OK CO M chÝnh cđa doanh nghiƯp, ngợc lại tình hình t i tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm h2m trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nh quản trị cần phải thờng xuyên tổ chức phân tích tình hình t i cho tơng lai Bởi thông qua việc tính toán, phân tích t i cho ta biết điểm mạnh v điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nh tiềm cần phát huy v nhợc điểm cần khắc phục Qua nh quản lý t i xác định đợc nguyên nhân gây v đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình t i nh tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị, em đ2 cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tình hình t i Công ty v i năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề t i doanh nghiệp nói chung, phân tích t i nói riêng Vì vậy, em chọn đề t i Phân tích t i v giải pháp nhằm tăng cờng lực t i Công ty Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị l m chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề em đợc chia l m ch−¬ng: KI Ch−¬ng I C¬ së lý luËn chung phân tích t i pháp phân tích t i Phơng tình hình t i v Hiệu t i qua phân tích t i chơng ii Thực trạng tình hình t i v hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị chơng III Một số kiến nghị v giải pháp nhằm nâng cao lực t i Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị Em xin chân th nh cảm ơn cô giáo Lê thị Anh LO BO OK CO M Vân to n thể cán công nhân viên Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị ® gióp ®ì KI em thùc hiƯn chuyªn ®Ị tèt nghiƯp n y ! ch−¬ng I: C¬ së lý luận chung phân tích t i Phơng pháp phân tích t i tình hình t i v Hiệu t i qua phân tÝch t i LO BO OK CO M chÝnh I CƠ sở lý luận chung phân tích t i Khái niệm, đối tợng phân tích t i 1.1 Khái niệm Phân tích t i l tập hợp khái niệm, phơng pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập v xử lý thông tin kế toán nh thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đa đánh giá xác, đắn tình hình t i chính, khả v tiềm lực doanh nghiệp, giúp nh quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn nh dự đoán trớc rủi ro xảy tơng lai để đa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Đối tợng phân tích t i Để tiến h nh hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện v kết sản xuất thông qua công cụ t i v vật chất Chính vậy, doanh nghiệp n o phải tham gia v o c¸c mèi quan hƯ t i đa dạng v phức tạp Các quan hệ KI t i chia th nh nhãm chđ u sau: Thø nhÊt: Quan hƯ t i chÝnh gi÷a doanh nghiƯp víi Nh n−íc Quan hƯ n y biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm x2 hội v thu nhập quốc dân ngân sách Nh nớc với doanh nghiệp thông qua hình thức: ] Doanh nghiệp nộp loại thuế v o ngân sách theo luật định ] Nh n−íc cÊp vèn kinh doanh cho c¸c doanh nghiƯp (DNNN) tham gia với t cách ngời góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ t i doanh nghiệp với thị trờng t i LO BO OK CO M chÝnh v c¸c tỉ chøc t i chÝnh ThĨ hiƯn thĨ việc huy động nguồn vốn d i hạn v ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: ] Trên thị tr−êng tiỊn tƯ ®Ị cËp ®Õn viƯc doanh nghiƯp quan hệ với ngân h ng, vay khoản ngắn hạn, trả l2i v gốc đến hạn ] Trên thị trờng t i chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn d i hạn cách phát h nh loại chứng khoán (Cổ phiếu, trái phiếu) nh việc trả khoản l2i, doanh nghiệp gửi khoản vốn nh n rỗi v o ngân h ng hay mua chøng kho¸n cđa c¸c doanh nghiƯp kh¸c Thø ba: Quan hƯ t i chÝnh gi÷a doanh nghiƯp víi thị trờng khác huy động yếu tố đầu v o (Thị trờng h ng hoá, dịch vụ lao động ) v quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trờng đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thơng mại ) Thø t−: Quan hƯ t i chÝnh ph¸t sinh nội doanh nghiệp Đó l khía cạnh t i liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập v sách t i cuả doanh nghiệp nh vấn đề cấu t i chính, sách tái đầu t, sách lợi tức cổ phần, sư dơng ng©n q néi bé doanh nghiƯp Trong mèi quan hệ quản lý nay, hoạt động t i DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động t i quan chủ quản l Tổng Công Ty Mối quan hệ đợc thể quy định t i KI nh: ] Doanh nghiệp nhận v có trách nhiệm bảo to n vèn cđa Nh n−íc Tỉng C«ng Ty giao ] Doanh nghiƯp cã nghÜa vơ ®ãng gãp mét phần quỹ khấu hao v trích phần lỵi nhn sau th v o q tËp trung cđa Tỉng C«ng Ty theo quy chÕ t i chÝnh Tổng Công Ty v với điều kiện định ] Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao v chịu điều ho vốn Tổng Công Ty theo điều kiện ghi LO BO OK CO M điều lệ tổng Công ty Nh vậy, đối tợng phân tích t i chÝnh, vỊ thùc chÊt l c¸c mèi quan hƯ kinh tế phát sinh trình hình th nh, phát triển v biến đổi vốn dới hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Mơc ®Ých, ý nghÜa cđa phân tích báo cáo t i Có nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình t i doanh nghiƯp nh−: chđ doanh nghiƯp, nh t i trỵ, nh cung cấp, khách h ng Mỗi đối tợng quan tâm với mục đích khác nhng thờng liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp v nh quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm h ng đầu họ l tìm kiếm lợi nhuận v khả trả nợ Ngo i ra, nh quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác nh tạo công ăn việc l m, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiªu n y nÕu hä kinh doanh cã l2i v toán đợc nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực v buộc phải đóng cửa, doanh nghiệp khả toán khoản nợ đến hạn trả buộc KI phải ngừng hoạt động Đối với chủ ngân h ng v nh cho vay tÝn dơng, mèi quan t©m cđa hä h−íng chđ u v o khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lợng tiền v t i sản khác chuyển đổi th nh tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lợng vốn chủ sở hữu l khoản bảo hiểm cho họ trờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối nh đầu t, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn Công ty, vòng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh LO BO OK CO M hởng tới định tiếp tục đầu t v Công ty tơng lai Bên cạnh nhóm ngời trên, quan t i chính, quan th, nh cung cÊp, ng−êi lao ®éng còng rÊt quan tâm đến tranh t i doanh nghiệp với mục tiêu giống nh chủ ngân h ng, chủ doanh nghiệp v nh đầu t Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy v thoả m2n nhu cầu thông tin thông qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo t i cung cấp Tổ chức công tác phân tích t i Quá trình tổ chức công tác phân tích t i đợc tiến h nh tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thông tin cho trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra v định Công tác tổ chức phân tÝch ph¶i l m tho¶ m2n cao nhÊt cho nhu cầu thông tin loại hình quản trị khác ] Công tác phân tích t i nằm phận riêng biệt đặt dới quyền kiểm soát trực tiếp ban giám đốc v l m tham mu cho giám đốc Theo hình thức n y trình phân tích đợc thể to n nội dung hoạt động kinh doanh Kết phân tích cung cấp thông KI tin thờng xuyên cho l2nh đạo doanh nghiệp Trên sở n y thông tin qua phân tích đợc truyền từ xuống dới theo chức quản lý v trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát, ®iỊu chØnh, chÊn chØnh ®èi víi tõng bé phËn cđa doanh nghiệp theo cấu từ ban giám đốc đến phòng ban ] Công tác phân tích t i đợc thực nhiều phận riêng biệt theo chức quản lý nhằm cung cấp thông tin v thoả m2n thông tin cho phận quản lý đợc phân quyền, cụ thể: + Đối với phận đợc phân quyền kiểm soát v định chi LO BO OK CO M phÝ, bé phËn n y sÏ tæ chøc thùc thu nhập thông tin v tiến h nh phân tích tình hình biến động chi phí, thực so với định mức nhằm phát chênh lệch chi phí hai mặt động lợng v giá để từ tìm nguyên nhân v đề giải pháp + Đối với phận đợc phân quyền kiểm soát v định doanh thu (Thờng gọi l trung t©m kinh doanh), l bé phËn kinh doanh riêng biệt theo địa điểm số sản phẩm nhóm h ng riêng biệt, họ có quyền víi bé ph¹n cÊp d−íi l bé phËn chi phÝ øng víi bé phËn n y th−êng l tr−ëng phßng kinh doanh, giám đốc kinh doanh tuỳ theo doanh nghiÖp Bé phËn n y sÏ tiÕn h nh thu nhập thông tin, tiến h nh phân tích báo cáo thu nhập, đánh giá mối quan hệ chi phí khối lợng lợi nhuận l m sở để đánh giá ho n vốn kinh doanh v phân tích báo cáo nội Các loại hình phân tích t i 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia l m hình thức: ] Phân tÝch tr−íc kinh doanh KI ] Ph©n tÝch kinh doanh ] Ph©n tÝch sau kinh doanh a Ph©n tÝch tr−íc kinh doanh Ph©n tÝch tr−íc kinh doanh gọi l phân tích tơng lai, nhằm dự báo, dự toán cho mục tiêu tơng lai b Phân tích trình kinh doanh Phân tích trình kinh doanh gọi l phân tích (Hay tác nghiệp) l trình phân tích diễn trình kinh doanh Hình thức n y thích hợp cho chức kiểm tra thờng xuyên nhằm điều chỉnh, chấn chỉnh sai lệch lớn kết thực với mục LO BO OK CO M tiêu đề c Phân tÝch sau kinh doanh L ph©n tÝch sau kÕt thúc trình kinh doanh (Hay phân tích khứ) Quá trình n y nhằm định kỳ đánh giá kết thực so với kế hoạch định mức đề Từ kết phân tích cho ta nhận rõ tình hình thực kế hoạch tiêu đề v l m để xây dựng kế hoạch 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích đợc chia l m phân tích thờng xuyên v phân tích định kỳ a Phân tích thờng xuyên Phân tích thờng xuyên đợc đặt trình kinh doanh Kết phân tích gióp ph¸t hiƯn sai lƯch, gióp doanh nghiƯp đa đợc diều chỉnh kịp thời v thờng xuyên trình hoạt động kinh doanh Tuy nhiên biện pháp n y thờng công phu v tốn b Phân tích định kỳ Đợc đặt sau chu kỳ kinh doanh cáo báo cáo đ2 đựoc KI th nh lập Phân tích định kỳ l phân tích sau trình kinh doanh, kết phân tích nhằm đánh giá tình hình thực hiện, kết hoạt động kinh doanh kỳ v l sở cho xây dựng kế hoạch kinh doanh kỳ sau 4.3 Căn theo nội dung phân tích a Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích theo tiêu tổng hợp l việc tổng kết tất kết phân tích để đa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá to n hoạt động sản xuất kinh doanh mối quan hệ nhân chúng nh dới tác động Của yếu tố thuộc môi trờng LO BO OK CO M Ví dụ: ] Phân tích tiêu phản ánh kết khối lợng, chất lợng sản xuất kinh doanh ] Phân tích tiêu phản ánh kết doanh thu v lợi nhuận b Phân tích chuyên đề Còn đợc gọi l phân tích phận, l viƯc tËp trung v o mét sè nh©n tè cđa trình kinh doanh tác động, ảnh hởng đến tiêu tổng hợp Ví dụ: ] Các yếu tố tình hình sử dụng lao động; yếu tố sử dụng nguyên vật liệu II Phơng pháp phân tích t i Các bớc trình tiÕn h nh ph©n tÝch t i chÝnh 1.1 Thu nhập thông tin Phân tích hoạt động t i sử dụng nguồn thông tin có khả lý giải v thuyết minh thực trạng hoạt động t i chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho trình dự đoán, đánh giá, lập kế hoạch Nó bao gồm với thông tin nội đến thông tin bên ngo i, thông tin kế toán v thông tin quản lý khác, KI thông tin số lợng v giá trị Trong thông tin kế toán l quan trọng nhất, đợc phản ánh tập trung báo cáo t i doanh nghiệp, l nguồn thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích hoạt động t i thực tế l phân tích c¸c b¸o c¸o t i chÝnh doanh nghiƯp 1.2 Xư lý thông tin Giai đoạn phân tích hoạt động t i l trình xử lý thông tin đ2 thu thập Trong giai đoạn n y, ngời sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích đ2 đặt Xử lý thông tin l trình xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định LO BO OK CO M nguyên nhân kết đ2 đạt đợc nhằm phục vụ cho trình dự đoán v định 1.3 Dự đoán v định Thu thập v xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề v điều kiện cần thiết để ngời sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu v đa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động t i nhằm đa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp l tăng trởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu Đối với cho vay v đầu t v o doanh nghiệp đa định t i trợ đầu t, cấp doanh nghiệp đa định quản lý doanh nghiệp 1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động t i Các thông tin sở đợc dùng để phân tích hoạt động T i doanh nghiệp nãi chung l c¸c b¸o c¸o t i chÝnh, bao gồm: Bảng cân đối kế toán: L báo cáo t i chính, mô tả tình trạng t i doanh nghiệp thời điểm định n o Nó đợc th nh lập từ phần: T i sản v nguồn vốn KI Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: L báo cáo t i tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tình hình v kết kinh doanh niên độ kế toán, dới hình thái tiền tệ Nội dung báo kết hoạt động kinh doanh thay đổi nhng phải phản ánh đợc nội dung l : doanh thu, giá vốn h ng bán, chi phí bán h ng v chi phí quản lý doanh nghiệp, l2i, lỗ Số liệu báo cáo n y cung cấp thông tin tổng hợp vỊ ph−¬ng thøc kinh doanh cđa doanh nghiƯp thêi kỳ 10 Giả sử theo phân tích, máy xúc đ o gầu sấp, có giá trị ổn định, nh cung cÊp ®2 quen biÕt, thêi gian cung øng d i hạn, dự trữ yêu cầu kỹ thuật đơn giản cần tận dụng sách tín dụng giao h ng sở cấp phòng quản lý Nhờ sử dụng sách tín dụng giao h ng nên Công ty chiếm dụng dợc khoản vốn cđa nh cung øng ®Ĩ sư dơng LO BO OK CO M thời gian định Khi Công ty thùc hiƯn chÝnh s¸ch n y cã nghÜa l t i sản lu động Công ty giảm lợng tuơng tự 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Nh chơng II đ2 phân tích: Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị hoạt động lĩnh vực kinh doanh loại máy móc xây dựng l chủ yếu, khách h ng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ công ty thờng sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nh nớc cấp vốn tổ chøc t i trỵ M ngn vèn n y th−êng có tốc độ rải ngân chậm, phải qua nhiỊu cÊp míi ®Õn tay ng−êi sư dơng Do đó, việc công ty buộc phải cho khách h ng chịu nợ v toán chậm thờng xuyên xảy Trên thực tế, ba năm qua, khoản vốn bị chiếm dụng (Năm 2001: Các khoản phải thu l 75.823triƯu) cđa c«ng ty th−êng chiÕm tû träng rÊt cao buộc công ty phải tìm khoản vay ngắn hạn để bù đắp chi phí hoạt động t i công ty cao thu nhập hoạt động t i Một phần l2i vay tăng lên, phần chi phí đòi nợ tăng.Tuy nhiên, công ty muốn tiêu thụ đợc h ng hoá, muốn có việc l m cho công nhân viên phải chấp nhận tất điều Chính vậy, công ty cần chủ KI động thực sách bán chịu để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thờng m không bị thiệt hại nhiều Mặt khác, kinh doanh chế thị trờng, việc bán chịu h ng hoá trở th nh thứ công cụ khuyến mại ngời bán m vai trò l phủ nhận đợc việc thu hút thêm khách h ng v tăng doanh thu bán h ng Vì vậy, công ty cần phải: 75 ] Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu, giải toả h ng tồn kho, gây uy tín lực t i doanh nghiệp ] Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thờng v o mức giá, l2i suất nợ vay v thời hạn bán chịu LO BO OK CO M ] Tính toán hiệu sách bán chịu: thực chất l so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận m chúng mang lại Trong chế thị trờng nay, bán chịu đợc coi nh l biện pháp để đẩy nhanh tiêu thụ Mâu thuẫn l đẩy nhanh tiêu thụ trờng hợp n y lại l m chậm kỳ luân chuyển vốn, giảm số vòng quay vốn lu động Chính vậy, để tính toán hiệu sách bán chịu, công ty phải v o tiêu lợi ích t i bán chịu: LBC = TNB ] CPBC Trong đó: LBC: lợi ích bán chịu TNBC: chênh lệch thu nhập nhờ bán chịu TNBC=( DTBC ] CF1) ] (DT0 ]CF0) Với: DTBC: Doanh thu đạt đợc nhờ có bán chịu DT0: Doanh thu đạt đợc không bán chịu CF0: Chi phí to n không bán chịu KI CF1: chi phí to n có bán chịu Chi phí bán chịu: CFBC = CFk + CFql + CFth CFk: L2i phải trả cho khoản phải thu bán chịu 76 CFql: Chi phí quản lý bán chịu nh lại, điện thoại, công văn, tiền lơng CFth: Chi phí thu hồi nợ khác LO BO OK CO M ==> LBC =[(DTBC ] CF1) ] ( DT0 ]CF0)] ](CFk + CFql + CFth) Trên l cách tính toán lợi ích sách bán chịu so với không bán chịu Điều quan trọng nhất, công ty cần gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi công nợ v hình thức chiết khấu,giảm giá phù hợp, mềm dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho công ty nhanh chóng thu lại phần vốn4 bị chiếm dụng, tăng khối lợng sản phẩm h ng hoá tiêu thu, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lu động Nhờ bán chịu h ng hoá, sản phẩm cho khách h ng, công ty tiêu thụ đợc lợng h ng lớn so với không bán chịu cho khách h ng Do doanh thu tiêu thụ tăng thêm l m cho tiêu có liên quan đến doanh thu tiêu thụ đợc cải thiện nh vòng quay tiền, vòng quay h ng tån kho, hiƯu st sư dơng vèn cố định Tuy nhiên mặt trái sách n y l l m giảm số tiêu nh vòng quay vốn lu động, kỳ thu tiền bình quân, doanh lợi tiêu thụ Nhng sách bán chịu đem lại lợi ích thực tế cho công ty, mặc dï sè n y nhá bÐ nh−ng còng gãp phần cải thiện tiêu khả sinh lợi công ty Để thực đợc sách n y, công ty cần phải: ] Giao trách nhiệm cho phận phòng kinh doanh chuyên giải vấn đề xung quanh sách bán chịu KI ] Có phơng án xử lý cụ thể khoản bán chịu cho giảm đợc chi phí thu tiền, nợ khó đòi đồng thời phải đảm bảo bù đắp đợc rủi ro công ty phải gánh chịu áp dụng việc bán chịu ] Thời hạn bán chịu không d i ] Khách h ng có khả toán nợ tơng lai 77 ] L2i suất nợ vay thấp ]Mức giá bán chịu phải cao mức giá bán toán 2.2.4 Quản lý toán LO BO OK CO M Qua phân tích tình hình t i chÝnh cđa C«ng ty ta thÊy: C«ng ty thờng bị khách h ng chiếm dụng vốn lớn nên Công ty thờng phải vay nợ để bù đắp cho khoản n y, l m ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Do đó, Công ty cần phải có sách toán hợp lý Trớc hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi công nợ ] Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách h ng mua số lợng lớn v toán hạn ] Thực sách thu tiền linh hoạt, mền dẻo nhằm mục đích vừa không l m thị trờng vừa thu hồi đợc khoản nợ dây da khó đòi Bëi lÏ, trªn thùc tÕ, râ r ng l nÕu công ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ lớn nhng khiến cho khách h ng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ l m ăn với công ty Vì vậy, hết thời hạn toán, khách h ng cha trả tiền công ty tiến h nh quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: + Gọi điện, gửi th nhắc nợ, th khuyên nhủ th chuyển cho quan chuyên trách thu hồi giúp + Cử ngời đến gặp trực tiếp khách h ng để đòi nợ KI + Cuối cùng, biện pháp không th nh công phải uỷ quyền cho ngời đại diện tiến h nh thủ tục pháp lý Mặt khác, khoản nợ bị khách h ng chiếm dụng cũ, Công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ v tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh 78 Ngo i ra, nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng ë n−íc ta ng y c ng phát triển, Công ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đáo nợ (Factoring) Thực chất sách n y l việc doanh nghiệp giảm thiểu khoản phải thu, phải trả cân đối t i nhằm tạo tranh t i thuận lợi cho hoạt động kinh doanh thông qua LO BO OK CO M loại công ty t i trung gian l Factoring Các khoản phải thu, phải trả xuất Công ty có việc mua chịu v bán chịu Khi đó, công ty Factoring đứng l m trung gian toán khoản n y với tỷ lệ chiết khấu thoả thuận (Thông thờng l cao l2i suất vay tín dụng ngắn hạn) 2.2.5 Đầu t đổi công nghệ Trong chế thị trờng nay, khả cạnh tranh định chất lợng h ng hoá đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị không theo kịp nhu cầu thị trờng nên chất lợng sản phẩm công ty cha đợc cao V i năm trở lại đây, công ty đ2 bớc đại hoá công nghệ sản xuất v đ2 mang lại hiệu kinh tế định Tuy nhiên, số vốn dùng cho đổi công nghệ hạn hẹp (Vốn cố định năm 2001:17.948triệu) nên công ty tiến h nh đổi công nghệ phần dẫn đến máy móc thiết bị công ty thiếu đồng bộ, hạn chế hiệu suất t i sản cố định Cho đến nay, phần giá trị TSCĐ lại công ty chiếm khoảng 1/3 nguyên giá v số TSCĐ ®2 khÊu hao hÕt nh−ng ch−a cã ®iỊu kiƯn ®ỉi Vì vậy, nhiệm vụ trớc mắt công ty l đẩy mạnh đổi công KI nghệ, nhanh chóng nắm bắt v ứng dụng khoa học] công nghệ kỹ thuật đại v o sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi công nghệ nhằm góp phần thiết thực v o việc nâng cao kết v hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu th nh công nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lợng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ 79 xảo ngời lao động, ®ỉi míi tỉ chøc s¶n xt v qu¶n lý Ttong thời gian tới, công ty nên thực đồng nhiều giải pháp, cụ thể nh: ] Công ty cần tính toán để đầu t v o phận thiết yếu trớc Từng bớc thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị LO BO OK CO M trờng việc đầu t có hiệu v o công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng v phần mềm để phát huy hiệu công nghệ Khi mua thiết bị máy móc nh bí công nghệ công ty thơng lợng với đối tác để đợc toán theo phơng thức trả chậm ] Tận dụng trang thiết bị máy móc có công ty, ngo i phải tiến h nh bảo dỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc n o phát sinh cố công ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nh nhằm đảm bảo trục trặc đợc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tơc v tiÕp kiƯm thêi gian v c«ng søc cho ngời trực tiếp lao động sản xuất ] Đẩy mạnh phong tr o phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất ] Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dơng khoa häc kü tht v ngo i n−íc để phát triển công nghệ theo chiều sâu v bớc ho n chỉnh công nghệ đại ] Tích cực đ o tạo độ ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, họ KI công nhân l nh nghề sở đảm bảo bồi dởng vật chất thoả đáng cho ] Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trò quản lý kỹ thuật 80 ] Tiến h nh nghiên cứu, phân tích thị trờng, nhu cầu thị trờng, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc thiết bị công nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty Hiệu đổi công nghệ hoạt động sản xuÊt kinh doanh LO BO OK CO M nãi chung v tình hình t i công ty nói riêng khó định lợng Bởi lẽ cấu sản phẩm công ty đa dạng, giá trị loại sản phẩm chênh lệch nhiều, loại thiết bị công nghệ áp dụng cho hầu hết loại sản phẩm công ty Nhng thực tế đ2 chứng minh từ thực việc nâng cấp đồng hệ thống trang thiết bị phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tính từ năm 1999 đến năm 2001, vốn cố định giảm từ 19.152 xuống 17.948 hiệu suất sử dụng t i sản cố định lại tăng từ 5,62 lên 15,96 Đó l số phản ánh hiệu việc đổi công nghệ, trang thiết bị công ty Qua ta thấy rõ đợc hiệu đối công nghệ hoạt động công ty: Quy mô sản xuất tăng lên, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Do khả hoạt động công ty đợc cải thiện, sản phẩm sản xuất có chất lợng cao nên tiêu thụ tốt khả sinh lợi công ty tăng lên Ngo i đổi công nghệ l m cho cấu vốn công ty hợp lý hơn, v để thực đợc tốt giải pháp n y, công ty cần: ] Công ty phải tiến h nh nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu t v o thiệt bị công nghệ cụ thể n o có khả thi không, có thật KI cần thiết không, có đem lại hiệu không ] Công ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung v d i hạn để t i trợ cho hoạt động đổi thiết bị công nghệ ] Công ty phải thiết lập đợc mối quan hệ với công ty t vấn công nghệ để lựa chọn đợc thiết bị đại phù hợp giá phải 81 ] Công ty cần tăng cờng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán công nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, l m chủ công nghệ 2.2.6 Đ o tạo bồi dỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao ®éng l mét yÕu tè cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh ®Õn hiƯu qu¶ s¶n LO BO OK CO M xt kinh doanh cđa mét Doanh nghiƯp Ng y cho dù giới đ2 tạo đợc nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay ngời hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển ngời trở nên vô tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động l nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho x2 hội Do công ty cần phải phát huy đợc sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy đợc hết khả Khi công việc đợc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối u lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chuyên môn v phải đ o tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có kế hoạch đ o tạo bồi dỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lợng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích ngời lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Thứ hai, ngời lao động phát huy có hiệu khả v KI trình độ họ đợc khuyến khích v đánh giá khả bên cạnh sách đ o tạo bồi dỡng trình độ, công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động v thu nhập với khả v công sức ngời lao động L m đợc nh tạo động lực thúc đẩy ngời lao động tự nâng cao trình độ v lực để tiến h nh công việc có chất lợng v hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty 82 Nhìn chung công ty đ2 nhận thức đợc vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thông qua đ o tạo nâng cao trình độ ngời lao động thể hiện: Công ty đ2 có chơng trình đ o tạo đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao ®éng, båi d−ìng LO BO OK CO M kiÕn thøc quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trởng sản xuất Hình thức đ o tạo cha đợc phong phú dừng lại hình thức truyền thống l cử cán học trờng đại học Vì công ty cần mở rộng nội dung đ o tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lợng công nhân viên có trình độ đại học công ty Công ty thi tuyển dụng để có đợc ngời có trình độ cao tuyển chọn ngời trẻ tuổi, có lực để đ o tạo đại học v đại học, đặc biệt l chuyên ngh nh Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh công ty cần đ o tạo phận chuyên trách Marketing Ngo i công ty cần tranh thủ giúp đỡ nh cung cấp công nghệ để nâng cao trình độ ngời lao động l m chủ công nghệ Hiệu việc bồi dỡng đội ngũ lao động l lớn Việc công ty quan tâm đến đ o tạo ngời chắn ảnh hởng tốt đến trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng v o việc nâng cao lực t i cho công ty ] Ngời lao động trực tiếp sản xuất sau đợc đ o tạo, nâng cao tay nghề công việc l m chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lợng sản phẩm, thời gian ho n th nh công việc rút ngắn Do KI ngời lao động l m tăng suất v giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất v giảm bớt chi phí sản xuất to n công ty nghĩa l hoạt động sản xuất công ty đạt hiêụ cao ] Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa l nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí ngời ®óng viƯc, gãp phÇn v o viƯc sư dơng cã hiệu nguồn 83 nguyên vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động công ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết v hiệu kinh doanh công ty Nh quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp đợc sáng v biết cách động viên khuyến khích huy ®éng mäi nguån lùc LO BO OK CO M công ty để biến hội kinh doanh th nh khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đ o tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty đem lại hiệu vô lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt l đội ngũ cán quản lý có vai trò nh ngời trèo lái thuyền công ty, đợc đ o tạo bồi dỡng có đủ lực trình độ đa đợc thuyền đến đích chiến lợc đ2 vạch đờng ngắn sóng gió v thời gian ngắn Để l m đợc nh vậy, công ty cần: ] Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đ o tạo bồi dỡng đội ngũ lao động ] Có sách khuyên khích v hỗ trợ cán công nhân viên có điều kiện tự đ o tạo nâng cao trình độ chuyên môn ] Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên đ2 qua đ o tạo trình độ đợc nâng cao lên nh đề bạt tăng bậc lơng, tuyên chuyển KI vị trí công tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 84 Kết luận Trong chặng đờng hình th nh v phát triển mình, giai đoạn LO BO OK CO M 10 năm đổi chuyển từ chế kế hoạch hoá tập chung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có quản lý Nh nớc l thời kỳ khó khăn công ty nói riêng v Doanh nghiệp Nh nớc nói chung Tuy nhiên giai đoạn n y, công ty đ2 khẳng định đợc sức mạnh mình: Đứng vững v phát triển nội lực thân Đúng l "lửa thử v ng, gian nan thử sức" Trong năm qua công ty đ2 đạt đợc nhiều th nh tích sản phẩm công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng đợc yêu cầu thị trởng, sản lợng, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hớng ng y c ng tăng Tuy nhiên bên cạnh th nh công đ2 đạt đợc, công ty nhiều hạn chế nh cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn cha tơng xứng với lợng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu toán, cha trọng mức đến hoạt động Marketing tất điều l m cho tốc độ phát triển công ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em đ2 nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cờng lực t i công ty Tuy nhiên thời gian thực tập cha đợc bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bớc đầu l m quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót tránh khỏi Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô KI giáo v bạn để b i viết ho n thiện hơn, góp phần nhỏ bé l m cho công ty phát triển vững mạnh 85 Mục lục chơng i sở lý luận chung phân tích t i tình hình t i chÝnh v LO BO OK CO M ph−¬ng pháp phân tích t i Hiệu t i chÝnh qua ph©n tÝch t i chÝnh .3 I C¬ së lý ln chung vỊ phân tích t i Khái niệm, đối tợng ph©n tÝch t i chÝnh 1.1 Kh¸i niƯm 1.2 Đối tợng phân tích t i Mơc ®Ých, ý nghĩa phân tích báo cáo t i Tổ chức công tác ph©n tÝch t i chÝnh Các loại hình phân tích t i chÝnh 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh .7 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 4.3 Căn theo nội dung ph©n tÝch II Phơng pháp phân tích t i Các bớc trình tiến h nh phân tÝch t i chÝnh .9 KI 1.1 Thu nhËp th«ng tin 1.2 Xư lý th«ng tin 1.3 Dự đoán v định 10 1.4 C¸c thông tin sở để phân tích hoạt động t i 10 Phơng pháp phân tÝch t i chÝnh 11 86 2.1 Phơng pháp so sánh .11 2.2 Phơng pháp tỷ lệ 12 2.3 Phơng pháp Dupont .12 hiÖu kinh doanh qua phân tích LO BO OK CO M III Tình hình t i v báo cáo t i chÝnh 13 T×nh hình t i qua phân tích báo cáo cáo t i 13 1.1 Đánh giá khái quát tình hình t i qua phân tÝch b¸o c¸o c¸o t i chÝnh 13 1.2 Khái quát tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua phân tích Bảng cân đối kế toán .15 1.3 Khái quát tình hình t i qua Báo cáo kết kinh doanh 18 1.4 Hệ thống nhóm tiêu đánh giá tình hình t i chÝnh 19 HiƯu qu¶ kinh doanh qua phân tích báo cáo t i .29 2.1 Lý ln chung vỊ hiƯu qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp 30 2.2 HiƯu qu¶ kinh doanh doanh nghiệp qua phân tích báo cáo t i chÝnh .30 ch−¬ng II Thùc trạng tình hình t i v xuất kinh doanh công ty xây lắp v hoạt động sản kinh doanh vËt t− thiÕt bÞ 35 KI I Đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty xây lắp v kinh doanh vật t thiết bị 35 Quá trình hình th nh v ph¸t triĨn .36 Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết BÞ 39 87 2.1 Chức 39 2.2 Đặc điểm mặt h ng sản xuất kinh doanh 40 2.3 KÕt cÊu s¶n xuÊt kinh doanh cđa c«ng ty 41 LO BO OK CO M C¬ chÕ quản lý v biên chế công ty 42 3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 42 3.2 Số lợng v chất lợng lao động 45 II Thùc trạng tình hình t i Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị 46 Đánh giá chung 46 2] Thực trạng tình hình t i qua phân tích báo cáo t i .49 2.1 Thực trạng tình hình t i chÝnh qua ph©n tÝch mèi quan hƯ v tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán 49 2.2 Thực trạng tình hình t i qua phân tích mối quan hệ v tình hình biến động khoản mục Báo cáo kết kinh doanh 53 2.3 Hiệu t i qua phân tích hiệu kinh doanh 57 ch−¬ng III Mét sè kiến nghị v giải pháp nhằm nâng cao lực t i Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh VËt T− ThiÕt BÞ 67 KI Mét sè kiÕn nghÞ víi nh n−íc .67 Mét số kiến nghị v giải pháp hoạt động t i công ty 68 2.1 Kiến nghị phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh c«ng ty 68 2.2 KiÕn nghÞ vỊ phơng hớng nâng cao lực t i cho c«ng ty .69 88 2.2.1 X¸c định sách t i trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý 69 2.2.2 Quản lý dự trữ v quay vßng vèn 73 2.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu 75 LO BO OK CO M 2.2.4 Quản lý toán .78 2.2.5 Đầu t đổi míi c«ng nghƯ 79 2.2.6 Đ o tạo bồi dỡng đội ngũ lao ®éng 82 KI KÕt luËn 85 89 ... v giải pháp nhằm nâng cao lực t i Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh Vật T Thiết Bị Em xin chân th nh cảm ơn cô giáo Lê thị Anh LO BO OK CO M Vân to n thể cán công nhân viên Công ty Xây Lắp v Kinh Doanh. .. sau kinh doanh a Ph©n tÝch tr−íc kinh doanh Ph©n tÝch tr−íc kinh doanh gọi l phân tích tơng lai, nhằm dự báo, dự toán cho mục tiêu tơng lai b Phân tích trình kinh doanh Phân tích trình kinh doanh. .. phân tích báo cáo nội Các loại hình phân tích t i 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia l m hình thức: ] Ph©n tÝch tr−íc kinh doanh KI ] Ph©n tÝch kinh doanh