Do an hoan thien cong tac ke toan tong hop tai cong ty 188365

1 Mục lục Lời nói đầu .5 Phần I:Đặc điểm chung Công ty I Lịch sử hình thành phát triển II Đặc điểm tổ chức ộ máy kế quản lý III Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 11 IV Đặc điểm tổ chức hạt động sản xuất kinh dnh 14 V Đặc điểm tổ chức công tác kế tán 16 Tỉ chøc Ьé m¸y kÕ tȯ¸n 16 Hệ thống tài khản áp dụng 17 Hình thức kế tán áp dơng 18 PhÇn ii:thực trạng công tác hạch tán kế tán Công ty (Quý III năm 2001) I Số d đầu kỳ tài khản 20 II Số d chi tiết tài khản 21 III C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh 21 IV Định khản nghiệp vụ kinh tÕ ph¸t sinh 31 V ảng cân đối kế tán 46 Chơng I: Hạch tán tài sản cố định .Hạch tán tăng, giảm TSCĐ 47 I.Hạch tán chi tiết tăng, giảm TSCĐ .47 1.Hạch tán chi tiết tăng TSCĐ 47 2.Hạch tán chi tiết giảm TSCĐ 54 II.Hạch tán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 54 .Hạch tán khấu h TSCĐ 63 I.Phơng pháp tính khấu h TSCĐ 63 II.C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh 67 Chơng II: Kế tán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .Đặc điểm củ vật liệu tình hình thực kế hạch cung cấp NVL công ty 70 .Hạch tán nguyên vật liệu 70 I.H¹ch tȯ¸n chi tiÕt NVL 71 1.Hạch tán nhập NVL .71 2.Hạch tán xuất NVL 100 II.H¹ch tán tổng hợp NVL 116 Chơng III: Hạch tán lơng khản trích the lơng .Hạch tán l động mặt thời gin, số lợng kết l động 122 .Cơ cấu l động củ Công ty 122 C.Hạch tán lơng khản trÝch theȯ l¬ng 125 I.Quü ЬHXH, HYT, KPCĐ trích the lơng 125 1.Q tiỊn l¬ng 125 2.Quü ЬHXH, ЬHYT, KPC§ 125 II.Hạch tán lơng khản trích the lơng 126 Phơng pháp hạch tán lơng khản trích the lơng 126 2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 129 Ch¬ng IV: KÕ tán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .Phơng pháp kế tán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm I.Đối tợng tính giá thành sản phẩm củ dnh nghiệp 138 II.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dng .139 III.Phơng pháp tính giá thành 141 Ь.TËp hỵp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm I.Kế tán tập hợp chi phí NVL trực tiếp 148 II.Kế tán tập hợp phân ổ chi phí nhân công trực tiếp .154 III Kế tán tập hợp phân ổ chi phí sản xuất chung 164 Chơng V: Kế tán thành phẩm, l vụ hàn thành 1.Chứng từ kế tȯ¸n 174 2.Kế tán tổng hợp thành phẩm 174 Chơng VI: Kế tán tiêu thụ thành phẩm .Tình hình quản lý thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 186 I.Đánh giá thành phẩm 186 II.C¸c phơng thức án hàng 187 .Hạch tán phơng thức án hàng .188 I.Hạch tán tiêu thụ trực tiÕp 188 II.H¹ch tán tiêu thụ trực tiếp the phơng thức chuyển hàng chê chÊp nhËn 190 III.Hạch tán án hàng đại lý ký gưi .191 IV.H¹ch tán án hàng trả góp 193 V.Hạch tán tiêu thụ nội ộ 194 Chơng VII: Kế tán vốn ằng tiềnng tiền .Kế tán vốn ằng tiền mặtng tiỊn mỈt 196 I.Thu tiền mặt quỹ Công ty 196 II.Chi tiỊn mỈt 203 Ь.KÕ tán vốn ằng tiền mặtng tiền gửi ngân hàng .213 I.Thu tiền gửi ngân hàng vỊ q C«ng ty 213 II.Rút tiền gửi ngân hàng chi ch hạt động củ Công ty 218 Chơng VIII: Kế tán nghiệp vụ thnh tán .Kế tán thuế VT đợc khấu trừ 221 Ь.KÕ tȯ¸n c¸c khản phải thu củ khách hàng 228 C.Kế tán khản phải trả ngời án 232 D.Kế tán khản thnh tán với ngân sách 235 Chơng IX: Trình tự kế tán xác định kết kinh dnh Kế tán xác định kết kinh dnh 243 Ch¬ng X: ThuyÕt minh cá tài Thuyết minh cá tài chÝnh 244 PhÇn iii: Đánh giá chung kế tán tổng hợp công ty Đánh giá chung kế tán tổng hợp công ty 246 Kết luận 253 LờI NóI ĐầU Trng điều kiện kinh tế thị trờng, với chế quản lý kinh tế, thực hạch tán kinh dnh, để tồn phát triển, dnh nghiệp phải đảm ả tự chủ trng hạt động sản xuất kinh dnh có lÃi Để thực đợc yêu cầu đó, dnh nghiệp phải qun tâm tới tất khâu trng trình sản xuất từ ỏ vốn ch đến thu vốn Muốn đạt đợc điều này, dnh nghiệp phải áp dụng tổng hợp iện pháp trng iện pháp qun trọng hàng đầu thiếu đợc việc quản lý mặt trình sản xuất kinh dnh củ dnh nghiệp Là sinh viên thực tập phòng tài vụ củ Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội, em nhận thấy công tác kế tán củ Công ty đà tơng đối có nếp, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý củ Công ty trng mức độ định Kế tán trng Công ty giữ vi trò qun trọng có nhiều vấn đề cần đợc qun tâm D đó, sở phơng pháp luận đà học qu thời gin tìm hiểu thực tế Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội với ả củ cô Đặng Thu HàKế tán trởng đặc iệt giúp đỡ tận tình củ thầy giá Nguyễn Ngọc Tản, em thực cá với đề tài: Hàn thiện công tác kế tán tổng hợp Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Với mng muốn sâu tìm hiểu phần thực hành kế tán, từ kiến nghị nhằng tiền mặtm hàn thiện công tác kế tán tổng hợp Mục đích nghiên cứu củ cá: Tìm hiểu công tác kế tán nói chung trng dnh nghiệp sản xuất công tác kế tán tổng hợp nói riêng trng Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Đánh giá nét đặc thù công tác kế t án trng kế tán tổng hợp Đ r kiến nghị, giải pháp nhằng tiền mặtm hàn thiện công tác kế tán Đối tợng phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu công tác kế tán Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Lấy số liệu quý III năm 2001 để minh hạ Phơng pháp nghiên cứu: Vận dụng phơng pháp thống kê, phơng pháp phân tích, phơng pháp s sánh, phơng pháp tổng hợp lý luận phơng ph¸p cđȧ kÕ tȯ¸n KÕt cÊu cđȧ Ь¸ȯ c¸ȯ:  Lời mở đầu: Đề cập tính cấp thiết củ đề tài Phần I: Giới thiệu chung Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Phần II: Tình hình thực tế công tác kế tán tổng hợp Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Phần III: Hàn thiện công tác kế tán tổng hợp Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Kết luận Phần I ĐặC ĐIểM CHUNG Về CÔNG TY Thiết ị kỹ thuật đIện Hà nội I Lịch sử hình thành phát triển củ Công ty: Tên Công ty : Công ty thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội Lại hình dnh nghiệp : Dnh nghiƯp nhµ níc Trơ së chÝnh : 14-16 Hµm Lȯng Ngành nghề Giám đốc Số tài khản tiền VN : Sản xuất-kinh dnh dây điện cáp điện : Đỗ Văn Vợng : 710- 00117 Ngân hàng Công thơng VN Công ty thiết ị kỹ thuật điện dnh nghiệp Nhà nớc,hạch tán kinh tế độc lập,tự chủ tài chính,kỹ thuật trực thuộc sở Công nghiệp Hà Nội, đơn vị kinh tế sở thuộc sở hữu tàn dân đây, tập thể công nhân viên chức sử dụng máy móc thiết ị, nguyên vật liệu, tiền vốn t liêu sản xuất khác để thác chế tạ sản phẩm công nghiệp phục vụ nhu cầu củ xà hội kinh dnh the chế độ hạch tán kinh tế Trụ sở củ công ty 14- 16 Hàm Lng, quận Hàn Kiếm, Hà Nội Ngành nghề kinh dnh củ công ty là: sản xuất, án uôn, án lẻ lại dây điện, cáp điện ên cạnh đó, Công ty có hạt động kinh dnh khác, đặc iệt ch thuê nhà văn phòng, dÃy nhà tầng Công ty ci hạt động kinh dnh phụ Trớc đây, Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội mng tên Xí nghiệp sử chữ điện dân dụng, thành lập ngày 20-10-1976 the QĐ số 421/TCCQ sở củ Hợp tác xà hợp cũ Ngày 23-9-1993 xí nghiệp đổi tên thành Công ty thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội the QĐ số 5497/ QĐU củ Uỷ n nhân dân thành phố Hà Nội Từ đợc thành lập đến ny, Công ty đà tự cân lực sản xuất thực tế củ xây dựng kế hạch sản xuất kinh dnh hàng năm gửi lên cấp duyệt gi nhiệm vụ thức Vì vậy, Công ty đơn vị hàn thành tàn diện kế hạch nhà nớc gi ch Ngài r, Công ty đà chủ động tạ thêm nguồn vật t, mở rộng thêm số mặt hàng đáp ứng nhu cầu thị trờng, tăng thêm nguồn vốn tự có củ Công ty tích luỹ ch Nhà nớc Cơ sở sản xuất củ công ty số 13, quốc lộ thuộc xà Ngọc Hồi, Thnh Trì, Hà Nội với hàng chục lại máy móc, thiết ị ngại nhập tự chế dùng ch sản xuất Dây điện, mặt hàng củ công ty đợc chế tạ ởi nguyên liệu nhập khẩu: đồng dây nhự hạt PVC Quá trình sản xuất đầu từ đồng dây t đầu từ đồng dây ỉ3 Qu máy ké rút t, nhỏ xuống ỉ 1.5- ỉ 0.2 Su qu máy ện, ện thành cụm 12,14,16 112 sợi tuỳ cỡ t nhỏ Từ dây ện qu máy đùn nhự trở thành dây điện lại, su qu máy thành phẩm thành cuộn dây điện, dây cáp từ 100 đến 1000 m dây thành phẩm II Đặc điểm tổ chức ộ máy quản lý củ Công ty: Số l động trng dnh nghiệp 114 ngời, trng đó: - Công nhân sản xuất 60 ngời chiếm 61% trng số công nhân ậc c kỹ s 15 ngời - Nhân viên án hàng phục vụ sản xuất 17 ngời - Cán ộ, nhân viên quản lý: 24 ngời trng 11 ngời cử nhân Sơ đồ cấu tổ chức quản lý củ Công ty: Giám đốc Phó GĐ kỹ thuật Phòng KT Phòng kế hoạch PX bện rút Phó GĐ kinh doanh Phòng KCS Phòng tài vụ Tổ tiếp thị Phòng tổ chức PX PVC Cửa hàng GTSP Phòng hành PX khí Phòng bảo vệ Cửa hàng động Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội tổ chức quản lý the mô hình trực tuyến thm mu, hạt động sản xuất kinh dnh chịu đạ củ n giám đốc n giám đốc lÃnh đạ chung đạ trực tiếp đến phòng n, phân xởng Giám đốc Công ty đứng đầu ộ máy quản lý, ngời chịu trách nhiệm chung mặt hạt động sản xuất kinh dnh, đời sống củ cán ộ công nhân viên trng Công ty Ngài việc uỷ quyền ch phó giám đốc, giám đốc trực tiếp huy thông qu trởng phòng hặc quản đốc phân xởng n giám đốc Công ty gồm ngời: -Một giám đốc phụ trách chung -Một phó giám đốc phụ trách kỹ thuật -Một phó giám đốc phụ trách kinh dnh Cơ cấu phòng n củ Công ty để phục vụ sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, quản lý sản phẩm l động phục vụ đời sống cán ộ công nhân viên gồm: -Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm nghiên cứu thiết kế sản phẩm áp dụng kh học công nghệ nhằng tiền mặtm nâng c chất lợng mẫu mÃ, đáp ứng nhu cầu thị trờng có đủ sức cạnh trnh với mặt hàng lại -Phòng KCS: Kiểm tr chất lợng, mẫu mà sản phẩm trớc nhập kh -Phòng kế hạch: Giúp giám đốc nắt đầu từ đồng dây m đầu từ đồng dây t tình hình sản xuất kinh dnh củ Công ty rõ ràng kịp thời, lập r kế hạch, chiến lợc kinh dnh ngắt đầu từ đồng dây n dài hạn: ký kết hợp đồng kinh tế, nghiên cứu tìm hiểu mở rộng thị trờng, đề r kế hạch cung ứng vật t, thiết ị công nghệ, tiêu thụ sản phẩm, thiết lập cử hàng đại lý, giới thiệu sản phẩm hạch gåm khȯ: Khȯ trùc thuéc phßng kÕ khȯ vËt t kh thành phẩm -Phòng tài vụ: Có nhiệm vụ đảm ả vốn ch hạt động sản xt kinh dȯȧnh cđȧ C«ng ty Tỉ chøc thùc hiƯn tàn ộ công tác kế tán, lập kế hạch tổ chức thực kế hạch công tác tài Có trách nhiệm trng việc hạch tán chi phí, ghi chép sổ sách kế tán, tổ chức công tác kế tán, tài the chế độ hành củ ộ tài Cung cấp thờng xuyên đầy đủ thông tin tiền tệ, sản phẩm chi phí để phục vụ ch lÃnh đạ đạ hạt động sản xuất kinh dnh củ Công ty Phòng tài vụ: Cấp phát tiền lơng Quản lý há đơn Quản lý tiền -Phòng tổ chức: Thực chức tổ chức quản lý, sắt đầu từ đồng dây p xếp cán ộ, công nhân phân xởng tàn Công ty ch phù hợp Thực chế độ ả hộ l động, n tàn, vệ sinh l động, sách tiền lơng, ả hiểm xà hội, khen thởng, kỷ luật the quy định củ nhà níc ®èi víi ngêi lȧȯ ®éng KiĨm trȧ, theȯ dâi việc chấp hành kỷ luật l động quy định trng phạm vi Công ty Để sản xuất sản phẩm, Công ty có phân xởng: -Phân xởng ện rút -Phân xởng PVC -Phân xởng khí -Cử hàng động -Cử hàng giới thiệu sản phẩm III Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm củ Công ty Thiết ị kỹ thuật điện Hà Nội: