Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty xdct 54

Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty xdct 54 I.Số d đầu kỳ : SHT Tên tàI khoản D nợ D có 111 Tiền mặt tạI quỹ 103.698.612 112 Tiền gửi ngân hàng 282.358.500 131 PhảI thu của khách hàng 8.814.874.944 132 Trả trớc cho ngời bán 244.153.549 134 PhảI thu nội bộ 429.450.264 138 Các khoản phảI thu khác 794.012.894 141 Tạm ứng 1.329.089.802 142 Chi phí trả trớc 3.403.814.160 1421 Chi phí chờ kết chuyển 919.824.659 144 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 25.000.000 152 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 1.113.459.323 153 Công cụ, dụng cụ trong kho 1.597.208.831 154 Chi phí SXKD dở dang 5.775.673.865 211 TàI sản cố định hữu hình 13.048.325.279 311 Vay ngắn hạn 16.163.940.257 314 Ngời mua trả tiền trớc 618.768.505 331 PhảI trả ngời bán 3.368.415.401 333 Thuế và các khoản phảI nộp NN 73.197.355 334 PhảI trả công nhân viên 906.091.650 336 PhảI trả các đơn vị nội bộ 7.352.303.096 338 Các khoản phảI trả phảI nộp khác 3.222.502.824 341 Vay dàI hạn 2.898.868.000 335 Chi phí phảI trả 1.704.115.206 411 Nguồn vốn kinh doanh 4.631.808.447 414 Quỹ phát triển kinh doanh 20.000.000 421 LãI cha phân phối (1.117.940.686) 431 Quỹ khen thởng phúc lợi (28.260.006) Cộng 38.908.624.490 38.908.624.490 1 1 II. Số d chi tiết các tàI khoản : TàI kkhoản : 131 Tên khách hàng D có Công trình quốc lộ 3 350.900.000 Công trình cầu Tam Bạc 194.000.000 Công trình Đỗ Xã 15.475.455 Công trình Cầu chui Bắc Cạn 2.675.800.000 Công trình Hát Lùi 1.136.175.435 Công trình Cầu Chui 2.495.500.000 Công trình Bắc Cạn 482.951.724 Công trình Nam Hà 1.271.987.680 Cộng 8.814.874.944 TàI khoản 331. Tên khách hàng D có Công ty thép TháI nguyên 980.576.000 Công ty xi măng Hoàng Thạch 487.296.416 Cửa hàng bán vật t XD 597.385.765 Công ty XDCT số1 1.085.456.320 Cộng 3.368.415.401 2 2 TàI khoản 152 Tên vật liệu ĐVT Số lợng Thành tiền Gỗ cốt pha 5cm m3 120 168.000.000 Gỗ dán 4ly m3 57 721.500 Tôn 14 Tấm 15.000 170.000.000 Rầm thép Tấn 750 678.927.500 Bu lông Cái 50 475.000 Than rèn Kg 1500 3.000.000 Axêtylen Chai 50 4.500.000 Thép tròn Kg 150 700.500 Neo cáp Bộ 85 29.750.000 Cát vàng Tấn 50 28.362.500 Thép gối đầu Kg 15000 7.050.000 Tôn 12 Tấm 12000 4.800.000 Thép dầm Kg 1.250 5.160.000 Vôi Kg 1000 230.000 Cát đen m3 80 1.760.000 Đá dầm m3 15 74.985 Đinh Kg 15 1.125.000 Que hàn Kg 30 285.000 Tà vẹt Kg 20 920.000 Gỗ bổ m3 0.75 798.000 Cộng 1.113.459.323 B.Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh : 3 3 1. Ngày 5/10 mua NVL về nhập kho trị giá 98.941.100 thuế VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 152 : 86.941.100 Nợ TK 133 : 8.694.110 Có TK111 : 95.635.210 2. Ngày 6/10 mua trang thiết bị lao động trị giá 956.700, thuế VAT 10% đã trả bằng tiền mặt. Nợ TK 153 : 956.700 Nợ TK 133 : 95.670 Có TK 111: 1.052.370 3.Ngày 2/10 Chị Hà tạm ứng đI công tác. Nợ TK 111 :7.218.750 Có : 7.218.750 4. Ngày 3/10 Thu CT Cầu Quán thuế 10% cha thanh toán tiền Nợ TK 131 :350.900.000 Nợ TK 511: 319.000.000 Có TK :31.900.000 5. Ngày 5/10 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 :670.000.000 Có TK :670.000.000 6. Ngày 7/10 Tính ra mức khấu hao máy thi công :155.357đ chia ra 5 máy Nợ TK 214 :31.071 Có TK 211 :31.071 7. Ngày12/10 xuất NVL cho CT cầu T.Xuân NVLTT:144.683.230, NCTT : 18.411.000, CPSDM : 5.697.000,CPSXC : 12.622.960 Nợ TK 621 :180.816.190 Có TK 152 :180.816.190 4 4 8. Ngày 13/10 Xuất NVL cho CT cầu Hàm Rồng NVLTT:196.000.000, NCTT : 20.150.000, CPSDM : 2.161.200,CPSXC : 13.155.260. Nợ TK 621 :231.466.460 Có TK 152 :231.466.460 9. Ngày 13/10 Xuất NVL cho CT cầu Gềnh NVLTT:135.453.885, NCTT : 21.351.700, CPSDM : 36.892.600,CPSXC : 19.777144. Nợ TK 621 :213.466.460 Có TK 152 :231.466.460 10.Ngày 14/10 Mua trang thiết bị bảo hộ lao động trị giá 956.700 thuế CAT 10% trả bầng TM Nợ TK 153 :1.270.000 Nợ TK 133 :127.000 Có TK 331 :1.397.000 11. Ngày15/10 Anh thắng vay tạm ứng đI công tác Nợ TK 111 :980.000 Có TK 141 :980.000 12. Ngày 15/10 mua NVL về nhập kho trị giá 6.562.500 thuế VAT 10% thanh toán =TM Nợ TK 152 :6.562.500 Nợ TK 133 :8.694.110 Có TK 111 :95.635.210 13.Ngày 20/10 Đơn vị 303 tạm ứng để mua vật t Nợ TK 152 :19.312.700 Có 141 : 19.312.700 14.Ngày 25/10 Thu nốt tiền của CT cầu tam bạc Bằng TM Nợ TK 131 :94.000.000 Có TK 111: 94.000.000 15. 31/10 CT nhợng bán máy ủi cho Cty XD số 1 đợc 2 bên chấp nhận giá 80.878.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt 5 5 Nợ TK 111 :88.965.800 Nợ TK 333 :8.087.800 Có TK 711 :80.878.000 16.Ngày 2/11 Anh tuyến có mua một máy trộn bê tông trị giá 451.202.210 thuế VAT 10% thanh toán bằng TM Nợ TK 211 :451.202.210 Nợ TK 133 :45.120.211 Có TK :496.322.431 17. Ngày 1/11 Xuất CCDC Cho bộ phận sản xuất chung Nợ TK 621: 1.852.360 Có 153 :1.852.360 18. Ngày10/11 Trả tiền mua NVL quý trớc Nợ TK 152 :15.960.000 Có TK 112: 15.960.000 19. Ngày 11/11 Chi trả tạm ứng =TGNH Nợ TK 141 :12.000.000 Có TK 112: 12.000.000 20. Ngày 12/11 Khách hàng trả tiền qua NH Nợ TK 112 :15.475.454 Có131:15.475.454 21. Ngày 15/11 Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Nợ TK 112 : 16.000.000 Có TK 144 ;16.000.000 22. Ngày 20/11 Thu lãI tiền gửi qua NH Nợ TK 112 :18.500.000 Có 711: 18.500.000 23. Ngày 20/11 Hoàn thành CT cầu chui Bắc Đuống thuế VAT 10% cha thanh toán tiền Nợ TK 131: 675.800.000 6 6 Nợ TK 511 :598.000.000 Có TK 333 :59.800.000 24. Ngày 17/11 Anh Thiện tạm úng mua bểt trộn vữa Nợ TK 211 :17.884.195 Có 141 :17.884.195 25. Ngày 27/11 Nộp thuế cầu Chui Nợ TK 331 :95.800.000 Có TK 111 :95.800.000 26. Ngày 31/11 Nộp thuế cầu Kiềm Nợ TK 331 :15.915.000 Có TK 112 :15.915.000 27 Ngày 10/11 Anh HảI có mua máy kích KR trị giá 14.476.200, thuế VATY 10% đã thanh toán =TM Nợ TK 211 :14.476.200 Nợ TK 133 :1.447.620 Có TK 111:15.923.820 28.Ngày 28/11 Anh Dũng mua máy đâmd cóc Nhật trị giá 5.700.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM Nợ TK 211 :57.000.000 Nợ TK 133 :570.000 Có TK 111 :6.270.000 29.Ngày 20/11 Anh thiện mua bể trộn vữa trị giá 17.884.770 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 211 : 17.884.770 Nợ TK 133 : 1.788.477 Có TK 111 : 19.673.247 30. Ngày 26/11 Xuất thành phẩm sản xuất sản phẩm Nợ TK 154 :342.446.942 Có TK 621 :342.446.942 7 7 31. Ngày 11/11 mua NVL trị giá 17.557.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM Nợ TK 152 :17.557.000 Nợ TK 133 : 1.755.700 Có TK 111 :19.312.700 32. Ngày 17/11 xuất kho NVL cho bộ phận SX Công trình cầu Gềnh Nợ TK 621 :21.578.000 Có TK 152 :21.578.000 33. Ngày 18/11 Tính ra mức phân bổ cho các công trình trị giá 437.527.947 Nợ TK 621 :357.594.503 Nợ TK 623 :57.327.840 Nợ TK 627 :15.876.659 Nợ TK 642 :2.973.825 Nợ TK 241 :1.156.400 Nợ TK 142 :2.598.720 Có TK :437.527.947 34. Ngày 10/11 xuất NVL cho Công trình cầu Gềnh Nợ TK 621 :66.283.000 Có TK 152 :66.283.000 35. Ngày 20/11 Xuất NVL cho công trình T.Xuân Nợ TK 621 :85.801.000 Có TK 152 :85.801.000 36.Ngày 30/11 xuất NVL cho công trình Hàm Rồng Nợ TK 621 :93.112.500 Có TK :93.112.500 37. Ngày 21/11 Chi tạm ứng lơng cho CNV Nợ TK141 :2.750.000 Có TK 334 :2.750.000 38. Ngày 5/11Vay ngắn hạn trả cho ngời bán 8 8 Nợ TK 111 :25.600.000 Có 311 :25.600.000 39.Ngày 7/11 Rút tiền mặt để trả cho ngời bán Nợ TK 111 : 28.500.000 Có 311 :28.500.000 40. Ngày 12/11 Thuế Các công trình Nợ TK 131 :12.412.500 Có TK 333 :12.412.500 41.Ngày 15/11 Thanh lý hợp đồng cầu chui Nợ TK 131 :482.951.700 Có TK 333 :492.951.700 42. Ngày 30/11 Nộp thuế Công trình cầu Gềnh Nợ TK 333 :15.915.000 Có TK 112 :15.915.000 43. Ngày 2/12 Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận quản lý trị giá 154.010.000 đồng thời ghi tăng nguồn vốn chủ sở hữu Nợ TK 642 :154.010.000 Có 214 :154.010.000 Nợ TK 009 :154.010.000 44.Ngày 3/12 Trích trả tiền sửa chữa TSCĐ cho bộ phận quản lý Nợ TK 642 :554.420.435 Có TK 211 :554.420.435 45.Ngày 4/12 Tạm ứng tiền chi phí máy sử dựng Nợ TK 623 (cầu Gềnh) :24.998.600 Nợ TK 623 (cầu T.Xuân ): 10.750.000 Nợ TK 623 (cầu H.Rồng ) :5.680.200 Có TK 141 :41.428.800 9 9 46. Ngày 25/12 phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phảI đI thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu Gềnh với số tiền 1.945.000 Nợ TK 6277 :1.945.000 Có TK 331 :1.945.000 47. Ngày 20/12 phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phảI đI thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu T.Xuân với số tiền2.670.500 Nợ TK 6277 :2.670.500 Có TK 331 :2.670.500 48.Ngày 10/12 phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phảI đI thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu H.Rồng với số tiền 978.200 Nợ TK 6277 :978.200 Có TK 331 :978.200 49. Ngày 12/12 Mua công cụ dụng cụ trị giá 12.573.800 thuế VAT 10% cha thanh toán Nợ TK 153 :12.573.800 Có TK 133 :71.029 50.Ngày 30/12 trả lơng cho Công ty 489.177.049 -Trả lơng cho khối cơ quan: Nợ TK 622 :64.711.000 Có TK 334 :64.711.000 -Trả lơng cho các đội: Nợ TK 622 :240.395.216 Có TK 334 :240.395.216 -Trả lơng cho các đội máy thi công : Nợ TK 622 :44.199.284 Có TK :44.199.284 -Trả các chi phí khác : Nợ TK 627 :37.728.191 Nợ TK 642 :102.143.358 Có TK 334 :139.871.549 51. Ngày 28/12 Trừ qua lơng của khối văn phòng Nợ TK 334 :2.600.000 10 10 [...]... máy ủi trị giá: 88.965.800đ đã đợc hai bên chấp thuận Công ty xây dựng số 1 đã chấp nhận hình thức thanh toán trả bằng tiền mặt đại diện Công ty xây dựng số 1 đại diện Công ty xDCT 54 (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty XDCT 54 Phiếu thu Ngày 31/10/2001 Nợ TK: 111 Có TK: 211 Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền: 88.965.800đ Đã nhận... ở Công ty XDCT 54, vật liệu chính là: sắt, thép, xi măng, gạch, cát Đây là những thứ vật liệu lớn Công ty thờng không nhập kho mà khoán gọn cho từng đội trởng phụ trách công trình mua từ nơi cung cấp, tới từng địa điểm công trình đang thi công I- Phơng pháp chứng từ và tập hợp của vật liệu 1- Tình hình mua sắm NVL, tại Công ty XDCT 54 Trong quý IV năm 2001 có tình hình biến động về vật liệu, Công ty. .. năm 2001 Báo cáo tổng kết SXKD) Nhìn vào bảng chi tiết tăng TSCĐ của Công ty cho ta thấy quả thật năm 2001 Công ty đã đầu t đổi mới cơ sở hạ tầng, điều đó chứng tỏ Công ty đang đầu t theo chiều sâu nhằm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và dần nâng cao thu nhập cho ngời lao động Để thấy đợc sự tăng giảm TSCĐ của Công ty ta đi theo dõi bảng sau: Trong quý IV năm 2001 Công ty XDCT 54 có các nghiệp vụ... trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nộp (Ký, tên họ) * Ưu điểm và tồn tại của kế toán TSCĐ tại Công ty Nh vậy quá trình xem xét tài liệu về TSCĐ của Công ty ở quý IV ta thấy: Công ty đã đầu t mua sắm, đổi mới và nâng cấp TSCĐ nh đã nêu lên ở trên Đó quả là một con số tuy không lớn đối với các doanh nghiệp khác nhng cũng chứng tỏ Công ty đang có nhu cầu đầu t... doanh, bên cạnh đó Công ty cũng đã nhợng bán những máy móc thiết bị mà Công ty không sử dụng nữa Trong tổng số Công ty đã đầu t vào TSCĐ có hợp lý hay không hợp lý trong việc phân bổ cơ cấu đó Ta đi phân tích để thấy rõ đợc điều này Công ty XDCT 54 Bảng phân tích tình hình TSCĐ theo nguyên giá ĐV: đồng TT Các chỉ tiêu Nă m 2000 ST TT Năm 2001 ST TT So sánh ST TT (%) 5.743.392.692 15. 454. 626.692 (%) 17.6... KHTSCĐ quý III 642 KHTSCĐ quý IV 642 Phát sinh trong kỳ D cuối kỳ Kế toán trởng (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) b- Định khoản kế toán Nợ TK 642 : 154. 010.000 Có TK 214 : 154. 010.000 Đồng thời ghi nợ TK 009: 154. 010.000 28 28 Có 38.876.000 39.950.500 24.834.500 50.49.000 154. 010.000 262.720.000 IV- Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ ở Công ty XDCT 54 sử dụng máy móc rất nhiều vì vậy hàng năm những máy này thờng phải... 15.923.820 6.270.000 19.673.247 469.322.431 538.189.498 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) II- Tình hình giảm TSCĐ tại Công ty XDCT 54 Trong năm 2001 Công ty có nhợng bán một số máy móc tổng trị giá: 569.127.746đồng, quý IV năm 2001 Công ty có nhợng bán một máy ủi và một máy trộn bê tông - Ngày 31 tháng 10 bán máy ủi cho Công ty Xây dựng số 1 Nợ IK111 : 88.965.800đ Có TK 333 : 80.878.800đ... mức độ hỏng nặng hay nhẹ mà tíên hành lập phơng thức sửa chữa Phơng thức sửa chữa TSCĐ của Công ty là tuỳ thuộc vào từng công trình mà có TSCĐ nào h hỏng thì kế toán phân bổ vào chi phí quản lý doanh nghiệp của kỳ phát sinh đó Kế toán định khoản Nợ TK 642 : 554. 420.435đ Có TK 142 : 554. 420.435đ Công ty XDCT 54 Bảng tính sửa chữa TSCĐ Năm 2001 ĐV: đồng TT 1 2 3 TSCĐ Nhà cửa kiến trúc Máy móc thiết bị... hạn thanh toán: Trừ vào quyết toán công trình Duyệt tạm ứng: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) Công ty XDCT 54 Giấy thanh toán tạm ứng Ngày 20/12/2001 Nợ TK: 111 Có TK: 141 Họ tên ngời thanh toán: Nguyễn Văn Thiện Địa chỉ: Phân xởng đúc Số tiền tạm ứng đợc thanh toán: 19.673.247... 29.772.839.476 dẫn Cộng Nguyên giá 5.743.392.701 15. 454. 626.692 8.574.820.183 554. 420.435 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập (Ký, họ tên) 29 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 29 Ghi chú Chơng II kế toán thu mua nhập, xuất và dự trữ vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng Vật liệu của công ty bao gồm nhiều loại, nhiều thứ khác nhau Toàn bộ vật liệu sử dụng để thi công công trình Công ty phải mua ở bên ngoài thị trờng Mặt khác . Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty xdct 54 I.Số d đầu kỳ : SHT Tên tàI khoản D nợ D có 111 Tiền mặt tạI quỹ 103.698.612. 136 :19.252.700 12 12 Chơng I Kế toán tscđ và chi phí khấu hao tscđ I- Tình hình tăng TSCĐ xdct 54 Năm 2001 Công ty XDCT 54 đã mạnh dạn đầu t nhiều TSCĐ