Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Tài liệu tham khảo Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời nói đầu Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nớc ta không ngừng vơn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bớc đi gian nan, thử thách giờ đây nền kinh tế nớc ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không thể thiếu đợc để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp. Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, nó phát huy tác dụng nh một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế nh hiện nay. Xuất phát ttừ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo V TH LAN ANH đã hớng dẫn em " Nhằm làm sáng tỏ những vấn đề v- ớng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ xung kiến thức đã tích luỹ đợc ở lớp . Báo cáo thực tập gồm ba phần : Phần I: Một số nét chủ yếu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần II:Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần III:. Đánh giá chung về kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Do thời gian thực tập còn ít và khả năng thực tế của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thấy cô giáo và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHầN I MộT Số NéT CHủ YếU Về TìNH HìNH HOạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và vận tải thăng long Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng (quý) : Đối chiếu kiểm tra Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ sổ gốc Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần II Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần xây dựng và vận tải thăng long I. Số d đầu kỳ : SHT Tên tàI khoản D nợ D có 111 Tiền mặt tạI quỹ 103.698.612 112 Tiền gửi ngân hàng 282.358.500 131 PhảI thu của khách hàng 8.814.874.944 132 Trả trớc cho ngời bán 244.153.549 134 PhảI thu nội bộ 429.450.264 138 Các khoản phảI thu khác 794.012.894 141 Tạm ứng 1.329.089.802 142 Chi phí trả trớc 3.403.814.160 1421 Chi phí chờ kết chuyển 919.824.659 144 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 25.000.000 152 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 1.113.459.323 153 Công cụ, dụng cụ trong kho 1.597.208.831 154 Chi phí SXKD dở dang 5.775.673.865 211 TàI sản cố định hữu hình 13.048.325.279 311 Vay ngắn hạn 16.163.940.257 314 Ngời mua trả tiền trớc 618.768.505 331 PhảI trả ngời bán 3.368.415.401 333 Thuế và các khoản phảI nộp NN 73.197.355 334 PhảI trả công nhân viên 906.091.650 336 PhảI trả các đơn vị nội bộ 7.352.303.096 338 Các khoản phảI trả phảI nộp khác 3.222.502.824 341 Vay dàI hạn 2.898.868.000 335 Chi phí phảI trả 1.704.115.206 411 Nguồn vốn kinh doanh 4.631.808.447 414 Quỹ phát triển kinh doanh 20.000.000 421 LãI cha phân phối (1.117.940.686) 431 Quỹ khen thởng phúc lợi (28.260.006) Cộng 38.908.624.490 38.908.624.490 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Số d chi tiết các tàI khoản : TàI kkhoản : 131 Tên khách hàng D có Công trình quốc lộ 3 350.900.000 Công trình cầu Tam Bạc 194.000.000 Công trình Đỗ Xã 15.475.455 Công trình Cầu chui Bắc Cạn 2.675.800.000 Công trình Hát Lùi 1.136.175.435 Công trình Cầu Chui 2.495.500.000 Công trình Bắc Cạn 482.951.724 Công trình Nam Hà 1.271.987.680 Cộng 8.814.874.944 TàI khoản 331. Tên khách hàng D có Công ty thép Thái nguyên 980.576.000 Công ty xi măng Hoàng Thạch 487.296.416 Cửa hàng bán vật t XD 597.385.765 Công ty XDCT số1 1.085.456.320 Cộng 3.368.415.401 TàI khoản 152 Tên vật liệu ĐVT Số lợng Thành tiền Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Gỗ cốt pha 5cm M3 120 168.000.000 Gỗ dán 4ly M3 57 721.500 Tôn 14 Tấm 15.000 170.000.000 Rầm thép Tấn 750 678.927.500 Bu lông Cái 50 475.000 Than rèn Kg 1500 3.000.000 Axêtylen Chai 50 4.500.000 Thép tròn Kg 150 700.500 Neo cáp Bộ 85 29.750.000 Cát vàng Tấn 50 28.362.500 Thép gối đầu Kg 15000 7.050.000 Tôn 12 Tấm 12000 4.800.000 Thép dầm Kg 1.250 5.160.000 Vôi Kg 1000 230.000 Cát đen M3 80 1.760.000 Đá dầm M3 15 74.985 Đinh Kg 15 1.125.000 Que hàn Kg 30 285.000 Tà vẹt Kg 20 920.000 Gỗ bổ M3 0.75 798.000 Cộng 1.113.459.323 II.Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh : 1. Ngày 5/4 Bùi Quốc Trung mua NVL(gỗ cốt fa,gỗ dán ,tôn, dầm thép) về nhập kho trị giá 98.941.100 thuế VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang . Nợ TK 152 : 86.941.100 Nợ TK 133 : 8.694.110 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Có TK111 : 95.635.210 2. Ngày 6/4Nguyễn Văn Thiện mua trang thiết bị lao động trị giá 956.700, thuế VAT 10% đã trả bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy 188 Thái Thịnh- Hà Nội . Nợ TK 153 : 956.700 Nợ TK 133 : 95.670 Có TK 111: 1.052.370 3.Ngày 2/4 ChịTrần Thị Hờng tạm ứng mua nguyên vật liệu đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang Nợ TK 111 :7.218.750 Có : 7.218.750 4. Ngày ắ chị Nguyễn Thị Thumua NVL cho công trình Cầu Quán thuế 10% cha thanh toán tiền Nợ TK 131 :350.900.000 Nợ TK 511: 319.000.000 Có TK :31.900.000 5. Ngày 5/4 Anh Hoàng Văn Phơng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 :670.000.000 Có TK :670.000.000 6. Ngày 7/4Tính ra mức khấu hao máy thi công :155.357đ chia ra 5 máy Nợ TK 214 :31.071 Có TK 211 :31.071 7. Ngày12/4 Công ty xuất NVL cho công trình cầu T.Xuân NVLTT:144.683.230, NCTT :18.411.000, CPSDM : 5.697.000,CPSXC : 12.622.960 Nợ TK 621 :180.816.190 Có TK 152 :180.816.190 8. Ngày 13/4Xuất NVL cho công trình cầu Hàm Rồng NVLTT:196.000.000, NCTT :20.150.000, CPSDM : 2.161.200,CPSXC : 13.155.260. Nợ TK 621 :231.466.460 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Có TK 152 :231.466.460 9. Ngày 13/4Xuất NVL cho công trình cầu Gềnh NVLTT:135.453.885, NCTT : 21.351.700, CPSDM : 36.892.600,CPSXC : 19.777144. Nợ TK 621 :213.466.460 Có TK 152 :231.466.460 10.Ngày 14/4 Nguyễn Văn Thiện nhập trang thiết bị bảo hộ lao động trị giá 956.700 thuế CAT 10% trả bầng TM cho cửa hàng bán CCDC 188 Thái Hà - Hà Nội Nợ TK 153 :1.270.000 Nợ TK 133 :127.000 Có TK 331 :1.397.000 11. Ngày15/4Anh thắng vay tạm ứng đi công tác Nợ TK 111 :980.000 Có TK 141 :980.000 12. Ngày 15/4Anh Bùi Quốc Trung mua NVL (bu lông than rèn axêtylen ) về nhập kho trị giá 6.562.500 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng Hồng Quang Nợ TK 152 :6.562.500 Nợ TK 133 :656.250 Có TK 111 7.218.750 13.Ngày 20/4Đơn vị 303 tạm ứng để mua vật t của cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang Nợ TK 152 :19.312.700 Có 141 : 19.312.700 14.Ngày 25/4 Nguyễn Thị Thu trả nốt tiền của CT cầu tam bạc Bằng TM Nợ TK 131 :94.000.000 Có TK 111: 94.000.000 15. 31/4Công ty nhợng bánb 1 máy ủi cho CTXD số 1 đợc 2 bên chấp nhận giá 80.878.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 111 :88.965.800 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nợ TK 333 :8.087.800 Có TK 711 :80.878.000 16.Ngày 2/5Anh Nguyễn Văn Tuyến có mua một máy trộn bê tông trị giá 451.202.210 thuế VAT 10% thanh toán bằng TM cho ca hang ban may 12 Thai H - H N i Nợ TK 211 :451.202.210 Nợ TK 133 :45.120.211 Có TK :496.322.431 17. Ngày 1/5 Công ty xuất CCDC Cho bộ phận sản xuất chung Nợ TK 621: 1.852.360 Có 153 :1.852.360 18. Ngày10/5 Chị Hờng Trả tiền mua NVL quý trớc cho Ngân hàng công thơng Đống Đa Nợ TK 152 :15.960.000 Có TK 112: 15.960.000 19. Ngày 11/5 Chi trả tiền tạm ứng cho Anh Nguyễn Văn Hùng mua vật liệu xi măng ,cát ,đá =TGNH Nợ TK 141 :12.000.000 Có TK 112: 12.000.000 20. Ngày 12/5Khách hàng trả tiền qua NH Nợ TK 112 :15.475.454 Có131:15.475.454 21. Ngày 15/5 Nguyễn Thị Thu rutS quỹ ký cợc ngắn hạn Nợ TK 112 : 16.000.000 Có TK 144 ;16.000.000 22. Ngày 20/5 Nguyễn Thị Thu lấy lãi tiền gửi qua NH Nợ TK 112 :18.500.000 Có 711: 18.500.000 23. Ngày 20/5 Công ty hoàn thành CT cầu chui Bắc Đuống thuế VAT 10% cha thanh toán tiền Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nợ TK 131: 675.800.000 Nợ TK 511 :598.000.000 Có TK 333 :59.800.000 24. Ngày 17/5 Anh Nguyễn Văn Thiện tạm úng mua bểt trộn vữa của cửa hàng bán máy 12 Thái Hà- Hà Nội Nợ TK 211 :17.884.195 Có 141 :17.884.195 25. Ngày 27/5 Chị Hờng Nộp thuế cầu Chui Nợ TK 331 :95.800.000 Có TK 111 :95.800.000 26. Ngày 31/5 Chị Hờng Nộp thuế cầu Kiềm Nợ TK 331 :15.915.000 Có TK 112 :15.915.000 27 Ngày 10/5 Anh Nguyn Vn Hải có mua máy kích KR trị giá 14.476.200, thuế VATY 10% đã thanh toán =TM cho ca h ng ban may 12 Thai H - H N i Nợ TK 211 :14.476.200 Nợ TK 133 :1.447.620 Có TK 111:15.923.820 28.Ngày 28/5 Anh Phan Van Dũng mua máy dầm cóc Nhật trị giá 5.700.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng bán máy ở 12 Thái Hà- Hà Nội Nợ TK 211 :57.000.000sss Nợ TK 133 :570.000 Có TK 111 :6.270.000 29.Ngày 20/5 AnhNguyễn Văn Thiện mua bể trộn vữa trị giá 17.884.770 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy12TháI Hà-- Hà Nội Nợ TK 211 : 17.884.770 Nợ TK 133 : 1.788.477 Có TK 111 : 19.673.247 30. Ngày 26/5 xuất thành phẩm sản xuất sản phẩm cho công ty XD số 1 Nợ TK 154 :342.446.942 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 10 [...]... 469.322.431 Có bê tông Cộng 538.189.498 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) II- Tình hình giảm TSCĐ tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Trong năm 2009 Công ty có nhợng bán một số máy móc tổng trị giá: 569.127.746đồng, quý II năm 2009 Công ty có nhợng bán một máy ủi và một máy trộn bê tông - Ngày 31 tháng 4 bán máy ủi cho Công ty Xây dựng số 1 Nợ IK111 : 88.965.800đ Có TK 333 :... lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu thu Ngày 30/4/2009 Nợ TK: 111 Có TK: 211 Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền: 88.965.800đ Đã nhận đủ số tiền: tám tám triệu chín trăm sáu lăm ngàn tám trăm đồng Ngày 30/4/2009 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký,... http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng I Kế toán tscđ và chi phí khấu hao tscđ I- Tình hình tăng TSCĐ CÔNG TY Năm 2009 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long đã mạnh dạn đầu t nhiều TSCĐ nh mua sắm đổi mới trang thiết bị, máy móc cũng nh nâng cấp cải tạo cơ sở hạ tầng Tổng số tiền đầu t cho TSCĐ của công năm 2009 lên tới 12.400.927.955đồng Để chứng minh điều này ra... vị: Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Tài khoản: 710- 00117 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT 1 Tên hàng hoá Đơn vị Số l- Đơn giá Thành tiền Máy đầm cóc tính Chiếc ợng 01 5.700.000 5.700.000 Nhật Cộng hàng hoá: 5.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 570.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 6.270.000 Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán. .. 20/5/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) Từ các mẫu chứng từ kế toán căn cứ vào đó để lên chứng từ ghi sổ nh: Website: http://www.docs.vn Email 25 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Chứng từ ghi số Ngày 30tháng 6 năm... Ưu điểm và tồn tại của kế toán TSCĐ tại Công ty Nh vậy quá trình xem xét tài liệu về TSCĐ của Công ty ở quý IV ta thấy: Công ty đã đầu t mua sắm, đổi mới và nâng cấp TSCĐ nh đã nêu lên ở trên Đó quả là một con số tuy không lớn đối với các doanh nghiệp khác nhng cũng chứng tỏ Công ty đang có nhu cầu đầu t máy móc, thiết bị hiện đại để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, bên cạnh đó Công ty cũng... triệu chín trăm hai mơI ba nghìn tám trăm hai mơI đồng Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu chi Ngày 10 tháng 5 năm 2009 Họ tên ngời nhận: Nguyễn văn Hải mẫu 3 Nợ TK: 211 Có TK: 111 Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Gềnh Lý do: Để mua kích KR Số tiền: 15.923.820 (Bằng... 0918.775.368 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu chi mẫu 3 Ngày 28 tháng 5 năm 2009 Nợ TK: 211 Họ tên ngời nhận: Phan Văn Dũng Có TK: 111 Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật Số tiền: 6.270.000 (Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn) Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Ngày 28/5/2009 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán. .. lập Nợ TK 642 154.010.000 232.836.500 Kế toán trởng (Ký, họ tên) b- Định khoản kế toán Có (Ký, họ tên) : 154.010.000 Có TK 214 : 154.010.000 Đồng thời ghi nợ TK 009: 154.010.000 Website: http://www.docs.vn Email 33 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công Mẫu 3 ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu nhập kho Ngày 5 tháng 4... 5632958 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Thiện Đơn vị: C Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Tài khoản: 710- 00117 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT 1 Tên hàng hoá Bể trộn vữa Đơn vị Số l- tính Chiếc Đơn giá Thành tiền ợng 01 17.884.770 17.884.770 Cộng hàng hoá: 17.884.770 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.778.477 Tổng cộng tiền thanh toán: 19.673.247 Số tiền viết bằng chữ: Mời chín triệu . của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần II :Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần. Phần III:. Đánh giá chung về kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Do thời gian thực tập còn ít và khả năng thực tế của bản