công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Trang 1

Lời nói đầu

Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nớc ta không ngừng vơn lên để khẳng định vị trí của chính mình Từ những bớc đi gian nan, thử thách giờ đây nền kinh tế nớc ta đã phát triển rất mạnh mẽ Một công cụ không thể thiếu đợc để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán.

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp.

Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, nó phát huy tác dụng nh một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế nh hiện nay.

Xuất phát ttừ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo VŨ THỊ LAN ANH đã hớng dẫn em " Nhằm làm sáng tỏ những vấn đề v-ớng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ xung kiến thức đã tích luỹ đợc ở lớp

Báo cáo thực tập gồm ba phần :

Phần I: Một số nét chủ yếu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh

của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Phần II:Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Phần III: Đánh giá chung về kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây

dựng và vận tải Thăng Long

Do thời gian thực tập còn ít và khả năng thực tế của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thấy cô giáo và các bạn để hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn

1

Trang 2

PHầN I

MộT Số NéT CHủ YếU Về TìNH HìNH HOạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và vận

tải thăng long

Trang 3

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

từ gốc

Sổ thẻ kế toán

chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ

ghi sổ

Chứng từ sổ gốc

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợpchi tiết

Trang 4

138 C¸c kho¶n ph¶I thu kh¸c 794.012.894

Sè d chi tiÕt c¸c tµI kho¶n :

Trang 6

II.Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh :

1. Ngày 5/4 Bùi Quốc Trung mua NVL(gỗ cốt fa,gỗ dán ,tôn, dầm thép) về nhập kho trị giá 98.941.100 thuế VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang

Nợ TK 152 : 86.941.100Nợ TK 133 : 8.694.110

Có TK111 : 95.635.210

2. Ngày 6/4Nguyễn Văn Thiện mua trang thiết bị lao động trị giá 956.700, thuế VAT 10% đã trả bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy 188 Thái Thịnh- Hà Nội

Nợ TK 153 : 956.700

Trang 7

Nợ TK 133 : 95.670Có TK 111: 1.052.370

3.Ngày 2/4 ChịTrần Thị Hờng tạm ứng mua nguyên vật liệu đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang

Nợ TK 111 :7.218.750Có : 7.218.750

4. Ngày ắ chị Nguyễn Thị Thumua NVL cho công trình Cầu Quán thuế 10% cha thanh toán tiền

Nợ TK 131 :350.900.000Nợ TK 511: 319.000.000Có TK :31.900.000

5. Ngày 5/4 Anh Hoàng Văn Phơng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặtNợ TK 111 :670.000.000

Nợ TK 621 :180.816.190Có TK 152 :180.816.190

8 Ngày 13/4Xuất NVL cho công trình cầu Hàm Rồng NVLTT:196.000.000, NCTT :20.150.000, CPSDM : 2.161.200,CPSXC : 13.155.260.

Trang 8

10.Ngày 14/4 Nguyễn Văn Thiện nhập trang thiết bị bảo hộ lao động trị giá 956.700 thuế CAT 10% trả bầng TM cho cửa hàng bán CCDC 188 Thái Hà - Hà Nội

Nợ TK 153 :1.270.000Nợ TK 133 :127.000

Nợ TK 152 :6.562.500Nợ TK 133 :656.250

Có TK 111 7.218.750

13.Ngày 20/4Đơn vị 303 tạm ứng để mua vật t của cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang

Nợ TK 152 :19.312.700Có 141 : 19.312.700

14.Ngày 25/4 Nguyễn Thị Thu trả nốt tiền của CT cầu tam bạc Bằng TMNợ TK 131 :94.000.000

Có TK 111: 94.000.000

15 31/4Công ty nhợng bánb 1 máy ủi cho CTXD số 1 đợc 2 bên chấp nhận giá 80.878.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt

Nợ TK 111 :88.965.800Nợ TK 333 :8.087.800

Có TK 711 :80.878.000

16.Ngày 2/5Anh Nguyễn Văn Tuyến có mua một máy trộn bê tông trị giá 451.202.210 thuế VAT 10% thanh toán bằng TM cho cửa hang ban may ở12 Thai H - H Nà à ội

Nợ TK 211 :451.202.210Nợ TK 133 :45.120.211

Trang 9

Nî TK 112 :15.475.454Cã131:15.475.454

21 Ngµy 15/5 NguyÔn ThÞ Thu rutS quü ký cîc ng¾n h¹nNî TK 112 : 16.000.000

Cã TK 333 :59.800.000

24 Ngµy 17/5 Anh NguyÔn V¨n ThiÖn t¹m óng mua bÓt trén v÷a cña cöa hµng b¸n m¸y 12 Th¸i Hµ- Hµ Néi

Nî TK 211 :17.884.195Cã 141 :17.884.195

25 Ngµy 27/5 ChÞ Hêng Nép thuÕ cÇu ChuiNî TK 331 :95.800.000

9

Trang 10

Có TK 111:15.923.820

28.Ngày 28/5 Anh Phan Van Dũng mua máy dầm cóc Nhật trị giá 5.700.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng bán máy ở 12 Thái Hà- Hà Nội

Nợ TK 211 :57.000.000sssNợ TK 133 :570.000

Có TK 111 :6.270.000

29.Ngày 20/5 AnhNguyễn Văn Thiện mua bể trộn vữa trị giá 17.884.770 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy12TháI Hà Hà Nội

Nợ TK 211 : 17.884.770Nợ TK 133 : 1.788.477Có TK 111 : 19.673.247

30 Ngày 26/5 xuất thành phẩm sản xuất sản phẩm cho công ty XD số 1Nợ TK 154 :342.446.942

Có TK 621 :342.446.942

31 Ngày 11/5 Nguyễn Quốc Huy mua NVL(thép tròn, neo cáp ,cát vàng ,xi măng ) trị giá 17.557.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang

Nợ TK 152 :17.557.000Nợ TK 133 : 1.755.700

Trang 11

33 Ngµy 18/5 TÝnh ra møc ph©n bæ cho c¸c c«ng tr×nh trÞ gi¸ 437.527.947Nî TK 621 :357.594.503

Nî TK 623 :57.327.840Nî TK 627 :15.876.659Nî TK 642 :2.973.825Nî TK 241 :1.156.400Nî TK 142 :2.598.720

Trang 12

44.Ngày 3/6 Phan Thị Chi Trích trả tiền sửa chữa TSCĐ cho bộ phận quản lýNợ TK 642 :554.420.435

Có TK 211 :554.420.435

45.Ngày 4/6Nguyễn Quốc Huy Tạm ứng tiền để trả chi phí máy sử dựngNợ TK 623 (cầu Gềnh) :24.998.600

Nợ TK 623 (cầu T.Xuân ): 10.750.000Nợ TK 623 (cầu H.Rồng ) :5.680.200

Có TK 141 :41.428.800

46 Ngày 25/6phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phải đi thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu Gềnh với số tiền trả cho cửa hàng bán máy 12 Thái Hà - Hà Nội: 1.945.000

Nợ TK 6277 :1.945.000Có TK 331 :1.945.000

47 Ngày 20/6 phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phải đi thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu T.Xuân với số tiền trả cho cửa hàng bán máy 12 Thái Hà -Hà Nội: 2.670.500

Nợ TK 6277 :2.670.500Có TK 331 :2.670.500

48.Ngày 10/6 phục vụ cho việc cẩu lắp cấu kiện bê tông đội thi công phải đi thuê máy cẩu bánh lốp phục vụ cho việc gác máy thi công CT cầu H.Rồng với số tiền trả cho cửa hàng bán máy 12 Thái Hà Hà Nội 978.200

Nợ TK 6277 :978.200

Trang 13

Có TK 331 :978.200

49 Ngày 12/6 Anh Trần Đức Quang mua công cụ dụng cụ trị giá 12.573.800 thuế VAT 10% cha thanh toán tiền cho cửa hàng Hồng Quang

Nợ TK 153 :12.573.800Có TK 133 :71.029

50.Ngày 30/6 Phan Thị Chi trả lơng cho công nhân trong công ty 489.177.049-Trả lơng cho khối cơ quan:

Nợ TK 622 :64.711.000

Có TK 334 :64.711.000-Trả lơng cho các đội:

Nợ TK 622 :240.395.216

Có TK 334 :240.395.216-Trả lơng cho các đội máy thi công :Nợ TK 622 :44.199.284

Có TK :44.199.284-Trả các chi phí khác :Nợ TK 627 :37.728.191Nợ TK 642 :102.143.358

Nợ TK 334:299.000Có TK 338 :299.000- Quỹ từ thiện

Nợ TK 334 :1.347.000

Có TK 338 :1.347.000- Quỹ tiền lơng:

Có TK 334 :28.330.000

53.Ngày 29/6Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui địnhNợ TK 622 (cầu Gềnh ) :1985.500

Nợ TK 622 (cầu T.Xuân ) : 1.748.000Nợ TK 622 (cầu H.Rồng ) :1.649.200Có TK 338 : 5.392.700

54 Ngày 6/6Tính doanh thu mà đơn vị cấp đợc có nghĩa vụ nộp lên cấp trênNợ TK 136 : 79.000.000

Có TK 511 :79.000.000

55.Ngày 7/6Tính nợ dàI hạn mà đơn vị cấp đợc có nghĩa vụ nộp lên cấp trênNợ TK 136 : 219.529.000

13

Trang 14

Có TK 621 :70.000.00059 Ngày 31/6 đơn vị thi công nhận vật t

Nợ TK 821 :158.152.000

Có TK 621 :158.152.00060.Ngày2/6 Công ty giữ lại 10%

Nợ TK 336 :19.252.700

Có TK 136 :19.252.700

Trang 16

Nhìn vào bảng chi tiết tăng TSCĐ của Công ty cho ta thấy quả thật năm 2009 Công ty đã đầu t đổi mới cơ sở hạ tầng, điều đó chứng tỏ Công ty đang đầu t theo chiều sâu nhằm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và dần nâng cao thu nhập cho ngời lao động.

Để thấy đợc sự tăng giảm TSCĐ của Công ty ta đi theo dõi bảng sau:

Trong quý IV năm 2009 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long có các nghiệp vụ phát sinh làm tăng TSCĐ sau:

- Ngày 2 tháng 6anh Tuyến có mua một máy trộn bê tông:Nợ TK 211 : 451.202.210đ

Nợ TK 133 : 45.120.211đCó TK 111 : 496.322.431đ- Ngày 10 tháng 6 anh Hải có mua kích KR

Nợ TK 211 : 14.476.200đNợ TK 133 : 1.447.620đCó TK 111 : 15.923.820đ

- Ngày 28 tháng 6anh Dũng mua máy đầm cóc Nhật Nợ TK 211 : 5.700.000đ

Nợ TK 133 : 570.000đCó TK 111 : 6.270.000đ- Ngày 20 tháng6 anh Thiện có mua bể trộn vữa

Nợ TK 211 : 17.884.770đNợ TK 133 : 1.788.477đCó TK 111 : 19.673.247đTrong đó có các chứng từ gốc sau:

Trang 17

Hoá đơn (GTGt)

Liên 2: giao khách hàng Ngày 2 tháng 5 năm 2009Đơn vị bán: Cửa hàng bán máy

Địa chỉ: 12 Thái Hà-Hà Nội Tài khoản: 48920366180 Điện thoại : 5632958.

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Tuyến

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Tài khoản: 710- 00117

Hình thức thanh toán: Tiền mặtSTT Tên hàng hoá Đơn vị

Số ợng

l-Đơn giá Thành tiền1 Máy trộn BTông Chiếc 01 451.202.210 451.202.210

Cộng hàng hoá: 451.202.210Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 45.120.221

Tổng cộng tiền thanh toán: 496.322.431

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm chín mơI sáu triệu ba trăm hai mơI hai nghìn bốn trăm ba mơI mốt đồng

Ngời mua hàng(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Mẫu sổ: 02 GTGT- 3LLKý hiệu: AA/ 98

Số:

Trang 18

C«ng ty cæ phÇn x©y dùng vµ vËn t¶i Th¨ng Long

Trang 19

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Hải

Số ợng

l-Đơn giá Thành tiền

Cộng hàng hoá:14.476.200 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.447.620Tổng cộng tiền thanh toán: 15.923.820

Số tiền viết bằng chữ: Mời năm triệu chín trăm hai mơI ba nghìn tám trăm hai mơI đồng.

Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

Ngày 10 tháng 5 năm 2009 Nợ TK: 211

Họ tên ngời nhận: Nguyễn văn Hải Có TK: 111Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Gềnh

Lý do: Để mua kích KRSố tiền: 15.923.820

(Bằng chữ: Mời năm triệu chín trăm hai mơI ba nghìn tám trăm hai mơI đồng.)Đã nhận đủ số tiền: Mời năm triệu chín trăm hai mơI ba nghìn tám trăm hai mơI đồng

Ngày 10/5/200919

Số:

Trang 21

Họ tên ngời mua hàng: Phan văn Dũng

Số ợng

l-Đơn giá Thành tiền1 Máy đầm cóc

Cộng hàng hoá: 5.700.000Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 570.000Tổng cộng tiền thanh toán: 6.270.000

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn

Số:

Trang 22

Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long

(Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn

Trang 23

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Thiện

Đơn vị: C Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Tài khoản: 710- 00117

Số ợng

l-Đơn giá Thành tiền

Cộng hàng hoá: 17.884.770Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.778.477Tổng cộng tiền thanh toán: 19.673.247

Số tiền viết bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng

Số:

Trang 24

Ngày 20/5/2009 Nợ TK: 211

Có TK: 111Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Thiện

Địa chỉ: Phân xởng đúcLý do: Trả tiền mua bể trộn vữa.Số tiền: 19.673.247đ

Đã nhận đủ số tiền: (Bằng chữ: Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn)

Trang 25

111 496.322.43110/5 Anh NguyÔn V¨n H¶i mua m¸y

kÝch KR

111 15.923.82028/5 Anh Phan V¨n Dòng mua m¸y

®Çm cãc NhËt

111 6.270.00020/5 Anh NguyÔn V¨n ThiÖn mua bÓ

Trang 26

C«ng ty cæ phÇn x©y dùng vµ vËn t¶i Th¨ng Long Tªn TK: TSC§1111

111 6.270.000129 20/5 Anh NguyÔn V¨n ThiÖn mua bÓ trén

111 19.673.247120 2/5 Anh NguyÔn V¨n TuyÕn mua xe trén

- Ngµy 31 th¸ng 4 b¸n m¸y ñi cho C«ng ty X©y dùng sè 1Nî IK111 : 88.965.800®

Cã TK 333 : 80.878.800®Cã TK 711 : 80.878.000®- Ngµy 27 th¸ng 6nhîng b¸n mét m¸y bª t«ng

Trang 27

Phiếu thu

Ngày 30/4/2009

Nợ TK: 111

Có TK: 211Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng

Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủiSố tiền: 88.965.800đ

Đã nhận đủ số tiền: tám tám triệu chín trăm sáu lăm ngàn tám trăm đồng.

* Ưu điểm và tồn tại của kế toán TSCĐ tại Công ty

Nh vậy quá trình xem xét tài liệu về TSCĐ của Công ty ở quý IV ta thấy:Công ty đã đầu t mua sắm, đổi mới và nâng cấp TSCĐ nh đã nêu lên ở trên Đó quả là một con số tuy không lớn đối với các doanh nghiệp khác nhng cũng chứng tỏ Công ty đang có nhu cầu đầu t máy móc, thiết bị hiện đại để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, bên cạnh đó Công ty cũng đã nhợng bán những máy móc thiết bị mà Công ty không sử dụng nữa.

Trong tổng số Công ty đã đầu t vào TSCĐ có hợp lý hay không hợp lý trong việc phân bổ cơ cấu đó Ta đi phân tích để thấy rõ đợc điều này.

Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến

Bảng phân tích tình hình TSCĐ theo nguyên giá

26.04 5.743.392.692

17.6 327.448.901

6.042 Máy móc thiết bị

TSCĐ khác

48.57 15.454.626.692

47.36 5.354.488.100

5327

Trang 28

3 Phơng tiện vận tải

23.89 8.574.820.183

26.28 3.608.271.357

72.654 Thiết bị dụng cụ

quản lý

312.953.081 1.5 413.328.101 1.26 100.375.020

32.075 TSCĐ thuê tài

100 32.627.684.508

100 9.390.283.378

Vậy khoa học kỹ thuật và công nghệ là sự dần đa máy móc thiết bị vào thay thế những bớc công việc thủ công của con ngời Vì thế đòi hỏi doanh nghiệp phải đầu t mua sắm xây dựng mới những máy móc thiết bị hiện đại Đó là những tài sản không thể thiếu đợc của mỗi doanh nghiệp vì vậy mà việc bảo quản, quản lý và sử dụng những TSCĐ này là vô cùng quan trong và cần thiết.

Theo quyết định số 1062/TC/QĐ/CSTC của Bộ trởng Bộ tài chính ra ngày 14/11/2006 ban hành về chế đô quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ áp dụng cho mỗi doanh nghiệp và có hiệu lực từ 1/1/2007 Quyết định này giúp cho công tác quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ và hớng cho mọi doanh nghiệp tính đúng, trích đủ số hao mòn TSCĐ vào trong kinh doanh để doanh nghiệp có thể có điều kiện thay thế, đổi mới máy móc thiết bị hiện đại hơn có hiệu quả kinh doanh cao hơn giúp cho doanh nghiệp ngày càng phát triển hơn, hùng mạnh hơn và có uy tín hơn trên thị trờng.

2- Cách đánh giá TSCĐ

a- Kế toán tập hợp của khấu hao TSCĐ

Trang 29

Tổng năm 2007 các tài sản cố định đã khấu hao là

- Quý I

Nợ TK 642 : 38.876.000đCó TK 214 : 38.876.000đ- Quý II

Nợ TK 642 : 39.950.500đCó TK 214 : 39.950.500đ- Quý III

Nợ TK 642 : 24.834.500đCó TK 214 : 24.834.500đ- Quý IV

Nợ TK 642 : 50.349.000đCó TK 214 : 50.349.000đ

Để tiến hành phân tích tình hình khấu hao TSCĐ của Công ty, ta đi lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

29

Trang 30

Trang 31

Sæ ®¨ng ký chøng tõ

Chøng tõSè hiÖu

Trang 32

Trang 33

PhiÕu nhËp kho

Ngµy 5 th¸ng 4 n¨m2007Nî TK: 152

Cã TK: 111Hä tªn ngêi giao hµng: Bïi Quèc Trung

Sè: 120 Ngµy 5/4/2007NhËp t¹i kho: NVL

TTTªn nh·n hiÖu §¬n vÞ

Trang 34

Ngày 5 tháng 4 năm 2009Nợ TK: 152

Có TK: 111Họ tên ngời nhận: Bùi Quốc Trung

Địa chỉ: Đội trởng đội 301Lý do: Mua nguyên vật liệuSố tiền: 95.635.210đ

(Bằng chữ: Chín lăm triệu sáu trăm ba lăm ngàn hai trăm mời đồng)

Đã nhận đủ số tiền: Chín lăm triệu sáu trăm ba lăm ngàn hai trăm mời đồng Ngày 5/4/2009

Trang 35

MÉu 3

PhiÕu nhËp kho

Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m2009Nî TK: 152

Cã TK: 111Hä tªn ngêi giao hµng: Bïi Quèc Trung

Sè: 120 Ngµy 5/4/2007NhËp t¹i kho: NVL

TTTªn nh·n hiÖu §¬n vÞ

MÉu 4

35

Trang 36

Phiếu nhập kho

Ngày 15 tháng 4 năm2009Họ tên ngời giao hàng: Trần Đức Quang

Theo hoá đơn số 001656 ngày 15 tháng 4 năm 2009Nhập tại kho: NVL

TTTên quy cách vật tĐơn vịSố lợngĐơn giáThành tiền

Trang 37

Phiếu nhập kho

Ngày 11 tháng 5 năm2009Nợ TK: 152

Có TK: 111Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Quốc Huy

Theo hoá đơn số 001656 ngày 11 tháng 5năm 2009Của: Kho

Trang 38

d¸n,t«n,dÇm thÐp

111 95.635.21015/4 Mua bu l«ng, than rÌn,

111 7.218.75011/5 Mua thÐp trßn, neo c¸p, c¸t

2- T×nh h×nh xuÊt kho nguyªn vËt liÖu

Trang 39

- Xuất kho cho công trình cầu GềnhNợ TK 621 : 21.578.000đ

Có TK 152 : 21.578.000đ- Và phân bổ cho nhiều công trình.

Nợ TK 621 : 357.594.503đNợ TK 23 : 57.327.840đNợ TK 627 : 15.876.659đNợ TK 642 : 2.973.825đNợ TK 241 : 1.156.400đNợ TK 142 : 2.598.720đCó TK 152 : 437.527.947đ

Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán lập chứng từ ghi sổ và chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ sau đó vào sổ cái.

Căn cứ vào kế hoạch thi công thực tế cán bộ kỹ thuật ghi danh mục vật t cần tính cụ thể về số lợng, quy cách phẩm chất cho từng công trình và cán bộ kỹ thuật trình phí nên giám đốc duyệt sau đó mới tiến hành xuất vật t.

39

Trang 40

Mẫu số: 02-VT

QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 6năm 95 BTC

Phiếu xuất kho

Ngày 10 tháng 6năm 2009

mẫu 9

Nợ TK 152

Có TK 331Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Hoàng Hà - tổ trởng đội XD Lý do xuất kho: Xuất cho công trình cầu Gềnh

Xuất tại kho: Công trình cầu Gềnh đội 302