giải pháp nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBN

Tổng quan về chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN

Chi đầu tư XDCB của NSNN

1.1.1 Khái niệm, nội dung và đặc điểm chi đầu tư XDCB của NSNN. a Khái niệm.

Chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là việc sử dụng một phần vốn tiền tệ đã được tập trung vào NSNN nhằm tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng tài sản cố định, từng bước tăng cường và hoàn thiện cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế.

Chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN được thực hiện để đầu tư xây dựng các công trình thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế, xã hội, an ninh quốc phòng không có khả năng thu hồi vốn, các công trình thuộc các doanh nghiệp nhà nước theo kế hoạch được duyệt, các dự án quy hoạch vùng lãnh thổ.

Chi đầu tư xây dựng cơ bản là khoản chi lớn nhất và có nội dung phức tạp nhất trong các khoản chi đầu tư phát triển của NSNN. b Nội dung: Tuỳ theo yêu cầu quản lý, chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN được phân loại theo những tiêu thức khác nhau.

- Theo hình thức tái sản xuất tài sản cố định, chi đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm: Chi xây dựng mới và chi để cải tạo, mở rộng, trang bị lại kỹ thuật.

+ Chi xây dựng mới bao gồm các khoản chi để xây dựng mới các công trình,dự án Kết quả là làm tăng thêm tài sản cố định, tăng thêm năng lực sản xuất mới của nền kinh tế quốc dân Đầu tư xây dựng mới là đầu tư theo chiều rộng,cho phép ứng dụng kỹ thuật tiên tiến và thay đổi sự phân bố sản xuất, nhưng đầu tư xây dựng mới đòi hỏi phải có vốn đầu tư lớn, thời gian xây dựng dài.+ Chi để cải tạo, mở rộng, trang bị lại kỹ thuật bao gồm các khoản chi để mở rộng, cải tạo lại những tài sản cố định hiện có nhằm tăng thêm công suất và hiện đại hoá tài sản cố định Cải tạo, trang bị lại kỹ thuật là yếu tố để phát triển sản xuất theo chiều sâu, cho nên người ta còn gọi đây là việc đầu tư theo chiều sâu.

- Theo cơ cấu công nghệ (hay cơ cấu kỹ thuật) của vốn đầu tư thì chi đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm: Chi cho xây lắp, chi cho mua sắm máy móc thiết bị và chi cho xây dựng cơ bản khác.

+ Chi cho xây lắp là các khoản chi để xây dựng, lắp ghép các kết cấu kiến trúc và lắp đặt máy móc thiết bị vào đúng vị trí theo thiết kế kỹ thuật được duyệt. + Chi cho mua sắm máy móc thiết bị là những khoản chi hợp thành giá trị của máy móc thiết bị đầu tư mua sắm, bao gồm: chi phí giao dịch hợp lý, giá trị máy móc thiết bị ghi trên hoá đơn, chi phí vận chuyển bốc xếp, chi phí bảo quản gia công thiết bị (kể từ khi mua sắm đến khi thiết bị được lắp đặt hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng).

+ Chi cho xây dựng cơ bản khác là những khoản chi nhằm đảm bảo điều kiện cho quá trình xây dựng, lắp đặt và đưa công trình, dự án vào sản xuất sử dụng. Chi cho xây dựng cơ bản khác bao gồm: chi phí chuẩn bị đầu tư (chi phí nghiên cứu sự cần thiết phải đầu tư và quy mô đầu tư; chi phí tiếp xúc, thăm dò thị trường trong và ngoài nước; chi phí điều tra, khảo sát, thăm dò và chọn địa điểm xây dựng; chi phí lập dự án đầu tư; chi phí thẩm định dự án đầu tư để quyết định đầu tư); chi phí tháo dỡ vật kiến trúc, chi phí đền bù đất đai hoa màu, chi phí sử dụng đất xây dựng, chi phí khảo sát thiết kế xây dựng; chi phí nghiệm thu, khánh thành, bàn giao công trìnhẶ c Đặc điểm.

- Chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là khoản chi lớn nhưng không mang tính ổn định. Đầu tư xây dựng cơ bản là một yếu tố cần thiết đối với sự phát triển kinh tế, xã hội của một quốc gia bởi vì thông qua đầu tư xây dựng cơ bản sẽ tạo ra được những tài sản cố định, năng lực sản xuất mới cho nền kinh tế quốc dân,tạo điều kiện cho nền kinh tế tăng trưởng và phát triển Để tạo ra được những tài sản cố định, năng lực sản xuất mới đòi hỏi phải có một lượng vốn rất lớn,song lượng vốn đó không ổn định qua các năm bởi vì nhu cầu và mức độ đầu tư hàng năm phụ thuộc vào kế hoạch phát triển kinh tế, xã hội của Nhà nước, phụ thuộc vào số dự án và mức độ đầu tư cho các dự án trong năm, phụ thuộc vào khả năng nguồn vốn ngân sách nhà nước Tuy nhiên, xu hướng chung là các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản sẽ ngày càng tăng, nhất là trong thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nước.

- Mức độ chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN phụ thuộc chặt chẽ vào các mục tiêu, yêu cầu phát triển kinh tế xã hội của đất nước trong từng thời kỳ.

Chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là việc sử dụng một phần vốn tiền tệ đã được tập trung vào NSNN để tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng tài sản cố định, từng bước tăng cường và hoàn thiện cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế nhằm thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, cho nên mức độ chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN phải phù hợp với các mục tiêu đó Mục tiêu, yêu cầu phát triển kinh tế xã hội càng cao, mức độ chi đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN càng lớn và ngược lại.

- Xét về mục đích sử dụng cuối cùng của vốn cấp phát thì chi đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước mang tính chất chi cho tích luỹ bởi trong từng niên độ ngân sách, các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản đều gắn với việc tạo ra của cải vật chất cho xã hội, đó là những tài sản cố định mới, năng lực sản xuất mới Những tài sản này làm cơ sở cho nền kinh tế tăng trưởng và phát triển ổn định, tăng tích luỹ cho ngân sách nhà nước.

1.1.2 Nguồn hình thành vốn đầu tư XDCB của NSNN.

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN là vốn của Nhà nước được cân đối trong dự toán ngân sách hàng năm để cấp phát và cho vay ưu đãi về đầu tư xây dựng cơ bản Vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN được hình thành từ các nguồn sau:

- Một phần tích luỹ trong nước từ thuế, phí và lệ phí.

- Vốn viện trợ theo dự án của Chính phủ, các tổ chức phi Chính phủ, các tổ chức thuộc Liên hiệp quốc và các tổ chức quốc tế khác như UNDP, UNICEFẶ(thường gọi là vốn viện trợ).

- Vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) của các tổ chức quốc tế và Chính phủ các nước hỗ trợ cho Chính phủ Việt Nam như Ngân hàng thế giới, Ngân hàng phát triển châu á, Quỹ tiền tệ quốc tếẶ (thường gọi là vốn vay nước ngoài).

- Vốn thu hồi nợ của ngân sách đã cho vay ưu đãi các năm trước.

- Vốn vay của Chính phủ dưới hình thức trái phiếu Kho bạc phát hành theo quyết định của Chính phủ.

- Vốn thu từ tiền giao quyền sử dụng đất do Chính phủ quy định.

- Vốn thu từ tiền bán, cho thuê tài sản thuộc sở hữu Nhà nước.

- Các nguồn huy động khác do Chính phủ quy định.

1.1.3 Đối tượng sử dụng vốn đầu tư XDCB của NSNN.

Chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN

1.2.1 Khái niệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN.

Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN là quá trình kiểm soát và thực hiện việc thanh toán vốn đầu tư cho các dự án thuộc đối tượng sử dụng vốn NSNN trên cơ sở hồ sơ, tài liệu do chủ đầu tư và các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan gửi đến KBNN nhằm đảm bảo việc sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, đúng đối tượng và đúng chính sách, chế độ do Nhà nước quy định.

1.2.2 Sự cần thiết của công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN.

Quỹ NSNN được hình thành chủ yếu từ sự đóng góp của nhân dân khi họ nộp các loại thuế, phí, lệ phí và mua các loại trái phiếu Chính phủ Vì vậy, công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN là hết sức cần thiết bởi nó đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm và hiệu quả quỹ NSNN nói chung và vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN nói riêng Điều này sẽ củng cố lòng tin của nhân dân đối với sự quản lý của Nhà nước, khuyến khích họ thực hiện nghĩa vụ đóng góp vào quỹ NSNN một cách tự giác và tích cực hơn, đồng thời tạo ra sự ổn định về chính trị Đó là những điều kiện thuận lợi để thực hiện thành công sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội của đất nước.

Ngân sách nhà nước hiện nay còn rất hạn hẹp, tổng thu NSNN năm 2005 chỉ đạt trên 255.000 tỷ đồng trong khi sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội đòi hỏi chi đầu tư XDCB của NSNN ngày càng tăng Vì vậy cần phải đảm bảo tính tiết kiệm và hiệu quả của các khoản chi đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN thông qua việc kiểm soát chặt chẽ các khoản chi này. ý thức của các tổ chức, cá nhân được Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN chưa cao Họ không quan tâm đến việc chấp hành đúng mục đích, đối tượng, dự toán được duyệt cũng như chế độ, định mức đơn giá do các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định Kết quả là tình trạng lãng phí, tham nhũng trong lĩnh vực đầu tư

XDCB đang hết sức trầm trọng Để kiềm chế tình trạng này, cần phải có công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN.

Nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN được giao cho hệ thống KBNN thực hiện từ ngày 1/1/2000 theo Nghị định số 145/1999/NĐ-CP ngày 20/9/1999 của Chính phủ về việc tổ chức lại Tổng cục Đầu tư phát triển và Quyết định số 145/1999/QĐ-BTC ngày 26/11/1999 của Bộ Tài chính về nhiệm vụ và tổ chức bộ máy thanh toán vốn đầu tư thuộc hệ thống KBNN.

1.2.3 Căn cứ, nội dung và nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN. a Căn cứ để kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN là những tài liệu mà chủ đầu tư và các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan phải gửi đến KBNN theo quy định Căn cứ để kiểm soát thanh toán vốn đầu tư bao gồm:

Tài liệu ban đầu (tài liệu cơ sở) là những tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN một lần cho cả quá trình thực hiện dự án trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh Tài liệu ban đầu thường bao gồm: Tài liệu để mở tài khoản; Văn bản của cấp có thẩm quyền phê duyệt đề cương dự án quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) hoặc văn bản cho phép tiến hành chuẩn bị đầu tư (đối với dự án chuẩn bị đầu tư) hoặc Quyết định đầu tư (đối với dự án chuẩn bị thực hiện dự án) hoặc Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán (đối với công tác thực hiện đầu tư); Dự toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt và Quyết định chỉ định thầu (đối với công việc không tổ chức đấu thầu) hoặc Quyết đinh phê duyệt kết quả đấu thầu (đối với công việc tổ chức đấu thầu); Hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và nhà thầu.

Tài liệu bổ sung hàng năm là kế hoạch vốn và kế hoạch thanh toán vốn đầu tư hàng năm do các Bộ, UBND các cấp và cơ quan Tài chính các cấp gửi đến KBNN.

Tài liệu từng lần thanh toán là những chứng từ do chủ đầu tư lập và gửi đến KBNN mỗi lần xin tạm ứng hoặc thanh toán khối lượng hoàn thành cho dự án Nếu có nhu cầu tạm ứng, chủ đầu tư thường phải lập Giấy đề nghị tạm ứng vốn đầu tư và Giấy rút vốn đầu tư Nếu có nhu cầu thanh toán khối lượng hoàn thành, chủ đầu tư thường phải lập Phiếu giá hoặc Bảng kê thanh toán, Biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành kèm Bản tính giá trị khối lượng được nghiệm thu, Giấy rút vốn đầu tư và Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (nếu có thanh toán tạm ứng). b Nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN bao gồm:

Kiểm tra tài liệu ban đầu: Nội dung kiểm tra chủ yếu bao gồm kiểm tra sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của tài liệu; kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá của dự toán được duyệt so với quy định hiện hành; kiểm tra các lỗi số họcẶ

Kiểm tra tài liệu từng lần thanh toán: Nội dung kiểm tra chủ yếu bao gồm kiểm tra giá trị khối lượng hoàn thành theo kế hoạch đầu tư được giao; theo thiết kế, dự toán được duyệt (đối với công việc không tổ chức đấu thầu) hoặc theo hợp đồng và giá trúng thầu (đối với công việc tổ chức đấu thầu).

Thực hiện tạm ứng hoặc thanh toán khối lượng hoàn thành: Sau khi kiểm tra tài liệu, bộ phận làm nhiệm vụ kiểm tra chuyển tài liệu sang bộ phận có nhiệm vụ thanh toán để làm thủ tục tạm ứng hoặc thanh toán khối lượng hoàn thành cho dự án. c Nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN là những nguyên tắc mà cán bộ làm công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư phải tuân thủ khi giải quyết công việc nhằm kiểm soát chặt chẽ,thanh toán vốn đầu tư đầy đủ, kịp thời cho các dự án Ví dụ KBNN chỉ thanh toán khi dự án đã có đủ các điều kiện thanh toán vốn đầu tư theo quy định; cán bộ làm công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư phải tuyệt đối chấp hành các chính sách, chế độ hiện hành về quản lý tài chính, quản lý đầu tư và xây dựng,

1 0 các quy trình nghiệp vụ của KBNN; KBNN sẽ tạm ngừng thanh toán vốn, thu hồi vốn nếu phát hiện sai phạm của chủ đầu tư trong việc sử dụng vốn;Ặ

Căn cứ, nội dung và nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN được quy định cụ thể trong Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư do KBNN ban hành.

1.2.4 Những chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN.

Hiện nay chưa có một hệ thống chỉ tiêu định lượng chính thức nào được xây dựng để đánh giá chất lượng của công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN Tuy nhiên, theo quan điểm của tôi, chất lượng của công tác này được phản ánh qua những chỉ tiêu định tính sau: a Mức độ chặt chẽ trong kiểm soát thanh toán.

Thực trạng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN

Cơ cấu tổ chức bộ máy và phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

Hiện nay, bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư của KBNN được tổ chức chặt chẽ từ Trung ương đến địa phương Tại KBNN Trung ương có Ban Thanh toán vốn đầu tư và Phòng thanh toán vốn đầu tư thuộc Sở Giao dịch KBNN; tại KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có Phòng thanh toán vốn đầu tư; tại KBNN quận, huyện có bộ phận thanh toán vốn đầu tư thuộc bộ phận Kế hoạch tổng hợp.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN:

2.1.2 Phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

Theo Công văn số 588/TC/ĐT ngày 18/1/2000 và Thông tư số 49/2001/ TT-BTC ngày 26/6/2001 của Bộ Tài chính, KBNN tiếp nhận nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư của Phòng Tài chính huyện và kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án do xã, thị trấn quản lý Như vậy, hiện nay tất cả các đơn vị KBNN từ Trung ương đến tỉnh, huyện đều thực hiện nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư thuộc tất cả các nguồn vốn đầu tư của NSNN.

Ban TTVĐT Phòng TTVĐT thuộc Sở Giao dịch

Bộ phận TTVĐT thuộc Bộ phận

KBNN Trung ương có nhiệm vụ nghiên cứu, xây dựng chế độ; chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị KBNN; thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư, chuyển vốn cho KBNN tỉnh; trực tiếp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án liên tỉnh thuộc nguồn vốn NSTW KBNN cấp tỉnh trực tiếp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án trên địa bàn do Trung ương quản lý và do tỉnh quản lý KBNN cấp huyện trực tiếp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án trên địa bàn do Trung ương quản lý, do tỉnh quản lý theo sự phân cấp của cấp có thẩm quyền và các dự án trên địa bàn do huyện, xã quản lý Ví dụ một số KBNN quận, huyện của Hà Nội, Hải Dương, Nghệ An, Quảng NinhẶ được phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án nhóm

C do Trung ương quản lý và một số dự án do tỉnh quản lý Cách phân cấp như vậy cho phép KBNN kiểm soát thanh toán vốn đầu tư nhanh chóng, kịp thời,tạo điều kiện để đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án.

Chế độ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN

2.2.1 Điều kiện thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

Theo Thông tư số 44/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN và các văn bản hiện hành của KBNN hướng dẫn kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN, các dự án thuộc đối tượng sử dụng vốn đầu tư XDCB của NSNN chỉ được thanh toán vốn đầu tư khi có đủ các điều kiện sau đây:

- Các chủ đầu tư, ban quản lý dự án phải mở tài khoản tại KBNN nơi thuận tiện cho việc kiểm soát thanh toán và thuận tiện cho giao dịch của chủ đầu tư Thủ tục mở tài khoản được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính và hướng dẫn của KBNN Trung ương.

- Dự án phải có thủ tục đầu tư và xây dựng.

Thủ tục đầu tư và xây dựng là những quyết định, văn bảnẶ của các cấp có thẩm quyền cho phép được đầu tư dự án theo kế hoạch phát triển kinh tế, xã hội của đất nước Nó là kết quả của các bước chấp hành trình tự đầu tư và xây dựng Chỉ khi nào đã hoàn thành tất cả thủ tục đầu tư và xây dựng nhu quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành công tác chuẩn bị đầu tư, báo cáo nghiên cứu khả thi và quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, thiết kế, dự toán được duyệtẶ thì dự án mới được phép ghi vào kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản và mới được phép thanh toán vốn đầu tư theo kế hoạch, thiết kế, dự toán được duyệt.

- Dự án phải có ban quản lý dự án được thành lập theo quyết định của cấp có thẩm quyền, có quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng, trưởng ban kế toán.

Các dự án đầu tư cần phải có ban quản lý dự án để thực hiện các thủ tục đầu tư và xây dựng, để quản lý sử dụng và quyết toán vốn đầu tư của dự án, để kiểm tra giám sát quá trình đầu tư xây dựng dự án, đảm bảo thực hiện đầu tư đúng kế hoạch, sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, đúng chế độ do Nhà nước quy định Vì vậy, chỉ khi ban quản lý dự án được thành lập thì việc thanh toán vốn đầu tư mới được thực hiện.

- Dự án đã tổ chức đấu thầu tư vấn, xây lắp, mua sắm vật tư, thiết bị theo quy chế đấu thầu (trừ những dự án được phép chỉ định thầu). Để thực hiện dự án đầu tư, chủ đầu tư, ban quản lý dự án phải tuyển chọn nhà thầu thi công xây lắp, mua sắm vật tư thiết bị theo yêu cầu đầu tư của dự án Trong cơ chế thị trường, việc tổ chức đấu thầu là hết sức cần thiết Mục đích của việc tổ chức đấu thầu là đề lựa chọn được những đơn vị thi công xây lắp có trình độ quản lý tốt, tổ chức thi công nhanh, đảm bảo chất lượng và giá thành hợp lý Sau khi đã chọn thầu, chủ đầu tư, ban quản lý dự án phải tiến hành ký kết hợp đồng thi công xây lắp, mua sắm vật tư thiết bị Chủ đầu tư sẽ theo dõi và làm thủ tục thanh toán cho các nhà thầu theo những điều khoản đã ghi trong hợp đồng Vì vậy, nếu không tổ chức đấu thầu thì dự án sẽ không thể được thực hiện và được thanh toán vốn đầu tư.

- Dự án phải có đủ điều kiện được tạm ứng hoặc có khối lượng hoàn thành đủ điều kiện được thanh toán.

Theo Thông tư số 44/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN và các văn bản của KBNN hướng dẫn kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN, khối lượng hoàn thành của dự án (khối lượng chuẩn bị đầu tư hoàn thành, khối lượng xây lắp hoàn thành, khối lượng thiết bị hoàn thànhẶ) chỉ được thanh toán khi đã được bàn giao, nghiệm thu theo hợp đồng, có trong kế hoạch đầu tư được giao và thiết kế, dự toán được duyệt theo đúng định mức, đơn giá của Nhà nước.

Ngoài ra, để tạo thuận lợi cho việc thực hiện dự án đầu tư, KBNN sẽ tạm ứng cho các nhà thầu nhưng việc tạm ứng cũng phải có đủ các điều kiện theo quy định nhằm đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả.

2.2.2 Nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

- KBNN chỉ thanh toán khi dự án đã có đủ các điều kiện thanh toán vốn đầu tư XDCB theo quy định (chủ đầu tư đã mở tài khoản tại KBNN; dự án đã hoàn thành thủ tục đầu tư và xây dựng; được ghi vào kế hoạch đầu tư hàng năm; có quyết định thành lập ban quản lý dự án; tuân thủ các quy định về đấu thầu, chỉ định thầu; đủ điều kiện được tạm ứng hoặc có khối lượng hoàn thành đủ điều kiện được thanh toán - đã được nghiệm thu theo hợp đồng, có trong kế hoạch đầu tư hàng năm, trong hợp đồng theo đúng giá trúng thầu hoặc trong thiết kế, dự toán được duyệt theo đúng định mức, đơn giá do Nhà nước quy định).

- Việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư phải tuân thủ các chính sách, chế độ hiện hành về quản lý tài chính, quản lý đầu tư và xây dựng, các quy trình nghiệp vụ của KBNN Cán bộ thanh toán vốn đầu tư của KBNN tuyệt đối không được gây phiền hà, sách nhiễu, cửa quyền đối với chủ đầu tư Khi cần thiết, cán bộ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư phải chủ động phối hợp với chủ đầu tư đi nắm tình hình, tiến độ thi công tại hiện trường dự án, hướng dẫn chủ đầu tư hoàn thiện hồ sơ, thủ tục, khẩn trương nghiệm thu khối lượng hoàn thành để thanh toán.

- Riêng đối với dự án ODA, việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư còn phải tuân thủ những Hiệp định đã ký kết giữa Chính phủ Việt Nam và nhà tài trợ Giá trị khối lượng hoàn thành đủ điều kiện thanh toán do KBNN xác nhận để làm cơ sở rút vốn ngoài nước không bị giới hạn bởi kế hoạch vốn đầu tư hàng năm của dự án Đối với dự án chuyển tiếp, KBNN vẫn thực hiện kiểm tra, xác nhận giá trị khối lượng hoàn thành để chủ đầu tư làm thủ tục rút vốn ngoài nước mà không phải chờ thông báo kế hoạch vốn năm của KBNN Trung ương (đối với dự án do Trung ương quản lý) hoặc của UBND tỉnh, Sở Tài chính (đối với dự án do địa phương quản lý).

- KBNN được phép tạm ngừng thanh toán vốn, thu hồi vốn (đối với dự án đầu tư bằng nguồn vốn trong nước) hoặc từ chối xác nhận giá trị khối lượng hoàn thành (đối với dự án ODA) nếu phát hiện chủ đầu tư sử dụng vốn sai mục đích, không đúng đối tượng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước, đồng thời báo cáo KBNN cấp trên để tổng hợp báo cáo Bộ Tài chính xem xét xử lý.

- Trong quá trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, nếu phát hiện quyết định của các cấp có thẩm quyền trái với quy định hiện hành, KBNN phải có văn bản gửi cấp có thẩm quyền đề nghị xem xét lại và nêu rõ ý kiến đề xuất Nếu quá thời hạn đề nghị mà không nhận được trả lời thì KBNN được quyền giải quyết theo đề xuất của mình; nếu được trả lời mà xét thấy không thoả đáng thì vẫn phải giải quyết theo ý kiến của cấp có thẩm quyền, đồng thời phải báo cáo lên cơ quan có thẩm quyền cao hơn và báo cáo cơ quan Tài chính để xem xét xử lý. 2.2.3 Quy trình thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư XDCB hàng năm và phương thức chuyển vốn. a Quy trình thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư XDCB hàng năm.

Theo Thông tư số 44/2003/TT-BTC ngày 15/5/2003 của Bộ Tài chính, quy trình thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư XDCB hàng năm như sau:

- Đối với dự án do Trung ương quản lý:

+ Sau khi phân bổ và giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý, các Bộ gửi kế hoạch vốn đầu tư cho Bộ Tài chính để kiểm tra theo quy định.

Đánh giá chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN

2.3.1 Số liệu về tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

Bảng 1: Số liệu về tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN. Đơn vị: tỷ đồng.

Nội dung Kế hoạch Vốn thanh toán Từ chối thanh toán

Tổng số % so với KH (%) Năm 2000

(Nguồn: Ban Thanh toán vốn đầu tư - KBNN).

2.3.2 Những kết quả đã đạt được trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN.

Từ khi KBNN chính thức tiếp nhận nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN vào đầu năm 2000 đến nay, chất lượng công tác này không ngừng được nâng cao, thể hiện ở: a Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư tương đối chặt chẽ, đầy đủ và kịp thời cho các dự án.

Mặc dù số dự án và số vốn đầu tư được kiểm soát thanh toán qua KBNN ngày càng tăng, KBNN luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, kiểm soát khá chặt chẽ và thanh toán khá đầy đủ, kịp thời vốn đầu tư cho các dự án đó Đến nay, KBNN đã kiểm soát thanh toán đối với tổng số khoảng 20 vạn dự án, công trình do cả Trung ương và địa phương quản lý, với tổng số vốn đã thanh toán trên 250.000 tỷ đồng Nhờ đó, gần 70.000 công trình, hạng mục công trình đã được hoàn thành đưa vào sử dụng, góp phần đáng kể vào sự phát triển về kinh tế và xã hội của đất nước trong thời gian qua Bên cạnh đó, KBNN đã từ chối thanh toán trên 2.600 tỷ đồng do chủ đầu tư áp dụng sai định mức, đơn giá, khối lượng phát sinh vượt dự toán, vượt hợp đồngẶ Tuy không lớn so với tổng số vốn đã thanh toán nhưng số tiền này đã tác động mạnh mẽ đến ý thức của chủ đầu tư và các ngành, các cấp có liên quan, góp phần đáng kể vào việc chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản. b Đơn giản hoá thủ tục hành chính.

Về thủ tục hành chính trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, KBNN đã giảm bớt số lượng tài liệu mà chủ đầu tư phải gửi đến, chỉ nhận những tài liệu cần thiết Ví dụ từ năm 2003, chủ đầu tư không phải gửi Bảo lãnh thực hiện hợp đồng; Quyết định chỉ định thầu chỉ áp dụng đối với gói thầu có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên của công tác chuẩn bị thực hiện dự án hoặc công tác thực hiện đầu tư Ngoài ra, KBNN còn quy định giao dịch giữa chủ đầu tư và KBNN phải được thực hiện theo nguyên tắc một cửa, tức là chủ đầu tư chỉ giao dịch với Phòng TTVĐT Nhờ đó, KBNN đã rút ngắn được thời gian thanh toán, tránh phiền hà cho chủ đầu tư.

* Việc đạt được những kết quả trên là nhờ có những nhân tố sau đây:

1 Về chế độ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN.

Ngay sau khi tiếp nhận nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, ban lãnh đạo KBNN đã chỉ đạo các bộ phận liên quan nhanh chóng nghiên cứu, ban hành hàng loạt các văn bản pháp quy hướng dẫn kiểm soát thanh toán vốn đầu tư Mặt khác, do đặc thù của lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản, chế độ quản lý đầu tư và xây dựng liên tục được thay đổi và hoàn thiện nên KBNN phải thường xuyên nghiên cứu chế độ mới về đầu tư và xây dựng, kịp thời nắm bắt tình hình thực hiện các dự án đầu tư và những vướng mắc phát sinh trong quá trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư để sửa đổi, bổ sung các văn bản hướng dẫn Vì vậy, đến nay KBNN đã có một hệ thống gồm khoảng 100 văn bản pháp quy hướng dẫn, cụ thể hoá vào từng hoạt động nghiệp vụ như Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư trong nước, Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư ngoài nước, cẩm nang kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, văn bản hướng dẫn mở tài khoản thanh toán vốn đầu tư, hướng dẫn cách lập phiếu giá thanh toán, hướng dẫn chế độ hạch toán kế toán thanh toán vốn đầu tư, hướng dẫn xử lý những vướng mắc phát sinh trong quá trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tưẶ đáp ứng được yêu cầu của KBNN trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

2 Về tổ chức thực hiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN. a Thông báo kế hoạch vốn.

Căn cứ vào thông báo kế hoạch vốn của Bộ Tài chính đối với nguồn vốn ngân sách Trung ương, của cơ quan Tài chính đối với nguồn vốn ngân sách địa phương, KBNN đã tổ chức thông báo kế hoạch vốn kịp thời về các đơn vị KBNN trong hệ thống, đảm bảo thanh toán vốn đầu tư ngay sau khi dự án có đủ các điều kiện theo quy định. b Điều hành nguồn vốn.

Nguồn vốn đầu tư XDCB của NSNN được kiểm soát thanh toán qua KBNN rất đa dạng Nhờ có phương thức chuyển vốn hiện nay bằng hạn mức vốn không chi tiết theo dự án và việc chủ động nắm tiến độ thực hiện của các dự án nên đã tạo điều kiện cho KBNN điều hành nguồn vốn một cách linh hoạt, sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu về vốn đầu tư cho các dự án, công trình Đồng thời KBNN còn có thể tập trung, ưu tiên vốn cho những dự án quan trọng, cấp bách như những công trình đê điều, thuỷ lợi vượt lũ, thoát lũ, những công trình giao thôngẶ c Công khai các quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Trong thời gian qua, KBNN đã công khai các quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư bằng nhiều hình thức như ki-ốt điện tử, màn hình máy tính, niêm yết trên bảng, tờ rơiẶ Nhờ đó, chủ đầu tư đã nắm bắt được các quy trình và làm thủ tục thanh toán nhanh chóng, thuận tiện hơn, góp phần đẩy nhanh tiến độ giải ngân Đồng thời, việc công khai các quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư còn tạo ra một kênh giám sát việc thực hiện nhiệm vụ của cán bộ thanh toán. d Hướng dẫn xử lý kịp thời những vướng mắc phát sinh trong quá trình thanh toán vốn đầu tư cho các đơn vị Kho bạc Nhà nước địa phương. e Phối hợp với các Bộ, ngành, địa phương và các chủ đầu tư, BQL dự án.

Nhằm rút ngắn thời gian thanh toán vốn đầu tư, tạo điều kiện để đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án, KBNN đã chủ động phối hợp với các Bộ, ngành,địa phương, các chủ đầu tư, BQL dự án để tháo gỡ những khó khăn, vướng

3 0 mắc trong quá trình thực hiện kế hoạch đầu tư và quá trình thanh toán vốn, thể hiện ở những hoạt động sau:

- Thực hiện tốt chức năng tham mưu trong lĩnh vực quản lý đầu tư và xây dựng.

KBNN đã tham mưu cho các Bộ, ngành, địa phương về cải cách thủ tục hành chính trong quản lý đầu tư và xây dựng, đảm bảo vừa dễ thực hiện vừa đúng quy định, tạo điều kiện để chủ đầu tư hoàn thành các thủ tục đầu tư và xây dựng một cách nhanh chóng Bên cạnh đó, nhờ chủ động nắm bắt tình hình thực hiện các dự án, KBNN còn đề xuất với các Bộ, ngành, địa phương về các phương án xử lý vấn đề nợ tồn đọng trong xây dựng cơ bản, vấn đề giải phóng mặt bằngẶ, tạo điều kiện để đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư.

- Giải đáp đầy đủ những thắc mắc, khiếu nại của chủ đầu tư liên quan đến Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư của KBNN.

- Tổ chức tọa đàm với các chủ đầu tư để đánh giá và tìm giải pháp tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện kế hoạch đầu tư và quá trình thanh toán vốn như những khó khăn, vướng mắc về thủ tục đầu tư và xây dựng, về thủ tục thanh toán, về định mức, đơn giá, về khối lượng phát sinhẶ f Tổ chức thực hiện chế độ thông tin báo cáo về thanh toán vốn đầu tư.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác thông tin báo cáo nên trong quá trình thực hiện, KBNN thường xuyên sửa đổi, cải tiến các mẫu biểu báo cáo, giảm bớt các chỉ tiêu điện báo về thanh toán vốn đầu tư Vì vậy, đến nay KBNN đã có một hệ thống báo cáo khá gọn nhẹ so với trước đây, về cơ bản đáp ứng được yêu cầu thuận tiện cho việc áp dụng công nghệ thông tin và cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời về tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư để phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của lãnh đạo KBNN và Bộ Tài chính; đồng thời tạo cơ sở cho việc lưu trữ số liệu, đối chiếu số liệu giữa KBNN và chủ đầu tư, giữa bộ phận TTVĐT và bộ phận Kế toán của KBNN, phục vụ công tác quyết toán vốn đầu tư hàng năm. g ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Với chủ trương hiện đại hoá, KBNN đã nghiên cứu và triển khai ứng dụng thành công bước đầu chương trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư trên mạng máy tính ĐTKB/LAN, cập nhật số liệu thanh toán của toàn bộ các dự án từ năm 2000, qua đó đã hạn chế được những sai sót có thể xảy ra, rút ngắn thời gian giải quyết công việc của cán bộ Thanh toán, đồng thời đảm bảo tính thống nhất về thông tin trong toàn hệ thống KBNN. h Tổ chức tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Vì trình độ chuyên môn của cán bộ thanh toán là nhân tố có ảnh hưởng quyết định đến chất lượng của công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư nên KBNN thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ thanh toán Năm 2001, KBNN đã tổ chức tập huấn cho toàn bộ lãnh đạo Phòng Thanh toán vốn đầu tư Năm 2003, KBNN lại tổ chức tập huấn cho lãnh đạo và 100% cán bộ làm công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư cấp quận, huyện với số lượng khoảng 1.500 người Bên cạnh đó, lãnh đạo KBNN các cấp đã chỉ đạo bộ phận thanh toán vốn đầu tư thường xuyên tổ chức các buổi học tập, nghiên cứu chính sách chế độ mới về quản lý đầu tư và xây dựng Vì vậy, chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đã được nâng lên một cách rõ rệt, thể hiện ở khối lượng công việc ngày càng lớn nhưng KBNN vẫn đảm bảo kiểm soát thanh toán chặt chẽ, kịp thời, đúng chế độ.

Tóm lại trong 6 năm qua, bằng sự nỗ lực của chính mình, KBNN đã không ngừng nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN, góp phần đảm bảo việc sử dụng vốn NSNN ngày càng tiết kiệm và hiệu quả.

2.3.3 Những tồn tại trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN.

Bên cạnh những kết quả đã đạt được, trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN còn một số mặt hạn chế sau đây:

3 2 a Rủi ro xảy ra sai phạm trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN còn tiềm ẩn khá cao.

Giải pháp nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN

Mục tiêu nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

Việt Nam là một quốc gia đang phát triển nên có nhu cầu rất lớn về đầu tư phát triển nói chung và đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng Nhà nước ta đã dành một tỷ lệ không nhỏ trong quỹ NSNN, tương đương hàng chục ngàn tỷ đồng mỗi năm cho đầu tư xây dựng cơ bản nhưng thực sự vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu này.

Mặt khác, đầu tư xây dựng cơ bản là một lĩnh vực dễ phát sinh các hiện tượng tiêu cực như lãng phí, tham nhũng Thực tế các hiện tượng này đang xảy ra một cách rất phổ biến và trầm trọng, mỗi năm gây thiệt hại hàng ngàn tỷ đồng cho NSNN Trong khi đó, quỹ NSNN còn rất hạn hẹp do quy mô của nền kinh tế chưa đủ mạnh.

Vì vậy, mục tiêu đặt ra đối với ngành KBNN trong quá trình nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư là:

- Kiểm soát chặt chẽ mọi khoản chi đầu tư XDCB của NSNN: Khi đó rủi ro xảy ra sai phạm được giảm xuống mức tối thiểu, không có khoản vốn đầu tư XDCB nào của NSNN được thanh toán sai mục đích, sai đối tượng hoặc sai chế độ do Nhà nước quy định, cho nên các hiện tượng tiêu cực không thể xảy ra trong quá trình thanh toán vốn đầu tư.

- Thanh toán vốn đầu tư đầy đủ, kịp thời cho các dự án: Thể hiện ở các dự án đã đủ điều kiện thanh toán đều được đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn đầu tư trong 1 lần thanh toán và đúng thời hạn quy định Việc thanh toán vốn đầu tư đầy đủ, kịp thời có tác dụng đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án và đảm bảo lợi ích kinh tế của nhà thầu.

- Giải ngân đúng kế hoạch: Nghĩa là hoàn thành kế hoạch thanh toán vốn hàng năm Để đạt được mục tiêu này đòi hỏi phải có sự nỗ lực không chỉ từ phíaKBNN mà còn từ phía các Bộ, ngành liên quan và các chủ đầu tư, ban quản lý

4 6 dự án Giải ngân đúng kế hoạch sẽ hạn chế sự lãng phí về nguồn vốn, đồng thời tạo điều kiện để hoàn thành tốt các nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội.

- Thủ tục hành chính đơn giản, dễ thực hiện: Khi đó số lượng tài liệu thanh toán ở mức tối thiểu, biểu mẫu chứng từ đơn giản nhưng vẫn cung cấp đủ thông tin cần thiết cho công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư Việc giảm bớt những tài liệu không cần thiết và cải tiến các biểu mẫu chứng từ sẽ giúp KBNN giảm phiền hà cho chủ đầu tư, rút ngắn thời gian kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Giải pháp nâng cao chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

Trên cơ sở phân tích những tồn tại trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN, tôi cho rằng giải pháp để đạt được những mục tiêu trên bao gồm:

3.2.1 Về phía KBNN. a Kiện toàn mô hình tổ chức và phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Mô hình tổ chức và phân cấp hợp lý sẽ tạo điều kiện cho công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN được thuận lợi và thông suốt trong toàn hệ thống Vì vậy, kiện toàn mô hình tổ chức và phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư là một nhiệm vụ quan trọng của KBNN trong thời gian tới.

Trước hết, KBNN cần nghiên cứu đưa ra nguyên tắc bố trí bộ phận kiểm tra, trong đó xác định rõ với khối lượng công việc phải đảm nhiệm đến đâu và năng lực cán bộ như thế nào thì đơn vị KBNN phải tách riêng bộ phận kiểm tra khỏi bộ phận thanh toán nhằm chấm dứt tình trạng tuỳ tiện như hiện nay, nâng cao tính chặt chẽ của công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư trước xu hướng phân cấp thực hiện nhiệm vụ cho các KBNN huyện ngày càng mạnh Mặt khác,KBNN tỉnh có thể thành lập Tổ kiểm tra gồm các cán bộ kỹ thuật làm công tác kiểm tra do một tổ trưởng chuyên môn phụ trách để phục vụ cho KBNN tỉnh và các KBNN quận, huyện không có cán bộ kiểm tra Khi đó, KBNN quận, huyện không có cán bộ kiểm tra sẽ chuyển tài liệu cần kiểm tra theo quy định về KBNN tỉnh để kiểm tra.

Bên cạnh đó, KBNN cần xây dựng một mô hình phân cấp để vừa đảm bảo tính thống nhất, vừa cho phép kiểm soát thanh toán vốn đầu tư chặt chẽ và kịp thời trong toàn hệ thống Mô hình dự kiến như sau:

- KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án:

+ Thuộc Ngân sách Trung ương: Tất cả dự án nhóm A, nhóm B và các dự án nhóm C do các Ban chuyên ngành, Ban khu vực đảm nhiệm, chủ đầu tư là các Văn phòng Bộ, Ngành, Hội quản lý.

+ Thuộc Ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: Các dự án do Sở, Ban, Ngành làm chủ đầu tư.

- KBNN quận, huyện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đối với các dự án:

+ Thuộc Ngân sách Trung ương: các dự án nhóm C còn lại.

+ Thuộc Ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: các dự án do các Ban quản lý trực thuộc UBND quận, huyện thực hiện.

+ Tất cả dự án thuộc Ngân sách quận, huyện, xã. b Hoàn thiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN.

Sự phức tạp và thiếu rõ ràng về thủ tục hành chính, về nội dung kiểm tra và quy trình luân chuyển chứng từ, về sự phân định trách nhiệm giữa cán bộ Thanh toán và cán bộ Kiểm tra, cùng một số quy định không còn phù hợp với Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng mới chính là những hạn chế của quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN hiện nay Vì vậy để hoàn thiện quy trình này, KBNN cần phải tập trung vào những công việc sau đây:

- Sửa đổi, bổ sung một số nội dung trong quy trình cho phù hợp với Quy chế quản lý đầu tư và xây dựng mới.

+ Quy trình cần bỏ quy định tạm giữ 5% chờ quyết toán vì quy định này không còn phù hợp với Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 7/2/2005 của Chính phủ.

+ Quy trình cần thay thế tương ứng "Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi", "Báo cáo nghiên cứu khả thi" và "Báo cáo đầu tư" bằng "Báo cáo đầu tư xây dựng công trình", "Dự án đầu tư xây dựng công trình" và "Báo cáo kinh tế - kỹ thuật xây dựng công trình" để vừa đảm bảo sự phù hợp với Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 7/2/2005 của Chính phủ vừa giúp cán bộ thanh toán và chủ đầu tư tránh nhầm lẫn, lúng túng khi thực hiện nhiệm vụ.

- Đơn giản hoá thủ tục, hồ sơ thanh toán nhưng vẫn đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư.

Quá trình thực hiện nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư cho thấy có một số loại tài liệu không cần thiết, gây phiền hà cho chủ đầu tư và kéo dài thời gian làm thủ tục thanh toán Vì vậy KBNN cần nghiên cứu loại bỏ những tài liệu không cần thiết này, bao gồm:

+ Văn bản của cấp có thẩm quyền phê duyệt đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch, văn bản của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành chuẩn bị đầu tư vì dự án quy hoạch hoặc công tác chuẩn bị đầu tư phải được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì mới được giao kế hoạch vốn hàng năm.

+ Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc Báo cáo đầu tư vì trong Quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền cũng có tương đối đầy đủ những nội dung quan trọng được nêu trong Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc Báo cáo đầu tư như hạng mục đầu tư, tổng mức đầu tư, nguồn vốn đầu tư, hình thức thực hiện dự án, thời gian khởi công - hoàn thànhẶ

Bên cạnh đó, KBNN cần bổ sung những chỉ tiêu còn thiếu, đồng thời nghiên cứu sửa đổi, lồng ghép các mẫu chứng từ thanh toán để có thể giảm bớt số lượng chứng từ thanh toán và dễ dàng đưa vào chương trình máy tính.

Ngoài ra, KBNN cần quy định cụ thể hơn về một số loại tài liệu, tạo thuận lợi cho chủ đầu tư trong quá trình làm thủ tục thanh toán.

+ Quy định cụ thể về tài liệu để mở tài khoản.

+ Để giúp chủ đầu tư không lúng túng khi lựa chọn giữa việc lập Phiếu giá hay Bảng kê thanh toán, KBNN nên quy định: Đối với những chi phí thanh toán theo hợp đồng kinh tế thì phải lập Phiếu giá, đối với những chi phí còn lại thì phải lập Bảng kê.

- Hoàn thiện nội dung kiểm tra và quy trình luân chuyển chứng từ.

+ Do quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN hiện nay chưa quy định cụ thể nội dung kiểm tra đối với dự án thực hiện đầu tư nên một số KBNN còn kiểm tra cả việc bóc tách khối lượng từ hồ sơ thiết kế trong khi nhiệm vụ này thuộc về chủ đầu tư và cơ quan tư vấn thiết kế Vì vậy, trong thời gian tới quy trình cần quy định cụ thể hơn nội dung kiểm tra này nhằm giúp KBNN tránh thực hiện những công việc không thuộc chức năng, nhiệm vụ của mình. + Quy trình luân chuyển chứng từ của KBNN hiện nay còn khá rườm rà với 2 lần trình lãnh đạo KBNN duyệt đối với một bộ hồ sơ thanh toán, ảnh hưởng đến tính kịp thời trong việc thanh toán vốn đầu tư cho các dự án Để khắc phục tồn tại này, KBNN cần đơn giản hoá quy trình luân chuyển chứng từ bằng cách giảm bớt 1 lần trình lãnh đạo KBNN duyệt sau khi bộ phận Kế toán kiểm tra tài liệu vì nội dung kiểm tra của bộ phận này không quá quan trọng Bộ phận Kế toán chỉ kiểm tra về mục lục ngân sách, mẫu dấu, chữ ký của các bên liên quan trên tài liệu.

- Phân định rõ trách nhiệm giữa cán bộ Thanh toán và cán bộ Kiểm tra.

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	49,07 KB