Phân tích báo cáo và dự báo tài chính tại công ty cp phát triển đô thị và khu công nghiệp cao su việt nam trong điều kiện công nghệ 4 0 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á VŨ THỊ THU HÀ LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN CÔNG NGHỆ 4.0 BẮC NINH, NĂM HỌC 2021 – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN CƠNG NGHỆ 4.0 Chun ngành: Kế tốn Mã ngành: 8340301 Lớp: 19KT1 VŨ THỊ THU HÀ Bắc Ninh, ngày… tháng … năm 20… Học viên Vũ Thị Thu Hà Người hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Hải BẮC NINH, NĂM HỌC 2021 – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Tác giả Vũ Thị Thu Hà i LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu, quý thầy cô Trường Đại học công nghệ Đông Á, Ban lãnh đạo, nhân viên Công ty cổ phần phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành luận văn Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Hải nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ kiến thức, phương pháp nghiên cứu, phương pháp trình bày để em hồn thiện nội dung hình thức luận văn Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp tận tình hỗ trợ, giúp đỡ em suốt thời gian học tập nghiên cứu đề tài luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Ninh, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn Vũ Thị Thu Hà ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG ĐIỀU KIỆN CÔNG NGHỆ 4.0 1.1 Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 1.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tình hình tài doanh nghiệp 13 1.1.4 Cở sở liệu phục vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 14 1.1.5 Quy trình phân tích báo cáo tài 15 1.1.6 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 18 1.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích BCTC 24 1.2 Cơ sở lý luận dự báo tài doanh nghiệp 25 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa dự báo tài 25 1.2.2 Các phương pháp dự báo tài doanh nghiệp 26 1.2.3 Nội dung dự báo tài doanh nghiệp 27 iii 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến dự báo tài doanh nghiệp 30 1.3 Cơ sở thực tiễn 31 1.3.1 Kinh nghiệm nước nước phân tích báo cáo dự báo tài doanh nghiệp 31 1.3.2 Kinh nghiệm phân tích báo cáo dự báo tài số doanh nghiệp 35 1.3.3 Bài học rút nghiên cứu Công ty CP phát triển đô thị KCN cao su Việt Nam 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ VÀ KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN CÔNG NGHỆ 4.0 42 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam 42 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 42 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 44 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 44 2.1.4 Cổ phiếu công ty so sánh cổ phiếu ngành 48 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài giai đoạn năm 2019-2021 50 2.2.1 Thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty giai đoạn 2019-2021 50 2.2.2 Đánh giá chung thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty giai đoạn năm 2019-2021 76 2.3 Thực trạng cơng tác dự báo tài Cơng ty giai đoạn năm 2019-2021 điều kiện công nghệ 4.0 81 2.3.1 Thực trạng công tác dự báo tài Cơng ty giai đoạn 2019 -2021 điều kiện công nghệ 4.0 81 2.3.2 Đánh giá công tác dự báo tài giai đoạn 2019 -2021 Công ty điều kiện công nghệ 4.0 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ VÀ iv KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM89 TRONG ĐIỀU KIỆN CÔNG NGHỆ 4.0 89 3.1 Định hướng hoạt động tài Cơng ty năm tới 89 3.1.1 Cơ sở đề xuất phương hướng, giải pháp 89 3.1.2 Định hướng mục tiêu hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo dự báo tài Công ty điều kiện công nghệ 4.0 thời gian tới 92 3.1.3 Dự báo tài Cơng ty thời gian tới 96 3.2 Một số giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo dự báo tài Công ty CP phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 100 3.2.1 Những giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Công ty CP phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 100 3.2.2 Những giải pháp hồn thiện cơng tác dự báo tài Công ty CP phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 106 KẾT LUẬN CHƯƠNG 108 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC 113 v DANH MỤC BẢNG Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1: Phân tích giá trị cổ phiếu công ty 48 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu tài sản 54 Bảng 2.3: Phân tích cấu nguồn vốn 59 Bảng 2.4: Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 62 Bảng 2.5: Tổng hợp doanh thu, thu nhập 63 Bảng 2.6: Tổng hợp chi phí 64 Bảng 2.7: Phân tích lợi nhuận 65 Bảng 2.8: Phân tích khả tốn tổng qt 66 Bảng 2.9: Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 67 Bảng 2.10: Phân tích khả toán nhanh 67 Bảng 2.11: Phân tích khả toán tức thời 68 Bảng 2.12: Phân tích hiệu sử dụng tài sản 68 Bảng 2.13: Phân tích tỷ số quản lý nợ 69 Bảng 2.14: Phân tích tỷ số sinh lời 71 Bảng 2.15: Phân tích rủi ro tài 72 Bảng 2.16: Tổng hợp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền tệ 73 Bảng 2.17: Tổng hợp tình hình thực kế hoạch tài 83 giai đoạn 2019 -2021 83 Bảng 3.1: Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu 96 Bảng 3.2: Báo cáo kết kinh doanh dự báo 97 Bảng 3.3: Bảng cân đối kế toán dự báo 98 vi DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ Hình, đồ thị Nội dung Trang Hình 2.1: Lơ gơ cơng ty 42 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty 44 Hình 2.2 : Biểu đồ so sánh với số P/E số cổ phiếu ngành 49 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 50 Hình 2.3: Biểu đồ thể biến động TSNH TSDH 56 Hình 2.4: Biểu đồ thể biến động Nợ phải trả VCSH 60 Hình 2.5: Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động kinh doanh 74 Hình 2.6: Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động đầu tư 75 Hình 2.7: Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động tài 75 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Chữ viết tắt CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho KCN Khu công nghiệp NPT Nợ phải trả TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn 10 VCSH Vốn chủ sở hữu viii Công ty cần xây dựng cụ thể kế hoạch phân tích gồm bước: Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ tập hợp số liệu Lập kế hoạch phân tích Đây giai đoạn đầu tiên, khâu quan trọng, ảnh hưởng đến chất lượng, hiệu phân tích báo cáo tài Giai đoạn lập kế hoạch phân tích tiến hành khoa học, chuẩn xác giúp cho giai đoạn sau thực tốt Lập kế hoạch phân tích bao gồm: - Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích, thời gian tiến hành phân tích - Xác định rõ nội dung phân tích, tiêu phương pháp phân tích sử dụng - Lựa chọn tài liệu, thông tin cần thu thập - Lựa chọn nhân phương tiện phân tích Do vậy, công ty cần quan tâm khâu lập kế hoạch phân tích để từ việc phân tích hướng rõ ràng Thu thập tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thơng tin xác kịp thời Lập kế hoạch phân tích phân tích có trọng tâm thơng qua hệ thống tiêu phân tích Sử dụng cơng nghệ phần mềm phân tích tài để đạt hiệu Việc phân tích tài địi hỏi tập hợp số liệu lớn thông tin từ nhiều nguồn đỏi hỏi khối lượng tính tốn nhiều với phép tính phức tạp, việc dự báo phải xác, lưu trữ lượng thông tin lớn Vậy nên cần phải có cơng nghệ phần mềm chun dụng sử dụng cho phân tích tài đáp ứng tính xác, kịp thời nhu cầu quản lý doanh nghiệp giai đoạn kinh tế Hoàn thiện nguồn sở liệu phục vụ phân tích Tài liệu thơng tin sử dụng phân tích báo cáo tài có ảnh hưởng quan đến kết phân tích Để đảm bảo thơng tin tài liệu cung cấp cho cơng việc phân tích đầy đủ, xác, trung thực, đảm bảo chất lượng phân tích đem lại thơng tin thiết thực cho đối tượng sử dụng thông tin, Công ty cần đưa vào số liệu phân tích báo cáo tài năm liền kề: 2019, 2020, 2021 đồng thời tăng cường ứng dụng cơng nghệ 4.0 để đa dạng hóa 101 nâng cao chất lượng thông tin, tài liệu cho cơng tác phân tích báo cáo tài Thơng tin bên cơng ty Để thơng tin kế tốn có độ xác cao Cơng ty cần phát huy vai trị phận kiểm sốt nội để kiểm tra thơng tin, báo cáo kế tốn định kỳ đột xuất Để tránh tình trạng Báo cáo tài thực tế Cơng ty sai khác với Báo cáo tài cung cấp cho quan quản lý nhà nước cơng khai ngồi DN, Cơng ty cần cung cấp báo cáo thực tế đơn vị cho nhà phân tích tài để đảm bảo số liệu phân tích xác, kết phân tích phản ánh thực trạng Cơng ty Từ đề giải pháp xác để nâng cao hiệu hoạt động, hiệu sử dụng vốn cho Cơng ty Thơng tin bên ngồi cơng ty Các tài liệu, thơng tin bên ngồi cơng ty có vai trị quan trọng cơng tác phân tích Để đưa kết phân tích báo cáo tài chính xác, người phân tích cần hiểu rõ đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty, xu hướng phát triển thị trường, tình hình kinh tế xã hội năm có ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty, Các nguồn thơng tin bên ngồi nhiều độ xác khơng cao, nên người phân tích cần thu thập, xử lý, chọn lọc thông tin để nâng cao chất lượng kết dự báo 3.2.1.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tài Cơng ty cổ phần phát triển thị khu công nghiệp cao su Việt Nam lập trình bày BCTC theo yêu cầu chuẩn mực kế toán số 21 đề BCTC cơng ty trình bày cách tổng qt, phản ánh thơng tin hợp tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu kết kinh doanh công ty Và bảng cân đối kế tốn thể tồn diện đầy đủ vị tài Cơng ty thời điểm kết hoạt động kinh doanh Công ty thời kỳ Do đó, thơng qua BCTC, đánh giá thực trạng triển vọng Cơng ty, từ đưa sách đắn phù hợp Cơng tác lập BCTC phân tích BCTC Công ty tiến hành đặn vào cuối năm Kết phân tích đánh giá tình hình tài 102 Cơng ty qua số liệu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh giúp cho lãnh đạo cơng ty thấy tình hình tài tổng qt cơng ty qua năm Trên sở có giải pháp cụ thể để đẩy mạnh hoạt động tài chính, thúc đẩy q trình sản xuất - kinh doanh công ty phát triển bền vững Hệ thống tiêu phân tích đầy đủ: Tỉ số khả toán, tỉ số cấu tài sản, tỉ số khả sinh lời Tuy nhiên Q trình phân tích dừng lại việc so sánh đơn giản kết cuối năm đầu năm, sở đưa nhận xét xu hướng biến động tiêu Các tiêu phân tích dừng lại việc tính tốn số mà khơng đưa ngun nhân tạo số Nguồn số liệu dùng để phân tích cịn hạn chế, thiếu thơng tin sử dụng việc phân tích Để hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài Cơng ty cần xem xét hồn thiện nội dung sau: Hồn thiện phân tích khái qt tình hình tài sản nguồn vốn Để đánh giá khái quát tình hình tài sản Cơng ty, cần hành lập phân tích quy mơ tài sản, cấu tài sản, quy mô nguồn vốn, cấu nguồn vốn tiêu khác theo quý năm tài Hồn thiện phân tích khái qt kết kinh doanh Ngoài tiêu đơn vị tiến hành phân tích nhóm tác giả đề xuất phân tích thêm tiêu như: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu BH cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí khác, Thu nhập khác, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành để phân tích khái quát Kết kinh doanh Công ty tiêu khác theo quý năm tài Hồn thiện phân tích khả tốn Tình hình cơng nợ khả toán tiêu phản ánh sát thực trạng tài Cơng ty Để phân tích khả tốn, ngồi tiêu phân tích khả tốn ngắn hạn khả toán nhanh, khả toán hành, khả toán nhanh, 103 khả toán tức thời Cơng ty nên bổ sung phân tích thêm số nội dung sau: Phân tích khoản phải thu, Phân tích khoản phải trả Hồn thiện phân tích khả hoạt động Để thấy rõ khả sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp, Cơng ty nên phân tích thêm tiêu sau: Doanh thu thuần, Giá vốn hàng bán, Hàng tồn kho bình quân, Hiệu suất sử dụng vốn cố định tài sản, Các khoản phải thu bình quân, Các khoản phải trả bình quân, Vốn lưu động bình quân, Vốn cố định bình quân, Tổng tài sản bình quân, Vịng quay khoản phải trả… 3.2.1.3 Nâng cao trình độ đội ngũ cán phân tích BCTC Để có phân tích, nhận định chun sâu cho hoạt động doanh nghiệp, đối tượng khách hàng, tiêu cụ thể điều kiện quan trọng người phân tích phải nắm thơng tin xác, chi tiết, cập nhật Để vậy, phận cung cấp thông tin cần cung cấp thông tin chi tiết Cụ thể: Thơng tin kế tốn: Việc ghi chép phận tài kế tốn phải thật chi tiết Thơng tin yêu cầu tiết, xác, cập nhật tài kế tốn cung cấp nhân tố quan trọng đảm bảo chất lượng công tác báo cáo tài Người làm cơng việc phân tích cần nhận thông tin chi tiết, xác thực từ phận mua hàng, phận kinh doanh, cán phụ trách chuyên môn (là người nắm thông tin chi tiết từ phận trực tiếp phục vụ khách hàng), phận chăm sóc khách hàng thông tin thiếu việc nhận định, đánh giá tiêu, tỷ số Vì nhiều thơng tin thực tế không chưa thể ghi chép nhân viên tài kế tốn Người làm cơng việc phân tích cần tiếp cận thơng tin tài doanh nghiệp ngành Để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài việc chun mơn hố cơng tác phân tích tài việc làm cần thiết Công ty đặt mục têu cụ thể cho việc phân tích tài Việc phân tích tài phải thực có ích cho cơng ty Báo cáo phân tích tiết, cụ thể, khẳng định khó khăn, thuận lợi tồn tại, hoạt động kinh doanh tăng 104 trưởng tốt, hoạt động diễn biến theo chiều hướng xấu Để công tác phân tích nhanh chóng, xác hiệu cần đào tạo thường xuyên việc ứng dụng cơng nghệ 4.0 cho đội ngũ cán phân tích BCTC Cuối cùng, phịng tài kế tốn đưa nhận định giải pháp khắc phục để tham mưu cho ban giám đốc 3.2.1.4 Cải thiện môi trường pháp lý Cần hồn thiện chế độ kế tốn, chuẩn mực kế tốn, kiểm tốn sách pháp luật Để phù hợp phát triển kinh tế trình hội nhập, phù hợp với chuẩn mực quốc tế giúp doanh nghiệp hòa nhập với thay đổi đó, Nhà nước phải khơng ngừng hồn thiện kịp thời hệ thống kế toán chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam Chế độ kế toán đảm bảo giải hoạt động kinh tế phát sinh tương lai, nhằm phản ánh đầy đủ thơng tin tình hình tài doanh nghiệp Do Nhà nước nên có sách kiểm tốn khuyến khích bắt buộc loại hình doanh nghiệp Có quy định giá trị pháp lý Báo cáo tài kiểm tốn Cuối cần nghiên cứu khuyến khích doanh nghiệp đăng ký bổ sung mẫu Báo cáo tài mở khn khổ pháp luật chuẩn mực Ngoải cần tiếp thu ý kiến phản hồi từ phía doanh nghiệp q trình hồn thiện chế độ kế tốn chuẩn mực kế tốn mớí Nhà nước cần có sách hỗ trợ DN xây dựng quy định làm định hướng cho cơng tác phân tích báo cáo tài để cơng tác trở thành cơng việc thường xun Cơng ty, cần cụ thể hóa văn hướng dẫn với ngành, lĩnh vực cụ thể nhằm minh bạch thơng tin tài so sánh tình hình tài cơng ty Nhà nước cần có kế hoạch tổ chức đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên nghiệp vụ phân tích hoạt động kinh doanh nói chung phân tích tình hình tài nói riêng cho cán phân tích 105 3.2.2 Những giải pháp hồn thiện cơng tác dự báo tài Cơng ty CP phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 3.2.2.1 Hoàn thiện phương pháp nội dung dự báo * Hồn thiện phương pháp dự báo: Cơng ty nên sử dụng phương pháp dự báo theo tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Đây phương pháp dự báo sử dụng nhiều đơn giản Phương pháp dự báo sử dụng cho doanh nghiệp phương pháp náy tập trung vào trực tiếp dự báo tiêu báo cáo tài theo tỉ lệ phần trăm doanh thu thay nghiên cứu chi tiết yếu tố chi phí kế hoạch hoạt động cụ thể doanh nghiệp công ty áp dụng Phương pháp dự báo tài thực dựa sở giả định tiêu báo cáo tài thay đổi theo tỉ lệ định so với mức doanh thu đạt doanh nghiệp Khi Công ty dự báo doanh thu thay đổi kéo theo thay đổi chi phí kinh doanh lợi nhuận, từ làm thay đổi vốn chủ sở hữu tài sản cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sử dụng phương pháp khả vận dụng công nghệ 4.0 vào dự báo tài dễ dàng xác * Hồn thiện nội dung dự báo: Cơng tác dự báo tài Cơng ty CP phát triển thị khu công nghiệp cao su Việt Nam thực chưa đầy đủ theo quy trình nội dung dự báo Vì vậy, Cơng ty cần hồn thiện nội dung dự báo cụ thể sau: Dự báo doanh thu dự báo bảng cân đối kế toán, bảng kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để dự báo doanh thu doanh nghiệp cần xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu dựa số liệu doanh thu khứ, thông thường từ 3-5 năm trước khơng phải năm trước Ngoài cần đánh giá mức độ tăng giảm doanh thu nguyên nhân dẫn đến tăng giảm sở xác định tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm doanh thu 106 Để dự báo doanh thu cách xác nhất, ta cần quan tâm đến yếu tố bên doanh nghiệp phát triển kinh tế, cạnh tranh ngành kinh doanh bất động sản công nghiệp, phát triển công nghệ 4.0, yếu tố lạm phát Sau dự báo xác doanh thu doanh nghiệp dự báo tiêu chi phí, lợi nhuận, nhu cầu sử dụng vốn, để đưa dự báo bảng cân đối kế toán, kết SXKD lưu chuyển tiền tệ Cơng tác dự báo cần trì đặn thường xuyên Nếu đưa dự báo mà thực tế phát sinh yếu tố làm ảnh hưởng đến kết dự báo doanh nghiệp nên điều chỉnh số liệu để đưa dự báo sát thực hơn, xác 3.2.2.2 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực Nâng cao lực trình độ cho cán quản lý, nhân viên tài kế tốn việc quan trọng cần thiết ảnh hưởng trực tiếp đến sống cịn cơng ty Việc giúp cho ban giám đốc, cán quản lý nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp tương lai từ nhận định điểm mạnh, điểm yếu để điều chỉnh cho phù hợp, kiểm soát ngân sách công ty hoạch định kế hoạch tương lai Để có dự báo, nhận định chuyên sâu cho hoạt động doanh nghiệp, giai đoạn điều kiện quan trọng người dự báo phải nắm thơng tin xác, chi tiết, cập nhật Để vậy, doanh nghiệp cần nâng cao trình độ ứng dụng cơng nghệ 4.0 cho người làm dự báo để việc thu thập thơng tin nhanh, đầy đủ từ dự báo xác Các biện pháp cự thể sau - Thường xuyên cho người làm dự báo tham gia khóa học đào tạo chuyên sâu lĩnh vực tài để khả dự báo, so sánh nhận định tốt - Cần liên kết với Công ty lĩnh vực công nghệ thông tin để đào tạo cho cán dự báo biết ứng dụng công nghệ 4.0 vào công tác dự báo tài Người làm cơng việc phân tích cần nhận thông tin chi tiết, xác thực từ 107 phận mua hàng, phận kinh doanh, cán phụ trách chuyên môn (là người nắm thông tin chi tiết từ phận trực tiếp phục vụ khách hàng), phận chăm sóc khách hàng thông tin thiếu việc nhận định, đánh giá tiêu, tỷ số Vì nhiều thông tin thực tế không chưa thể ghi chép nhân viên tài kế tốn Người làm công việc dự báo cần tiếp cận thơng tin tài doanh nghiệp ngành Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài việc chun mơn hố cơng tác phân tích tài việc làm cần thiết Công ty đặt mục têu cụ thể cho việc phân tích tài Việc phân tích tài phải thực có ích cho cơng ty Báo cáo phân tích tiết, cụ thể, khẳng định khó khăn, thuận lợi tồn tại, hoạt động kinh doanh tăng trưởng tốt, hoạt động diễn biến theo chiều hướng xấu Cuối cùng, phịng tài kế tốn đưa nhận định giải pháp khắc phục để tham mưu cho ban giám đốc 3.2.2.3 Cải thiện môi trường pháp lý Dự báo tài là cơng cụ góp phần quan trọng làm nên thành cơng doanh nghiệp Vì vậy, Nhà nước nên ban hành văn định hướng, khuyến khích doanh nghiệp lập dự báo tài thường xuyên, ứng dụng công nghệ 4.0 vào công tác dự báo tài Đồng thời, hàng năm cần đưa dự báo tỷ lệ tăng trưởng kinh tế nước, ngành, tỷ lệ lạm phát, số cạnh tranh ngành cách xác cơng khai minh bạch để doanh nghiệp thu thập liệu làm sở đưa dự báo tài cho doanh nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Trước thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần phất triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam trình bày Chương 2, chương này, luận văn làm rõ mục tiêu định hướng cần hoàn thiện cơng tác phân tích dự báo tài cho Cơng ty Từ đó, tác giả đưa giải pháp áp dụng nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo dự báo tài cho Công ty thời gian tới 108 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ vấn đề lý luận thực tiễn trình bày đây, khẳng định rằng, kinh tế trường ngày phát triển xu hội nhập kinh tế quốc tế ngày mạnh mẽ đòi hỏi doanh nghiệp, trình hoạt động phải tiến hành phân tích báo cáo dự báo tài Rõ ràng, phân tích báo cáo dự báo tài có ý nghĩa to lớn và công cụ quản lý đắc lực nhà quản lý doanh nghiệp Làm tốt cơng tác phân tích báo cáo dự báo tài giúp nhà quản lý có thơng tin đáng tin cậy việc lựa chọn đưa định kinh doanh hiệu Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tiến phân tích báo cáo dự báo tài cơng ty CP phát triển đô thị KCN cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0, tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ với đề tài: Phân tích báo cáo dự báo tài Công ty Cổ phần phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 Với nỗ lực thân việc nghiên cứu vấn đề lý luận sâu vào tìm hiểu thực tế, với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Hải luận văn giải vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo dự báo tài doanh nghiệp điều kiện cơng nghệ 4.0 hệ thống hóa tương đối đầy đủ Thực trạng phân tích báo cáo dự báo tài Cơng ty cổ phần phát triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam điều kiện công nghệ 4.0 xem xét, đánh giá xác thực Trên sở nghiên cứu lý luận kết hợp với thực tế, tác giả đưa phương hướng đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo dự báo tài Cơng ty cổ phần phất triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam, góp phần giúp Cơng ty đạt mục tiêu đề 109 Hy vọng sở giúp cho Công ty cổ phần phất triển đô thị khu công nghiệp cao su Việt Nam thực tốt chức cung cấp thông tin DN điều kiện kinh tế thị trường ngày phát triển điều kiện công nghệ 4.0 Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu đạt bước đầu Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, nhà khoa học để luận văn hoàn thiện Kiến nghị Để hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài Cơng ty khơng cần có cố gắng riêng Cơng ty mà cịn cần phối hợp, hỗ trợ Nhà nước quan chức thay đổi chế, sách… sau: Nhà nước cần đẩy mạnh việc thực thi sách, biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp nước cơng tác phân tích báo cáo dự báo tài với sách cụ thể, thiết thực với doanh nghiệp Tích cực đơn giản hóa thủ tục hành doanh nghiệp Nhà nước nên triển khai rộng việc ứng dụng công nghệ 4.0, công khai, minh bạch thủ tục hành việc kê khai hồ sơ điện tử,…giảm thủ tục bước đầu tư xây dựng để việc triển khai xây dựng nhanh chóng để tạo điều kiện cho nhà đầu tư hạ tầng KCN hoàn thiện đồng hạ tầng thu hút nhiều nhà đầu tư Nhà nước cần tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, kinh tế vĩ mơ ổn định, tránh tình trạng thay đổi liên tục gây khó khăn cho Cơng ty, DN Nhà nước cần có sách hỗ trợ DN xây dựng quy định làm định hướng cho công tác phân tích báo cáo dự báo tài để công tác trở thành công việc thường xuyên Cơng ty, cần cụ thể hóa văn hướng dẫn với ngành, lĩnh vực cụ thể nhằm minh bạch thơng tin tài so sánh tình hình tài cơng ty Nhà nước cần trọng chất lượng số liệu thống kê, cần công khai minh bạch tiêu thống kê ngành, nhóm ngành làm sở tham 110 chiếu phân tích Hồn thiện khn khổ pháp lý kế toán: Hệ thống văn kế tốn cịn chưa thống văn khác chẳng hạn quy định lợi nhuận kế toán lợi nhuận thuế Các văn đưa chưa có hướng dẫn kịp thời hướng dẫn cịn chưa rõ ràng, khó hiểu gây khó khăn cho đơn vị thực Vì vậy, Nhà nước, Bộ tài cần phải đưa sách, chế độ kịp thời, đồng bộ, rõ ràng thống ngành chức để đơn vị có sở thực tốt Thống quy định kiểm toán tất doanh nghiệp Thực thống đơn vị cần kiểm tốn tạo cơng doanh nghiệp, tăng tính trách nhiệm doanh nghiệp việc lập cung cấp thông tin BCTC Nhà nước cần có kế hoạch tổ chức đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên nghiệp vụ phân tích hoạt động kinh doanh nói chung phân tích tình hình tài nói riêng cho cán phân tích DN Nhà nước cần ban hành quy định cụ thể, chi tiết với công tác thống kê Phân tích báo cáo tài đầy đủ, chất lượng, dễ dàng có hệ thống tiêu thống kê ngành, nhóm ngành Đây sở để tham chiếu quan trọng tiến hành phân tích 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty CP phát triển thị KCN cao su Việt Nam giai đoạn 2019 – 2021 GS.TS Ngô Thế Chi PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2019), giáo trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhà xuất tài chính, Hà Nội Đào Xn Tiên (2017), giáo trình kế tốn quản trị doanh nghiệp, nhà xuất tài chính, Hà Nội Trần Thị Thanh Tú cộng ( 2018), Giáo trình phân tích tài chính, NXB Đại Học Quốc Gia Hà Nội Ngô Thế Chi cộng (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2013), giáo trình phân tích tài cơng ty cổ phần, NXB trường đại học kinh tế quốc dân Thông tư số 200/2015/TT/BTC ngày 22/12/2015 Bộ tài thơng tư số 53/2019/TT-BTC ngày 21/03/2019 Bộ tài việc sửa đổi, bổ sung số điều thông tư 200/2015/TT-BTC Đào Thị Hải Yến (2020), “Phân tích tài dự báo báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghiệp xác Việt Nam 1”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội Đỗ Thị Lan Phương (2013), “Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Viglacera Tiên sơn”, luận văn thạc sĩ, Trường đại học kinh tế quốc dân 10 Nguyễn Thị Thúy (2020), “Phân tích dự báo tài Cơng ty Cổ phần Y tế Quang Minh, luận văn thạc sỹ”, luận văn thạc sỹ, Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội 11.https://tailieu.vn/ 12.https://.cafef.vn/ 13 https://vinaruco.com.vn/ 14 https://bsc.com.vn/ 15 https://hnx.com.vn/ 16 https://finance.vietstock.vn 112 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 2019-2021 ĐVT: triệu đồng CHỈ TIÊU 2019 2020 2021 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 54,488 21,778 17,826 Doanh thu BH cung cấp DV 54,488 21,778 17,826 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22) -(25+26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 25,447 11,069 9,554 29,041 10,709 8,273 16,724 0 10,968 15,267 0 12,740 9,309 228 0 11,612 34,797 13,233 5,742 25 98 -73 20 218 -198 564 -555 34,724 13,036 5,187 7,117 1,977 840 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 27,606 11,058 4,347 1,066 406 122 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 113 PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2019-2021 ĐVT: triệu đồng TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B- TÀI SẢN DÀI HẠN 2019 2020 2021 93,151 22,483 22,483 33,000 33,000 33,250 16,536 16,989 3,068 -3,343 85 85 4,333 91 3,538 704 352,703 319,391 57,575 57,575 229,000 229,000 29,452 14,558 12,897 8,193 -6,196 0 3,364 89 3,275 353,079 222,114 15,172 10,172 5,000 154,000 154,000 46,486 24,527 23,755 12,184 -13,980 0 6,456 206 6,250 397,394 I Các khoản phải thu dài hạn khách hàng II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn 3.Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 5.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 80,676 577 577 4,313 -3,736 30 -30 0 203,119 203,119 68,319 27,946 -2,627 43,000 12 12 80,758 477 477 4,345 -3,868 30 -30 0 246,522 246,522 25,319 27,946 -2,627 3 80,941 116,192 116,192 144,907 -28,715 30 -30 95,877 102,655 -6,778 79,215 79,215 25,093 25,818 -725 76 76 114 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 445,854 672,470 619,508 NGUỒN VỐN C- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả ngắn hạn khác 10 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác D- VỐN CHỦ SỠ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 384,964 26,805 9,301 50 2,105 980 105 8,306 5,955 358,159 48,800 309,342 17 287,506 287,506 258,946 2,180 1,581 24,799 377,152 36,758 24,246 97 14 126 8,306 2,750 1,219 340,394 39,341 301,036 17 276,510 276,510 258,946 2,180 3,069 12,315 349,671 21,715 10,113 0 104 8,306 2,924 268 327,956 35,209 292,730 17 269,837 269,837 258,946 2,180 3,838 4,873 672,470 653,662 619,508 115