Thực trạng công tác phân tích tài chính tại xí nghiệp dược phẩm tw i

Luận văn tốt nghiệp Phần i Tổng quan xí nghiệp dợc phẩm twi -oOo Lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp Xí nghiệp dợc phÈm TWI lµ doanh nghiƯp Nhµ níc, trùc thc tỉng công ty dợc Việt Nam thuộc Y tế Lịch sử đời gắn liền với phát triển ngành Y tế Việt Nam từ năm 1945 đến Tiền thân Xí nghiệp phòng bào chế nhỏ phố Phủ DoÃn với vài chục nhân viên ngành Y tế Việt Nam trải qua chặng đờng từ chiến khu Việt Bắc trở tiếp quản thêm sở bào chế thuốc Pháp phố Hàng Bột xây dựng thành Xí nghiệp Dợc phẩm Năm 1975, Xí nghiệp dợc phẩm I đổi tên thành Xí nghiệp dợc phẩm TW1, tên giao dịch Pharbaco, Xí nghiệp nằm 160 đờng Tôn Đức Thắng- Hà Nội với tổng diện tích toàn Xí nghiệp 17.000 m nằm trung tâm Hà Nội thuận tiện giao thông buôn bán Ngày 22 tháng năm 1993, Xí nghiệp đợc thành lập lại theo Nghị định 388-HĐBT theo Quyết định số 40/BYT- QĐ trởng Bộ Y Tế Xí nghiệp đợc cấp giấy phép kinh doanh số 108249( ngày 20 tháng năm 1993) với số vốn ngân sách Nhà nớc cÊp lµ 7200 triƯu, vèn tù bỉ sung lµ 8100 triệu tính đến năm 1995 Quá trình hoạt động 55 năm, trải qua bao chặng đờng thăng trầm với phát triển kinh tế nớc nhà, Xí nghiệp Dợc phẩm TWI đà có thay đổi lớn phát triển không ngừng, luôn đơn vị chủ lực ngành Dợc Việt Nam Lúc đầu thành lập việc sản xuất chủ yếu dựa vào kỹ thuật lạc hậu, thiết bị nhỏ, thủ công nên sản lợng thấp không đáp ứng đợc nhu cầu nhân dân Vào cuối năm 1950 với thiết bị đại Đức đà đa dây chuyền sản xuất thuốc lên quy mô công nghiệp đáp ứng nhu cầu gia tăng loại thuốc thông dụng Từ sau năm 1960 đòi hỏi kháng chiến chống Mỹ, Xí nghiệp đợc Y tế trang bị thêm cho máy móc sản xuất với tính tác dụng cao máy móc số nớc XHCN nh Liên Xô, Trung Quốc, Hunggary, Thụy Điển Luận văn tốt nghiệp Cho đến năm 1980 trở đi, giao lu quốc tế đợc mở rộng, để bắt kịp với yêu cầu phát triển khu vực giới nh đáp ứng nhu cầu dân sinh Xí nghiệp đà nhanh chóng đại hoá dây chuyền thuốc viên, thuốc tiêm Chính giai đoạn đà làm chất lợng thuốc tăng lên rõ rệt, đồng thời sản lợng tăng lên nhanh chóng Song song với đổi phát triển sở kỹ thuật công nghệ, Xí nghiệp đặc biệt trọng đào tạo bồi dỡng trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán khoa học kỹ thuật quản lý, nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân để đáp ứng yêu cầu sản xuất thuốc kinh tế thị trờng Cơ cấu sản xuất Xí nghiệp Dợc phẩm TWI 2.1 Chức nhiệm vụ Xí nghiệp Xí nghiệp Dợc phẩm TWI có nhiệm vụ sản xuất loại thuốc phục vụ cho nhu cầu chữa bệnh đảm bảo sức khoẻ cho nhân dân Khi có định hạch toán độc lập Xí nghiệp đợc liên hiệp cấp cho phần vốn, tự chịu trách nhiệm sản xuất kinh doanh trớc Nhà nớc, tự bù đắp chi phí kinh doanh có lÃi, tuân thủ nguyên tắc chế độ hạch toán kinh tế Theo mục 2- điều (Bản điều lệ tổ chức hoạt động Xí nghiệp dợc phẩm Trung ơng I) Xí nghiệp có nhiệm vụ: nhận vốn (kể nợ), bảo toàn phát triển vốn, sử dụng có hiệu nguồn lực Tổng công ty giao, thực định Tổng công ty điều chỉnh vốn nguồn lùc phï hỵp víi nhiƯm vơ cđa XÝ nghiƯp; trÝch nộp để hình thành quỹ tập trung Tổng công ty theo quy định điều lệ quy chế tài Tổng công ty Với số lợng 550 cán công nhân viên, 80% công nhân viên trực tiếp sản xuất kinh doanh, 32% cán có trình độ đại học đại học Sản phẩm Xí nghiệp bao gồm loại thuốc nh: Vitamin B1, B6, C, B12 hai loại thuốc kháng sinh Penicilin Ampicilin Bên cạnh Xí nghiệp thờng xuyên sản xuất thuốc dung dịch Glucoza 30%, Amenazin, long nÃo nớc hàng năm đem lại doanh thu không nhỏ cho Xí nghiệp Đa số loại thuốc đợc trình bày dới dạng thuốc viên thuốc tiêm Để sản phẩm có chất lợng cao, phong phú, đáp ứng tốt nhu cầu tiêu dùng, Xí nghiệp cố gắng tổ chức quản lý tốt hoạt động kinh doanh Theo điều 9- mục (Bản điều lệ tổ chức hoạt động Xí nghiệp Dợc phẩm TWI) nêu rõ Xí nghiệp có nhiệm vụ: Luận văn tốt nghiệp * Đăng ký sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đà đăng ký, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc Tổng công ty kết hoạt động Xí nghiệp, chịu trách nhiệm trớc khách hàng, trớc pháp luật sản phẩm dịch vụ Xí nghiệp thực * Xây dựng chiến lợc phát triển, kế hoạch năm hàng năm phù hợp với nhiệm vụ Xí nghiệp nhu cầu thị trờng, kế hoạch phải đợc Tổng công ty phê duyệt * Đổi mới, đại hoá công nghệ phơng thức quản lý,sử dụng thu nhập từ chuyển nhợng tài sản để tái đầu t, đổi thiết bị, công nghệ Xí nghiệp * Thực nghĩa vụ ngời lao động theo quy định Bộ luật lao động, đảm bảo cho ngời lao động tham gia quản lý Xí nghiệp thông qua đại diện * Chăm lo phát triển nguồn nhân lực để đảm bảo thực chiến lợc nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Xí nghiệp, chăm lo cải thiện điều kiện làm việc, ®iỊu kiƯn sèng cđa ngêi lao ®éng theo quy ®Þnh Bộ luật lao động luật công đoàn * Thực quy định Nhà nớc bảo vệ tài nguyên, môi trờng, quốc phòng an ninh Quốc gia * Thực chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định Tổng công ty báo cáo bất thờng theo yêu cầu đại diện chủ sở hữu, chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo * Chịu kiểm tra đại diện chủ sở hữu, tuân thủ quy định tra quan tài quan Nhà nớc có thẩm quyền theo quy định pháp luật 2.2 Quy trình công nghƯ, tÝnh chÊt kü tht cđa s¶n phÈm XÝ nghiƯp dơc phẩm TWI đơn vị sản xuất bào chế thuốc tân dợc phục vụ công tác dân sinh Sản phẩm Xí nghiệp đợc sản xuất dây chuyền công nghệ khép kín, trình sản xuất phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định kỹ thuật đảm bảo thực tốt GMP từ khâu xử lý- tinh chế- pha chế đến khâu bao gói Thuốc chủ yếu thuốc tân dợc phục vụ chữa bệnh đợc phân dạng bào chế đặc tính kỹ thuật nh thuốc tiêm dạng bột, thuốc tiêm dạng nớc, thuốc viên (viên nén đóng chai lọ, viên nén đóng vỉ, viên nhộng cáp sul, viên bao, viên dạng cốm), loại thuốc tra mắt nhỏ mũi- Luận văn tốt nghiệp bôi xoa Do đợc sản xuất với điều kiện kỹ thuật vô trùng cấp vệ sinh theo quy định Tuy quy trình công nghệ khác nhng xét mặt thứ tự công việc phải trải qua công đoạn sau: - Nguyên liệu xuất dùng phải kiểm tra chất lợng, hàm lợng theo tiêu chuẩn quy định trớc đa vào công đoạn pha chế - Sau pha chế xong bán thành phẩm giai đoạn đợc kiểm tra để đáp ứng đầy đủ yếu tố: tỷ lệ hoạt chất, thành phần, dung tích, nồng độ, hàm lợng tính chất cần thiết Các bớc kiểm tra, kiểm nghiệm cán kỹ thuật tổ, phân xởng, phòng kỹ thuật phòng kiểm nghiệm tiến hành - Sau công đoạn kiểm nghiệm pha chế, loại thuốc đợc đa vào công đoạn dập viên, đóng CápSul, đóng ống, đóng lọ tuỳ theo loại sản phẩm Nói chung sau công đoạn lại có kiểm tra, kiểm nghiệm theo tiêu chuẩn cần thiết chuẩn bị hoàn thiện sản phẩm Đó kiểm tra mặt tính chất vô trùng, mặt lý hoá sinh nh: trọng lợng, độ tan rÃ, độ bóng, đờng kính, độ dầy, độ cứng, độ đồng thuốc viên, thuốc kháng sinh Kiểm tra nồng độ, dung tích, độ bông, độ xơ sản phẩm thuốc tiêm kể chất bảo quản, đảm bảo thuốc không bị biến màu, có tuổi thọ cao Các giai đoạn phòng kiểm nghiệm tiến hành kiểm tra dây chuyền, kiểm tra đồng với thiết bị hoàn chỉnh so với nớc Đông Nam - Và cuối công đoạn hoàn thiện sản phẩm nh: đóng lọ, đóng vỉ, đóng hộp, đóng hòm nhập kho Quy trình sản xuất loại sản phẩm Xí nghiệp đợc trình bày theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Phân xởng thuốc viên Nguyên liệu Pha chế Dập viên Đóng chai Bao bì Tẩy rửa Trình bày Kiểm tra Nhập kho Hấp sấy Luận văn tốt nghiệp Phân xởng thuốc tiêm Chai lọ Nguyên liệu Tẩy rửa Hấp sấy Đóng gói Hàn ống Nhập kho Kiểm tra Soi In ống Pha chế Trình bày Phân xởng thuốc kháng sinh ống tiêm Tẩy rửa ống Hấp sấy Đóng lọ Nguyên liệu Hàn xiết nút Soi Dán nhÃn Pha chế Nhập kho Kiểm tra Trình bày 2.3 Cơ cấu sản xuất, nhiệm vụ phận Từ đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, để tiến hành sản xuất sản phẩm, Xí nghiệp đà cấu thành phân xởng Trong phân xởng có tổ sản xuất, phân xởng có tổ sản xuất riêng biệt với nhiệm vụ sản xuất riêng biệt Có phân xởng là: * Phân xởng sản xuất thuốc viên chuyên sản xuất loại thuốc viên nh Ampicilin, Cloixit, Penicilin, Vitamin B1, B6, B12, C Phân xởng bao gồm tổ sản xuất sau: - Tỉ pha chÕ cã nhiƯm vơ pha chÕ nguyªn vật liệu để dập thành viên - Tổ dập viên có nhiệm vụ dập viên theo khuôn mẫu - Tổ trình bày có nhiệm vụ đóng gói bao bì, dán nhÃn trình bày - Tổ kiểm nghiệm có nhiệm vụ kiểm tra hàm lợng độ hoà tan, tính chất, chất lợng sản phẩm * Phân xởng thuốc tiêm chuyên sản xuất loại thuốc tiêm nh Novacain, Long nÃo nớc, Glucoza, Canxiclorua, Vitamin B1, B12 Phân xởng bao gồm tổ sản xuất sau: Luận văn tốt nghiệp - Tỉ pha chÕ cã nhiƯm vơ pha chÕ c¸c loại nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm - Tổ đóng ống có nhiệm vụ đóng ống nguyên vật liệu sau đà pha chế - Tổ hàn ống có nhiệm vụ hàn kín ống thuỷ tinh chøa thc - Tỉ kiĨm nghiƯm cã nhiƯm vơ kiĨm tra tiêu chuẩn thuốc đà đợc quy định - Tổ trình bày có nhiệm vụ bao gói, dán nhÃn, trình bày sản phẩm * Phân xởng sản xuất kháng sinh:chuyên sản xuất thuốc tiêm Penicilin kháng sinh số loại thuốc Penicilin thú y khác, gồm tổ: pha chế, đóng ống, hàn ống, soi ống, in ống, trình bày Ngoài phân xởng sản xuất có phân xởng phụ phân xởng điện Nhiệm vụ chủ yếu sữa chữa, bảo dỡng máy móc thiết bị ba phân xởng trên, tiến hành lắp đặt đại tu máy móc, gia công chi tiết sản phẩm thay Nó gồm tổ: máy hàn, điện, kiểm định, lắp rắp phân xởng Sơ đồ : Cơ cấu sản xuất cđa XÝ nghiƯp PX SXC PX tiªm PX viªn PX kh¸ng sinh Tỉ pha chÕ Tỉ pha chÕ Tỉ pha chế Tổ đóng ống Tổ dập viên Tổ đóng lọ Tỉ hµn èng Tỉ hµn èng Tỉ kiĨm nghiƯm Tỉ in èng Tỉ in èng Tỉ soi èng Tỉ tr×nh bày Tổ trình bày Tổ soi ống Tổ trình bày Luận văn tốt nghiệp Cơ cấu tổ chức quản lý Xí nghiệp Dợc phẩm TWI Bộ máy Xí nghiệp đợc tổ chức nh sau: Đứng đầu Xí nghiệp ban giám đốc, dới phân xởng, phận liên quan trực thuộc làm nhiệm vụ sản xuất hay phục vụ sản xuất Ban giám đốc gồm có: * Giám đốc: phụ trách chung trực tiếp đạo hai phòng kế toán tài vụ phòng tổ chức * Hai phó giám đốc: - Phó giám đốc kinh doanh: thay mặt giám đốc điều hành công việc kinh doanh nh vấn đề đầu ra, đầu vào, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm trực tiếp đao phòng hành phòng kế hoạch - Phó giám đốc kỹ thuật: thay mặt giám đốc điều hành sản xuất quản lý sản xuất phân xởng phận sản xuất, phòng ban liên quan đến trình sản xuất nh: phân xởng sản xuất kinh doanh chính, phân xởng sản xuất kinh doanh phụ, phòng kỹ thuật, phòng nghiên cứu Các phòng chức gồm: * Phòng nghiên cứu, phát triển: chuyên nghiên cứu vấn đề có liên quan đến công tác sản xuất: nh nghiên cứu hoá dợc, nghiên cứu nhằm rút ngắn thời gian sản xuất, nâng cao thời hạn sử dụng thuốc, nghiên cứu dợc liệu nhằm tạo sản phẩm * Phòng đảm bảo chất lợng: làm nhiệm vụ phân tích thành phần thuốc, đảm bảo thuốc đợc sản xuất theo quy định dợc điển Việt Nam giới * Phòng kiểm nghiệm, chất lợng: kiểm tra chất lợng, hàm lợng nguyên vật liệu trớc đa vào pha chế, kiểm tra chất lợng sản phẩm trớc đa vào tiêu thụ * Phòng tổ chức hành chính: nằm dới đạo phó giám đốc kinh doanh, chịu trách nhiệm điều hành máy hành chính, điều hành hoạt động chung phục vụ cho vấn đề xà hội sinh hoạt văn hoá tinh thần toàn Xí nghiệp.Đồng thời theo dõi công tác tổ chức, điều hành cán công nhân lao động hay điều chuyển công tác cán công nhân viên * Phòng kế hoạch, vật t: trực thuộc phó giám đốc kinh doanh làm nhiệm vụ đảm bảo vật t, kế hoạch sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm, quảng cáo sản phẩm * Phòng tài vụ: trực thuộc giám ®èc, cã nhiƯm vơ thu thËp, xư lý vµ cung cấp số liệu thông tin cho giám đốc nhằm phục vụ công tác quản lý kinh tế Luận văn tốt nghiệp *Phòng Marketing có chức thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cuả Xí nghiệp, cung cấp thông tin nghiên cứu thị trờng để lập kế hoạch sản xuất sản phẩm Các phân xởng phòng ban có mối quan hệ mật thiết với thực mục tiêu chung đà đặt Công tác quản lí lao động tiền lơng Lao động yếu tố quan trọng trình sản xuất sản phẩm Sử dụng hợp lý có hiệu lao động nhằm nâng cao suất lao động giảm chi phí tiền lơng giá thành sản phẩm Nhìn chung, cán công nhân viên ®Ịu lµm theo giê hµnh chÝnh (8 h/ ngµy), ngoµi có số phận làm theo ca, nh phân xởng thuốc viên có phận làm ca, phòng bảo vệ làm ca, phân xởng điện có phận làm ca Do sản phẩm dợc có mức biến động lớn nên tuỳ theo yêu cầu sản xuất mà số lợng lao động thời điểm lịnh hoạt.Ngoài số lao động biên chế có lao động hợp đồng Bảng : Tình hình lao động Năm 1997 1998 1999 2000 Chỉ tiêu Tổng số lao động (ngêi) 640 645 654 490 Biªn chÕ 595 598 614 435 Hợp đồng 45 47 40 55 (Nguồn: Phòng Tổ chøc hµnh chÝnh) 2001 510 465 45 2002 520 475 45 Bảng : Cơ cấu lao động Đơn vị: % Năm Tỷ lệ Sau đai học Đại học Trung cấp Công nhân 1997 1998 1999 2000 2001 2002 1,86 22,54 7,8 1,82 22,36 8,2 1,98 22,56 8,3 2,1 23,51 8,94 2,21 23,69 2,29 24,01 9,19 Có đào tạo 30,3 31,09 31,76 33,87 37,59 38,41 Cha đào tạo 38,5 36,53 35,4 31,58 27,51 (Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính) 26,1 Luận văn tốt nghiệp Qua bảng ta thấy lực lợng lao động có trình độ chuyên môn cao Xí nghiệp dợc phẩm TW1 đà tăng lên, song cha nhiều Về hình thức trả lơng, Xí nghiệp áp dụng linh hoạt nhiều hình thức trả lơng, nhng chủ yếu hai hình thức trả lơng khoán sản phẩm, trả lơng sản phẩm tập thể Đối với công nhân sản xuất, Xí nghiệp tiến hành giao khoán đơn giá tiền lơng, vào số lợng sản phẩm sản xuất tính đợc số tiền lơng phải trả cho công nhân viên Đối với cán bộ, nhân viên không trực tiếp sản xuất, Xí nghiệp trả theo công thức: Tiền lơng = Tiền lơng + Tiền lơng phụ Trong đó: (Hệ sè l¬ng+ Phơ cÊp) xTiỊn l¬ng minxHƯ sè A,B,C 24 (hoặc 26) Theo Thông báo 07 Xí nghiệp việc tính lơng phụ cho cán công nhân viên quy định nh sau: Tiền lơng = Tiền lơng phô = ni x ti x ki x hi Trong đó: ti: hệ số chức danh ni: ngày công, không tính ngày nghỉ BHXH, nghỉ không lơng, ngày ngừng việc, ngày nghỉ lý ki: Theo bình bầu đơn vị (với A=1,20; B= 1,10; C=0,95) hi: Ngày hệ số phân phối cho CBCNV đợc xếp hạng Nh tháng năm 2002 mức 01 ngày hệ số phân phối cho CBCNV đợc xếp hạng A phòng ban phân xởng điện 12.700đ Những năm gần đây, lơng bình quân cán công nhân viên Xí nghiệp dợc phẩm TW1 không ngừng tăng Bảng : Tổng quỹ lơng thực chi đợc duyệt Đơn vị tính: 1000đ Năm Tổng quỹ l¬ng L¬ng BQ 98 99 2000 2001 5.421.456 6.696.432 8.054.411 10.247.755 1.000 1.015 1.280 1.325 (Nguồn: Phòng Tổ chức Hành chính) 2002 14.215.756 1.475 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Xí nghiệp Luận văn tốt nghiệp Máy móc thiết bị nhân tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp dợc phẩm TW1 trọng đầu t nâng cao chất lợng máy móc thiết bị Nhìn chung máy móc thiết bị then chốt Xí nghiệp máy tiếng Châu Âu( nh Anh, Tây Ba Nha, ), Châu ( Đài Loan, Xinggapho ) Hiện nay, Xí nghiệp dợc phẩm TW1 có 500 loại máy móc thiết bị Cụ thể, phân xởng sản xuất Pellicilin có maý hàn tự động OMS Anh, máy rửa OMS, máy đập phá không ( Liên Xô), máy tự sấy, máy in nhÃn Tại phân x ởng sản xuất thuốc tiêm, có máy sản xuất ống cổ bồng, máy sản xuất ống nhọn nớc Anh Tại phân xởng thuốc viên, có 20 máy sản xuất thuốc viên, có máy rập viên 27-30 chầy Anh, máy rập viên Trung Quốc ZB33, ZB21, ZB25, máy nhào ngang OMS, máy xay vạn Anh Nhìn chung công tác bảo quản, sửa chữa định kì tốt, thông thờng máy tháng đến năm lại đợc bảo dỡng tu sửa lần.Có thể thấy hình thức sửa chữa hỗn hợp (bao gồsm sữa chữa tâp trung phân tán) hình thức dễ thấy Xí nghiệp dợc phẩm TW1, cụ thể khâu lau chùi, bảo dỡng, sửa chữa nhỏ chủ yếu tập trung phân xởng kháng sinh,thuốc viên, thuốc tiêm; sửa chữa lớn thờng giao cho phân xởng điện- nhiệm vụ lắp đặt đại tu máy móc, gia công chi tiết sản phẩm thay Nh năm 2000, Xí nghiệp tiến hành bảo quản sửa chữa: nồi LHG 18: máy; máy dập viên KILIAN: 10 máy; máy dập viên ZP35: 40 m¸y; m¸y mui khÝ MK200: 15 m¸y Trong năm 2001, Xí nghiệp tiến hành sửa chữa máy khoan đứng: 20 máy; máy bơm chân không VW4: 15 máy; máy tiện T616A: 24 máy; nồi LHG: 10 máy; m¸y mui khÝ MK200: 10 m¸y vv Nh vËy cã thĨ thÊy, XÝ nghiƯp dỵc phÈm TW1 rÊt coi trọng việc đổi máy móc thiết bị, khâu then chốt đến 95% thiết bị đạt tiêu chuẩn quốc tế Đó mấu chốt việc tạo sản phẩm có chất lợng cao, giá thành thấp, đợc ngời tiêc dùng nớc chấp nhận Đặc điểm nguyên vật liệu Tại Việt Nam cha có công nghiệp sản xuất nguyên liệu thuốc, nguyên liệu mặt hàngthuốc danh mục thuốc thiết yếu khả sản xuất đợc.Nh nguyên liệu hoá dợc cho sản xuất dợc ë níc ta hiƯn chđ u lµ nhËp khÈu Xí nghiệp dợc phẩm TW1 ngoại lÖ