Bài giảng Quản lý rủi ro tín dụng: Chương 2 Hiệp hội ngân hàng ASEAN
© Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Quản trị Doanh nghiệp cho Khu vực Ngân hàng Chay Yiowmin Ngày 29/9/2008 HIỆP HỘI NGÂN HÀNG ASEAN © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. CHƯƠNG TRÌNH Giới thiệu Các chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp 2 © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. CHƯƠNG TRÌNH Giới thiệu Các chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp 3 © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Giới thiệu Chẩn đoán Sức khoẻ Doanh nghiệp Trong một cuộc điều tra về quản trị doanh nghiệp do Deloitte tiến hành tại các ngân hàng ở 8 nước châu Á Thái Bình Dương là Úc, Trung Quốc, Ấn độ, Nhật Bản, Singapore, Hàn Quốc, Đài Loan và Thái Lan, chúng tôi đã xác định được năm chủ đề chủ chốt trong quản trị doanh nghiệp tại 8 nước châu Á, bao gồm: trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và sự độc lập của giám đốc điều hành, quản lý rủi ro, vai trò của ban kiểm toán, quyền của cổ đông và sự bảo vệ người thổi còi (người tố cáo những việc làm sai trái của công ty, cơ quan) 4 Các chủ đề quản trị DN Các chủ đề quản trị DN Vai trò của ban kế toán Vai trò của ban kế toán Bảo vệ người thổi còi Bảo vệ người thổi còi Trách nhiệm của HĐQT và ban giám đốc Trách nhiệm của HĐQT và ban giám đốc Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro Quyền của cổ đông Quyền của cổ đông ít quan trọng hơn (*) đến quan trọng nhất (*****) ít quan trọng hơn (*) đến quan trọng nhất (*****) © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. CHƯƠNG TRÌNH 5 Giới thiệu Các chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Các chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Quản trị Doanh nghiệp của Ngân hàng Quản trị Doanh nghiệp của Ngân hàng Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và sự độc lập của giám đốc điều hành Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và sự độc lập của giám đốc điều hành Vai trò của ban kiểm toán Vai trò của ban kiểm toán Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro Quyền của cổ đông Quyền của cổ đông Whistleblower Protection Whistleblower Protection Tính hiệu quả Tính hiệu quả Tính tự chịu trách nhiệm Tính tự chịu trách nhiệm Tính công bằng Tính công bằng 6 © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Các Chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và Sự độc lập của Giám đốc Các thông lệ được thừa nhận toàn cầu – Từ ¼ đến ½ các giám đốc điều hành phải độc lập – Sự độc lập thực sự của giám đốc điều hành – Các giám độc điều hành độc lập cần được lựa chọn và bổ nhiệm bởi các giám đốc độc lập đang giữ chức – Các giám đốc độc lập cần thiết lập sự đền bù phù hợp cho sự đóng góp của HĐQT Các giám đốc điều hành của công ty cần định kỳ đánh giá hiệu quả của HĐQT Sự tiếp cận và hiểu biết – Sự giám sát, quản lý và phê duyệt của Hội Đồng Quản trị – Sự đại diện và hiện hữu của cổ đông – Chính phủ phải đảm bảo có những hình phạt tác động tới công ty và các giám đốc chịu trách nhiệm – Chỉ trong một số trường hợp nhất định (chẳng hạn như tiếp quản doanh nghiệp, bổ nhiệm giám đốc) mới cần đảm bảo sự tham gia của cố đông 7 © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Các Chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Vai trò của Ban Kiểm toán Các thông lệ được thừa nhận toàn cầu – Thành phần của Ban – Tạo ra điều lệ – Các Giám đốc phi điều hành độc lập (INEDs) – Tạo ra một môi trường thực sự độc lập – Họp thường xuyên Cách tiếp cận và các quan điểm – Những xem xét kiểm toán nội bộ của Ban kiểm toán cần bao gồm: Hiệu quả của các kiểm soát hoạt động và tài chính Độ tin cậy và tính kịp thời của báo cáo nội bộ và bên ngoài Sự tuân thủ với các luật, quy định, và chính sách nội bộ liên quan – Rà soát báo cáo của nhà kiểm toán nội bộ và thư của ban lãnh đạo do kiểm toán độc lập nộp – Sự thúc đẩy của các cổ đông 8 © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Các Chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Quản lý rủi ro Các thông lệ được thừa nhận trên toàn cầu – Các chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS); Quy định mới về Vốn của Basel Capital Accord (Basel II) bao gồm Phương pháp dựa trên cơ sở Đánh giá Nội bộ Nâng cao (AIRB); Sarbanes-Oxley; và các quy tắc chống rửa tiền (AML) – Tài liệu tư vấn của Uỷ ban Basel vào cuối tháng 7/2005 Cách tiếp cận và quan điểm – Định hướng chiến lược, tài chính, công nghệ và môi trường kinh doanh – Áp dụng các chiến lược kiểm soát, nhận biết mục tiêu kinh doanh, thu thập và báo cáo các thông tin kinh doanh đáng tin cậy, cơ chế cảnh báo sớm và phản ứng nhanh với các rủi ro và các vấn đề – Các mô hình tiện ích (vd. – COSO) 9 Quản lý Quản lý Thông tin và truyền thông Thông tin và truyền thông Các hoạt động kiểm soát Các hoạt động kiểm soát Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát Đánh giá rủi ro Đánh giá rủi ro H o ạ t đ ộ n g B á o c á o t à i c h í n h S ự t u â n t h ủ Hệ thống theo dõi sign off Hệ thống theo dõi sign off Cơ sở kiến thức kiểm soát và rủi ro Cơ sở kiến thức kiểm soát và rủi ro © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. Các Chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Các quyền của cổ đông Các thông lệ được thừa nhận trên toàn cầu – Lập quyết định tham gia, các quy tắc minh bạch và công bố thông tin, và việc bổ nhiệm, xử phạt, và bãi nhiệm các giám đốc – Việc cung cấp và phối hợp các quyền của cổ đông – Các cơ chế để đảm bảo và tạo điều kiện cho việc đối xử công bằng với các cổ đông – Chỉnh sửa mang tính pháp lý đối với các hành động vi phạm quyền cổ đông – Hành động tập thể Cách tiếp cận và quan điểm – Một số cơ cấu và thể chế vốn giúp các cổ đông có thể đạt được một mức độ kiểm soát không cân xứng với tỷ lệ sở hữu cổ phần của họ. – Thỏa thuận cổ đông ràng buộc các nhóm sở hữu cổ phần với tỷ lệ tương đối nhỏ, và mức trần về bỏ phiếu – Duy trì sự cân bằng 10 [...]... đảm độc lập và các thách thức 17 Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp Báo cáo ữdi ạ oL uệl i oá bi ạ oL c ọđi ờưg N oác Hội đồng Quản trị Uỷ ban rủi ro • Kết quả hoạt động • Sự tuân thủ • Rủi ro • Các rủi ro cố hữu và rủi ro dư • Các biện pháp kiểm soát nội bộ • Các vấn đề/xu hướng • Môi trường Các chức năng của ngân hàng trung ương • Thẻ ghi điểm • Phân tích Quản lý hoạt động • Tổn thất/việc rắc rối/ sự... Nhóm Mảng kinh doanh 1 RMC Mảng kinh doanh 2 Uỷ ban Kiểm toán Chức năng ERM Các phòng chuyên môn Nhánh bảo vệ thứ nhất Các phòng chuyên môn •Pháp lý •Nhân sự • v.v Nhánh bảo vệ thứ nhất Quản lý rủi ro hoạt động hàng ngày © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved Kiểm toán nội bộ Nhánh bảo vệ thứ hai Giám sát rủi ro • Có trách nhiệm chính trong việc quản lý rủi ro hoạt động của cơ sở kinh doanh Nhánh... soát mạnh mẽ Xác định những người ra quyết định Pháp lý và quản lý Địa điểm vật lý Vị trí pháp lý Khuôn khổ quản lý Quyền cổ đông Yêu cầu tuân thủ Yêu cầu công bố thông tin 14 Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp Quản lý Thay đổi 80% các chương trình thay đổi chính đều thất bại (thất bại toàn bộ, hoặc thất bại trong việc đạt được các mục tiêu ban đầu) Lý do chung của việc này là vì các vấn đề của con người... nghĩa quản trị doanh nghiệp tốt Sự nhất quán Sự nhất quán • Đặt ra phạm vi cho quản trị doanh nghiệp Sự linh hoạt Sự linh hoạt • Xác định bối cảnh cho quản trị doanh nghiệp Dịch vụ khách hàng Dịch vụ khách hàng bên ngoài bên ngoài • Xác định điều gì là có thể đối với quản trị doanh nghiệp • Đặt ra các mốc mục tiêu của quản trị doanh nghiệp tốt © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved Thông lệ Quản. .. thông lệ tốt thông lệ tốt hơn trong kiểm hơn trong kiểm soát gian lận và soát gian lận và tham nhũng tham nhũng 11 CHƯƠNG TRÌNH Giới thiệu Các chủ đề Quản trị Doanh nghiệp Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved 12 Khuôn khổ Quản trị Doanh nghiệp Định nghĩa Các quy trình và Văn hóa tổ chức Quản trị Doanh kỷ luật và Quản trị nghiệp tốt Tạo giá trị Tạo giá trị... hoá giá trị Hiện thực hoá giá trị Quản lý giá trị Quản lý giá trị Yêu cầu của cổ đông về quản trị Nhiệm vụ Nhiệm vụ Các phòng ban có Các phòng ban có tính tự trị cao tính tự trị cao Alignment Alignment Cơ cấu Cơ cấu Việc ra quyết định Việc ra quyết định biệt lập biệt lập Sự rõ ràng và Sự rõ ràng và minh bạch minh bạch Kinh tế học Kinh tế học Quản lý tài khóa Quản lý tài khóa tập trung tập trung Lãnh... hai • • Chịu trách nhiệm cung cấp chính sách rủi ro tín dụng, các tiêu chuẩn tối thiểu và hướng dẫn, và đảm bảo rằng tất cả điều được tuân thủ trong toàn bộ tổ chức kinh doanh Tạo thành Ban Quản lý Rủi ro được hỗ trợ bởi chức năng ERM Nhánh bảo vệ thứ ba Nhánh bảo vệ thứ ba Sự đảm bảo độc lập • • Cung cấp sự bảo đảm độc lập đối với hiệu lực của mô hình rủi ro tín dụng Bao gồm Kiểm toán Độc lập, đơn vị... các chương trình thành công Việc khiến thay đổi xảy ra có thể tạo ra đánh giá chẩn đoán về tình huống (SDA) với các chi tiết dưới đây: • Tạo điều kiện cho công tác quản trị và nhận thức/nhận biết về rủi ro • Giúp hiểu về vai trò của thay đổi Cấu phần Cấu phần 1 1 trong việc thực hiện các sáng Trường hợp doanh Business kiến quản trị và quản lý rủi ro kinh Thay đổi cho • Giới thiệu các sáng kiến quản. .. quản lý Được quản lý Quy trình QUY Chiến lược quản trị được thông tin và phê duyệt trong mọi khu vực của tổ chức và các chính sách và thủ tục được biết và thực hiện Chiến lược quản trị chính thức hóa và các chính sách và thủ tục liên quan được tổ chức hiểu rõ và đưa đầy đủ vào các thủ tục hàng ngày Chiến lược quản trị được phát triển rộng rãi và đưa vào tầm nhìn và chiến lược tổng thể của doanh nghiệp... rắc rối • Đo lường và phân bổ vốn m hN ó • KPI Quản lý kinh doanh • Các kế hoạch hành động • Bảng đồng hồ • Các thước đo kết quả hoạt động • Các xu hướng Định tính • Xác định rủi ro • Quản lý rủi ro Chức năng ERM © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved 18 HỎI ĐÁP © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved 19 © Deloitte & Touche LLP All Rights Reserved 20 . kiểm toán Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro Quyền của cổ đông Quyền của cổ đông Whistleblower Protection Whistleblower Protection Tính hiệu quả Tính hiệu quả Tính tự chịu trách nhiệm Tính tự chịu. Reserved. Quản trị Doanh nghiệp cho Khu vực Ngân hàng Chay Yiowmin Ngày 29 /9 /20 08 HIỆP HỘI NGÂN HÀNG ASEAN © Deloitte & Touche LLP. All Rights Reserved. CHƯƠNG TRÌNH Giới thiệu Các chủ đề Quản. nghiệp Quản trị Doanh nghiệp của Ngân hàng Quản trị Doanh nghiệp của Ngân hàng Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và sự độc lập của giám đốc điều hành Trách nhiệm của Hội đồng Quản trị và sự độc