1 1 Lêi më ®Çu Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn héi nhËp vµ ®æi míi s©u s¾c cña nÒn kinh tÕ ,tõ nÒn kinh tÕ tËp trung sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng HÖ thèng kÕ to¸n nhµ níc ta còng kh«ng ngõng hoµn thiÖn vµ[.]
Lời mở đầu Cùng với trình phát triển hội nhập đổi sâu sắc kinh tế ,tõ nÒn kinh tÕ tËp trung sang nÒn kinh tÕ thị trờng Hệ thống kế toán nhà nớc ta không ngừng hoàn thiện phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cờng nâng cao hiệu kinh tÕ Tríc vµo thêi kinh tÕ tËp trung kế toán bó hẹp với chức đơn ghi chép theo dõi tình hình hoạt động chung đơn vị Ngày không đơn với chức nh mà công cụ thiết yếu để quản lý kinh tế ,là phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế ,cung cấp thông tin cho định kinh tế Với t cách công cụ quản lý ,kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xà hội ,đảm nhận chức cung cấp thông tin cho định kinh tế ,hoạch định cho chiến lợc phát triển lâu dài công ty Vì kế toán không đặc biệt quan trọng với hoạt động tài nhà nớc mà cần thiết với hoạt động tìa ,sản xuất kinh doanh cđa mäi doanh nghiƯp vµ tỉ chøc kinh tÕ Mỗi doanh nghiệp có cách tổ chức hoạt động khác kinh doanh quản lý ,bộ máy kế toán điều kiện làm việc Trong kế toán lại có nhiều khâu ,nhiều phần hành chúng có mối quan hệ chặt chẽ với thành công cụ quản lý hữu ích Bởi doanh nghiệp phải tìm cho hình thức kế toán thích hợp Từ thực tế ,sau đợc trang bị kiến thức kế toán nhà trờng vơí thời gian ngắn thực tập công ty CP khuôn mẫu xác CNC em nhận thấy công ty sử dụng phơng pháp kế toán hợp lý so với tình hình thực tế công ty Với thời gian trình độ có hạn ,em xin phép đợc sâu vào nghiên cứu công tác kế toán tiền lơng đơn vị Mặc dù phần kế toàn không lớn hệ thống kế toán đơn vị nhng lại góp phần quan trọng vào tồn phát triển công ty Trong giới hạn chuyên đề em tránh khỏi sai sót định ,vì em mong nhận đợc hớng dẫn thầy giáo toàn thể cán nhân viên phòng tài kế toán công ty để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! A.GiớI THIệU CHUNG Về CÔNG TY Tên công ty : Công ty cổ phần khuôn mẫu xác máy công nghiệp cao Tên giao dÞch : The Precision Tools and CNC Machine J.S.C Viết tắt : PTM J.S.C Văn phòng đại diện :46 Láng hạ - Đống Đa - Hà Nội Trụ sở : Kim Lũ -Đại Kim-Hoàng Mai-Hà Nội Điện thoại : (84.4) 8554589-8554591-5595632 Fax : (84.4) 8554590 Email : ptpjsc@hn.vnn.vn Ngµy thµnh lËp : 09/03/2001 Số đăng ký kinh doanh : 0103000269 Vèn ®iỊu lƯ : 13.000.000.000VND Tỉng sè CBCNV : 69 Ngêi ,bao gåm : +Kü s : 27 ngời +Cao đẳng &CNKT : 42 Ngời Tổng diện tích : 2.460 m2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần khuôn mẫu xác máy công nghiệp cao đợc thành lập từ tháng 5/2001 số vốn góp Viện máy dụng cụ công nghiệp 51%, đợc tách từ loại hình doanh nghiệp mẹ trực thuộc Bộ công nghiệp Từ đến công ty phấn đấu, phát huy hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, đáp ứng đợc yêu cầu tiến độ nh chất lợng hợp đồng kinh tế, hoàn thành mục tiêu HĐQT ban lÃnh đạo công ty đà đề Chức , nhiệm vụ công ty Công ty CP khuôn mẫu xác máy CNC đợc Bộ Công Nghiệp giao cho chuyên sản xuất chế tạo khuôn mẫu cho nghành nhựa ,nghành gia công kim loại đặc biệt máy cắt kim loại ,máy công cụ Mục tiêu sản xuất kinh doanh công ty đáp ứng tốt nhu cầu tiêu dùng khách hàng ,giành lợi nhuận tối đa nhằm nâng cao đời sống cán công nhân viên ,cạnh tranh với mặt hàng Trung Quốc ,Đài loan thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất PX gia công tththothôthô PX gia công PX mài tinh Lắp,đánh ráp ,kiĨm bãng tra nghiƯm thu ch¹y thư VËt t NhiƯt lun NhËp kho Xt th¼ng Tõ vËt t nhËp kho qua phân xởng gia công thô ,khi gia công thô nh cắt thép xong đợc chuyên toàn vào phân xởng gia công tinh từ vật t co thẻ đem nhiệt luyện Khi trình gia công tinh ,và nhiệt luyện xong chuyển toàn vào phân xởng mài đáng bóng Khi mài đáng bóng xong chuyển qua giai đoạn lắp giáp nghiệm thu chạy thử đạt chất lọng đem nhập kho xuất thẳng cho khách hàng 4.Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty a.Tổ chức lÃnh đạo bao gồm: Chủ tịch hội đồng quản trị: ngời Thành viên hội đồng quản trị: ngời Tổng giám đốc: ngời Phó tổng giám đốc: ngời gồm phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật Sơ đồ cấu tổ chức công ty PTM: Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng GĐ Phòng Phòng Nhân Kế Hoạch Sản Xuất KCS GĐ Điều hành Phòng Thiết kế Phòng Kinh Doanh Phòng Nghiên Cứu Ph¸t TriĨn SP Míi KTT Trëng Xëng SX TÊm èp Nhôm Nhựa Khuôn Mẫu Phòng Tài Kế Toán b.Lĩnh vực kinh doanh Công ty cổ phần khuân mẫu xác máy CNC công ty công nghiệp nên loại hình sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty bao gồm: Thiết kế ,chế tạo khuôn mẫu xác cho nghành nhựa Thiết kế ,chế tạo khuôn mẫu cho nghành gia công kim loại Thiết kế ,sản xuất sản phẩm nhựa dùng công nghiệp Thiết kế ,chế tạo máy công cụ CNC ,đặc biệt dạng máy cắt kim loại dạng có điều khiển CNC T vấn, cung cấp thiết bị,chuyển giao công nghệ cho dự án thiết bị máy móc nớc nớc Sản xuất kinh doanh vật liệu ,xây dựng ốp tờng NhômNhựa Compozit Đại lý độc quyền cung cấp giải pháp CAC/CAM hÃng DELCAM ( Vơng Quốc Anh ) Đại lý độc quyền phân phối máy công cụ hÃng LILIANĐài Loan Đại lý độc quyền phân phối máy công cụ hÃng DENVER-Đài Loan c Kết kinh doanh công ty số năm gần - Đặc điểm tình hình kinh tế năm gần Trong năm gần ,tình hình kinh tế thị trờng có diễn biến phức tạp, giá loại hàng hoá tăng đặc biệt nguyên vật liệu tăng ( nh xăng,dầu.), mặt khác môi trờng cạnh tranh khốc liệt nớc ta trờng quốc tế vấn đề đặt cho ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên công ty giữ vững sản xuất kinh doanh đạt kết cao a Những thuận lợi chủ yếu : Nền kinh tế nớc ta phát triển hội nhập với kinh tế giới ,tốc độ tăng trởng kinh tế thu nhập GDP ngày tăng tháng 10/2006 vừa qua Việt nam đà thức trở thành thành viên tổ chức thơng mại giới WTO Đợc ủng hộ giúp đỡ đảng uỷ ,ban lÃnh đạo đoàn kết trí tập thể CBCNV Công ty đà đạt đợc nhiều thành tích đáng kể b Những khó khăn thách thức: Nền kinh tế thị trờng cạnh tranh khốc liệt, nhiều sở chế tạo khuôn mẫu phát triển, chi phí đầu vào tăng mạnh, yêu cầu khách hàng mẫu mà sản xuất cao hơn, sản phẩm bị sức ép cạnh tranh từ phía hàng nhập từ Trung Quốc, đôị ngũ cán mỏng chủ yếu kỹ s trẻ kinh nghiệm cha nhiều cần phải có thời gian định để tiếp thu nắm bắt đợc công việc Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty a Hình thức kế toán Công ty khuôn mẫu xác máy CNC Là đơn vị sản xuất kinh doanh, cấu sản xuất công ty không lớn Các nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh đợc ghi theo trình tự thời gian Do công ty dùng hình thức kế toán hình thức chứng từ ghi sổ Hàng ngày định kỳ ,kế toán vào chứng từ kê toán đà kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại sau vào số liệu chứng từ ké toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng tõ ghi sỉ chøng tõ ghi sỉ sau dỵc phơ tr¸ch kÕ to¸n ký dut míi chun cho kÕ toán tổng hợp đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đăng ký vào sổ chứng tõ ghi sỉ vµ cho sè , ngµy cđa chøng từ chứng từ ghi sổ đợc ghi vào sổ cáI sổ ,thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ vào sổ cáI tién hành cộng phát sinh ,tính số d cuối tháng cho tài khoản số liệu sổ cáI sau kiểm tra đối chiếu làm lập bảng cân đối tài khoản báo cáo tài khác Từ chứng từ kế toán kế toán lập sổ,thẻ kế toán chi tiết cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết báo cáo tài Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chú thích : :Ghi hàng ngày : Đối chiếu cuối tháng : Ghi cuối tháng : Đối chiếu hàng ngày b Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần khuôn mẫu xác máy CNC doanh nghiệp viên máy công nghiệp công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức này, toàn công việc kế toán đợc thực tập trung phòng kế toán - Ưu điểm Hình thức tổ chức công tác-bộ máy kế toán tập trung tạo điều kiện cho công ty dể kiểm tra, dạo nghiệp vụ đảm bảo lÃnh đạo tập trung thống kế toán trởng nh đạo kịp thời lÃnh đạo doanh nghiệp toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài hình thức thuận tiện việc phân công chuyên môn hoá công việc nhân viên kế toán nh việc trang bị phơng tiện tính toán - Nhợc điểm Bên cạnh u điểm ,hình thức tổ chức công tác-bộ máy kế toán tập trung bộc lộ nhợc điểm là: Nếu trang bị phơng tiện tính toán, ghi chép thông tin cha nhiều, địa bàn hoạt động doanh nghiệp phân tán việc kiểm tra giám sát kế toán trởng doanh nghiệp công tác kế toán nh hoạt động sản xuất kinh doanh không kịp thời có nhiều hạn chế Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty KT Trởng KT Tổng Hợp KT Tiền Mặt Và Tính Giá Thành KT Công Nợ KT Ngân Hàng Thủ Quỹ, Thủ kho Phòng tài kế toán có cán bộ, trình độ đại học đại học, chức nhiệm vụ cụ thể nh sau: Đào Hà Thuý: Kế toán trởng chịu trách nhiệm phân công nhiệm vụ kiểm tra chung, đối ngoại, làm việc với quan chức liên quan đến tài kế toán công ty Nguyễn Thị Cẩm Tú: Kế toán tiền mặt ,ghi phiếu thu phiếu chi vào phiếu kế toán chơng trình kế toán máy tính giá thành ,kết chuyển chi phí Nguyễn Diệp Khánh Linh: Kế toán tổng hợp, làm báo cáo thuế, báo cáo hàng tuần, báo cáo hàng tháng cho lÃnh đạo đơn vị Nguyễn Thị Hạnh: Kế toán công nợ ,các khoản nợ phải thu phải trả cho công ty Báo cáo tình hình cho kế toán trởng giám đốc để có phơng án giải Phan Thị Thu Trang: Kế toán ngân hàng giao dịch phục vụ việc xuất nhập máy cắt kim loại điều khiển tự động, nhập nguyên vật liệu Lê Thị Hoa: Thủ quỹ, thủ kho c Chế độ kế toán áp dụng công ty Công ty cổ phần khuôn mẫu xác máy CNC áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính) d Tình hình sử dụng máy vi tính kế toán công ty Công ty sử dụng hệ thống máy vi tính công tác kế toán sử dụng máy tính phần mềm kế toán( nh FAST 2005,Excel,Word ) đà cho thấy đợc u điểm nh: a Việc tính toán đợc nhanh chóng, kịp thời b Cung cấp số liệu hàng ngày cho lÃnh đạo công ty nh tổng doanh thu bán hàng hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, hàng năm số tiền tồn quỹ, ngân hàng, công nợ đợc xác, nhanh chóng c Sử dụng hệ thống máy vi tính công tác kế toán giúp cho việc tính toán tổng hợp chi phí tính giá thành nhanh chóng để lÃnh đạo công ty tim biện pháp giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị trờng tiêu thụ sản phẩm nói riêng nhu cầu cđa nỊn kinh tÕ nãi chung d Th«ng qua hƯ thống máy tính giúp cho kế toán trởng nắm đợc toàn số d đầu kì, số phat sinh trrong kỳ số d cuối kỳ đợc kịp thời e Sử dụng máy vi tính công tác kế toán đà giảm nhẹ sức lao động rút ngắn thời gian làm báo cáo, toán quỹ, đáp ứng kịp thời số liệu cho cấp phục vụ công ty lu trữ số liệu cách an toàn, khoa học B THựC TRạNG CÔNG TáC Kế TOáN TIềN LƯƠNG ,BH Và KPCĐ TạI CÔNG TY chứng từ sổ sách cần sử dụng Bảng chấm công : Dùng để theo dõi tình hình làm việc thực tế hàng ngày tháng cán công nhân viên công ty Đây sở để phận thống kê phân xởng kế toán tiền lơng tính toán tiền lơng theo đơn giá lơng khoán lơng cấp bậc chức vụ cho ngời Bảng toán lơng sản phẩm theo đơn giá lơng khoán ( phận công nhân trực tiếp sản xuất ): Dùng để duyệt tiền lơng khoán sản phẩm ,lao vụ ,công việc hoàn thành làm sở cho kế toán tiền lơng tính toán chi trả tiền lơng hàng tháng cho phận nhân viên trực tiếp sản xuÊt s¶n phÈm