Hoàn Thiện Nội Dung Và Phương Pháp Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Nhà Nuớc Một Thành Viên Cơ Khí Quang Trung 1.Docx

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI NÓI ĐẦU auS 20 năm đổi mới, đất nước ta đạt thành to lớn Đó nhờ có nhận thức kịp thời Đảng sớm đưa kinh tế đất nước ta từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng Xã hội chủ nghĩa Hơn nữa, năm gần theo xu hướng toàn cầu hóa, Việt Nam hội nhập với nước khu vực giới mà bật gia nhập AFTA tiến tới WTO Những điều kiện cho doanh nghiệp Việt Nam khơng hội với thách thức mà khơng có chuẩn bị kỹ dẫn tới phá sản doanh nghiệp xa phụ thuộc kinh tế Đứng trước tình hình địi hỏi doanh nghiệp phải có chế quản lý chặt chẽ linh hoạt nhằm thích nghi với thị trường biến đổi cách thường xuyên, liên tục Một công cụ quản lý kinh tế hiệu doanh nghiệp sử dụng phổ biến Phân tích hoạt động kinh tế mà phần quan trọng phân tích tình hình tài Tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà cịn có nhiều đối tượng khác quan tâm đến như: quan quản lý Nhà nước, nhà đầu tư, đối tác, ngân hàng, tổ chức tài - tín dụng…Tất nhiên mục đích quan tâm đối tượng khác nhau, song mà đối tượng cần biết : tình hình tài doanh nghiệp có lành mạnh hay khơng? Doanh nghiệp có đủ khả tốn khoản nợ hay khơng? Tốc độ chu chuyển vốn doanh nghiệp có nhanh hay khơng? Hoạt động tài doanh nghiệp có hiệu hay khơng?…Để có thơng tin đó, phân tích tình hình tài cơng cụ hữu hiệu giúp ta thấy thực trạng tài doanh nghiệp cách xác Sau thời gian tiếp cận với thực tiễn sản xuất kinh doanh, em nhận thức vai trò quan trọng việc quản lý tài cơng cụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vì với khuyến khích, động viên, giúp đỡ thầy giáo Trần Thế Dũng em định chọn đề tài: “Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung” làm luận văn tốt nghiệp cho Đề tài: Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài chia thành ba phần: Phần I : Cở sở lý luận phân tích tình hình Tài doanh nghiệp Phần II : Thực trạng công tác quản lý phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Phần III : Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Là sinh viên với trình độ lý luận hạn chế cộng với thiếu hiểu biết kinh nghiệm thực tế, chắn chuyên đề tốt nghiệp mình, em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong bảo, góp ý, phê bình thầy giáo hướng dẫn, thầy mơn Phân tích cán phịng Kế tốn - tài Cơng ty TNHH thành viên khí Quang Trung nhằm giúp em hoàn thiện vốn kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2006 Sinh viên thực Lê Xuân Châu Đề tài: Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHẦN MỘT CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Một số vấn đề tài doanh nghiệp 1.Khái niệm, chất tài doanh nghiệp Trong q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp ln cần phải có số vốn tiền tệ định Số vốn vận động luân chuyển không ngừng hoạt động doanh nghiệp có liên quan kinh tế với hàng loạt chủ thể khác thị trường Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp C.Mác khái quát sau: T - H –T’ (T’ = T + ∆T) Giai đoạn 1: Là giai doạn doanh nghiệp dùng vốn để mua vật tư, sức lao động tạo hàng hóa trữ Vốn doanh nghiệp chuyển từ hình thái giá trị sang hình thái vật (T – H) Giai đoạn 2: Là giai đoạn chuyển hóa vốn từ hình thái vật sang hình thái giá trị ( H – T’) Đây giai đoạn quan trọng, có bán bán hàng hóa thu hồi vốn bù đắp chi phí bỏ đồng thời thực trình tái sản xuất mở rộng Để thực hỗ trợ q trình hoạt động nói trên, doanh nghiệp cịn cần số vốn định để đầu tư mua sắm hàng loạt yếu tố cần thiết khác như: Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, hệ thống kho tàng nhà xưởng… Khác với vốn hàng hóa, loại vốn khơng ln chuyển theo giai đoạn nói mà phục vụ cho nhiều chu kỳ kinh doanh dịch chuyển giá trị vào giá trị sản phẩm hàng hóa chu kỳ kinh doanh Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình vận động vốn tiền tệ doanh nghiệp Trong trình này, vốn doanh nghiệp ln hình thành, phân phối sử dụng nhằm phục vụ nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Đề tài: Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Bản chất bên tài mối quan hệ kinh tế đa dạng Xét phạm vi hoạt động doanh nghiệp có quan hệ chủ yếu sau: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: thể qua việc doanh nghiệp thực nghĩa vụ với nhà nước như: nộp khoản thuế, phí, lệ phí… Ngược lại doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn cho doanh nghiệp hoạt động ( doanh nghiệp nhà nước) - Quan hệ doanh nghiệp với tổ chức kinh tế, xã hội khác: thể việc góp vốn liên doanh liên kết, vay trả nợ Ngân hàng, cho vay vốn, toán mua tài sản, vật tư, hàng hóa… - Quan hệ kinh tế phát sinh nội doanh nghiệp: thường phát sinh trường hợp toán phận doanh nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp, trả lương thưởng trợ cấp cho người lao động… Mặc dù mối quan hệ phản ánh nội dung kinh tế khác nhau, song chúng có hai đặc trưng là: - Đều quan hệ kinh tế hình thái giá trị phản ánh qua dịch chuyển phận giá trị trình sản xuất - Sự vận động quỹ gắn liền với yếu tố vật tư lao động, ngồi phần tạo lập ban đầu bổ sung từ kết kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích ta rút kết luận: Bản chất tài doanh nghiệp tổng hợp mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình phân phối nguồn tài thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 2.Chức tài doanh nghiệp: Chức tài thuộc tính khách quan vốn có, khả bên biểu lộ tác dụng xã hội tài Trong đời sống xã hội, tài vốn có hai chức là: 2.1.Chức phân phối Đề tài: Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chức phân phối tài doanh nghiệp khả vận dụng quan hệ tài để huy động nguồn tài tạo lập, phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm thực mục đích khác Khi bắt đầu q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần lượng vốn định để đầu tư máy móc thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,…gọi vốn đầu tư ban đầu (vốn chủ sở hữu) Nhưng thực tế vốn chủ sở hữu thường không đủ để thực phương án sản xuất kinh doanh Khi đó, chức phân phối xuất với vai trò huy động, khai thác, thu hút nguồn tài kinh tế nhiều hình thức khác nhau: Tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, liên doanh liên kết, phát hành cổ phiếu, trái phiếu… Khi tạo lập vốn kinh doanh, vấn đề đặt để sử dụng vốn có hiệu Lúc lại có tham gia chức phân phối Với tiêu chí tối đa hóa lợi nhuận, chức phân phối giúp doanh nghiệp lựa chọn xác hình thức đầu tư, phương pháp đầu tư, kinh doanh phù hợp Khi hoàn thành chu kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thu khoản tiền gọi thu nhập doanh nghiệp Để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh mới, doanh nghiệp cần phân phối thu nhập Tùy theo hình thức sở hữu, đặc điểm tổ chức kinh doanh mà việc phân phối thu nhập khác Nhưng nhìn chung, việc phân phối thu nhập doanh nghiệp thực theo mơ hình sau: - Bù đắp chi phí vật chất: khấu hao TSCĐ, chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,… - Trả lương cán cơng nhân viên, chi phí khác như: quảng cáo, giao dịch, hoa hồng đại lý… - Nộp thuế cho ngân sách Nhà nước - Chia lãi liên doanh liên kết, cổ tức, trái tức… - Phần lại dùng để hình thành quỹ doanh nghiệp Tóm lại, chức phân phối có ý nghĩa quan trọng tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Thực tốt chức khơng có tác dụng thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà góp Đề tài: Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP phần hoàn thiện chế độ quản lý kinh tê, tài pháp luật Nhà nước 2.2.Chức giám đốc đồng tiền trình phân phối Chức giám đốc tài chức mà nhờ vào việc kiểm tra, giám sát thực q trình vận động nguồn tài để tạo lập quỹ tiền tệ hay sử dụng chúng hiệu theo mục đích định.Chức giám đốc tài bao gồm: - Giám đốc trình đầu tư, đánh giá hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp - Giám đốc trình chu chuyển vốn đánh giá hiệu vốn - Giám trình tổ chức tốn quản lý cơng nợ - Giám đốc trình thực nghĩa với Ngân sách Nhà nước - Giám đốc trình chấp hành sách tài chính, tín dụng tăng cường kỷ luật tài hoạt động doanh nghiệp Việc giám đốc tài giám đốc tiền thực thông qua tiêu tài như: Các tiêu vể khả tốn khả sinh lời, khả bảo tồn tăng trưởng vốn… Qua việc phân tích tiêu này, doanh nghiệp phát tượng bất hợp lý để có điều chỉnh kịp thời 3.Các yêu cầu quản lý tài doanh nghiệp: 3.1.Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để thực trình kinh doanh doanh nghiệp trước hết phải có yếu tố tiền đề vốn kinh doanh Vai trị tài trước hết thể việc xác định đắn nhu cầu cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ Tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn hoạt động doanh nghiệp thực cách nhịp nhàng liên tục với chi phí huy động vốn thấp 3.2.Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Đề tài: Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, chọn dự án đầu tư tối ưu; huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh, phân bổ hợp lý nguồn vốn, sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh 3.3.Địn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư , lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý phát hành cổ phiếu, hàng hoá bán, dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền thưởng, quỹ tiền lương, thực hợp đồng kinh tế 3.4.Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp gương phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tiêu tài thực mà nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng nhận thấy thực trạng trình kinh doanh doanh nghiệp, để từ đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời vướng mắc, tồn để từ đưa định điều chỉnh hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu định Vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động trước hết phụ thuộc vào nhận thức vận dụng chức tài chính, sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, chế tổ chức tài doanh nghiệp nguyên tắc cần quán triệt hoạt động tài doanh nghiệp II Phân tích tình hình tài doanh nghiêp 1.Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiêp 1.1.Khái niệm Phân tích tình hình tài tập hợp cơng cụ phương pháp cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài Đề tài: Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP khứ doanh nghiệp, đánh giá hiệu kinh doanh đánh giá khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý đưa định tài định quản lý phù hợp Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp, mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu đặc trưng tài thơng qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích, giúp cho việc đánh giá tồn diện, tổng hợp, khái quát xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp Trên sở nhận biết, phán đốn, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp 1.2 Mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu thơng tin - Phân tích tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin để giúp nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức lãi Vì dịng tiền nhà đầu tư liên quan với dòng tiền doanh nghiệp nên q trình phân tích phải cung cấp thơng tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dự kiến doanh nghiệp - Phân tích tài doanh nghiệp phải cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế doanh nghiệp, nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, kiện tình mà có làm thay đổi nguồn lực - Phân tích tài doanh nghiệp nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng triển vọng hoạt động tài chính, vạch rõ mặt tích cực tồn việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố Trên sở đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đề tài: Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phân tích tài khơng phải q trình tính tốn tỷ số mà trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp mà phản ảnh báo cáo tài - Phân tích tài đánh giá làm được, dự kiến xẩy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu cho số báo cáo phân tích “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động nhà quản lý doanh nghiệp 1.3 Ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Các báo cáo tài phản ánh kết tình hình mặt hoạt động doanh nghiệp, tiêu kinh tế, báo cáo kế toán soạn thảo định kỳ, nhằm mục đích cung cấp thơng tin kết tình hình tài doanh nghiệp, tổ chức cho người cần sử dụng chúng Tuy nhiên, nhu cầu sử dụng thông tin báo cáo tài người sử dụng khác nhau, phụ thuộc vào hoạt động chức họ nội dung khái quát sau: *Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Cần sử dụng thông tin cho việc định cho mục tiêu điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiệu thể cụ thể hai lĩnh vực: lĩnh vực sản xuất kinh doanh lĩnh vực tài Trong sản xuất kinh doanh, vấn đề đặt quản lý chi phí giá thành mối quan hệ với chất lượng sản phẩm, tổ chức tốt khâu cung ứng đầu vào Trong hoạt động tài chính, cần ý vấn đề vốn nguồn huy động cho cấu nguồn vốn đảm bảo chi phí sử dụng vốn tối ưu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị có nhìn tổng qt Đề tài: Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh năm qua, dự đoán lực tài doanh nghiệp để từ lập kế hoạch cho dự đoán tương lai, cần đầu tư dài hạn chiến lược sản phẩm thị trường với thơng tin có dạng lựa chọn phương án nào, cho hiệu cao nhất, nên huy động nguồn đầu tư *Đối với nhà đầu tư: Cần sử dụng thông tin cho việc định mục tiêu có nên đầu tư vào doanh nghiệp hay khơng, với yếu tố dự đoán giá trị đầu tư thu tương lai, lợi ích khác thu tương lai khơng, nhận từ thông tin lực doanh nghiệp điều hành kinh doanh huy động vốn đầu tư *Đối với nhà cho vay: Cần sử dụng thông tin cho việc định mục tiêu có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay khơng, cần dự đốn doanh nghiệp có khả trả nợ theo hợp đồng hay không, lợi ích khác nhà cho vay Và nhận thơng tin có dạng tình hình cơng nợ doanh nghiệp, lợi tức có chủ yếu từ hoạt động nào, tình hình khả tăng trưởng doanh nghiệp *Đối với quan Nhà nước: Cần định cho mục tiêu, khoản đóng góp cho nhà nước, với yếu tố cần dự đoán cho tương lai hoạt động doanh nghiệp có thích hợp hợp pháp không, với thông tin nhận có biến động vốn thu nhập tương lai *Đối với cán công nhân viên doanh nghiệp: Về phía người lao động, phân tích tình hình tài trả lời cho họ câu hỏi thu nhập bình quân người tháng hay năm bao nhiêu, quyền lợi họ có tăng thêm hay khơng, có nên tiếp tục hợp đồng lao động hay khơng Như vậy, nói mục đích quan trọng phân tích tình hình tài giúp người định đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp, từ lựa chọn phương án hành động tối ưu Đề tài: Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH nhà nuớc thành viên khí Quang Trung Trang: 10