Vanbangoc_212-2014-Tt-Btc_Phu Luc.pdf

PHỤ LỤC 01 DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KÉ TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư sổ 212/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Số TT / Tài khoản Bảng cân đối tài khoản Số hiêu tài khoản Cấp Cấp Cấp Cấp 111 Tiền măt 1111 11111 11112 1112 112 11221 11222 1123 1124 11241 11242 11244 11245 1128 1129 113 Tiên thuê Tiên Viêt Nam Ngoại tệ Tiên khác Tiên gửi phí, lệ phí hải quan Tiên gửi từ thu phạt Vi phạm hành chỉnh lĩnh vực thuế Vỉ phạm hành ngồi lĩnh vực thuế Tiên gửi tạm giữ chờ xử lý Tiền gửi thuế tạm thu Thuế xuất Thuê nhập khâu Thuế TTĐB Thuê tự vệ chông bán phá giá Tiên gửi tạm giữ Bộ Tài Tiên gửi khác Tiền đans chuyển 1131 1132 1133 1134 1139 Ghi Tiền gửi Kho bạc 1121 1122 Tên tài khoản Thuê chuyên thu Thuế tam thu Phạt VPHC tiên chậm nộp Phí lệ phí Tiên chuyên khác 314 Thanh tốn vói đối tươne nƠD thuế 3141 31411 31412 31413 31414 31415 31416 31417 31418 3142 Thanh toán tiên thuê Thuế xuất khấu Thuế nhập Thuế GTGT Thuế TTĐB Thuế tự vệ chổng, bán phả giá Thuê bảo vệ môi trường Thuế chống trợ cấp Thuế chống phân biệt đối xử Thanh toán chậm nộp thuế 31421 31422 31423 31424 31425 31426 31427 31428 3149 315 3151 31511 31512 31513 31514 31515 3152 31521 31522 31523 31524 31525 3153 31531 31532 31533 31534 31535 3154 31541 31542 31543 31544 31545 3155 31551 31552 31553 31554 31555 3156 31561 31562 31563 31564 31565 Thuê xuât khâu Thuê nhập khâu Thuê GTGT Thuê TTĐB Thuê tự vệ chông bán phá giả Thuê bảo vệ môi trường Thuê chông trợ câp Thuế chổng phân biệt đối xử Các khoản toán khác Phải thu thuế tam thu Thuế xuất Hàng tạm nhập, tải xuảt Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuê nhập khâu Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sàn xuất, xuất Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia cơng Th GTGT Hàng tạm nhập, tái xí Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sàn xuât, xuât khâu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuê tiêu thu đăc biêt Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuăt, tải nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đâu tư Hàng: nhập gia công Thuê tự vệ, chông bán phá giá Hàng tạm nhập, tải xuât Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuăt, xuât khâu Hàng nhập đáu tư Hàng nhập gia công Thuế bảo vệ môi trường Hàng tạm nhập, tải xuât Hàng, tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuâí, xuât khâu Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công 3157 31571 31572 31573 31574 31575 3158 31581 31582 31583 31584 31585 3159 316 3161 31611 31612 31613 31614 31615 3162 31621 31622 31623 31624 31625 3163 31631 31632 31633 31634 31635 3164 31641 31642 31643 31644 31645 3165 31651 31652 31653 31654 31655 3166 31661 Thuế chông trợ câp Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất khâu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuế chống phân biệt đối xử Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng, tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sàn xuât, xuât khâu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Khác Thuế tam thu khoản Thuê xuât khâu Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sàn xuất, xuất Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuê nhập khâu Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuất, tải nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Thuê GTGT Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuất, tải nhập Hàng nhập sản xuãt, xuảt khâu Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Thuê tiêu thu đăc biêt Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuât, xuãt khâu Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Thuê tự vệ chông bán phá giá Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sàn xuât, xuât khâu Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Thuê bảo vệ môi trường Hàng tạm nhập, tái xuất 31662 31663 31664 31665 Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất khau Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Thuế chống trợ cấp Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đầu tư Hàng; nhập gia cơng Thuế chống phân biệt đói xử Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuât, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đâu tư Hàng nhập gia công Khác 3167 31671 31672 31673 31674 31675 3168 31681 31682 31683 31684 31685 3169 318 Thanh toán vói đối tượng nộp phí, lệ phí 3181 3183 3185 3186 3187 3188 3189 319 Lệ phỉ làm thủ tục hải quan Lệ phỉ cảnh Phỉ niêm phong, kẹp chì hải quan Thu hộ phí cà phê Thu hộ phỉ hạt tiêu Thu hộ phí hạt điều Phỉ, lệ phí khác Thanh tốn phạt vi phạm hành Trong lĩnh vực thuế Ngồi lĩnh vực th 3191 3192 3193 Tiền chậm nộp phạt VPHC 333 Thanh toán thu 11ÔD với ngân sách 3331 33311 333111 333112 333113 33312 333121 333122 333123 3332 33321 333211 333212 333213 33322 333221 Thuế xuất Qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiêu nsach Truv thu thuê Khône qua biên eiới đất liền Hàng mậu dịch Hàng phi mầu dịch, tiểu nsach Truv thu thuê Thuế nhập Oua biên giới đất liền Hàng mậu dịch Hàng phỉ mậu dịch, tiểu ngạch Truy thu thuê Không qua biên eiới đất liền Hàng mậu dịch 3333 33331 33332 3334 33341 33342 3335 33351 33352 3336 33361 33362 33363 33364 33365 33369 3337 33371 33372 33373 3338 33381 33382 333222 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333223 Truy thu thuế Thuê GTGT Qua biên giới đât liên 333311 Hàng mậu dịch 333312 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333313 Truy thu thuế Không qua biên giới đât liên 333321 Hàng mậu dịch 333322 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333323 Truy thu thuế Thuê tiêu thu đăc biêt Qua biên giới đất liền 333411 Hàng mậu dịch 333412 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333413 Truy thu thuê Không qua biên giới đât liền 333421 Hàng mậu dịch 333422 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333423 Truy thu thuế Thuế tự vệ chống bán phá giá Qua biên giới đất liền 333511 Hàng mậu dịch 333512 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333513 Truy thu thuê Không qua biên giới đât liên 333521 Hàng mậu dịch 333522 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333523 Truy thu thuế Phí, lệ phí hải quan Lệ phỉ làm thủ tục hải quan Phỉ lưu kho hải quan Lệ phỉ cảnh Lệ phí áp tải hải quan Phỉ niêm phong, kẹp chì hải quan Phí, lệ phỉ khác Tiên phạt Tiên chậm nộp thuê Vi phạm hành lĩnh vực th Vì phạm hành chỉnh nsồi lĩnh vực thuế Thuê bảo vệ môi trường Qua biên giới đất liền 333811 Hàng mậu dịch 333812 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 333813 Truy thu thuê Không qua biên giới đất liền 3339 33391 33394 33397 33398 33399 10 334 3341 3342 3343 3344 3345 3346 3347 3348 3349 11 12 333821 Hàng mậu dịch 333822 Hàng phỉ mậu dịch, tiêu ngạch 333823 Truy thu thuế Các khoản toán thu nộp khác Thu bán hàng tịch thu Chậm nộp phạt YPHC Thuê chông trợ câp 333971 Ọua biên giới đất liền 333972 Không qua biên giới đất liền Thuê chông phân biệt đôi xử 333981 Ọua biên giới đất liền 333982 Không qua biên giới đất liền Khác Ghi thu ngân sách Thuế xuất Thuê nhập khâu Thuê GTGT Thuê TTĐB Thuê tự vệ, chông bán phá giá Thuê bảo vệ môi trường Thuê chông trợ câp Thuê chơng phân biệt đơi xử Khác Phải hồn thuế tạm thu npi rpl 335 336 ' A r Ạ À / A rt ẵ A 4Ã • t ' ẻ Aj t 4.A • Phải hoàn thuế chuyên thu thu khác 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 Thuê xuât khâu Ọua biên giới đât liền 336111 Hàng mậu dịch 336112 Hànẹ vhi mậu dịch, tiêu ngạch 336113 Truv thu thuê Không qua biên giới đât liên 336121 Hàng mậu dịch 336122 Hàns vhi mậu dịch, tiêu ngạch 336123 Truy thu thuế Thuế nhập Qua biên giới đât liên 336211 Hàng mậu dịch 336212 Hànợ vhi mậu dịch, tiêu ngạch 336213 Truv thu thuê Không qua biên giới đât liên 336221 Hànọ mâu dich 336222 Hànẹ vhỉ mậu dịch, tiêu ngạch 336223 Truy thu thuê Thuê GTGT Oua biên eiới đât liên 336311 Hàne mậu dịch 33632 3364 33641 33642 3365 33651 33652 3366 33661 33662 33663 33664 33665 33669 3367 33671 33672 33673 3368 33681 33682 3369 33694 336312 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 336313 Truy thu thuê Không qua biên giới đât liên 336321 Hàng mậu dịch 336322 Hàng phi mậu dịch, tiếu ngạch 336323 Truy thu thuế Thuế tiêu thu đăc biêt Ọua biên giới đất liền 336411 Hàng mậu dịch 336412 Hàng phi mậu dịch, tiếu ngạch 336413 Truy thu thuế Không qua biên giới đât liên 336421 Hàng mậu dịch 336422 Hàng phi mậu dịch, tiêu ngạch 336423 Truy thu thuê Thuế tự vệ chống bán phá giá Ọua biên giới đât liên 336511 Hàng mậu dịch 336512 Hàng phi mậu dịch, tiếu ngạch 336513 Truy thu thuế Không qua biên giới đât liên 336521 Hàng mậu dịch 336522 Hàng phi mậu dịch, tiêu ngạch 336523 Truy thu thuê Phí, lệ phí hải quan Lệ phỉ làm thù tục hải quan Phí lưu kho hải quan Lệ phí cảnh Lệ phí áp tải hải quan Phí niêm phong, kep chì hải quan Phỉ, lệ phí khác Tiên phạt Tiên chậm nộp thuê Vi phạm hành chỉnh lĩnh vực thuê Vi phạm hành ngồi lĩnh vực th Thuế bảo vệ mơi trường Ọua biên giới đât liên 336811 Hàng mậu dịch 336812 Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch 336813 Truy thu thuê Không qua biên giới đât liên 336821 Hàng mậu dịch 336822 Hàng phi mậu dịch, tiêu ngạch 336823 Truy thu thuế Hoàn khác Chậm nộp phạt VPHC C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 33697 336971 336972 33698 336981 336982 33699 13 14 15 16 Thuê chông ừợ câp Qua biên giới đất liền Không qua biên giới đất liền Thuế chống phân biệt đối xử Qua biên giới đât liên Không qua biên giới đât liên Khác Các khoản phải trả 338 3381 3382 3383 3384 3385 3389 Tiên tạm giữ chờ xử lý Ký quỹ doanh nghiệp Phải ưả lệ phí cà phê Phải ứả lệ phí hạt tiêu Phải ừả lệ phí hạt điêu Phải ừả khác 3431 3432 3433 3439 Phí, lệ phí hải quan Tiền phạt vi phạm Tiền bán hàng tịch thu Các khoản khác 3441 3442 3449 Phạt vi phạm hành Bán hàng tịch thu Các khoản khác Thanh toán vãng lai với đơn vị dự toán 343 Thanh toán vãng lai với Sở Tài 344 Điều chỉnh giảm số thu 354 3541 3542 3543 35431 354311 354312 35432 354321 354322 35433 rp» Á 354331 354332 3544 35441 35442 35443 3545 35451 35452 3546 Số thuế nộp ngân sách chuyển khấu trừ Số tiền tiền chậm nộp thuế nộp ngân sách chuyển khấu trừ Thoái thu thuế từ ngân sách Thuế mâu dich Sô năm Sô trước năm Thuế phi mậu dịch Sô năm Sô trước năm Tiên tiên chậm nộp thuê Sô năm Sơ trước năm Hồn băng tiên mặt Hồn thuê phi mậu dịch Lệ phí hải quan Tiền phạt VPHC Thối thu tiền phạt từ ngân sách Sơ năm trước Sơ năm Thối thu tiền chậm nộp phạt từ NS Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn j •Á t A A ,1 /V C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 35461 35462 3549 35491 35492 17 18 Sơ năm trước Sơ năm Thối thu khác Sô năm trước Sô năm Chênh lệch tỷ giá Số thu thuế tam thu 413 715 7151 71511 71512 71513 71514 71515 7152 71521 71522 71523 71524 71525 7153 71531 71532 71533 71534 71535 7154 71541 71542 71543 71544 71545 7155 71551 71552 71553 71554 71555 7156 71561 71562 71563 71564 71565 7157 71571 71572 Thuế xuất Hàng tạm nhập, tải xuât Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuẩt khấu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuế nhập Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sản xuât, xuât khâu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuê GTGT Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đầu tư Hàm nhập gia công Thuê tiêu thu đăc biêt Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sản xuât, xuât khâu Hàng nhập đâu tư Hàns nhƠD sia cơng Thuế tự vệ chống bán phá giá Hàng tạm nhập, tái xuât Hàng tạm xuất, tải nhập Hàne nhập sản xuât, xuât khâu Hàng nhập đâu tư Hàns nhập eia công Thuê bảo vê môi trường Hàng tạm nhập, tái xuát Hàng tạm xuất, tái nhập Hàns nhâv sản xuất, xuất Hàne nhâD đầu tư Hàns nhập gia công Thuê chông ừợ câp Hàng tạm nhập, tái xuăt Hàng tạm xuât, tái nhập Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 71573 71574 71575 7158 71581 71582 71583 71584 71585 7159 19 716 7161 71611 716111 716112 71612 716121 716122 7162 71621 716211 716212 71622 716221 716222 7163 71631 716311 716312 71632 716321 716322 7164 71641 716411 716412 71642 716421 716422 7165 71651 716511 716512 71652 716521 716522 Hàng nhậjysản xuất, xuất khấu Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Thuê chông phân biệt đôi xử Hàng tạm nhập, tái xuất Hàng tạm xuất, tái nhập Hàng nhập sản xuất, xuất Hàng nhập đầu tư Hàng nhập gia công Khác Số thu thuế Thuê xuât khâu Qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Không qua biên giới đất liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Thuê nhập khâu Qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Không qua biên giới đất liền Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Thuê GTGT Qua biên giới đât liền Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Không qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Thuê tiêu thu đăc biêt Qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiếu ngạch Không qua biên giới đất liền Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Thuê tự vệ chông bán phá giá Qua biên giới đât liên Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiêu ngạch Không qua biên giới đất liền Hàng mậu dịch Hàng phi mậu dịch, tiểu ngạch Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 10 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Mấu số: 03/ĐCKB TỔNG CỤC HẢI QUAN Đom vị Hải quan Mã đơn vị Hải quan Ban hành kèm theo Thông tư sỗ 212/2014/TT-BTC ngày 31/12/2014 Bộ Tài BẢNG ĐỐI CHIẾU VỚI KHO BẠC NHÀ NƯỚC SỐ TIỀN TẠM GIỮ CHỜ xử LÝ Tháng Ế Năm ẳ Đom vị tỉnh:đông Diễn giải Số liệu đơn vị Nguycn nhân Chênh lệch Số liệu KBNN SỐ dư đầu kỳ Phát sinh tăng kỳ Phát sinh giảm kỳ SỐ dư cuối kỳ , ngày tháng XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC KẾ TOÁN (Kỷ, họ tên) ngày năm KẾ TỐN TRƯỞNG (Kỷ, họ tên, đóng dấu) tháng năm NGƯỜI LẬP PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dấu) 24 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an III GIẢI THÍCH BÁO CÁO KÉ TỐN BẢNG CÂN ĐĨI TÀI KHOẢN KẾ TỐN (Mẩu số 01/BNV) a) Mục đích: Bảng Cân đối tài khoản kế toán lập tất đơn vị tồn ngành Hải quan có hoạt động thu thuế thu khác, nhằm mục đích: - Làm để kiểm tra việc ghi chép, hạch toán kế toán sổ kế toán tổng hợp; - Nhằm phản ánh cách khái quát tình hình thu nộp khoản thuế, phụ thu, thu chênh lệch giá tình hình nợ đọng khoản thu đó; phản ánh tính hình thu lệ phí hải quan, thu phạt vi phạm hành chính, thu bán hàng tịch thu việc nộp ngân sách nhà nước Trích thưởng, chi phí kiểm soát khoản thu ừong ngành Hải quan b) Căn lập: - Sổ tổng hợp (Sổ Cái, Nhật ký sổ Cái); - Bảng Cân đối tài khoản kế toán thuế tháng trước Trước lập Bảng Cân đối tài khoản kế tốn phải hồn thành việc ghi chép, khoá sổ hàng tháng sổ tổng hợp sổ kế toán chi tiết theo quy định Phải kiểm tra đối chiểu khớp số liệu có liên quan sổ c) Phương pháp lập: Bảng Cân đối tài khoản kế toán thuế chia thành 12 cột gồm có phần: Phần số liệu phần giải thích A- Phần sổ liệu: Số liệu vào Bảng Cân đối tài khoản kế toán thuế chia làm loại: - Loại số liệu phản ánh số dư, bao gồm: số dư đầu năm (cột 1, 2), số dư đầu kỳ (cột 3, 4), số dư cuối kỳ (cột 9, 10), tài khoản có số dư nợ phản ánh vào cột "Nợ", tài khoản có số dư có phản ánh vào cột "Có" - Loại số liệu phản ánh số phát sinh, bao gồm: số phát sinh tài khoản từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng báo cáo (cột 5, 6), số phát sinh từ ngày đầu năm đến ngày cuối tháng báo cáo (cột 7, 8), tài khoản có số dư nợ phản ánh vào cột "Nợ", tài khoản có số dư có phản ánh vào cột "Có" - Cột A, B - số hiệu tài khoản, tên tài khoản: Ghi số hiệu tài khoản, ghi tên tất tài khoản cấp số tài khoản cấp 2, cấp cần phân tích 25 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an - Cột 1, - số dư đầu năm: Phản ánh số dư đầu năm báo cáo, số dư cuối kỳ năm trước chuyển sang số dư đầu kỳ tháng năm Số dư đầu năm định hình suốt năm có tác dụng để người kiểm tra dễ thấy kết hoạt động năm mà không cần phải lấy lại Bảng Cân đối tài khoản kế toán từ tháng đầu năm để kiểm tra - Cột 3,4- Số dư đầu kỳ: Phản ánh số dư thời điểm đầu tháng báo cáo Số liệu để ghi vào cột vào số dư đầu tháng sổ Cái, Nhật ký Sổ Cái vào phần số dư cuối kỳ Bảng Cân đối tài khoản kế toán kỳ trước - Cột 5, 6, 7, 8: Phản ánh số phát sinh + Cột 5, - Sổ phát sinh ừong tháng: Phản ánh tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tài khoản tháng báo cáo số liệu ghi vào cột vào dòng cộng phát sinh ữong tháng tài khoản sổ kế toán tổng hợp chi tiết + Cột 7, - Số phát sinh luỹ kế từ đầu năm: Phản ánh tổng số phát sinh từ đầu năm đến ngày cuối tháng báo cáo số liệu để ghi vào cột vào dòng cộng luỹ kế từ đầu năm đến cuối tháng báo cáo sổ tổng hợp sổ chi tiết, lấy số phát sinh luỹ kế tháng trước cộng với số phát sinh tháng báo cáo - Cột 9, 10 - Số dư cuối kỳ: Phản ánh số dư thời điểm cuối tháng báo cáo Số liệu để ghi cột vào số dư tài khoản sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết, tính dựa số liệu phản ánh báo cáo, có cách tính sau: Cách 1: Số dư Số dư cuối kỳ đầu kỳ + Sổ phát sinh tăng kỳ Số phát sinh giảm kỳ Cách 2: sổ dư Số dư cuối kỳ đầu năm + Phát sinh luỹ kế tăng kỳ Phát sinh luỹ kế giảm kỳ Số dư cuối kỳ sử dụng làm số dư đầu kỳ để lập Bảng Cân đối tài khoản kế tốn tháng sau Tại tháng 12 số dư cuối năm Trong Bảng Cân đối tài khoản kế toán, tổng cộng số liệu cột nợ phải tổng cộng số liệu cột có tiêu thức Số dư đầu năm: Cột = Cột Số dư đầu kỳ: Cột = Cột Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an số phát sinh tháng: Cột = Cột Số phát sinh kỳ luỹ kế: Cột = Cột Số dư cuối kỳ: Cột = Cột 10 Đối với Bảng Cân đối tài khoản kế toán thuế tháng hàng năm số liệu: Cột = Cột = Cột = Cột Cột = Cột = Cột = Cột Ngoài việc phản ánh tài khoản Bảng Cân đổi tài khoản kế tốn thuế, Báo cáo cịn phản ánh số dư, số phát sinh tài khoản Bảng Cân đối tài khoản ké toán B- Phần thuyết minh báo cáo: Phần ghi ý kiến nhận định, đánh giá khái quát vấn đề lên tháng so với tháng trước công tác thu nộp thuế, nợ đọng thuế vần đề cần thuyết minh làm rõ thêm số liệu báo cáo BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU THUÉ TẠM THU (Mầu số 02/BNV) a) Mục đích: Dùng cho tất đơn vị tồn ngành Hải quan có hoạt động thu thuế thu khác, nhằm phản ánh toàn số thuế phải thu đối tượng mở tờ khai, số thuế thu đối tượng nộp thuế khoản hợp đồng hạn, số thuế thu đối tượng khoản hợp đồng hạn Loại hình xuất nhập phải báo cáo thuế tạm thu là: Tạm nhập - Tái xuất, Tạm xuất - Tái nhập, hàng nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu, hàng gia công hàng xuất khẩu, hàng liên doanh đầu tư nhập vào để phục vụ sản xuất sau tái xuất theo quy định cấp có thẩm quyền Báo cáo để nắm tình hình hoạt động xuất nhập loại hình nêu đảm bảo không bị thất thu thuế đồng thời đề xuất biện pháp hữu hiệu để quản lý loại hình b) Căn lập: - Căn vào sổ chi tiết TK 715 - số thu thuế tạm thu, TK 315- Phải thu thuế tạm thu, TK 316 - Thuế tạm thu khoản; - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi thứ tự loại hình doanh nghiệp, loại thuế cần theo dõi Cột B: Ghi tên loại hình xuất nhập khẩu, loại thuế theo Mục lục ngân sách hành 27 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột 1: Phản ánh số dư số phải thu đầu kỳ báo cáo số liệu phản ánh cột lấy từ số dư cuối kỳ trước chuyển sang, lấy từ số dư đầu kỳ TK 315 Cột 2: Phải ánh số phải thu ữong kỳ theo thông báo thuế, số liệu cột lấy từ số phát sinh có sổ chi tiết TK 715 Cột 4: Phản ánh số thu thuế tạm thu kỳ theo giấy báo Có tiền thuế tạm thu trường hợp đối tượng khoản họp đồng hạn, số liệu cột lấy tò số phát sinh có sổ chi tiết TK 315 phần số phát sinh có TK 715 đoi ứng bên Nợ TK 111, TK 112, TK 113 Cột 6: Phản ánh số thuế không thu theo định không thu thuế kỳ ừong trường hợp đối tượng khoản tờ khai kỳ hạn, số liệu cột lấy từ số phát sinh nợ sổ chi tiết TK 316 Cột 3, 5, 7: Phản ánh số luỹ kế số thuế tạm thu phải thu, thu, không thu từ đầu năm tới ngày báo cáo Cột 8: Phản ánh số dư cuối kỳ số phải thu số liệu ữên cột tính sau: Số dư cuối kỳ số _ phải thu Dư đầu kỳ số phải thu + sổ thuế tạm thu phải thu kỳ sổ thuế tạm thu thu kỳ BÁO CÁO TỈNH HÌNH HỒN TII TẠM THU (Mẩu số số thuế khơng phải thu kỳ 03/BNV) a) Mục đích: Nhằm phản hoàn thuế tạm thu cho đối tượng thu sau khoản hợp đồng theo loại hình xuất nhập phải báo cáo thuế tạm thu là: Tạm nhập - Tái xuất, Tạm xuất - Tái nhập, hàng nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu, hàng gia công hàng xuất khẩu, hàng liên doanh đầu tư nhập vào để phục vụ sản xuất sau tái xuất theo quy định cấp có thẩm quyền b) Căn ỉập: - Căn vào sổ chi tiết TK 335 - Phải hoàn thuế tạm thu - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi thứ tự loại hình doanh nghiệp, loại thuế cần theo dõi hoàn Cột B: Ghi tên loại hình xuất nhập khẩu, loại thuế theo Mục lục ngân sách hành 28 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột 1: Phản ánh số dư đầu kỳ số thuế phải hoàn cho đối tượng thu sau toán hợp đồng, số liệu phản ánh cột lấy từ số dư cuối kỳ trước chuyển sang, lấy từ số dư đầu kỳ TK 335 Cột 2: Phản ánh số phải hoàn kỳ cho đối tượng thu sau toán hợp đồng, số liệu cột lấy tò số phát sinh Có TK 335 Cột 4: Phản ánh số thuế hoàn kỳ cho đổi tượng thu sau toán hợp đồng, số liệu cột lấy từ số phát sinh Nợ TK 335 Cột 3, 5: Phản ánh số luỹ kế số thuế tạm thu phải hoàn, hoàn từ đầu năm tới ngày báo cáo Cột 6: Phản ánh số dư cuối kỳ số thuế phải hoàn, số liệu ừên cột tính sau: Dư = cuéikỳ Dư + đầu kỳ số phải hoàn ,ronskỳ - sổ hồn tronsiỳ BÁO CÁO SĨ THU THUÉ CHUYỂN THU VÀ THU KHÁC (Mầu số 04/BNV) a) Mục đích: Báo cáo số thu sử dụng cho tất đơn vị ngành Hải quan tình hình thu ngân sách nhà nước Nhằm phản ánh tồn số thuế chuyên thu, tiền chậm nộp, tiền phạt khoản thu khác phát sinh kỳ; số thuế chuyên thu, tiền chậm nộp, tiền phạt thu; số thuế chuyên thu, tiền chậm nộp, tiền phạt phải thu người nộp thuế (báo cáo không bao gồm khoản tạm thu chuyển nộp ngân sách nhà nước, tiền phí lệ phí) b) Căn lập: - Căn vào chứng từ thu nộp Kho bạc Nhà nước; - Căn sổ chi tiết theo dõi nợ thuế - Căn vào tài khoản chi tiết theo dõi tình hình thu nộp thuế thu khác Sổ chi tiết TK 716 - số thu thuế, TK 314 - Thanh toán với đối tượng nộp thuế, TK 319 - Thanh toán phạt vi phạm hành chính, TK 336 - Phải hồn thuế chun thu thu khác, TK 719 - sổ thu phạt c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi số thứ tự khoản thu thuế thu khác càn báo cáo 29 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột B: Ghi đầy đủ tên loại hình thu thuế thu khác ngành Hải quan Cột 1: Phản ánh số dư số phải thu đầu kỳ báo cáo, số liệu phản ánh cột lấy từ số dư kỳ trước chuyển sang số dư đầu kỳ TK 314, TK 319 Cột 2: Phải ánh số phải thu kỳ theo thông báo thuế, sổ liệu cột lấy từ số phát sinh có sổ chi tiết TK 716; TK 719 Cột 4: Phản ánh số thu thuế tạm thu kỳ theo giấy báo có tiền thuế chuyên thu đưa vào báo cáo số liệu cột lấy từ số phát sinh có sổ chi tiết TK 314, TK 319 phần số phát sinh có TK 716, TK 719 đối ứng bên Nợ TK 111, TK 333, TK 113 Cột 3, 5: Số liệu cột theo sắc thuế, khoản thu cộng dồn từ ngày 1/1 đến ngày báo cáo Cột 6: Số liệu cột số phải thu cuối kỳ theo sắc thuế, khoản thu, số liệu cột tính sau: Dư = cuối kỳ Dư + đầu kỳ số phải thu kỳ - sổ thu kỳ BÁO CÁO SĨ HỒN TH CHUN THƯ VÀ THU KHÁC (Mẩu số 05/BNV) a) Mục đích: Nhằm phản ánh tình hình hoàn thuế chuyên thu, tiền chậm nộp, tiền phạt cho đối tượng có định hồn b) Căn lập: - Căn vào sổ chi tiết TK 336- Phải hoàn thuế chuyên thu thu khác c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi số thứ tự khoản thu thuế thu khác cần báo cáo Cột B: Ghi đầy đủ tên loại hình thu thuế thu khác ngành Hải quan Cột 1: Phản ánh số dư số phải hoàn đầu kỳ báo cáo, số liệu phản ánh cột lấy từ số dư kỳ trước chuyển sang lấy từ số dư đầu kỳ TK 336 Cột 2: Phản ánh số thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải hoàn phát sinh kỳ Số liệu cột lấy từ số phát sinh có TK 336 Cột 3è Phản ánh số thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải hoàn cộng dồn từ ngày 01/01 đến ngày báo cáo Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột 4: Phản ánh số thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt hoàn kỳ số liệu cột lấy từ số phát sinh Nợ TK 336 Cột 5: Phản ánh số thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt hoàn cộng dồn từ ngày 01/01 đến ngày báo cáo Cột 6: Phản ánh số dư cuối kỳ số thuế chuyên thu, tiền chậm nộp, tiền phạt phải hồn Số liệu cột tính sau: Dư — cuôikỳ Dư + đẩu kỳ sổ phải hoàn 'ronSkỳ - số hoàn tronSkỳ BÁO CÁO TỎNG HỢP NỢ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (Mẩu số 06/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị có thu thuế thu khác hàng hoá xuất nhập khẩu, nhằm phản ánh tình hình tổng nợ thuế (bao gồm nợ hạn nợ hạn) đến đối tượng nộp thuế thời điểm cuối tháng Trên sở báo cáo đơn vị đề xuất biện pháp để đôn đốc thu hồi nợ thuế b) Căn lập: - Căn vào số liệu sổ chi tiết Tài khoản 314, Tài khoản 319 - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Trước lập Báo cáo này, công việc kiểm tra chứng từ thu nộp, tính tốn, ghi chép phản ánh sổ kế tốn thu thuế phản ánh sổ kế toán thu thuế phải khoá sổ thời hạn ngày cuối tháng báo cáo - Cột A: Ghi số thứ tự theo doanh nghiệp - Cột B: Ghi mã số thuế doanh nghiệp báo cáo theo đăng ký kinh doanh - Cột C: Ghi tên doanh nghiệp nộp thuế - Các cột 1, 2, 3, 4, 5: Phản ánh số thuế mà đối tượng nộp thuế chưa nộp (chỉ theo dõi tổng số nợ thuế gồm nợ hạn nợ hạn) Khoản nợ quan hải quan có trách nhiệm đơn đốc thu hồi cho ngân sách nhà nước, số liệu để ghi cột vào số dư nợ TK 3141, 319 chi tiết theo sắc thuế theo Mục lục ngân sách hành 31 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an - Cột 6: Phản ánh số tiền phạt phải nộp chậm nộp thuế doanh nghiệp Số liệu để ghi cột số dư bên nợ TK 3142 - Thanh toán tiền chậm nộp thuế - Cột 7: Phản ánh tổng số nợ thuế mà doanh nghiệp chưa nộp theo số tổng cộng từ Cột đến Cột 7ẻ BÁO CÁO cm TIẾT NỢ NGÂN SÁCH QUÁ HẠN (Mẩu số 07/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đom vị có thu thuế thu khác hàng hoá xuất nhập khẩu, nhằm phản ánh chi tiết tình hình nợ qua hạn thuế đến đối tượng nộp thuế thời điểm cuối tháng theo loại hình nợ hạn (quá hạn hạn cưỡng chế) Trên sở báo cáo đơn vị đề xuất biện pháp để đôn đốc thu hồi nợ thuế b) Căn lập: - Căn vào số liệu ừên sổ chi tiết Tài khoản 314, Tài khoản 319 - Căn vào tiền chậm nộp thuế, định phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp phạt vi phạm hành quan hải quan quản lý; - Căn sổ chi tiết theo dõi nợ thuế - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Trước lập Báo cáo này, công việc kiểm tra chứng từ thu nộp, tính tốn, ghi chép phản ánh sổ kế toán thu thuế phản ánh sổ kế toán thu thuế phải khoá sổ đủng thời hạn ngày cuối tháng báo cáo - Cột STT: Ghi số thứ tự theo doanh nghiệp - Cột Mã số thuế: Ghi mã sổ thuế doanh nghiệp báo cáo theo đăng ký kinh doanh - Cột Tên doanh nghiệp: Ghi tên doanh nghiệp nộp thuế - Các cột phản ánh số nợ thuế: Phản ánh số thuế hết thời hạn cho phép theo luật mà đối tượng nộp thuế chưa nộp theo loại nợ hạn (nợ hạn nợ hạn cưỡng chế) Khoản nợ quan hải quan có ừách nhiệm đơn đốc thu hồi cho ngân sách nhà nước, số liệu để ghi cột vào sổ chi tiết số dư TK 314, TK 319 sổ chi tiết theo dõi nợ thuế chi tiết theo sắc thuế theo Mục lục ngân sách hành 32 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an BÁO CÁO NỢ THUÉ HÀNG SẢN XUẤT XUẤT KHẢU (Mẩu số 08/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị có thu thuế thu khác đổi với hàng hoá xuất nhập khẩu, nhằm phản ánh chi tiết tình hình nợ hạn hàng sản xuất xuất thời điểm báo cáo theo loại hình nợ hạn Trên sờ báo cáo đơn vị đề xuất biện pháp để đôn đốc thu hồi nợ thuế b) Căn lập: - Căn vào số liệu sổ chi tiết Tài khoản 315 - Phải thu thuế tạm thu - Căn sổ chi tiết theo dõi nợ thuế - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Trước lập Báo cáo này, công việc kiểm tra chứng từ thu nộp, tính tốn, ghi chép phản ánh sổ kế toán thu thuế phản ánh sổ kế toán thu thuế phải khoá sổ thời hạn ngày cuối tháng báo cáo - Cột STT: Ghi số thứ tự theo doanh nghiệp - Cột Mã số thuế: Ghi mã sổ thuế doanh nghiệp báo cáo theo đăng ký kinh doanh - Cột Tên doanh nghiệp: Ghi tên doanh nghiệp nộp thuế - Các cột phản ánh số nợ thuế: Phản ánh số thuế hết thời hạn cho phép theo luật mà đối tượng nộp thuế chưa nộp theo loại nợ hạn (nợ hạn nợ hạn cưỡng chế) Khoản nợ quan hải quan có trách nhiệm đôn đốc thu hồi cho ngân sách nhà nước, số liệu để ghi cột vào sổ chi tiết số dư TK 315, sổ chi tiết theo dõi nợ thuế chi tiết theo sắc thuế theo Mục lục ngân sách nhà nước hành BÁO CÁO NỢ THUẾ HÀNG TẠM NHẬP TÁI XUẤT, TẠM XUẤT TÁI NHẶP (Mẩu số 09/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị có thu thuế thu khác hàng tạm nhập - tái xuất, hàng tạm xuất - tái nhập, nhằm phản ánh chi tiết tình hình nợ hạn thời điểm báo cáo theo loại hĩnh nợ hạnỗ Trên sở báo cáo đơn vị đề xuất biện pháp để đơn đốc nợ thuế quản lý hàng hóa theo chế độ 33 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an b) Căn lập: - Căn vào số liệu sổ chi tiết Tài khoản 315 - Phải thu thuế tạm thu, TK 715 - số thu thuế tạm thu - Căn sổ chi tiết hàng hóa tạm nhập - tái xuất, tạm xuất - tái nhập - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Trước lập Báo cáo này, công việc kiểm tra chứng từ thu nộp, tính tốn, ghi chép phản ánh ừên sổ kế toán thu thuế phản ánh ừên sổ kế toán thu thuế phải khoá sổ thời hạn ngày cuối tháng báo cáo - Cột STT: Ghi số thứ tự theo doanh nghiệp - Cột Mã số thuế: Ghi mã số thuế doanh nghiệp báo cáo theo đăng ký kinh doanh - Cột Tên doanh nghiệp: Ghi tên doanh nghiệp nộp thuế - Các cột phản ánh số nợ thuế: Phản ánh số thuế hết thời hạn cho phép theo luật mà đối tượng nộp thuế chưa nộp theo loại nợ hạn (nợ hạn nợ hạn cưỡng chế) Khoản nợ quan hải quan có trách nhiệm đơn đốc thu hồi cho ngân sách nhà nước, số liệu để ghi cột vào sổ chi tiết số dư TK 315, TK 715, sổ chi tiết hàng tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập chi tiết theo sắc thuế theo Mục lục ngân sách hành 10 BÁO CÁO CHI TIÉT DẠNG NỢ (Mầu số 10/BNV) Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị ngành Hải quan lập theo yêu cầu quản lý nợ nhằm theo dõi tổng nợ, nợ thuế ân hạn, nợ bảo lãnh, nợ hạn cưỡng chế Căn để lập báo cáo vào số liệu Báo cáo tổng hợp nợ thuế Báo cáo chi tiết nợ hạn thuế hàng xuất khẩu, nhập 11 BÁO CÁO SÓ THUẾ ĐƯỢC MIỄN, GIẢM, HỒN, KHƠNG THU TH CHUN THU (Mẩu số 11/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị ngành Hải quan, nhằm mục đích theo dõi tình hình miễn, giảm, hồn thuế, khơng thu thuế chun thu tồn ngành b) Căn lập: 34 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an - Căn định miễn, giảm, hoàn thuế không thu thuế chuyên thu - Căn vào số liệu sổ chi tiết TK 336 - Phải hoàn thuế chuyên thu thu khác, TK 716 - số thu thuế - Căn vào Mục lục ngân sách hành c) Phương pháp lập: Số liệu để lập báo cáo vào định miễn, giảm, hồn thuế khơng thu thuế chun thu số liệu ừên sổ chi tiết TK 336 - Phải hoàn thuế chuyên thu thu khác, TK 716 - số thu thuế chi tiết theo Mục lục ngân sách hành 12 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU Nộp PHÍ, LỆ PHÍ HẢI QUAN (Mầu số 12/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị ừong ngành Hải quan, nhằm mục đích theo dõi tình hĩnh thu nộp sử dụng phí, lệ phí hải quan tồn ngành b) Căn lập: Căn số liệu ừên sổ chi tiết TK 318 - Thanh toán với đối tượng nộp phí, lệ phí; TK 718 - Số thu phí, lệ phí hải quan; Chi tiết TK 343 - Thanh toán vãng lai với đơn vị dự toán (báo cáo khơng bao gồm phí thu hộ hiệp hội) c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi số thứ tự khoản phí, lệ phí cần báo cáo Cột B: Ghi đày đủ tên loại phí, lệ phí ngành Hải quan Cột 1: Phản ánh số dư số phải thu đầu kỳ báo cáo, số liệu phản ánh ữên cột lấy từ số dư kỳ trước chuyển sang lấy từ số dư đầu kỳ TK 318 Cột 2: Phải ánh số phải thu kỳ phí, lệ phí hải quan, số liệu ừên cột lấy từ số phát sinh Có sổ chi tiết TK 718 Cột 3: Phải ánh số thu kỳ phí, lệ phí hải quan, số liệu cột theo khoản phí, lệ phí lấy từ số phát sinh có TK 318 phần phát sinh bên Có TK 718 đối ứng bên nợ TK 111, TK 112, TK 113 kỳ để lập báo cáo Cột 4: Số liệu cột lấy từ số phát sinh nợ ừên sổ chi tiết TK 343 (chi tiết số phí, lệ phí trích lại cho hải quan) đến ngày báo cáo 35 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột 5: Số liệu cột xác định số thu lệ phí hải quan để lại theo quy định Cột 6: Phản ánh số thuế không thu theo định hồn phí ừong kỳ Số liệu cột lấy từ phát sinh chi tiết có TK 336 đối ứng nợ TK 718 Cột 7: Phản ánh số dư cuối kỳ số phải thu phí, lệ phí số liệu cột tính sau: Số phải thu cuối _ kỳ Dư đầu kỳ so _|_ phải thu Số phải thu phát sinh kỳ số thu phát sinh kỳ Dòng lũy kế từ đầu tháng: Dòng thể số tổng cộng tất cột từ ngày đầu tháng đến ngày báo cáo Dòng lũy kế từ đầu năm: Dòng thể số tổng cộng tất cột từ đến từ ngày 01/01 đến ngày báo cáo 13 BÁO CÁO THU BÁN HÀNG TỊCH THU VÀ THU BÁN HÀNG THUỘC SỞ Hửu NHÀ NƯỚC (Mầu số 13/BNV) a) Mục đích: Báo cáo áp dụng cho tất đơn vị ngành Hải quan, nhằm mục đích theo dõi tình hình thu phạt hành chính, thu bán hàng tịch thu sử dụng khoản thu phạt hành ngồi lĩnh vực thuế ừong toàn ngành Hải quan b) Căn lập: Căn vào số liệu sổ chi tiết Tài khoản 720 - số thu tiền, bán hàng tịch thu, TK 3339 - Các khoản toán thu nộp khác, TK 343 - Thanh toán vãng lai với đơn vị dự toán c) Phương pháp lập: Cột A: Ghi số thứ tự khoản phạt vi phạm hành thu bán hàng tịch thu cần báo cáo Cột B: Ghi đầy tên loại phạt vi phạm hành ngành Hải quan, thu bán hàng tịch thu Cột 1: Ghi tổng số thu thu bán hàng tịch thu, bán hàng thuộc sở hữu nhà nước ừong kỳ lấy tót số phát sinh có TK 720 ừong kỳ để lập báo cáo 36 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cột 2: Số liệu cột lấy từ sổ chi tiết nợ TK 33391 kỳ để lập báo cáo Cột 3, 4: Số liệu cột lấy từ sổ chi tiết TK 343 tháng báo cáo để lập báo cáo Dòng tổng cộng: Dòng thể số tổng cộng tất Cột từ đến Cột Dòng luỹ kế từ đầu năm: Dòng thể số tổng cộng tất cột từ Cột đến Cột từ ngày 01/01 đến ngày báo cáo 14 BẢNG ĐÓI CHIẾU VỚI KHO BẠC SỐ NỘP NGÂN SÁCH (Mẩu số 01/ĐCKB) a) Mục đích: "Bảng đối chiếu với Kho bạc số nộp ngân sách nhà nước" sử dụng cho tất đơn vị hải quan Kho bạc Nhà nước để xác định xác số tiền nộp vào ngân sách nhà nước theo Mục lục ngân sách hành Trên sở đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch thu nộp ngân sách nhà nước hàng tháng, từ tồn ngành tồn đơn vị có biện pháp đạo thích hợp để hồn thành kể hoạch giao b) Căn lập: - Căn vào chứng từ thu nộp Kho bạc Nhà nước hàng ngày; - Căn vào Mục lục ngân sách hành; - Căn vào sổ chi tiết Tài khoản 333 - Thanh toán thu nộp với ngân sách c) Phương pháp lập: Trước lập "Bảng đối chiếu với Kho bạc số nộp ngân sách nhà nước" phải kiểm tra chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo Mục lục ngân sách hành ghi đầy đủ, xác vào sổ tổng họp sổ chi tiết toán thu nộp ngân sách nhà nước "Bảng đối chiếu với Kho bạc số nộp Ngân sách" phản ánh chung cho loại thuế thu khác, chi tiết theo Mục lục ngân sách hành theo yêu cầu quản lý Cột A: Ghi số thứ tự khoản thu thuế thu khác Cột B: Ghi đầy đủ tên loại hình thu thuế thu khác ngành Hải quan 37 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn