BI tập lớn đề tài thực hnh kế toán ti khoản 154,155

HC VIÊN NGÂN HNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - BI TẬP LỚN ĐỀ TÀI: THỰC HNH KẾ TOÁN TI KHOẢN 154,155 Nhóm thực Mơn Nhóm lớp Gi8ng viên hướng d>n : : : : Nhóm 08 Thực hành kế toán máy 04 TS Lê Thanh Bằng Hà Nội, ngày 22 tháng 03 năm 2023 DANH SÁCH THNH VIÊN NHÓM 08 STT Họ tên Phạm Thị Thanh Hoa Nguyễn Thị Thắm Đỗ Thị Thường Hoàng Thị Như Quỳnh Nguyễn Duy Dương Vũ Thị Thuý Quỳnh Mã SV 23A4020139 23A4020366 23A4020386 23A4020329 21A4030040 22A4020219 Ghi MỤC LỤC GIỚI THIỆU CÔNG TY .1 KHAI BÁO DANH MỤC 2.1 Danh mục vật tư, thành phẩm, CCDC 2.2 Danh mục khách hàng 2.3 Danh mục nhà cung cấp .2 2.4 Danh mục tài s8n cố định 2.5 Danh mục nhân viên 3 KHAI BÁO SỐ DƯ ĐẦU NĂM 4.1 Nghiệp vụ 4.2 Yêu cầu HƯỚNG DẪN 5.1 Tạo liệu kế toán cho Công ty Cổ phần bánh kẹo H8i Hà 5.2 Khai báo danh mục .7 5.3 Khai báo số dư ban đầu .8 5.4 Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2023 .8 5.5 Tập hợp, phân bổ chi phí tính giá thành loại s8n phẩm theo phương pháp hệ số 22 5.6 Xem báo cáo .26 GIỚI THIỆU CƠNG TY Cơng ty cổ phần bánh kẹo H8i Hà Tên giao dịch quốc tế: HaiHa Confectionery Joint-Stock Company (HAIHACO), doanh nghiệp chuyên sản xuất bánh kẹo lớn Việt Nam Trụ sở tại: Cơng ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà Số 25 - Ðường Trương Ðịnh - Quận Hai bà Trưng - Thành phố Hà Nội Ðiện thoại: (84-4)8632956 – 8632041 Fax: (84-4) 8631683- 8638730 Email: haihaco@hn.vnn.vn Ðịa website: www.haihaco.com.vn Mã số thuế: 0101444379 – Cục Thuế TP Hà Nội Chế độ kế toán Áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày bắt đầu 01/01/2023 Tháng năm tài Tháng 01 Đồng tiền hạch toán VND Chế độ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ Tùy chọn lập hóa đơn Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Phương pháp tính giá xuất kho Bình qn cuối kỳ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ  Hoạt động chủ yếu Công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng sau: Kẹo chew bánh quy  Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phân xưởng  Các chi phí liên quan trực tiếp đến phân xưởng tập hợp trực tiếp cho phân xưởng đó, chi phí khác tập hợp cho toàn doanh nghiệp phân bổ cho phân xưởng theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp  Phương pháp đánh giá sản phẩm dở: đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp  Kỳ tính giá thành: Tháng  Phương pháp tính giá thành: Phương pháp hệ số KHAI BÁO DANH MỤC 2.1 Danh mục vật tư, thành phẩm, CCDC STT Mã vật tư Tên vật tư Nhóm vật tư VL – 01 VL - 02 VL-03 VL-04 CC-01 CC-02 TP-01 TP-02 Bột mì Đường Phụ Gia Trứng Cái kéo Máy đánh trứng Kẹo Chew Bánh quy NVL NVL NVL NVL CCDC CCDC TP TP Thuế suất (%) Kho ngầm định 10 10 10 10 10 10 10 10 152 152 152 152 153 153 155 155 Tài kho8n ngầm định 152 152 152 152 153 153 155 155 Đơn vị tính Tấn Tấn Tấn Qủa Chiếc Chiếc Hộp Hộp 2.2 Danh mục khách hàng STT Mã KH Tên đơn vị Mã số thuế KH-001 Công ty Cổ phần Nikko Việt Nam KH-002 Công ty TNHH Kinh đô KH-003 Công ty TNHH Bánh Kẹo Hà Nội Địa Số 27 Nguyễn Trường Tộ, P Nguyễn Trung 0101233321 Trực, Quận Ba Đình, Hà Nội Số 155 Nguyễn Trãi, 0101234323 Thanh Xuân, Hà Nội Số 98 Quan Hoa, Cầu 0101256349 Giấy, Hà Nội 2.3 Danh mục nhà cung cấp STT Mã NCC NC-001 NC-002 CT_NUOC CT_DIENLUC Tên nhà cung cấp Công ty CPKD Việt Nam Công TNHH Hồng Hà Công ty nước Hà Nội Công ty điện lực Hà Nội 2.4 Danh mục tài s8n cố định Mã số thuế 0100422887 0101274693 0100231467 0100123327 Địa Số 233 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội Số 556 Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội 41 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội 75 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội TSCĐ TSCĐ FANC01 FANC02 FAMMT B01 FAMMT B 02 Khu phân xưởng Khu phân xưởng Máy móc thiết bị số Máy móc thiết bị số Ngày sử dụng Năm sử dụng (năm) 01/01/2015 Nguyên Giá HMLK Giá trị lại 30 45.000.000.000 28.500.000.000 16.500.000.000 01/01/2010 30 60.000.000.000 34.000.000.000 26.000.000.000 01/01/2015 10 14.000.000.000 4.200.000.000 9.800.000.000 01/07/2013 10.400.000.000 9.750.000.000 650.000.000 2.5 Danh mục nhân viên STT Mã nhân Họ tên viên E0001 Lê Đức Bình E0002 Nguyễn Văn Bảo E0003 Trần Quỳnh E0004 Lê Mỹ Duyên E0005 Nguyễn Thị Lan E0006 Trần Hồng Thanh E0007 Đỗ Thị Kim Xuân KHAI BÁO SỐ DƯ ĐẦU NĂM Phòng ban Hệ số lương PHC PSX PSX PSX PSX GĐ PKT 10 SHTK Cấp Cấp 111 1111 112 1121 131 Chi tiết cho 141 Chi tiết cho Chi tiết cho Gi8m trừ gia c8nh 9.000.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 12.200.000 9.000.000 Số dư đầu kỳ Tên tài kho8n Nợ TS ngắn hạn Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi BIDV Trương Định 3,271,140,000 666,000,000 666,000,000 260,000,000 260,000,000 Phải thu khách hàng 200,000,000 Công ty Cổ phần Nikko Việt Nam 50,000,000 Công ty TNHH Kinh 150,000,000 Tạm ứng 800,000,000 Ơng Lê Đức Bình 628,000,000 Ông Nguyễn Văn Bảo 172,000,000 Có 151 Chi tiết cho 152 Hàng mua đường 650,000,000 Bột mỳ: 40 600,000,000 Đường: 50 50,000,000 1521 Nguyên vật liệu NVL Bột mỳ: 300 1522 NVL phụ 544,700,000 450,000,000 450,000,000 94,700,000 Trứng: 1000 153 Chi tiết cho 154 155 Chi tiết cho 2,000,000 Phụ Gia: 115.4 57,700,000 Đường: 35 35,000,000 Công cụ dụng cụ 7,000,000 Máy đánh trứng: 10 2,000,000 Kéo: 100 5,000,000 Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm 62,000,000 81,440,000 Kẹo chew : 518 hộp 41,440,000 Bánh quy: 400 hộp Tài s8n dài hạn TSCĐ hữu hình (chi tiết cho tài sản) TSCĐ vơ hình (chi tiết cho tài sản) Hao mịn TSCĐ(chi tiết TS) Chi phí trả trước dài hạn (chi phí th cửa hàng, cịn phân bổ 20 tháng) Tổng Tài s8n 211 213 214 242 341 Chi tiết cho 331 Chi tiết cho Nợ ph8i tr8 Vay nợ thuê tài Ngân hàng BIDV Trương Định Phải trả cho người bán Công ty bao bì Linskin 40,000,000 152,681,500,000 129,400,000,000 69,000,000,000 76,450,000,000 30,731,500,000 155,952,640,000 77.100.003.594 25.000.000.000 25.000.000.000 30.752.392.017 5.445.566.000 333 Cty phụ gia Việt Nam 2.992.201.067 Cty mía đường Nghệ An Cty SX bột mỳ VimaflourMỹ Thuế khoản phải nộp NSNN 6.857.910.350 Chi tiết cho 15.456.714.600 4.458.256.335 Thuế GTGT 2.379.107.293 Thuế xuất, nhập 273.172.361 Thuế TNDN 1.654.812.869 Thuế TNCN 148.963.852 Phí, lệ phí khác 335 338 Chi tiết 353 2.199.960 Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác KPCĐ BHXH 1.831.795.335 9.616.224.726 Các khoản phải trả khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 9.594.443.954 5.988.372 15.792.400 5.441.335.181 Vốn đầu tư CSH 127.645.343.46 81.911.211.290 4111 Vốn cổ phần 74.750.000.000 4118 Vốn khác chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu 411 7.161.211.290 22.495.125.051 Quỹ đầu tư phát triển 421 Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 21.596.507.121 xxx 4.1 Nghiệp vụ * Nghiệp vụ 1: Ngày 10/01/2023, mua vật tư chưa tốn Cơng ty CPKD Việt Nam sử dụng cho Phân xưởng 1, bao gồm: ‹ Đường Đơn vị: Tấn SL: 20 ‹ Phụ gia Đơn vị: Tấn SL: 10 ĐG: 1.000.000 ĐG: 500.000 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025790, ký hiệu HH/2023N, ngày 10/01/2023 * Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2023, mua công cụ dụng cụ nhập kho Công ty TNHH Hồng Hà (chưa toán): ‹ Kéo SL: 10; ĐG: 50.000 Máy đánh trứng SL: 20; ĐG: 200.000 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0021555, Ký hiệu CD/2023B, ngày 10/01/2023 * Nghiệp vụ 3: Ngày 16/01/2023, xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho sản xuất phân xưởng 1: ‹ Phân xưởng 1: Kéo SL: Máy đánh trứng SL: 10 * Nghiệp vụ 4: Ngày 16/01/2023, xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho sản xuất phân xưởng 2: ‹ Phân xưởng 2: Kéo SL: Máy đánh trứng SL: * Nghiệp vụ 5: Ngày 17/01/2023, xuất vật tư cho phân xưởng để sản xuất sản phẩm, bao gồm: ‹ Bột mì SL: 280 ‹ Trứng SL: 150 * Nghiệp vụ 6: Ngày 18/01/2023, nhập kho thành phẩm: ‹ Phân xưởng 1: Kẹo Chew: 1.000 hộp ‹ Phân xưởng 2: Bánh quy : 500 hộp * Nghiệp vụ 7: Ngày 27/01/2023, chi tiền mặt toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2023 cho Công ty điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế l5.000.000, VAT 10%, HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu HK/2023N, ngày 27/01/2023 * Nghiệp vụ 8: Ngày 31/01/2023, tính tiền lương khoản trích theo lương cho công nhân trực tiếp sản xuất nhân viên quản lý phân xưởng tháng 1: ‹ Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất: Phân xưởng 1: 116.340.000 Phân xưởng 2: 147.000.000 ‹ Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000.000 * Nghiệp vụ 9: Ngày 31/01/2023, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí sản xuất chung phân xưởng số tiền 5.000.000 ● Nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 4: Ngày 16/01/2023, xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho sản xuất phân xưởng 2: ‹ Phân xưởng 2: Kéo SL: Máy đánh trứng SL: ● Vào Phân hệ Kho, chọn Xuất kho 12 ● Khai báo thông tin chung: Người nhận, Lý xuất ● Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu xuất) ● Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho (kho 153), TK Nợ, TK Có, SL (tương tự PX1) ● Trong trang Thống kê, chọn ĐT tập hợp CP Phân xưởng 13 ● Nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 5: Ngày 17/01/2023, xuất vật tư cho phân xưởng để sản xuất sản phẩm, bao gồm: ‹ Bột mì SL: 280 ‹ Trứng SL: 150 ● Vào Phân hệ Kho, chọn Xuất kho ● Khai báo thông tin chung: Người nhận, Lý xuất, Kèm theo chứng từ gốc, … ● Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu xuất) ● Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho (kho 152), TK Nợ, TK Có, SL: 14 ● Trong trang Thống kê, chọn ĐT tập hợp CP Phân xưởng ● Nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 6: Ngày 18/01/2023, nhập kho thành phẩm: ‹ Phân xưởng 1: Kẹo Chew: 1.000 hộp 15 ● Vào Phân hệ Kho, chọn Nhập kho ● Khai báo thông tin như: Người giao, Diễn giải, Kèm theo chứng từ gốc, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu nhập) ● Trong trang Hàng tiền, khai báo: Mã hàng, Kho (kho 155), TK Nợ, TK Có, Số lượng, cịn Đơn giá để trống ● Trong trang Thống kê, chọn ĐT tập hợp CP tương ứng với thành phẩm nhập kho: 16 ● Nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 7: Ngày 27/01/2023, chi tiền mặt toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2023 cho Công ty điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế 5.000.000, VAT 10%, HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu HK/2010N, ngày 27/01/2010 ● Vào Phân hệ Quỹ, chọn Chi tiền ● Khai báo thông tin chung: Đối tượng, Người nhận, Lý chi ● Khai báo thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ ● Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: 17 ● Trong trang Thuế, khai báo thơng tin Thuế HĐ: Giá tính thuế, Thuế suất, Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Số hóa đơn, Nhóm HHDV 18 ● Nhấn nút cơng cụ Các chi phí chung liên quan đến nhiều Đối tượng tập hợp chi phí, nhập liệu không chọn ĐT tập hợp CP* Nghiệp vụ 8: Ngày 31/01/2023, tính tiền lương khoản trích theo lương tính vào chi phí sản xuất cho cơng nhân trực tiếp sản xuất nhân viên quản lý phân xưởng tháng 1: ‹ Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất: Phân xưởng 1: 116.340.000 Phân xưởng 2: 147.000.000 ‹ Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000.000 ● Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác ● Nhập thông tin: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ ● Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: ● Tại cột Đơn vị: Đối với lương công nhân trực tiếp sản xuất, chọn Mã công 19 việc tương ứng với Số tiền, lương nhân viên quản lý phân xưởng tập hợp chung cho hai phân xưởng nên không chọn ĐT tập hợp CP ● Nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 9: Ngày 31/01/2023, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí sản xuất chung phân xưởng số tiền 5.000.000 ● Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác ● Khai báo: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ ● Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: ● Nhấn nút công cụ *Nghiệp vụ 10: Ngày 31/01/2023, tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2010 ● Vào menu Nghiệp vụ\Tài s8n cố định\Tính khấu hao, nhấn nút cơng cụ ● Chọn Kỳ tính khấu hao: Tháng 1, Năm 2023, nhấn nút , 20 chương trình sinh Bảng tính khấu hao TSCĐ: ● Nhấn nút , nhấn nút cơng cụ, chương trình tự động sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ khấu hao TSCĐ: ● Kiểm tra lại thông tin nhấn nút công cụ * Nghiệp vụ 11: Cập nhập giá xuất kho cho VT, HH xuất kho kỳ ● Vào menu Nghiệp vụ\Kho\Tính giá xuất kho ● Tích chọn Tính tất c8 vật tư hàng hóa ● Chọn Khoảng thời gian 1/1/2023 -31/12/2023 ● Chọn kỳ tính giá năm 21 ● Nhấn nút 5.5 Tập hợp, phân bổ chi phí tính giá thành loại s8n phẩm theo phương pháp hệ số Bước 1: Kỳ tính giá thành: Để tính giá thành trước hết cần phải khai báo kỳ tính giá thành cách: ● Vào Phân hệ Giá thành, chọn quy trình S8n xuất liên tục ● Chọn Kỳ tính giá thành Tháng 1, nhập Diễn giải ● Chọn Đối tượng tập hợp chi phí cách nhấn nút ● Nhấn để lưu 22 Bước 2: Tính giá thành ● Vào Phân hệ Giá thành, chọn quy trình S8n xuất liên tục, chọn Tính giá thành ● Chọn Kỳ tính giá thành khai báo, chương trình hiển thị đối tượng tập hợp chi phí khai báo kỳ tính giá thành chi phí trực tiếp phát sinh kỳ cho đối tượng tập hợp chi phí Có thể xem chứng từ gốc phát sinh cho đối tượng tập hợp chi phí cách kích chuột phải vào đối tượng chọn Xem chứng từ ● Chọn Kỳ tính giá thành tiến hành thiết lập phân bổ chi phí cho tài khoản chi phí gián tiếp cách: ‹ Chọn TK chi phí cần phân bổ, có nhiều TK chi phí phân bổ cho đối tượng tập hợp chi phí tiêu thức phân bổ nhấn chọn nhiều TK để thiết lập phân bổ ‹ Chọn đối tượng tập hợp chi phí cần phân bổ ‹ Chọn Tiêu thức phân bổ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ● Nhấn nút để thực phân bổ 23 Nhấn nút Bước 3: Đánh giá s8n phẩm dở dang Nhập số lượng SPĐ cho thành phẩm, phân xưởng ● Nhấn nút Xác định tỷ lệ phân bổ Chọn phương pháp hệ số/ bấm TÍnh tỷ lệ phân bổ Lân lượt thực cho phân xưởng 24 ● Nhấn nút 25 ● Nhấn nút để cập nhật giá nhập kho cho phiếu nhập kho thành phẩm kỳ Sau thực xong nhấn nút để cập nhật giá xuất kho cho phiếu xuất kho thành phẩm kỳ Nhấn nút để kết thúc Đối với việc tính giá thành theo phương pháp hệ số, chương trình ngầm định lấy thành phẩm có số lượng cao làm thành phẩm chuẩn có hệ số tính giá thành Tuy nhiên, NSD kích chuột phải vào thành phẩm khác để chọn thành phẩm thành phẩm chuẩn 5.6 Xem báo cáo Để xem in báo cáo, vào chức Báo cáo cơng cụ, chọn nhóm báo cáo Giá thành Ta tham khảo, đối chiếu số liệu số báo cáo sau: ● Thẻ tính giá thành loại sản phẩm ● Tổng hợp chi phí sản xuất Các báo cáo kết tính giá thành theo phương pháp giản đơn 26