(Luận văn) tăng cường kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại viện sốt rét ký sinh trùng côn trùng quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ THU THÚY lu an va n TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH p ie gh tn to MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TẠI VIỆN SỐT RÉTKÝ SINH TRÙNG-CÔN TRÙNG QUY NHƠN d oa nl w lu nf va an Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 z at nh oi lm ul Người hướng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an Nguyễn Thị Thu Thúy n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường; Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể q Thầy giáo, Cơ giáo tham giảng dạy lớp thạc sĩ Kế tốn/ K21, q thầy Phòng sau đại học thuộc Đại học Quy Nhơn; Khoa Kinh tế & Kế toán trường Đại học Quy Nhơn, tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên chúng tôi; lu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể CBVC Viện Sốt an va rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn tích cực hỗ trợ giúp đỡ tơi n q trình thu thập số liệu để hồn thành luận văn; to gh tn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy giáo hướng dẫn p ie PGS.TS Võ Văn Nhị, tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn oa nl w tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng d góp q thầy an lu Xin trân trọng cảm ơn! nf va Tác giả z at nh oi lm ul Nguyễn Thị Thu Thúy z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu Tổng quan cơng trình nghiên cứu an Mục tiêu nghiên cứu va n Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài ie gh tn to Phương pháp nghiên cứu p Kết cấu đề tài nl w CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH oa MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP d CĨ THU lu nf va an 1.1 Khái quát chung kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội lm ul 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội z at nh oi 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.4 Lợi ích hạn chế kiểm sốt nội 17 1.1.4.1 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 17 z @ 1.1.4.2 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 18 l gm 1.2 Chu trình mua hàng tốn đơn vị nghiệp có thu 19 1.2.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp có thu 19 co m 1.2.2 Chu trình mua hàng tốn đơn vị nghiệp có thu 22 an Lu n va ac th si 1.3 Kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn đơn vị nghiệp có thu 23 1.3.1 Môi trường kiểm soát 24 1.3.2 Đánh giá rủi ro 25 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 26 1.3.4 Thông tin truyền thông 30 1.3.5 Giám sát 31 1.4 Sự ảnh hưởng yếu tố KSNB đến KSNB chu trình mua hàng tốn lĩnh vực y tế 31 lu 1.4.1 Đặc điểm hoạt động lĩnh vực y tế 32 an va 1.4.2 Những yêu cầu chu trình mua hàng toán đối n với lĩnh vực y tế 32 to hàng toán lĩnh vực y tế 33 p ie gh tn 1.4.3 Sự ảnh hưởng yếu tố KSNB đến KSNB chu trình mua Kết luận chương 35 oa nl w CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TẠI VIỆN SỐT RÉT-KÝ SINH TRÙNG- d an lu CÔN TRÙNG QUY NHƠN 36 nf va 2.1 Giới thiệu chung Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy Nhơn 37 lm ul 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Viện Sốt rét - Ký sinh z at nh oi trùng - Côn trùng Quy Nhơn 37 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn z trùng Quy Nhơn 38 gm @ 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn l trùng Quy Nhơn 39 m co 2.1.4 Khái quát hoạt động tài Viện Sốt rét - Ký sinh trùng Côn trùng Quy Nhơn 44 an Lu n va ac th si 2.2 Đặc điểm chu trình mua hàng tốn Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn 47 2.2.1 Hoạt động lựa chọn mua hàng 47 2.2.2 Hoạt động mua hàng 47 2.2.3 Hoạt động toán: 48 2.3 Thực trạng kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy Nhơn 50 2.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy Nhơn 49 lu an 2.3.2 Thực trạng kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn va Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy Nhơn 51 n 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua hàng 2.4.1 Ưu điểm 70 p ie gh tn to toán Viện Sốt rét-KST-CT Quy Nhơn 71 2.4.2 Nhược điểm 74 nl w KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 d oa CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU an lu TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI VIỆN SỐT RÉT-KÝ nf va SINH TRÙNG-CÔN TRÙNG QUY NHƠN 79 3.1 Quan điểm hoàn thiện để tăng cường kiểm sốt nội chu trình lm ul mua hàng toán Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy z at nh oi Nhơn 79 3.1.1 Quan điểm kế thừa: 79 z 3.1.2 Quan điểm ứng dụng công nghệ thông tin vào hệ thống @ KSNB: 79 gm l 3.2 Giải pháp tăng cường kiểm soát nội chu trình mua hàng co tốn Viện Sốt rét-Ký sinh trùng-Côn trùng Quy Nhơn 81 m 3.2.2 Đánh giá rủi ro 81 an Lu 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 83 n va ac th si 3.2.4 Thông tin truyền thông 91 3.2.5 Giám sát 91 3.3 Một số kiến nghị 94 3.3.1 Về phía Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn 94 3.3.2 Về phía quan Nhà nước 95 Kết luận chương 98 KẾT LUẬN CHUNG 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết đầy đủ Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài BLĐ Ban Lãnh đạo P KHTH Phòng Kế hoạch -Tổng hợp P TCKT Phịng Tài chính-Kế tốn P HCQT Phịng Hành Quản trị CNTT Cơng nghệ thơng tin HCSN Hành nghiệp CBVC Cán viên chức CK Chuyên khoa 10 DN Doanh nghiệp ĐĐH Đơn đặt hàng lu an n va p ie gh tn to nl KSNB Kiểm sốt nội bơ d oa 12 w 11 14 GTGT 15 HĐQT 16 HTKSNB 17 NLĐ 18 PCSR 19 PC SXH Phòng chống sốt xuất huyết nf va an lu NSNN z at nh oi Ngân sách nhà nước 13 Giá trị gia tăng lm ul Hội đồng quản trị Hệ thống kiểm soát nội Người lao động Phòng chống sốt rét z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu Khoa, Phòng Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn 42 Bảng 2.2 Tổng hợp khoản thu, chi Viện Sốt rét - Ký sinh trùng Côn trùng - Quy Nhơn năm 2018 2019 46 Bảng 2.3 Kết khảo sát đặc điểm quản lý, cấu tổ chức Viện 52 Bảng 2.4 Kết khảo sát tình hình nhân lập kế hoạch Viện 55 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp trình độ chun mơn cán viên chức năm 2019 lu an Viện 56 n va Bảng 2.6 Kết khảo sát rủi ro Viện 58 tn to Bảng 2.7 Kết khảo sát thông tin truyền thông Viện 67 p ie gh Bảng 2.8 Kết khảo sát giám sát Viện 69 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 Sơ đồ 1.2: Khái quát quy trình đánh giá rủi ro 13 Sơ đồ: 1.3: Sơ đồ mơ tả cơng việc chu trình mua hàng toán 23 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy hoạt động Viện Sốt rét-KST-CT Quy Nhơn 40 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Viện Sốt rét - KST - CT Quy Nhơn 43 lu Sơ đồ 2.3 Sơ đồ mua hàng toán Viện Sốt rét-KST-CT an n va Quy Nhơn 50 Viện Sốt rét-KST-CT Quy Nhơn 60 gh tn to Sơ đồ 2.4: Lưu đồ kiểm soát quy trình đặt hàng lựa chọn nhà cung cấp p ie Sơ đồ 2.5: Lưu đồ kiểm soát quy trình nhận hàng Viện Sốt rét-KST-CT Quy Nhơn 62 nl w Sơ đồ 2.6: Lưu đồ kiểm soát quy trình tốn Viện Sốt rét-KST- d oa CT Quy Nhơn 66 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2004), Quyết định số 67/2004/QĐ-BTC ngày 13 tháng năm 2004 việc ban hành Quy chế tự kiểm tra tài chính, kế tốn quan, đơn vị có sử dụng kinh phi ngân sách Nhà nước; [2] Bộ Nội vụ - Bộ Lao động - Thương binh xã hội - Bộ Tài (2005), Thơng tư liên tịch số 10/2005/TTLT-BNV-BLĐTBXH-BTC ngày 05/01/2005 hướng dẫn thực chế độ phụ cấp thu hút [3] Bộ Tài (2007), Thông tư số 01/2007/TT-BTC ngày 02/01/2007 hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành lu an chính, đơn vị nghiệp ngân sách cấp n va [4] Chính phủ (2013), Luật Đấu thầu số 43/2013/QH 13 ngày 26/11/2013; Nghị gh tn to định số 63/2014/NĐ - CP ngày 15 tháng năm 2014 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số Điều Luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu; p ie [5] Bộ Y tế (2014), Thông tư số 07/2014/TT - BYT ngày 25/02/2014 việc w ban hành Quy tắc ứng xử Công chức, viên chức, người lao động làm oa nl việc sở y tế; d [6] Bộ Tài (2017), Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Chế lu nf va an độ kế toán hành nghiệp; [7] Bộ mơn Kiểm tốn, khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP lm ul HCM (2010), giáo trình “Kiểm sốt nội bộ”, NXB Phương Đông z at nh oi [8] Trần Thị Cẩm Thanh cộng (2012), “Hệ thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng trả tiền doanh nghiệp thương mại địa bàn Tỉnh Bình Định”, Tạp chí Kế tốn Kiểm tốn, Số tháng 2/2012 z Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh; l gm @ [9] Trần Thị Giang Tân (2016) Tài liệu “Kiểm soát nội bộ” Trường Đại học co [10] Triệu Thị Ngọc Hiền (2012) Luận văn thạc sĩ với đề tài “Tăng cường kiểm m soát nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần Dệt may an Lu Hòa Thọ” n va ac th si 103 [11] Võ Trí Dũng (2014) Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn”, trường Đại học Quy Nhơn [12] Đỗ Thị Giang (2015) Đề tài luận văn thạc sĩ “Tăng cường kiểm soát nội chu trình mua hàng Bệnh viện đa khoa thành phố Quy Nhơn” [13] Trần Thị Tuyết Mai (2017) Luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội thu - chi Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn” Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Quy Nhơn [14] Đỗ Huyền Trang, Lê Thị Thanh Mỹ cộng (2018) “Kế toán hành lu an nghiệp”, Nhà xuất kinh tế Hồ Chí Minh năm 2018 n va [15] Báo cáo tổng kết cơng tác tra, kiểm tra tài năm, Báo cáo tn to toán chi NSNN năm 2018 2019; trùng-Côn trùng Quy Nhơn năm 2018 2019 p ie gh [16] Chứng từ, hồ sơ chu trình mua hàng tốn Viện Sốt rét-Ký sinh d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 PHIẾU KHẢO SÁT Họ Và Tên người tham gia khảo sát: Công việc tại: Chức danh: Số năm công tác: PHẦN GIỚI THIỆU Xin chào Anh/Chị, Tôi tên là: Nguyễn Thị Thu Thúy Hiện tiến hành nghiên cứu Đề tài: “Tăng cường kiểm sốt nội chu trình mua hàng toán Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Cơn trùng Quy Nhơn” để hồn lu an thành luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn Anh/Chị vui lòng dành chút thời gian để giúp Tôi trả lời số câu hỏi liên quan Tôi cảm ơn cộng tác giúp đỡ Anh/Chị Các ý kiến trả lời Anh/Chị n va ie gh tn to bảo mật tuyệt đối thơng tin Anh/Chị vui lịng trả lời câu hỏi theo mức độ đánh giá theo p thang điểm từ đến (trong mức thấp mức cao nhất) STT Câu hỏi w d oa nl Bộ máy tổ chức Khoa/ Phòng Viện phù hợp với chức nhiệm vụ giao khơng ? Khơng phù hợp  MT1 Ít phù hợp  nf va an lu z at nh oi lm ul Phù hợp vừa  Rất phù hợp  Hoàn tồn phù hợp  Tổ chức máy kế tốn Viện có đảm bảo với hoạt động Viện không ? m  co Rất tốt l  gm Khá tốt @    z MT2 Khơng Một số Vừa an Lu MT3 Viện có phân định trách nhiệm quyền hạn Khoa/ Phòng n va ac th si PL-2 khơng ? Khơng Ít   Vừa Khá tốt   Đầy đủ  Có phối hợp làm việc Khoa/Phịng khơng ? Khơng  MT4 lu an va Ít  Vừa  Khá tốt Đầy đủ   n Viện có sách thu hút nhân lực trình độ cao khơng ? p ie      w gh tn to MT5 Khơng Ít Vừa Nhiều oa nl Rất nhiều d Viện có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ  Ít  MT6   z at nh oi Đầy đủ lm ul Vừa Nhiều nf va an lu nhân viên không ? Khơng  Viện có đội ngũ cán kế cận sẵn sàng thay cho vị trí quan m an Lu   co Nhiều Đầy đủ l    gm Khơng Ít Vừa @ MT7 z trọng không ? n va ac th si PL-3 Hàng năm Viện có triển khai duyệt kế hoạch hoạt động Khoa/Phịng khơng? Khơng    MT Ít Vừa Nhiều  Đầy đủ  Xây đựng dự tốn ngân sách Viện hàng năm có bàn bạc thảo luận không?  Không lu an n va    Đầy đủ  p ie gh tn to MT Ít Vừa Nhiều Ít Vừa Nhiều    an lu  nf va Rất tốt d oa nl RR10 w Viện có xây dựng, quy hoạch chiến lược tầm nhìn phát triển tương lai khơng ? Khơng  Viện có xác định sứ mệnh định hướng phát triển, mục tiêu cụ thể RR11 Ít Vừa  z at nh oi lm ul giai đoạn không ? Không    gm Đầy đủ @  z Rất tốt   an Lu Khơng Ít m RR12 co l Viện có nhận dạng lường trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động mua hàng tốn khơng ? n va ac th si PL-4 Trung bình  Khá tốt Rất tốt   Viện có sách đối phó với rủi ro từ bên bên ngồi khơng ? RR13 Khơng  Ít Vừa   Nhiều  Đầy đủ  lu an Theo Anh/Chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB không ? Không  n va p ie gh tn to RR14     w Ít Vừa Nhiều Rất cần d oa nl Cơng tác kế tốn Viện có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng ? nf va    z at nh oi lm ul Khá tốt Rất tốt an Vừa   lu Khơng TT15 Ít Hệ thống thơng tin kế tốn, kho nhập hàng hóa Viện sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không ? m  co Rất tốt l    gm TT16 Chậm Vừa Khá tốt @  z Không an Lu TT17 Hoạt động mua hàng, nhập hàng Phịng KHTH Viện có tin n va ac th si PL-5 học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng ? Khơng Ít   Một số Khá tốt   Rất tốt  Viện có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thơng tin (Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) không ?  Khơng  TT18 Ít lu    an Vừa Khá tốt Rất tốt n va p ie gh tn to Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật có cập nhật kịp thời khơng ? Khơng  TT19 Ít  w    d oa nl Vừa Khá tốt Rất tốt an lu nf va Theo Anh chị, mức độ kiểm tra thực tế hoạt động phận kết cơng việc cá nhân có trách nhiệm Viện trưởng là:   Quá nhiều  z Vừa Nhiều z at nh oi   lm ul Q GS20 Ít @ an Lu   m Ít kiểm tra Kiểm tra vừa co l gm Viện trưởng có kiểm tra lại chứng từ thu – chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? GS21 Không kiểm tra  n va ac th si PL-6 Thường xuyên kiểm tra  Kiểm tra lần thu – chi  Việc theo dõi tiến độ thực mua hàng Trưởng phận mua hàng mức nào? Không theo dõi   GS22 Ít theo dõi Theo dõi vừa Theo dõi nhiều   Theo dõi liên tục  Bộ phận kiểm tốn nội đơn vị có kiểm tra việc tuân thủ quy lu an định trình mua hàng, tồn trữ trả tiền mức nào? Khơng kiểm tra  GS23 Ít kiểm tra  n va p ie gh tn to Kiểm tra vừa Kiểm tra nhiều Kiểm tra đầy đủ    w oa nl Ý KIẾN KHÁC d lu an nf va lm ul z at nh oi z Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý Anh Chị! @ m co l gm KÍNH CHÚC QUÝ ANH CHỊ SỨC KHỎE VÀ THÀNH CÔNG HƠN NỮA an Lu n va ac th si lu PL-7 an va n BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT TẠI VIỆN SỐT RÉT-KST-CT QUY NHƠN to p ie gh tn Tổng số người tham gia khảo sát: 14 người (trong đó: Thủ kho: người, Khoa Dược người, Phịng Tài Kế tốn người, phòng kế hoạch tổng hợp: người, trưởng phòng khám số số 4: người) TT Số người có câu trả lời: Mức Mức Mức Mức Mức CÂU HỎI oa nl w d Bộ máy tổ chức Khoa/ Phòng Viện phù hợp với chức nhiệm vụ giao khơng ? Khơng phù hợp  MT1 Ít phù hợp  Phù hợp vừa  Rất phù hợp  Hoàn toàn phù hợp  nv a lu 12 1 Tổ chức máy kế toán Viện có đảm bảo với hoạt động Viện không ? Không  MT2 Một số  Vừa  Khá tốt  Rất tốt  0 13 Viện có phân định trách nhiệm quyền hạn Khoa/ Phịng khơng ? Khơng  MT3 Ít  Vừa  Khá tốt  0 13 ll fu an Ghi oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu PL-8 an n va  tn to Đầy đủ p ie gh Có phối hợp làm việc Khoa/Phịng khơng ? Khơng  Ít  MT4 Vừa  Khá tốt  Đầy đủ  10 0 12 0 13 0 12 d oa nl w ll fu an m  oi Rất nhiều     nv MT5 Khơng Ít Vừa Nhiều a lu Viện có sách thu hút nhân lực trình độ cao khơng ? z at nh Viện có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên không ? m o l.c  gm Đầy đủ @     z MT6 Khơng Ít Vừa Nhiều Lu Viện có đội ngũ cán kế cận sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng không ? an MT7 n va ac th si lu PL-9 an n va     Đầy đủ  p ie gh tn to Khơng Ít Vừa Nhiều oa nl w Hàng năm Viện có triển khai duyệt kế hoạch hoạt động Khoa/Phịng khơng?     0 12 0 13 0 0 14 ll fu an nv a lu  oi m Đầy đủ d Khơng MT Ít Vừa Nhiều o l.c  gm Đầy đủ @     z Khơng MT Ít Vừa Nhiều z at nh Xây đựng dự tốn ngân sách Viện hàng năm có bàn bạc thảo luận khơng? m Viện có xây dựng, quy hoạch chiến lược tầm nhìn phát triển tương lai khơng ?  RR10 Khơng Ít  Vừa  an Lu n va ac th si lu PL-10 an n va p ie gh tn to Nhiều  Rất tốt  Viện có xác định sứ mệnh định hướng phát triển, mục tiêu cụ thể giai đoạn khơng ? Khơng  Ít  Vừa  Rất tốt  Đầy đủ  Viện có nhận dạng lường trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động mua hàng tốn khơng ? Khơng  Ít  Trung bình  Khá tốt  Rất tốt  Viện có sách đối phó với rủi ro từ bên bên ngồi khơng ? Khơng  Ít  Vừa  Nhiều  Đầy đủ  Theo Anh/Chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB khơng ? Khơng  Ít  Vừa  Nhiều  0 0 14 0 13 1 13 0 0 0 14 d oa nl w RR11 ll fu an nv a lu RR12 oi m z at nh z m o l.c gm @ RR13 an Lu RR14 n va ac th si lu PL-11 an va n Rất cần  Cơng tác kế tốn Viện có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng ? Khơng  TT15 Ít  Vừa  Khá tốt  Rất tốt  p ie gh tn to 0 14 0 0 14 0 0 14 0 0 14 d oa nl w ll fu an nv a lu Hệ thống thơng tin kế tốn, kho nhập hàng hóa Viện sẵn sàng cung cấp thông tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không ? Không  TT16 Chậm  Vừa  Khá tốt  Rất tốt  oi m z at nh z Hoạt động mua hàng, nhập hàng Phịng KHTH Viện có tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng ? Khơng  TT17 Ít  Một số  Khá tốt  Rất tốt  Viện có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) khơng ? TT18 Khơng  Ít  m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu PL-12 an n va p ie gh tn to Vừa  Khá tốt  Rất tốt  Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật có cập nhật kịp thời khơng ? Khơng  Ít  Vừa  Khá tốt  Rất tốt  Theo Anh chị, mức độ kiểm tra thực tế hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm Viện trưởng là: Q  Ít  Vừa  Nhiều  Quá nhiều  Viện trưởng có kiểm tra lại chứng từ thu – chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? Không kiểm tra  Ít kiểm tra  Kiểm tra vừa  Thường xuyên kiểm tra  Kiểm tra lần thu – chi  Việc theo dõi tiến độ thực mua hàng Trưởng phận mua hàng mức nào? Khơng theo dõi  Ít theo dõi  Theo dõi vừa  0 14 d oa nl w TT19 14 0 0 10 0 ll GS20 fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ GS21 an Lu GS22 n va ac th si lu PL-13 an va n Theo dõi nhiều  Theo dõi liên tục  Bộ phận kiểm toán nội đơn vị có kiểm tra việc tuân thủ quy định trình mua hàng, tồn trữ trả tiền mức nào? Khơng kiểm tra   GS23 Ít kiểm tra Kiểm tra vừa  Kiểm tra nhiều  Kiểm tra đầy đủ  tn to p ie gh 0 10 d oa nl w ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si