Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà hà nội số 27

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á MAI HỒNG DƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ HÀ NỘI SỐ 27 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á MAI HỒNG DƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ HÀ NỘI SỐ 27 Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Vũ Thị Phƣơng Thụy BẮC NINH – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tôi, kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, điều tra, đúc kết phân tích cách trung thực chưa cơng bố kỳ bất cơng trình khác trước Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Học Viên i LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Vũ Thị Phương Thụy, Trường Đại học Cơng nghệ Đơng Á Cơ tận tình bảo, hướng dẫn tơi suốt q trình thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa Kinh tế Quản lý, trường Đại học Công nghệ Đông Á, anh chị ban lãnh đạo nhân viên Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 giúp đỡ nhiều trình học tập, thực tập thực đề tài Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè chia sẻ giúp đỡ tơi để tơi hồn thành tốt luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! Học viên Cao học ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ .vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG CÔNG TY XÂY LẮP 1.1 Lý luận tài sản cố định tổ chức công tác kế toán 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Vai trò TSCĐ doanh nghiệp xây lắp 10 1.1.3 Đặc điểm TSCĐ doanh nghiệp xây lắp 11 1.1.4 Nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn 12 1.1.5 Cơng tác kế tốn TSCĐ hiệu sử dụng TSCĐ 12 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn tài sản cố định doanh nghiệp xây lắp 13 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 13 1.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán TSCĐ 15 1.2.3 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán TSCĐ 18 1.2.4 Vận dụng hình thức kế tốn 25 1.2.5 Cơng tác kiểm tra kế tốn 27 1.2.6 Công tác trang thiết bị phục vụ cơng tác kế tốn 29 1.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tổ chức cơng tác kế tốn tài sản cố định hiệu sử dụng TSCĐ 31 1.3.1 Yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn TSCĐ 31 1.3.2 Ảnh hưởng cơng tác tổ chức kế tốn TSCĐ đến hiệu sử dụng TSCĐ 32 1.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình sử dụng TSCĐ hiệu sử dụng TSCĐ 36 1.4.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình sử dụng TSCĐ 36 iii 1.4.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng TSCĐ 37 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ HÀ NỘI SỐ 27 39 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 39 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 39 2.1.2 Mơ hình máy quản trị chức phận quản trị Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 40 2.1.3 Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 43 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 46 2.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 46 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 47 2.2.3 Tình hình vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 60 2.2.4 Tình hình vận dụng hình thức kế tốn TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 63 2.2.5 Tình hình tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 65 2.2.6 Tình hình tổ chức trang thiết bị phục vụ cơng tác kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 66 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng hiệu sủ dụng tài sản cố định Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 67 2.3.1 Tình hình sử dụng TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 67 iv 2.4 Đánh giá chung phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kế tốn hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 73 2.4.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn TSCĐ sử dụng TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 73 2.4.2 Phân tích yếu tố ảnh hưởng cơng tác kế tốn TSCĐ sử dụng TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 77 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ HÀ NỘI SỐ 27 79 3.1 Cơ sở đề xuất phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác kế tốn, sử dụng tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 79 3.1.1 Các sở đề xuất phương hướng giải pháp 79 3.1.2 Phương hướng, mục tiêu hồn thiện cơng tác kế toán, sử dụng TSCĐ nhằm nâng cao hiệu TSCĐ Công ty 81 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán, sử dụng tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà nội số 27 82 3.2.1 Giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 82 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 89 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1.1: Hệ thống chứng từ kế tốn TSCĐ theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC 15 Bảng 2.1: Tình hình kết kinh doanh Công ty qua năm 2015 - 2017 45 Bảng 2.2: Sổ chi tiết TSCĐ phần mềm kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 64 Bảng 2.3: Tình hình biến động TSCĐ Công ty qua năm 2015 - 2017 69 Bảng 2.4: Hệ sốtăng/giảm, hệ số hao mòn, hệ số sử dụng TSCĐ 70 Bảng 2.5: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ Công ty 72 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Bộ máy kế toán doanh nghiệp xây lắp 14 Sơ đồ 1.2: Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ 18 Sơ đồ 1.3: Kế toán số nghiệp vụ tăng TSCĐ 22 Sơ đồ 1.4: Kế toán số nghiệp vụ giảm TSCĐ 23 Sơ đồ 1.5: Kế toán khấu hao TSCĐ 24 Sơ đồ 1.6: Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ 24 Sơ đồ 1.7: Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 25 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản trị Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 41 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty 46 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 83 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CKTM Chiết khấu thương mại CP Cổ phần GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn NG Nguyên giá SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT-BTC Thông tư-Bộ Tài XDCB Xây dựng XNXL Xí nghiệp xây lắp UBND Ủy ban nhân dân viii PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Tổ chức hạch toán TSCĐ với chức cơng cụ kế tốn quản lý hữu hiệu, giúp cho Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nộisố 27 quản lý cách khoa học hiệu nguồn vốn cố định, nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp, từ nâng cao sức cạnh tranh Cơng ty q trình hội nhập Chính vậy, hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ với mục đích nâng cao hiệu sử dụng Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nộisố 27 cần thiết Với kết nghiên cứu, luận văn tập trung giải vấn đề sau: Thứ nhất, luận văn khái quát toàn lý luận chung tổ chức hạch toán TSCĐ, nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Thứ hai, luận văn trình bày đặc điểm đặc thù quản lý tổ chức máy Cơng ty có ảnh hưởng tới đặc điểm TSCĐ doanh nghiệp sâu phân tích thực trạng tổ chức hạch tốn TSCĐ, hiệu sử dụng TSCĐ Cơng ty, đánh giá kết đạt hạn chế tổ chức hạch toán, nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Công ty Thứ ba, luận văn đưa phương hướng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ với mục đích nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nộisố 27 Với nội dung trình bày luận văn, tác giả mong muốn đóng góp phần nhỏ vào q trình hồn thiện tổ chức hạch tốn TSCĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Công ty Tuy nhiên, khả kiến thức hạn chế; thời gian nghiên cứu, tìm hiểu tài liệu không nhiều nên nội dung luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp để nâng cao hiểu biết hoàn thiện nội dung luận văn 92 Kiến nghị 2.1 Đối với quan quản lý Nhà nƣớc Để giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 vào triển khai áp dụng, tất yếu đòi hỏi hỗ trợ từ phía Nhà nước Thứ nhất, Nhà nước với tư cách ngườiquản lý kinh tế tầm vĩ mơ, cần tạo điều kiện để doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 nói riêng có hội phát triển mạnh, tạo đà cạnh tranh xu hội nhập Nhìn chung, hệ thống pháp luật ổn định cao, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tuy nhiên, văn pháp luật liên quan đến hoạt động xây dựng cịn có nhiều nội dung chồng chéo, thiếu tính ổn định qn, gây ảnh hưởng không nhỏ cho Công ty Thứ hai, Nhà nước cần khuyến khích phát triển ngành cơng nghiệp khí chế tạo máy phát triển để tạo nguồn cung loại máy móc phục vụ cho ngành xây dựng thay cho nguồn nhập Đây điều kiện quan trọng giúp nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp thuộc Cơng ty phần lớn máy móc thiết bị nhập khẩu, giá mua cao, tìm nguồn cung khó khăn thiếu tính ổn định Thứ ba, Nhà nước người chịu trách nhiệm đưa quy định, chế độ kế tốn Vì vậy, để hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27, Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống pháp luật kế tốn tài ban hành theo hướng ngày phù hợp với đặc thù ngành; kịp thời có văn hướng dẫn thực cho doanh nghiệp vận dụng cách xác, hiệu 2.2 Đối với Cơng ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Với vai trị quản lý, Ban quản trị Cơng ty đưa quy định, hướng dẫn cụ thể chế độ kế tốn áp dụng tồn Cơng ty nói chung quản lý, 93 hạch tốn TSCĐ nói riêng Ngồi việc hướng dẫn thống từ xuống, Công ty cần thu thập ý kiến phản hồi từ phận có liên quan bất cập cơng tác kế tốn để có biện pháp hướng dẫn giải bất cập Ban lãnh đạo Công ty cần thường xuyên tổ chức đợt kiểm tra tình hình quản lý, hạch tốn TSCĐ để có chấn chỉnh kịp thời, đảm bảo TSCĐ đơn vị quản lý sử dụng tốt nhất, kế toán phần hành thực theo quy định Nhà nước, Tổng Công ty Công ty Các đơn vị, phận Công ty cần nỗ lực việc thực quy định, hướng dẫn Công ty Cần hiểu tầm quan trọng TSCĐ việc nâng cao hiệu kinh tế đơn vị từ xây dựng kế hoạch đầu tư tài sản cố định phù hợp với thực tế, thực đầu tư TSCĐ hướng, tránh lãng phí Đào tạo nguồn nhân lực đôi với việc đầu tư TSCĐ cho việc quản lý, vận hành TSCĐ đạt hiệu suất sử dụng tối ưu Mặt khác, đơn vị, phận Công ty dựa thực tế tình hình sử dụng TSCĐ để áp dụng giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ cho phù hợp Định kỳ đánh giá, phân tích mặt đạt mặt hạn chế cơng tác tổ chức hạch tốn TSCĐ, phân tích hiệu sử dụng TSCĐ qua kỳ, từ tiếp tục thực giải pháp tốt, phù hợp với đơn vị 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO BỘ TÀI CHÍNH (2013), Thơng tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ, Hà Nội BỘ TÀI CHÍNH (2014), Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, Hà Nội Bộ mơn Kế tốn quản trị Phân tích hoạt động kinh doanh (2001), Lý thuyết thực hành kế toán tài chính, NXB Tài Nguyễn Hữu Tài (2002), Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống kê GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2008), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài GS.TS Phạm Ngọc Kiểm (2009), Giáo trình Thống kê doanh nghiệp, NXB Thống kê PGS.TS Nguyễn Văn Công (2004), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Tài Các trang Web: http://www.webketoan.com http://www.tapchiketoan.info http://www.kiemtoan.com http://www.forum.misa.com 95 PHỤ LỤC Phụ lục 01 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 11 năm 2016 ĐVT: đồng Trong Tổng số TT Tên TSCĐ khấu hao TK 627 TK 641 TK 642 I Nhà cửa Nhà xưởng 161.203.300 161.203.300 Nhà làm việc tầng 15.000.000 15.000.000 II Máy móc thiết bị cơng tác Máy tiện 12.350.000 12.350.000 Máy hàn 12.200.000 12.200.000 Máy nâng 23.000.000 23.000.000 III Máy móc thiết bị truyền dẫn Đường dây điện 14.887.000 8.000.000 6.887.000 IV Phương tiện vận tải Xe hàng 39.552.300 25.504.700 14.047.600 Xe ôtô tải 18.000.000 10.800.000 7.200.000 V Máy móc thiết bị quản lý Máy vi tính 8.768.000 8.768.000 Máy điều hòa 7.937.000 7.937.000 VI TSCĐ khác Máy san lấp 35.739.000 35.739.000 Cộng 348.636.600 263.292.300 32.704.700 52.639.600 96 Phụ lục 02 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Xí nghiệp xây lắp số Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc ĐƠN ĐỀ NGHỊ BẢO DƢỠNG, SỬA CHỮA Kính gửi : - Giám đốc Công ty CP Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 - Phòng thiết bị vật tư Tên phương tiện: Máy đào KOBELO Kiểu loại : SK 200-5 Người đề nghị: Nguyễn Trung Kiên Nội dung sửa chữa: Hàn cần đào Răng cầu Sửa chữa đề Giám đốc xí nghiệp Lái xe Nguyễn Trung Kiên Hoàng Tử Hùng 97 Phụ lục 03 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Xí nghiệp xây lắp số Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC NHẬN TÌNH TRẠNG HƢ HỎNG CỦA THIẾT BỊ Hơm nay, ngày 12 tháng 11 năm 2016 Chúng tơi gồm có: Ơng Hồng Tử Hùng - Giám đốc XNXL số Ông Trần Hùng - Thợ sửa chữa Ông Nguyễn Trung Kiên - Lái xe Cùng tiến hành kiểm tra, xác nhận tình trạng thiết bị: Máy đào KOBELO SK 200-5 I.Tình trạng hƣ hỏng - Cần rạn nứt - Đề hư - Răng gầu mòn II Kết luận Bị hỏng q trình thi cơng Lái xe Nguyễn Trung Kiên Thợ sửa chữa Trần Hùng 98 Giám đốc Hồng Tử Hùng Phụ lục 04 Cơng ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Xí nghiệp xây lắp số Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU KỸ THUẬT Tại Xí nghiệp xây lắp số Hơm nay, ngày 16 tháng 11 năm 2016 Chúng tơi gồm có: Ông Trần Duy Tĩnh - T.P kiểm tra chất lượng Ông Trần Hùng - Thợ sửa chữa Ông Nguyễn Trung Kiên - Lái xe Sau tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng tiến hành nghiệm thu tình trạng kỹ thuật của: Máy đào KOBELO SK 200-5 với nội dung sau: I Nội dung sửa chữa - Hàn cần đào - Thay gầu - Thay đề, trục ôn bi đề II Kết luận Sau sửa chữa máy hoạt động tốt Lái xe Thợ sửa chữa Nguyễn Trung Kiên Trần Hùng 99 T.P kiểm tra chất lƣợng Trần Duy Tĩnh Phụ lục 05 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ BẢO DƢỠNG, SỬA CHỮA Tại xí nghiệp xây lắp số STT TÊN THIẾT BỊ Máy đào KOBELO SK 200 - Tổng TÊN VẬT TƢ - Răng gầu - Đề - Cần đào Phụ trách phận SL 1 ĐƠN THÀNH GIÁ TIỀN 152.000 760.000 250.000 250.000 320.000 320.000 1.330.000 Ngƣời lập (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 100 Phụ lục 06 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Số : 23 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18/11/2016 ĐVT: Đồng Chứng từ SH Số hiệu TK Trích yếu NT Nợ Có 18/11/2016 - Thanh tốn tiền mua xe - Thuế Số tiền 112 211 874.000.000 133 87.400.000 GTGT khấu trừ Cộng 961.400.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 101 Phụ lục 07 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Số : 24 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28/11/2016 ĐVT: Đồng Chứng từ SH Số hiệu TK Trích yếu NT Nợ 28/11/2016 Có Số tiền 211 - Nhượng bán máy trộn bê tông Cộng 214 28.200.000 811 112.800.000 141.000.000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 102 Phụ lục 08 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 SỔ CÁI Tài khoản: TSCĐ hữu hình Số hiệu: 211 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số tiền TK đối ứng Số dƣ đầu kỳ Nợ Có 90.419.558.350 18/11 - Mua xe ơtơ 112 28/11 - 214 28.200.000 811 112.800.000 Bán máy trộn bê tông Cộng SPS 847.000.000 847.000.000 141.000.000 Số dƣ cuối kỳ 91.125.558.350 Ngày…tháng…năm 2016 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) 103 Phụ lục 09 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 Số: 25 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/11/2016 ĐVT: đồng Chứng từ SH NT Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có Số tiền 214 30/11/2016 - Khấu hao TSCĐ 627 263.292.300 641 32.704.700 642 52.639.600 BPSXC - Khấu hao TSCĐ BPBH - Khấu hao TSCĐ BPQLDN Cộng 348.636.600 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 104 Phụ lục 10 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 SỔ CÁI Tài khoản: Khấu hao TSCĐ Số hiệu: 214 ĐVT: đồng Ngày Chứng từ tháng ghi sổ ghi sổ SH Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ NT SDDK Khấu 28/11 - Có 53.257.030.790 hao 211 28.200.000 máy trộn bê tông 30/11 263.292.300 627 - Trích khấu 641 hao 642 Cộng SPS 32.704.700 52.639.600 28.200.000 SDCK 348.636.600 53.577.467.390 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) 105 Giám đốc (ký, đóng dấu) Phụ lục 11 Công ty cổ phần Đầu tƣ Phát triển nhà Hà Nội số 27 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 16 tháng 11 năm 2016 Chứng từ SH NT Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có 627 152 Số tiền 16/11/2016 - Sửa chữa máy đào KOBELO SK 1.330.000 200-5 Cộng 1.330.000 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 106