Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần xây dựng bình dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á VŨ TRỌNG HÙNG Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN BẮC NINH - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐƠNG Á VŨ TRỌNG HÙNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BÌNH DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Hồng Bắc Ninh - 2018 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập – Công ty cổ phần xây dựng Bình Dương Tác giả luận văn Học viên Vũ Trọng Hùng SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 I GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .VI DANH MỤC BẢNG .Error! Bookmark not defined MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Tiền lương 1.1.1.2 Các khoản trích theo lương 1.1.2 Bản chất 1.1.3 Đặc điểm 1.1.4 Chức ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương 1.1.4.1 Chức 1.1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng 12 1.1.5 Nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .12 1.2 Các hình thức tiền lương 13 1.2.1 Hình thức tiền lương theo thời gian 13 1.2.2 Hình thức tiền lương theo sản phẩm 14 1.2.2.1 Trả lương theo sản phẩm trực tiếp không hạn chế 15 1.2.2.2 Trả lương theo sản phẩm gián tiếp 15 1.2.2.3 Trả lương theo sản phẩm lũy tiến 15 1.2.2.4 Hình thức trả lương khốn 16 1.2.3 Một số chế độ khác tính lương 16 1.3 Quỹ lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN, KPCĐ 17 1.3.1 Quỹ tiền lương 17 1.3.2 Quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN, KPCĐ 18 1.3.2.1 Quỹ bảo hiểm xã hội 18 1.3.2.2 Quỹ bảo hiểm y tế .19 1.3.2.3 Quỹ bảo hiểm thất nghiệp 20 1.3.2.4 Kinh phí cơng đồn 20 SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 II GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng 1.4 Hạch toán lao động – tiền lương Luận văn thạc sỹ 21 1.4.1 Nguyên tắc hạch toán .21 1.4.1.1 Phân loại lao động hợp lý 21 1.4.1.2 Phân loại tiền lương phù hợp 22 1.4.2 Phương pháp hạch toán 23 1.4.2.1 Hạch toán số lượng lao động .23 1.4.2.2 Hạch toán thời gian lao động 23 1.4.2.3 Hạch toán kết lao động .24 1.4.2.4 Hạch toán toán lương với người lao động .25 1.5 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 25 1.5.1 Chứng từ kế toán sử dụng 25 1.5.2 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 26 1.6 Hình thức nhật ký chung 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BÌNH DƯƠNG .28 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần xây dựng Bình Dương 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 31 2.1.4 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn Cơng ty .33 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 33 2.1.4.2 Giới thiệu phần mềm kế toán áp dụng Công ty .35 2.1.4.3 Các sách chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 36 2.2 Thực trạng công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần xây dựng Bình Dương 37 2.2.1 Đặc điểm lao động tình hình quản lý lao động Công ty 37 2.2.2 Quỹ tiền lương toán lương 39 2.2.3 Cách tính lương 40 2.2.4 Cách tính khoản trích theo lương .41 2.2.5 Thuế thu nhập cá nhân .42 2.2.6 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 46 2.2.6.1 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương phận văn phịng .46 2.2.6.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công nhân (tổ đội thi công) .52 2.2.7 Kế toán toán BHXH khoản trích khác 55 SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 III GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ 2.2.7.1 Kế toán toán BHXH cho NLĐ 55 2.2.7.2 Kế tốn tốn khoản trích theo lương(BHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ) cho quan bảo hiểm 60 2.2.8 Sổ sách kế toán : Một số sổ kế toán liên quan 60 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần xây dựng Bình Dương 61 2.3.1 Ưu điểm 61 2.3.1.1 Về máy quản lý máy kế tốn Cơng ty 61 2.3.1.2 Về hình thức kế tốn, sổ kế tốn, chế độ chứng từ kế tốn áp dụng Cơng ty .62 2.3.1.3 Về công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 62 2.3.2 Nhược điểm nguyên nhân 63 2.3.2.1 Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng 63 2.3.2.2 Về công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 64 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BÌNH DƯƠNG 65 3.1 Nguyên tắc hoàn thiện 66 3.1.1 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác tiền lương khoản trích theo lương 66 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 66 3.1.3 Ngun tắc hồn thiện cơng tác tiền lương khoản trích theo lương .67 3.2 Giải pháp hồn thiện 67 3.2.1.1 Hạch tốn Tiền lương khoản trích theo lương .67 3.2.1.2 Chế độ thưởng phạt cho NLĐ 70 3.2.1.3 Hình thức sổ sách kế tốn sử dụng côngty 70 3.3 Điều kiện thực giải pháp 71 KẾT LUẬN .74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 IV GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền lương 77 Phụ lục 1.2: Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương 78 Phụ lục 1.3: Sơ đồ hạch tốn trích trước tiền lương nghỉ phép 79 Phụ lục1.4: Hình thức nhật ký chung .80 Phụ lục 2.1: Bộ máy quản lý công ty .81 Phụ lục 2.2: Tổ chức máy kế toán 82 Phụ lục 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 83 Phụ lục 2.4: Quy trình mơ tả số liệu phần mềm CNS 84 Phụ lục 2.5: Bảng chấm cơng nhân viên văn phịng 85 Phụ lục 2.6: Bảng tốn lương nhân viên văn phịng 87 Phụ lục 2.7: Phiếu chi 89 Phụ lục 2.8: Bảng chấm công đội thi công điện động lực .90 Phụ lục 2.9: Bảng tốn lương đội thi cơng điện động lực 91 Phụ lục 2.10: Phiếu chi 92 Phụ lục 2.11: Bảng chấm công đội thi công đường ống 93 Phụ lục 2.12: Bảng toán lương đội thi công đường ống .94 Phụ lục 2.13: Phiếu chi .95 Phụ lục 2.14: Bảng tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương .96 Phụ lục 2.15: Trích sổ Nhật ký chung 97 Phụ lục 2.16: Sổ tài khoản TK334 98 Phụ lục 2.17: Sổ tài khoản TK338 99 SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 V GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT BPVP BTC CNSX CP CPSX CT ĐTC ĐĐL KPCĐ TNHH TK TK đ/ư NVVP PX SXKD Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ phận văn phịng Bộ tài Cơng nhân sản xuất Chi phí Chi phí sản xuất Cơng ty Đội thi cơng Điện động lực Kinh phí cơng đồn Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Tài khoản đối ứng Nhân viên văn phòng Phân xưởng Sản xuất kinh doanh SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 VI GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 VII GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, kinh tế nước ta trình hội nhập kinh tế giới, việc phát triển kinh tế theo hướng kinh tế thị trường với sách mở cửa thu hút nguồn vốn đầu tư nước tạo động lực thúc đẩy tăng trưởng không ngừng kinh tế Đứng trước hội thách thức bối cảnh kinh tế phát triển, việc nâng cao lợi ích cho người lao động ngày trọng nhằm thu hút tài năng, nguồn lực lao động góp phần tạo nên mạnh để cạnh tranh thị trường Người lao động phát huy hết khả công sức họ bỏ đền bù cách đáng Đó số tiền người sử dụng lao động trả cho người lao động để họ tái tạo sức lao động tích lũy, gọi tiền lương Người sử dụng lao động mặt muốn giảm thiểu chi phí, mặt muốn lơi kéo giữ chân người lao động Giải tốt vấn đề tiền lương ổn định tâm lý người lao động, thúc đẩy suất lao động nâng cao hiệu lao động Hơn nữa, quyền lợi người lao động quyền lực Nhà nước bảo hộ thông qua Pháp luật quy định Dựa chế độ tiền lương Nhà nước ban hành, doanh nghiệp tùy thuộc vào đặc điểm tổ chức quản lý tính chất cơng việc để có vận dụng phù hợp nhằm đạt hiệu cao Đây công việc khơng đơn giản, địi hỏi kế tốn viên ln phải tìm tịi để hồn thiện cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương đảm bảo cung cấp kịp thời, xác cho nhà quản trị, đồng thời chỗ dựa tinh thần cho người lao động Trong kinh tế thị trường, xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập, riêng biệt tạo nên sở hạ tầng cho phát triển xã hội SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Trần Ngọc Bảo NVVP 4,000,000 4,000,000 50,000 22 7,700,000   320,000 60,000 40,000   7,280,000   Lê Thị Quỳnh NVVP 4,000,000 4,000,000 50,000 23 8,050,000   320,000 60,000 40,000   7,630,000   11 Nguyễn Thanh Thản KTCT 3,250,000 3,000,000 50,000 260,000 48,750 32,500   5,958,750 12 Hoàng Long KTCT 3,250,000 3,000,000 50,000 260,000 48,750 32,500   5,958,750 13 Nông Văn Tú KTCT 3,250,000 3,000,000 50,000 260,000 48,750 32,500   5,958,750 14 Triệu Hoàng Sơn KTCT 3,250,000 3,000,000 750,000 260,000 48,750 32,500   5,958,750 Tổng cộng   3,720,800 697,650 562,600   105,702,700 10   Luận văn thạc sỹ 56,260,000   Người duyệt   23 23 23 23   6,300,000 6,300,000 6,300,000 6,300,000 111,610,000 Kế toán SV: Vũ Trọng Hùng                   Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập Lớp: CHKT1 95   GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.7: Phiếu chi Cơng ty CP xây dựng Bình Dương Mẫu sơ 02-TT Ban hành theo thông tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Ngày 31/12/2017 Quyển số: Số: PC – 122 Nợ TK 3341 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hồng Vân Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: chi lương tháng 12 cho phận văn phòng Số tiền: 105.702.700 VND Bằng chữ: Bảy mươi lăm triệu không tram ba sáu ngàn năm trăm tám mươi tám Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Tổng giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập biểu Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bẳng chữ): …………………………………………… SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 96 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.8: Bảng chấm công đội thi công điện động lực Công ty cổ phần xây dựng Bình Dương BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 12/2017 Bộ phận: Đội thi công điện động lực Tổng số STT Họ tên Chức 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 danh Đội công (8h/ngày) T3 T4 T5 T6 X X X T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 X X X X X T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 X X X X X X X X X X T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 X X X X X X X X X X T7 CN T2 T3 T4 T5 X X X X X 23 X X X X X X 22 Đinh Thế Phượng Đặng Đình Thuần CN X X X X X X Trần Bảo Tuyến CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Nguyễn Văn Bình CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Hoàng Ngọc Hải CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Lê Mạnh Trường CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Bùi Văn Diệu CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 22 Mè Việt Tuấn CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Nguyễn Bách CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 10 Khuất Bá Lộc CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 trưởng … 18 Chu Xuân Thụy Tổng cộng 411 Ngày….tháng….năm Người duyệt Người theo dõi SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 97 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.9: Bảng toán lương đội thi công điện động lực Công ty cổ phần xây dựng Bình Dương BẢNG THANH TỐN LƯƠNG THÁNG 12/2017 Bộ phận: Đội thi công điện động lực STT Họ Tên Chức vụ Lương cố định Lương tăng thêm Ngày công thực tế Phụ cấp Các khoản trừ lương Tổng lương Tạm ứng BHXH BHYT Thực lĩnh BHTN Ký nhận ghi Đội trưởng CN 2,500,000 2,300,000 200,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25000 4,737,500     2,200,000 2,200,000 22 4,208,696   176,000 33,000 22000 3,977,696     Đinh Thế Phượng Đặng Đình Thuần Trần Bảo Tuyến CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     Nguyễn Văn Bình CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     Hoàng Ngọc Hải CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     Lê Mạnh Trường CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     Bùi Văn Diệu CN 2,200,000 2,200,000 22 4,208,696   176,000 33,000 22000 3,977,696     Mè Việt Tuấn CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     Nguyễn Bách CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     10 Khuất Bá Lộc CN 2,200,000 2,200,000 23 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000           …         …     2,200,000 2,200,000 4,400,000   176,000 33,000 22000 4,169,000     39,900,000  39,700,000    79,226,088    3,192,000 598,500  399,000 75,036,588   22   … Chu Xuân Thụy Tổng cộng   CN   Người duyệt 23   Kế toán SV: Vũ Trọng Hùng Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Lớp: CHKT1 98     GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.10: Phiếu chi Cơng ty CP xây dựng Bình Dương Mẫu sơ 02-TT Ban hành theo thông tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Ngày 31/12/2017 Quyển số: Số: PC – 122 Nợ TK 3341 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hồng Vân Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: chi lương tháng 12 cho đội thi công điện động lực Số tiền: 75.036.588 VND Bằng chữ: Bảy mươi lăm triệu không tram ba sáu ngàn năm trăm tám mươi tám Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Tổng giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập biểu Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bẳng chữ): …………………………………………… SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 99 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 100 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.11: Bảng chấm công đội thi công đường ống Tổng số ST Họ tên T Hoàng Ngọc Trần Tuấn 3 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 công T3 T4 T5 T6 T7 C T2 T3 T4 T5 T6 T7 C T2 T3 T4 T5 T6 T7 C T2 T3 T4 T5 T6 T7 C T2 T3 T4 T5 (8h/ngày)   danh N Đội N X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X 22 X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X CN X X X X X X Tô Minh Ngọc CN X X X X X X Bùi Văn Đạt CN X X X X X Tống Quốc Đại CN X X X X Trần Văn Lương CN X X X X X Nguyễn Khắc N X X trưởng N X X X Hiếu CN Phạm Minh Luân CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 Lê Tiến Đạt CN X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 23 10 Nguyễn Tuấn CN Hải … 22 Lành Đức Đạt   Chức Tổng cộng CN                                                       Công ty cổ phần xây dựng Bình Dương BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 12/2017 SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 101       367 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.12: Bảng toán lương đội thi cơng đường ống Cơng ty cổ phần xây dựng Bình Dương BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 12/2017 Bộ phận: Đội thi cơng đường ống STT Họ Tên Hồng Ngọc Trần Tuấn Tạ Minh Ngọc Chức vụ Đội trưởng CN Lương cố định Lương tăng thêm Ngày công thực tế Phụ cấp Các khoản trừ lương Tổng lương Tạm ứng BHXH BHYT Thực lĩnh BHTN Ký nhận ghi 3,500,000 3,300,000 200,000 23 7,000,000   280,000 52,500 35,000 6,632,500     2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     CN 2,500,000 2,500,000 22 4,782,609   200,000 37,500 25,000 4,520,109     Bùi Văn Đạt CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,000     Tống Quốc Đại CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     Trần Văn Lương CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     Nguyễn Khắc Hiếu CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 3,737,500     Phạm Minh Luân CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     Lê Tuấn Đạt CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     10 Nguyễn Tuấn Hải CN 2,500,000 2,500,000 23 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500           …         …     2,500,000 2,500,000 5,000,000   200,000 37,500 25,000 4,737,500     41,000,000  40,800,000    81,782,609    3,280,000 615,000  410,000 77,477,609   22   …   Lành Đức Đạt Tổng cộng CN   Người duyệt 23   Kế toán SV: Vũ Trọng Hùng Ngày 31.tháng 12 năm 2017 Người lập Lớp: CHKT1 102     GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.13: Phiếu chi Công ty CP xây dựng Bình Dương Mẫu sơ 02-TT Ban hành theo thơng tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Ngày 31/12/2017 Quyển số: Số: PC – 122 Nợ TK 3341 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hồng Vân Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: chi lương tháng 12 cho đội thi công đường ống Số tiền: 77.477.609 VND Bằng chữ: Bảy mươi bảy triệu bốn tram bảy mươi bảy nghìn sáu tram ninh chin đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Tổng giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập biểu Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bẳng chữ): …………………………………………… SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 103 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.14: Bảng tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần xây dựng Bình Dương BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 12 năm 2017 ST T Bộ phận BHXH BHYT Khấu trừ Khấu Lương cố Tổng Trích vào định lương CP vào (18%) lương Tổng cộng Trích trừ vào CP vào (3%) lương (8%) Văn phịng 56,260,000 BHTN Tổng cộng Trích vào CP (1%) 10,126,80 4,500,80 14,627,60 1,687,80 843,90 0 0 0 3,192,00 10,374,00 1,197,00 598,50 0 0 3,280,00 10,660,00 1,230,00 615,00 0 0 2,531,700 trừ vào Tổng lương cộng (1%) (1.5%) 111,610,00 KPCĐ Khấu 562,60 562,60 0 399,00 399,00 0 410,00 410,00 0 (Trích Tổng vào CP cộng 2%) 1,125,20 19,409,70 0 1,125,200 Đội thi công điện động lực 39,900,000 79,226,088 7,182,000 1,795,500 13,765,50 798,000 798,000 Đội thi công đường ống 41,000,000 81,782,609 7,380,000 1,845,000 14,145,00 820,000 820,000 Ngày…tháng…năm SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 104 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Người duyệt Kế toán SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 105 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.15: Trích sổ Nhật ký chung CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BÌNH DƯƠNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/12/2017 đến ngày: 31/12/2017 Tổng cộng: Chứng từ Ngày Số CT  31/12 PC-121           31/12 PK-056       31/12               PK-057           Số hiệu TK Diễn giải … Thanh tốn lương nhân viên văn phịng tháng 12/2015 Phải trả cơng nhân viên Tiền Việt Nam Hạch tốn tiền lương tháng 12 văn phịng   Chi phí nhân viên quản lý Phải trả công nhân viên Khấu trừ BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ Chi phí nhân viên quản lý Phải trả cơng nhân viên Phải trả, phải nộp khác …… Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng SV: Vũ Trọng Hùng Phát sinh Nợ Có       3341 1111 105.702.700      6421 3341   6421 3341  338 111.610.000     105.702.700         13.502.400  5.907.300       Ngày…tháng…năm Thủ trưởng đơn vị 111.610.000     19.409.700 Lớp: CHKT1 106 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.16: Sổ tài khoản TK334 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 334 - Phải trả công nhan viên Tài Số Tiền khoản đối ứng Nợ Có         272,618,697 272,618,697       Chứng từ Số Ngày Trích yếu     Dư đầu     Tổng phát sinh     Dư cuối                                         Tiền mặt Tiền Việt Nam Chi phí SXKDD Chi phí nhân cơng Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tê Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp 111 1111 154 1542 338 3383 3384 3389 642 6421 258,216,897   258,216,897       161,008,697 161,008,697 14,401,800 10,972,800 2,057,400 1,371,600             111,610,000 111,610,000 Ngày 30 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Người duyệt SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 107 GVDH: TS.Nguyễn Ngọc Hồng Luận văn thạc sỹ Phụ lục 2.17: Sổ tài khoản TK338 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Tài khoản 338 - Phải trả phải nộp khác Tài khoản đối ứng Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số Tiền Nợ Có     Dư đầu     94,640,400     Tổng phát sinh     47,320,200     Dư cuối     141,960,600     Chi phí SXKDD 154   19,416,000     Chi phí nhân cơng 1542   19,416,000     Phải trả công nhân viên 334   14,401,800     Phải trả công nhân viên 3341   14,401,800     Chi phí quản lý doanh nghiệp 642   13,502,400     Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421   13,502,400 Ngày 30 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng SV: Vũ Trọng Hùng Lớp: CHKT1 108 Người duyệt