Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Tại: Công ty TNHH Thiết kế và Xây dựng Thăng Long

Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Tại: Công ty TNHH Thiết kế và Xây dựng Thăng Long

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TỐN LUẬN VĂN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Vũ Việt Sinh viên thực hiện: Đỗ Hoàng Hà Lớp: CQ54/21.05 Đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Tại: Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long ~2~ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH Thiết kế Xây Dựng Thăng Long Sinh viên Đỗ Hoàng Hà ~3~ LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận lời tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy PGS.TS Nguyễn Vũ Việt tận tình hướng dẫn, chu đáo giúp đỡ bảo tơi suốt q trình viết khóa luận Tơi xin cảm ơn q Thầy, Cơ Bộ mơn Kế tốn thuộc khoa Kế Tốn Trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập trường Mặc dù có nhiều cố gắng, hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong ý kiến đóng góp Thầy giáo hướng dẫn quý Thầy Cô trường để khóa luận hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 11 tháng năm 2020 Người thực Đỗ Hoàng Hà ~4~ ~5~ Mục lục LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG 1: 12 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG CÔNG TY TNHH 12 1.1 1.1.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH Khái niệm đặc điểm công ty TNHH 12 12 1.1.2 Ưu, nhược điểm công ty TNHH 16 1.1.3 Cơ chế quản lý tài cơng ty TNHH 16 1.2 TỔNG QUAN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 17 1.2.1.Khái niệm chất tiền lương 17 1.2.2 Khái niệm, ý nghĩa lao động quản lý lao động 18 1.2.3 Ý nghĩa vai trò tiền lương khoản trích theo lương 19 1.2.3 Các hình thức trả lương 21 1.2.4.Quỹ tiền lương, khoản trích theo lương 23 1.3.TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP TNHH 26 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền lương khoản trích theo lương 26 1.3.2 Chứng từ kế tốn sử dụng kế toán tiền lương khoản trích theo lương 26 1.3.3 Tài khoản kế tốn sổ kế toán sử dụng kế toán tiền lương 27 1.3.4 Phương pháp kế toán tiền lương khoản trích theo lương 28 1.3.5 Thơng tin tiền lương trình bày Báo cáo kế tốn 37 1.3.6 Hình thức kế tốn đặc điểm kế tốn máy vi tính 40 CHƯƠNG 2: 42 ~2~ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂ DỰNG THĂNG LONG 42 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂ DỰNG THĂNG LONG 42 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 43 2.1.3 Các sách tài – kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 47 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG 53 2.2.1 Đặc điểm, tình hình tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 53 2.2.2 Tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 54 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 54 2.2.2.2 Quy trình hạch toán……………………………………………………………….…54 2.2.2.3 Tài khoản sổ kế toán sử dụng…………………………………………………….56 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG xv 2.3.1 Đánh giá chung xv 2.3.2 Ưu điểm xv 2.3.3 Hạn chế nguyên nhân xvii 2.3.3.1.Hạn chế………………………………………………………………………… … xv 2.3.3.2 Nguyên nhân………………………………………………………………………….xv CHƯƠNG 3: xviii MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG xviii 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ~3~ xviii 3.2.MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG xviii 3.2.1.Sự cần thiết yêu cầu việc hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long xviii 3.2.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long xix KẾT LUẬN xxi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO xxii PHỤ LỤC SỐ xxiii ~4~ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội TK: Tài khoản TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DN: Doanh nghiệp NLĐ: Người lao động DANH MỤC CÁC BẢNG ~5~ Bảng 2.1 Bảng chấm công tháng 12 năm 2019………………………………………… Bảng 2.2 Bảng toán tiền lương tháng 12/2019………………………………… Bảng 2.3 Bảng chứng từ ghi sổ……………………………………………………… Bảng 2.4 Bảng sổ TK 334………………………………………………………… DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ~6~ Sơ đồ 1.1 Trình tự hạch tốn tiền lương khoản trích nộp theo lương…………………………………… Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp……………………… Sơ đồ 1.3.Sơ đồ khoản trích theo lương khác…………………………………………………………… Sơ đồ 1.4.Sơ đồ hình thức nhật kí chung……………………………………………………………………… Sơ đồ 1.5.Sơ đồ hình thức nhật kí sổ cái…………………………………………………………………… Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hình thức nhật kí chứng từ………………………………………………………………… Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hình thức chứng từ ghi sổ…………………………………………………………………… Sơ đồ 1.8 Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long………………… Sơ đồ 1.9 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long………… Sơ đồ 2.0 Sơ đồ xử lý thông tin kế tốn Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long………… Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long…………………………………………………………………………………………………… DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Màn hình giao diện phần mềm kế toán FAST 10.0 ~7~ 3.2.1.Sự cần thiết yêu cầu việc hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long Trong đời sống kinh tế nay, tiền lương có ý nghĩa to lớn đóng vai trị quan trọng người Tiền lương phần thu nhập đảm bảo cho sống cá nhân xã hội, kích thích người lao động sản xuất, đòn bẩy thúc đẩy kinh tế phát triển Do thấy việc hạch tốn tiền lương xác cần thiết Qua thực tế Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long vận hành theo Chế độ kế tốn hành Nhà nước có bổ sung theo thực tế Công ty hiệu Điều thể qua tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị Tuy nhiên, việc hình thành vận dụng chế độ kế toán tiền lương để đảm bảo quyền lợi bên cơng việc khó khăn tiền lương phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau, yếu tố lại khơng cố định chế độ kế tốn tiền lương khơng thể phù hợp với tất đối tượng, yếu tố, giai đoạn Trong trình áp dụng vào thực tế, tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long không tránh khỏi điều chưa hợp lý Chính địi hỏi Cơng ty cần phải khắc phục, điều chỉnh, hồn thiện tìm hướng tốt để hạch tốn có hiệu , tạo cơng trả lương, tạo lịng tin cho người lao động Vì vậy, việc nghiên cứu tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương tìm giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương điều kiện cần thiết giúp cho đơn vị ngày vững mạnh Việc hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long cần phải: - Phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực, chế độ kế toán hành Nhà nước - Phù hợp với đặc điểm tổ chức, yêu cầu quản lý đơn vị - Phải đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho đơn vị, tổ chức liên quan - Có tính hiệu 3.2.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long 3.2.2.1 Hoàn thiện việc lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ kế toán Chứng từ kế toán, theo quy định nay, đa số lập theo mẫu mang tính hướng dẫn mang tính bắt buộc nên việc lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ kế toán làm sở cho hạch toán, ghi sổ, lưu trữ theo quy định Nhà nước thiết phải hồn thiện cho chứng từ mang tính đồng bộ, nhanh chóng, phù hợp, quy định Để hồn thiện việc lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ, Công ty cần: - Cơng ty cần có quy định chi tiết, cụ thể việc lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ nội dung cho chứng từ mang tính bắt buộc hướng dẫn theo quy định Nhà nước, đáp ứng yêu cầu quản lý, kiểm soát nội bộ, hạn chế việc lập sai, lập thiếu, lập trùng lắp, chứng từ không hợp lệ… - Bộ chứng từ lập cần được thực cách nhanh chóng, ngắn gọn, rõ ràng, không rườm ra, đầy đủ tiêu, thông tin cần thiết - Chứng từ phải lập đủ số liên luân chuyển đầy đủ cho quan chức năng, nội Công ty, tránh tượng lưu trữ chồng chéo, quy định rõ phận có trách nhiệm lưu trữ chứng từ gốc nhằm tập trung nguồn lưu trữ xác định trách nhiệm pháp lý chứng từ thất lạc, bị mất, không hợp pháp,… 3.2.2.2 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn Kiểm tra kế toán vấn đề quan trọng, đảm bảo cho cơng tác kế tốn Cơng ty vào nề nếp, thực chế độ tài quy định, ngăn ngừa hành vi tiêu cực quản lý tài Vì vậy, cơng tác kiểm tra kế tốn phải hồn thiện bước đảm bảo có hiệu Yêu cầu việc hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn xây dựng hệ thống kiểm tra phù hợp với đặc điểm tổ chức Công ty, phận kế toán để tạo hệ thống kiểm tra Để thực yêu cầu này, trước hết phải xây dựng yếu tố nòng cốt hệ thống, việc xây dựng quy chế kiểm tra, kiểm soát thống nội bộ, tiếp đến phải hoàn thiện cấu tổ chức có kế hoạch phối hợp đồng phận Cụ thể sau: - Công ty cần phải cụ thể hố sách, chế độ Nhà nước nhằm đảm bảo cho hoạt động đơn vị tuân thủ nghiêm chỉnh sách, chế độ Nhà nước 3.2.2.5 Nâng cao lực nghiệp vụ chun mơn cho cán kế tốn Cơng ty Để nâng cao lực nghiệp vụ chuyên môn cho cán kế tốn Cơng ty cần: - Khuyến khích thường xuyên tạo điều kiện cho cán kế toán tham gia lớp đào tạo, tập huấn ngắn hạn nghiệp vụ chuyên môn nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn, bù đắp lỗ hổng kiến thức chuyên môn chưa đào tạo kế toán doanh nghiệp Trong điều kiện cho phép, Cơng ty cử cán kế toán du học để nâng cao kiến thức tài chính, kế tốn, tiệm cận với kiến thức kế toán quốc tế - Khi tuyển dụng phải tuyển người việc, tuyển dụng thêm cán kế toán đào tạo bản, chuyên sâu am hiểu lĩnh vực kế tốn cơng để hỗ trợ cho cơng tác kế tốn Công ty, đảm bảo công việc tiến hành nhịp nhàng, liên tục, hiệu cao 3.2.2.6 Nâng cao ý thức trách nhiệm cho cán Công ty Việc nâng cao ý thức trách nhiệm cho người lao động cần thực toàn đơn vị đảm bảo thống có phân cấp Cần phối hợp hoạt động nâng cao ý thức trách nhiệm cho người lao động về: - Trách nhiệm người lao động công việc - Trách nhiệm xây dựng Công ty ngày phát triển vững mạnh - Sau tổ chức phổ biến nội dung, phương hướng hoạt động Công ty, quy chế nội Công ty nhằm giúp người lao động hiểu rõ nội quy Công ty -Việc chấm công phải kỷ luật, quy định giám sát chặt chẽ 3.2.2.7 Nâng cấp, cải tiến phần mềm kế toán áp dụng - Cập nhật phần mềmứng dụng kế toán nhất, phần mềm nâng cấp để giảm thiểu công việc xử lý cơng việc nhanh chóng Điều góp phần nâng cao hiệu cơng việc KẾT LUẬN Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long, nhận thấy máy kế toán đơn vị thực tốt nhiệm vụ Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm đạt tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long khơng tránh khỏi số hạn chế cịn tồn Do tơi mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với mong muốn hồn thiện tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long Do hạn chế kiến thức, hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên luận văn tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo, anh chị Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long, đặc biệt Phịng Kế tốn để luận văn hồn Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô mơn Kế tốn doanh nghiệp hướng dẫn, dìu dắt tơi, đặc biệt giúp đỡ tận tình Thầy Nguyễn Vũ Việt, người hướng dẫn trực tiếp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long giúp đỡ thời gian thực tập Hà Nội, tháng năm 2020 Sinh viên Đỗ Hoàng Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu thực tế Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long PHỤ LỤC SỐ Hệ thống chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long STT TÊN CHỨNG TỪ I II Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Chỉ tiêu tiền tệ Phiếu chi III Các chứng từ kế toán khác Hoá đơn GTGT SỐ HIỆU LOẠI CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BB HD C01a-HD C02a-HD C 31 - BB X X X X Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản Giấy đề nghị toán tạm ứng Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi - BB: Mẫu bắt buộc - HD: Mẫu hướng dẫn PHỤ LỤC SỐ Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long STT 1 Số hiệu TK 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 152 153 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 213 214 2141 Tên tài khoản LOẠI – TIỀN VÀ VẬT TƯ Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí q, đá q Ngun liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ LOẠI – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Phương tiện quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Tài sản cố định khác Tài sản cố định vơ hình Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình 10 11 12 13 14 15 16 2142 241 2411 2412 2413 311 3111 3113 31131 31132 3114 3115 3118 312 331 3311 3312 3313 3318 332 3321 3322 3323 3324 333 3331 33311 33312 3332 3334 3335 3337 3338 334 3341 3348 336 337 3371 3372 3373 Hao mòn TSCĐ vơ hình Xây dựng dở dang Mua sắm tài sản cố định Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ LOẠI – THANH TOÁN Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu kinh phí tài trợ Các khoản phải thu hồi Phải thu khác Tạm ứng Các khoản phải trả Phải trả người cung cấp Phải trả nợ vay Phải trả nhận uỷ thác Phải trả khác Các khoản phải nộp theo lương Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Phí, lệ phí Thuế TNDN Thuế thu nhập cá nhân Thuế khác Các khoản phải nộp khác Phải trả công chức, viên chức Phải trả công chức, viên chức Phải trả người lao động khác Tạm ứng kho bạc Kinh phí tốn chuyển năm sau Ngun liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành 17 18 19 20 26 27 411 412 413 421 4212 4213 4218 431 4311 4312 4313 4314 432 441 4411 4413 4418 461 4611 46111 46112 4612 46121 46122 4613 46131 46132 462 4621 46211 46212 4622 46221 46222 4628 46281 46282 465 466 28 511 21 22 23 24 25 LOẠI – NGUỒN KINH PHÍ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, dịch vụ Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng Nhà nước Chênh lệch thu, chi hoạt động khác Các quỹ Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ phát triển KHCN Nguồn kinh phí đầu tư XDCB Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn khác Nguồn kinh phí hoạt động Năm trước Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường xuyên Năm Nguồn kinh phí thường xuyên Nguồn kinh phí khơng thường xun Năm sau Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường xun Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí quản lý dự án Nguồn kinh phí thực dự án Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn kinh phí quản lý dự án Nguồn kinh phí thực dự án Nguồn khác Nguồn kinh phí quản lý dự án Nguồn kinh phí thực dự án Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI – CÁC KHOẢN THU Các khoản thu 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 5111 5112 5113 5118 521 5211 5212 531 631 632 633 635 642 643 661 6611 66111 66112 6612 66121 66122 6613 66131 66132 662 6621 66211 66212 6622 66221 66222 6628 66281 Thu phí, lệ phí Thu theo đơn đặt hàng Nhà nước Thu hoạt động nghiệp vụ Thu nghiệp khác Thu chưa qua ngân sách Phí, lệ phí Tiền, hàng viện trợ Thu hoạt động dịch vụ LOẠI – CÁC KHOẢN CHI Chi hoạt động dịch vụ Chi quỹ phát triển KHCN Chi từ nguồn nhận uỷ thác Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước Chi phí quản lý chung Chi phí trả trước Chi hoạt động Năm trước Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Năm Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Năm sau Chi thường xuyên Chi không thường xuyên Chi dự án Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp Chi quản lý dự án Chi thực dự án Chi từ nguồn viện trợ Chi quản lý dự án Chi thực dự án Chi từ nguồn khác Chi quản lý dự án 66282 Chi thực dự án 004 005 007 008 0081 LOẠI – TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Chênh lệch thu chi hoạt động thường xuyên Dụng cụ lâu bền sử dụng Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Dự toán chi thường xuyên 0082 009 0091 0092 Dự tốn chi khơng thường xun Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi chương trình, dự án Dự tốn chi đầu tư XDCB PHỤ LỤC SỐ Danh mục sổ kế toán sử dụng Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long STT TÊN SỔ 1 10 11 12 13 14 Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi Ngân hàng Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ Sổ kho Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Sổ tài sản cố định Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Sổ chi tiết tài khoản Sổ theo dõi dự toán ngân sách Sổ theo dõi nguồn kinh phí Ký hiệu mẫu sổ S02a- H S02b- H S02c- H S11- H S12- H S13- H S21- H S22- H S23- H S31 – H S32 – H S33- H S41- H S42- H 15 16 17 18 19 Sổ tổng hợp nguồn kinh phí Sổ chi tiết khoản thu Sổ chi tiết chi hoạt động Sổ chi tiết chi dự án Sổ theo dõi chi phí trả trước S43- H S52- H S61- H S62 -H S71- H PHỤ LỤC SỐ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ minh hoạ sơ đồ sau: Giải thích sơ đồ: - Hàng ngày định kỳ, vào chứng từ kế toán kiểm tra để lập Chứng từ ghi sổ Đối với nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh thường xun, có nội dung kinh tế giống sử dụng để lập “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại” Từ số liệu cộng “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại” để lập Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau lập xong chuyển đến kế toán trưởng người phụ trách kế toán người kế tốn trưởng ủy quyền ký duyệt sau chuyển cho phận kế toán tổng hợp vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ ghi vào Sổ Cái - Cuối tháng sau ghi hết Chứng từ ghi sổ lập tháng vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái, kế tốn tiến hành khóa sổ Cái để tính số phát sinh Nợ, số phát sinh Có số dư cuối tháng tài khoản Trên sổ Cái, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Căn vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái, sau kiểm tra, đối chiếu khớp, số liệu sử dụng để lập “Bảng cân đối số phát sinh” báo cáo tài Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết: Căn vào chứng từ kế toán Chứng từ kế toán kèm theo “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại” sử dụng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản Cuối tháng khóa Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết, lấy số liệu sau khóa sổ để lập “Bảng tổng hợp chi tiết” theo tài khoản Số liệu “Bảng tổng hợp chi tiết” đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có số dư cuối tháng tài khoản Sổ Cái Sau kiểm tra, đối chiếu khớp, số liệu “Bảng tổng hợp chi tiết” tài khoản sử dụng để lập BCTC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Đỗ Hồng Hà Khóa: 54 ; Lớp: CQ54/21.05 Đề tài: "Hồn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Hà Nội, ngày … tháng … năm 2020 Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên giáo viên hướng dẫn khoa học: Nguyễn Vũ Việt Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Đỗ Hồng Hà Khố: 54 Lớp: CQ54/21.05 Đề tài: "Hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn tốt nghiệp …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm 2020 - Điểm – Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:………………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Đỗ Hoàng Hà Khố: 54 Lớp: CQ54/21.05 Đề tài: "Hồn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long” Nội dung nhận xét: …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày… tháng… năm 2020 - Điểm – Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét ... CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG 53 2.2.1 Đặc điểm, tình hình tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết. .. lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long xviii 3.2.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng. .. CHUNG CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂ DỰNG THĂNG LONG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Thăng Long ● Sơ lược công ty - Tên công ty: Công ty TNHH thiết kế xây dựng Thăng