Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại trung tâm y tế quận long biên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á NGƠ THỊ DIỄM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN LUẬN VĂN THẠC SỸ Bắc Ninh - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGÔ THỊ DIỄM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Ngọc Tuyến Bắc Ninh - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học riêng với hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Ngô Thị Diễm MỤC LỤC Chương 1: Lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị nghiệp y tế công lập………………………………… 11 1.1 Đơn vị nghiệp y tế công lập……………………………………… 11 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp y tế công lập………………………… 11 1.1.2 Nguồn thu nội dung chi quan trọng đơn vị nghiệp y tế công lập………………………………………………………………… 12 1.1.3 Quyền tự chủ khoản thu, mức thu………………………… 13 1.1.4 Quyền tự chủ sử dụng nguồn tài chi hoạt động thường xun…………………………………………………………………… 13 1.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp y tế công lập 14 1.2 Tiền lương khoản trích theo lương đơn vị nghiệp y tế công lập………………………………………………………………… 15 1.2.1 Tiền lương………………………………………………………… 15 1.2.2 Quỹ tiền lương khoản trích theo lương…………………… 17 1.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị nghiệp y tế cơng lập……………………………………………………… 20 1.3.1 Kế tốn vai trị, nhiệm vụ kế tốn………………………… 20 1.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn………………………………………… 21 Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trung tâm Y tế quận Long Biên………………………… 48 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế quận Long Biên……………………… 48 2.1.1 Giới thiệu chung đơn vị………………………………………… 48 2.1.2 Nhiệm vụ định hướng đơn vị……………………………… 49 2.1.3 Tổ chức máy quản lý lực lượng lao động đơn vị……… 50 2.2 Tổ chức công tác kế toán đơn vị……………………………… 53 2.2.1 Tổ chức máy kế toán…………………………………………… 53 2.2.2 Chế độ kế tốn áp dụng đơn vị………………………………… 55 2.2.3 Hình thức kế toán áp dụng đơn vị……………………………… 55 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trung tâm Y tế quận Long Biên……………………………………… 55 2.3.1 Cơ chế tài áp dụng Trung tâm Y tế quận Long Biên…… 55 2.3.2 Kế toán tiền lương đơn vị……………………………………… 56 Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trung tâm Y tế quận Long Biên…………… 84 3.1 Định hướng sách nhà nước đơn vị nghiệp y tế nay……………………………………………………………… 84 3.1.1 Chính sách chung nhà nước đơn vị nghiệp y tế cơng lập………………………………………………………………… 84 3.1.2 Cơ chế tài áp dụng Trung tâm y tế quận Long Biên……………………………………………………………………… 85 3.2 Nhận xét chung công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương đơn vị………………………………………………… 87 3.2.1 Ưu điểm…………………………………………………………… 87 3.2.2 Nhược điểm……………………………………………………… 88 3.3 Những ý kiến đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương Trung tâm Y tế quận Long Biên…………………… 91 Kết luận………………………………………………………………… 97 Tài liệu tham khảo……………………………………………………… 98 Phụ lục…………………………………………………………………… 99 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Tiến sỹ Nguyễn Ngọc Tuyến anh chị phịng Hành – Tổ chức – Tài vụ - Trung tâm Y tế quận Long Biên tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập hồn thiện Luận văn Vì thời gian thực tập kinh nghiệm thân hạn chế, em cố gắng để nắm bắt áp dụng kiến thức học vào thực tế đơn vị, song Luận văn tránh thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt STT Giải thích CCVC Công chức viên chức NLĐ Người lao động BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTNLĐ-BNN Bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp BTC Bộ Tài TK Tài khoản BYT Bộ Y tế 10 BH Bảo hiểm 11 TT Thanh toán 12 NSNN Ngân sách nhà nước 13 KBNN Kho bạc nhà nước DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Số hiệu Tên Trang Bảng 1.3.2.1a Bảng chấm cơng 22 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 334, 332 35 Tổ chức máy quản lý Trung tâm Y tế quận 50 Sơ đồ 2.1.3.1 Long Biên Bảng 2.1.3.2.1 Cơ cấu lao động Trung tâm y tế quận Long Biên 52 Bảng 2.2.1.1 Sơ đồ máy kế toán Trung tâm 53 Bảng 2.3.2.3a Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH 63 Giấy khai sinh 64 Bảng 2.3.2.3 Bảng toán chế độ ốm đau thai sản 66 Bảng 2.3.2.4.a Giấy báo làm thêm 67 Bảng 2.3.2.4b Bảng chấm công làm thêm 68 Bảng 2.3.2.4 c Danh sách tốn tiền làm ngồi 69 Sổ chi tiết tài khoản, sổ 73-82 Bảng toán tiền lương khoản PC theo 99 Bảng 1.3.2.1b lương, khoản trích nộp theo lương bảng 1.3.2.1 d Giấy rút dự toán ngân sách 100 Bảng 1.3.2.1e Giấy báo làm thêm 101 Bảng 1.3.2.1f Bảng chấm công làm thêm 102 Bảng 1.3.2.1g Bảng toán tiền làm thêm 103 Bảng 1.3.2.1h Bảng toán chế độ ốm đau, thai sản,dưỡng sức 104-106 Mẫu 1.3.2.1i Mẫu giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH 107 Bảng 2.3.2.1 a Bảng tổng hợp toán tiền lương 108-109 Bảng 2.3.2.1 b Bảng kê trích nộp khoản theo lương 110 Bảng 2.3.2.1 c 111-114 Giấy rút dự tốn ngân sách Bảng 2.3.2.1 d Bảng chấm cơng 115 Bảng 2.3.2.1e Bảng toán tiền lương 116 Bảng 2.3.2.1 f Bảng kê trích nộp khoản theo lương 117 Bảng 2.3.2.2a Bảng chấm công trực 118 Bảng 2.3.2.2b Danh sách toán tiền trực 119 Bảng 2.3.2.2c Giấy rút dự toán ngân sách 120 Mẫu 1.3.2.1i: Mẫu giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH Liên số Tên sở y tế Mẫu số C65-HD Ban hành kèm theo TT 178-BTC ngày 23/10/2012 BTC Số: …………./KCB GIẤY CHỨNGNHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Họ tên: ………………………………… ngày sinh … / …./……… Số thẻ BHYT: ……………………………………………………………… Đơn vị làm việc: …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Lý nghỉ việc: …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Số ngày nghỉ: …………………………………………………………… (Từ ngày …………… đến hết ngày ………………) Y, bác sỹ KCB Ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 107 Bảng 2.3.2.1 a Bảng tổng hợp toán tiền lương SỞ Y TẾ HÀ NỘI TTYT QUẬN LONG BIÊN Mẫu số C02a- HD (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2017 Tiền lương tháng Stt Họ tên PC Lương hệ số PCTNVK PCCV PCĐH PC Đặc thù Tổng cộng tiền lương BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1,%) Số thực lĩnh PCTN 517920 2210000 0 5527600 27248520 1,737,674 325,814 138,190 25,046,843 420 000 26 336 582 88265036 4,600,676 862,627 575,085 82,226,649 087 200 44777200 3,224,000 604,500 403,000 40,545,700 Ban giám đốc 18993000 Khoa KSDB, HIV/AIDS 56 598 455 910 000 Phòng HC-TC-TV 39 390 000 910 000 Khoa Xét Nghiệm 20 150 000 Khoa An toàn vệ sinh thực phẩm 323 700 390 000 520 000 820 000 11 786 190 34599890 1,679,496 314,906 209,937 32,395,552 68 848 000 340 000 760 000 41 594 800 119542800 5,695,040 1,067,820 711,880 112,068,060 Khoa YTCC& QLCBXH 30 953 000 910 000 380 000 19 305 000 54548000 2,549,040 477,945 318,630 51,202,385 Phòng KHNV 16 328 591 803 636 17132227 1,370,578 256,983 171,322 15,333,343 Phòng TTGDSK 942 000 520 000 238 600 9700600 596,960 111,930 74,620 8,917,090 Khoa Chăm sóc SKSS 34 840 000 851 500 910 000 14 640 600 51242100 2,928,120 549,023 366,015 47,398,943 10 PKĐK Trung tâm 80 745 364 388 440 300 000 340 000 37 864 121 122637925 6,594,704 1,236,507 824,338 113,982,376 11 PKĐK Bồ Đề 64 181 000 520 000 780 000 25 880 400 91361400 5,176,080 970,515 647,010 84,567,795 12 PKĐK Sài Đồng 61 893 000 300 000 780 000 25 277 200 89250200 5,055,440 947,895 631,930 82,614,935 13 TYT Cự Khối 24 921 000 455 000 11 193 000 36569000 2,030,080 380,640 253,760 33,904,520 14 TYT Ngọc Lâm 26 559 000 260 000 12 274 167 39824779 2,204,049 413,259 275,506 36,931,965 731 612 108 15 TYT Giang Biên 20 748 000 260 000 406 800 30414800 1,680,640 315,120 210,080 28,208,960 16 TYT Long Biên 21 008 000 260 000 773 140 31305040 1,722,552 322,979 215,319 29,044,191 17 TYT Phúc Đồng 28 795 000 455 000 12 789 400 42039400 2,340,000 438,750 292,500 38,968,150 18 TYT Thượng Thanh 21 957 000 260 000 10 147 800 32364800 1,777,360 333,255 222,170 30,032,015 19 TYT Ngọc Thụy 23 452 000 455 000 10 892 076 35168536 1,942,117 364,147 242,765 32,619,508 20 TYT Thạch Bàn 814 000 525 600 12339600 705,120 132,210 88,140 11,414,130 21 TYT Phúc Lợi 19 383 000 195 000 873 800 28451800 1,566,240 293,670 195,780 26,396,110 22 TYT Việt Hưng 25 675 000 455 000 11 541 400 37671400 2,090,400 391,950 261,300 34,927,750 23 TYT Đức Giang 14 014 000 390 000 580 600 20984600 1,152,320 216,060 144,040 19,472,180 24 TYT Sài Đồng 31 291 000 455 000 13 741 000 45487000 2,539,680 476,190 317,460 42,153,670 25 TYT Bồ Đề 19 331 000 260 000 123 140 29421990 1,623,908 304,483 202,989 27,290,611 26 TYT Gia Thụy 17 810 000 124 000 24934000 1,424,800 267,150 178,100 23,063,950 Cộng 803620409 351524216 1197282644 66,007,074 12,376,326 8,171,865 1,110,727,378 263 900 369 460 707 850 4154382 17313636 390000 20280000 (Bằng chữ: Một tỷ trăm mười triệu bảy trăm hai mươi bảy nghìn ba trăm bảy mươi tám đồng chẵn) Long Biên, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán tiền lương Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 109 Bảng 2.3.2.1 b: Bảng kê trích nộp khoản theo lương Mẫu số C11- HD (Ban hành kèm theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) SỞ Y TẾ HÀ NỘI TTYT QUẬN LONG BIÊN BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 12/2017 TT Đơn vị A Số tháng trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ B Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 803620409 Bảo hiểm xã hội, BHYT, BHTN Kinh phí cơng đồn Trong Trong Tổng số Trích vào chi phí (2%) Trừ vào lương (1%) Số phải nộp cơng đồn cấp Tổng số Trích vào chi phí (21.5%) 257 029 051 172 713 648 8% BHXH 1,5% BHYT 1% BHTN Tổng 10,5% Số để lại chi đơn vị Lương tháng 12 (6001) - 17.5% BHXH 140 633 572 - 3% BHYT 24 108 612 - 1% BHTN PCCV tháng 12( 6101) 12 054 306 971 464 84 315 403 24 108 612 16 072 408 036 204 16 072 408 036 204 385 091 259 705 164 036 808 832 519 409 346 273 173 136 346 273 173 136 332 351 62 316 36 365 431 031 124 631 83 088 41 544 83 088 41 544 66 007 074 12 376 326 171 865 86 555 266 24 752 653 16 501 769 250 884 16 501 769 250 884 971 464 17 313 636 522 164 713 332 - 17.5% BHXH 029 886 - 3% BHYT 519 409 - 1% BHTN PCTNVK tháng 12 (6115) 164 036 154 382 319 044 888 013 - 17.5% BHXH 727 017 - 3% BHYT 124 631 - 1% BHTN Cộng 64 289 633 36 365 825 088 427 263 870 258 177 314 993 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 110 Bảng 2.3.2.1 c Giấy rút dự tốn ngân sách GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước chưa đủ đk toán  Ứng trước đủ đk toán     Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán:TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Tài khoản:3713.0.00000.1089120……… Tại KBNN:QUẬN LONG BIÊN Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Mã nguồn NSNN (5) Tiền lương CBVC tháng 12 năm 1018 6001 423 131 13 Số tiền (6) 1,110,727,378 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Một tỷ trăm mười triệu bảy trăm hai mươi bảy nghìn ba trăm PHẦN KBNN GHI bảy mươi tám đồng chẵn./ Nợ TK: Có TK: Địa chỉ: Lô HH03 KĐT Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội Nợ TK: Tài khoản:15110000xxxx Có TK: Tại KBNN (NH): Đầu tư phát triển Việt Nam Nợ TK: Hoặc người nhận tiền: Có TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Mã ĐBHC: Đơn vị nhận tiền:Trung tâm Y tế quận Long Biên Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, Người nhận tiền Ngày…tháng…năm… (Ký ghi rõ họ tên) KHO BẠC NHÀ NƯỚC KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ghi họ tên)(Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Ngày … tháng … năm … Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 111 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước chưa đủ đk toán  Ứng trước đủ đk toán     Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán:TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Tài khoản:3713.0.00000.1089120……… Tại KBNN:QUẬN LONG BIÊN Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Mã nguồn NSNN (5) Trích nộp 17,5% BHXH tháng 12 năm 2017 6301 423 131 13 144.390.475 Trích nộp 3% BHYT tháng 12 năm 2017 6302 423 131 13 24.752.652 Trích nộp 1% BHTN tháng 12 năm 2017 6304 423 131 13 8.171.865 Số tiền (6) Tổng cộng 177.314.993 Tổng số tiền ghi chữ: Một trăm bảy mươi bảy triệu ba trăm mười bốn nghìn chin trăm PHẦN KBNN GHI Chin mươi ba đồng chẵn./ Đơn vị nhận tiền:Bảo hiểm xã hội quận Long Biên Nợ TK: Có TK: Tài khoản:.xxxxxxxxx Nợ TK: Tại KBNN (NH): ……YYY Có TK: Hoặc người nhận tiền: Nợ TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK: Mã ĐBHC: Địa chỉ: Lô HH03 KĐT Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền Ngày…tháng…năm… (Ký ghi rõ họ tên) Phụ trách Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Ngày … tháng … năm … Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 112 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước chưa đủ đk toán  Ứng trước đủ đk toán     Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán:TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Tài khoản:3713.0.00000.1089120……… Tại KBNN:QUẬN LONG BIÊN Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Mã nguồn NSNN (5) Trích nộp 8% BHXH tháng 12 năm 2017 6001 423 131 13 66 007 074 Trích nộp 1,5% BHYT tháng 12 năm 2017 6001 423 131 13 12 376 326 Trích nộp 1% BHTN tháng 12 năm 2017 6001 423 131 13 Số tiền (6) 171 865 Tổng cộng 86 555 266 Tổng số tiền ghi chữ: Tám mươi sáu triệu năm trăm năm mươi lăm nghìn hai trăm sáu PHẦN KBNN GHI mươi sáu đồng chẵn./ Đơn vị nhận tiền:Bảo hiểm xã hội quận Long Biên Nợ TK: Có TK: Tài khoản:.xxxxxxxxx Nợ TK: Tại KBNN (NH): ……YYY Có TK: Hoặc người nhận tiền: Nợ TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK: Mã ĐBHC: Địa chỉ: Lô HH03 KĐT Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền Ngày…tháng…năm… (Ký ghi rõ họ tên) Ngày … tháng … năm … Phụ trách Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Ngày … tháng … năm … Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 113 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước chưa đủ đk toán  Ứng trước đủ đk toán     Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán:TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Tài khoản:3713.0.00000.1089120……… Tại KBNN:QUẬN LONG BIÊN Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Mã nguồn NSNN (5) Trích nộp 2%KPCĐ tháng 12 năm 2017 6303 423 131 13 Số tiền (6) 16 501 769 Tổng cộng 16 501 769 Tổng số tiền ghi chữ: Mười sáu triệu năm trăm linh nghìn bảy trăm sáu mươi chin PHẦN KBNN GHI đồng chẵn./ Đơn vị nhận tiền:Cơng đồn Nợ TK: Có TK: Tài khoản:.xxxxxxxxx Nợ TK: Tại KBNN (NH): ……YYY Có TK: Hoặc người nhận tiền: Nợ TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK: Mã ĐBHC: Địa chỉ: … – Hà Nội Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền Ngày…tháng…năm… (Ký ghi rõ họ tên) Ngày … tháng … năm … Phụ trách Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Ngày … tháng … năm … Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 114 S T Họ tên Nguyễn Thị Soan Nguyễn Thị Bích Liễu Nguyễn Thị Thanh Giang Nguyễn Thị Ánh Lê Huyền Trang Tổng công Ngày tháng Quy công Số công hưởn g lương theo thời gian CV T Mẫu số C01 – HD (Ban hành kèm theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) Bảng 2.3.2.1 d: Bảng chấm cơng BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 12 năm 2017 TTYT QUẬN LONG BIÊN Phòng Kế hoạch nghiệp vụ Trưởng khoa KTY hạng IV ĐD hạng IV KTY hạng IV KTY Hạng III 11 13 14 15 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 21 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 21 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 21 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 21 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 21 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 105 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người chấm công Trưởng khoa Thủ trưởng đơn vị Ký hiệu chấm công: Công hưởng lương: + Nghỉ thai sản: TS Nghỉ ốm: Ơ 115 Số cơng NKL Số công hưởn g BHX H SỞ Y TẾ HÀ NỘI Bảng 2.3.2.1e: Bảng toán tiền lương TTYT QUẬN LONG BIÊN Mẫu số C02a- HD (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2017 Tiền Tổng cộng tiền lương BHXH hưởng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1,%) 18 19 20 21 22 5122390 12 636 390 585 416 109 766 73 177 12 191 732 2784600 282 600 318 240 59 670 39 780 864 910 1487200 465 200 297 440 55 770 37 180 074 810 1175200 373 200 235 040 44 070 29 380 064 710 243 360 45 630 30 420 199 390 679 496 314906 209937 32395552 P/c T/nhiệm Hệ số Tiền P/c độc hại Hệ số Tiền P/c đặc thù Lương cấp bậc P/c chức vụ Hệ số Tiền Hệ số 11 13 15 17 STT Họ tên Chức vụ, chức danh Mã chức danh Hệ số lương Hệ số vượt khung 10 Nguyễn Thị Soan Trưởng khoa V.08.01.03 4.98 0.249 6797700 Nguyễn Thị Bích Liễu KTY hạng IV V.08.07.19 3.06 978 000 0.4 Nguyễn Thị Thanh Giang ĐD hạng IV V.08.05.13 2.86 718 000 0.2 Nguyễn Thị Ánh KTY hạng IV V.08.07.19 2.26 938 000 0.2 Lê Huyền Trang KTY Hạng III V.08.07.18 2.34 042 000 0.2 12 14 16 Tổng số tiền lĩnh * Khoa Xét nghiệm 1 2 3 4 5 Tổng 20473700 0.4 520 000 520 000 0.4 520000 520000 260000 260000 260000 820 000 70% 70% 40% 40% 40% 1216800 518 800 11786190 34 276 190 Bằng chữ: Ba mươi hai triệu ba trăm chin mươi lăm nghìn năm trăm năm mươi hai đồng chẵn./ Long Biên, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán tiền lương Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 116 TTYT QUẬN LONG BIÊN Bảng 2.3.2.1 f: Bảng kê trích nộp khoản theo lương Khoa xét nghiệm Mẫu số C11- HD (Ban hành kèm theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG KHOA XÉT NGHIỆM Tháng 12/2017 TT Đơn vị Số tháng trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ A B Lương tháng 12 - 17,5% BHXH - 3% BHYT - 1% BHTN Cộng Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ =(Lương cấp bậc + PCCV) Bảo hiểm xã hội, BHYT, BHTN 20 993 700 717 984 Kinh phí cơng đồn Trong Trong Tổng số (2)= (3)+(7) Trích vào chi phí (21,5%) 8% BHXH 1,5% BHYT 1% BHTN 513 646 679 496 314 906 209 937 679 496 314 906 209 937 204 339 Tổng trừ vào lương 10,5% Số phải nộp cơng đồn cấp Số để lại chi đơn vị 10 209 937 11 419 874 12 209 937 419 874 209 937 425 361 Tổng số Trích vào chi phí (2%) Trừ vào lương (1%) (7) = 4+5+6 204 339 629 811 419 874 629 811 419 874 209 937 673 898 629 811 209 937 717 984 513 646 Long Biên, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán tiền lương Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 117 Trung tâm y tế quận Long Biên Bảng 2.3.2.2a BẢNG CHẤM CƠNG TRỰC Phịng khám trung tâm Tháng 11 năm 2017 S Họ tên Chức T T Ngày tháng danh Phạm Thúy Hạnh Bùi Thị Hương Lan Nguyễn Bích Phượng Nguyễn Thị Xuân Nguyễn Ngọc Anh Tổng Trưởng PK x x x x Phó PK ĐD trưởng ĐD hạng IV ĐD hạng IV x 1 19 12 13 x 1 20 1 23 24 X 28 30 x x 1 Tổ ng x x 1 1 Ghi chú: ĐD: Điều dưỡng PK: Phòng khám Long Biên,ngày 30 tháng 11 năm 2017 Người chấm công x x x x x 25 x x 22 x x 21 18 x x 1 17 x x 1 16 x x 15 x x x 14 Trưởng phòng khám 118 x 30 SỞ Y TẾ HÀ NỘI TTYT QUẬN LONG BIÊN Bảng 2.3.2.2b DANH SÁCH THANH TOÁN TIỀN TRỰC CHO CBVC TẠI TYT QUA THẺ ATM Tháng 11 năm 2017 Họ tên STT * PKĐK trung tâm Số TK Tên ngân hàng Tổng số tiền lĩnh Ngày thường (65.000đ) Ngày T7, CN (84.500đ/công) Ngày lễ (117.000đ/công) Côn g 16h Thành tiền (75%) Côn g Thành tiền Côn g Thành tiền 10 11 Côn g 24h Hỗ trợ tiền ăn (15.000đ/n gày/người) Nội dung 12 Phạm Thúy Hạnh 99 500 146 250 253 500 45 000 PC trực T11/2017 Bùi Thị Hương Lan 425 250 146 250 253 500 45 000 PC trực T11/2017 Nguyễn Bích Phượng 475 250 243 750 84 500 15 000 PC trực T11/2017 Nguyễn Thị Xuân 394 000 195 000 84 500 15 000 PC trực T11/2017 Nguyễn Ngọc Anh 294 500 341 250 45 000 PC trực T11/2017 Tổng cộng: 868 500 22 072500 676 000 120 000 (Bằng chữ: Một triệu tám trăm sáu mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn) Long Biên,ngày tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 119 Bảng 2.3.2.2c :Giấy rút dự tốn ngân sách GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản Ứng trước chưa đủ đk toán  Tiền mặt KB Ứng trước đủ đk toán  Tiền mặt NH    Đơn vị rút dự toán:TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LONG BIÊN Tài khoản:3713.0.00000.1089120……… Tại KBNN:QUẬN LONG BIÊN Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT (1) (2) (3) (4) Mã nguồn NSNN (5) Tiền trực tháng 11 năm 2017 6114 423 131 13 Số tiền (6) 868 500 Tổng cộng 868 500 Tổng số tiền ghi chữ: Một triệu tám trăm sáu mươi tám nghìn năm tră đồng chẵn./ Đơn vị nhận tiền:Trung tâm Y tế quận Long Biên PHẦN KBNN GHI Địa chỉ: Lô HH03 KĐT Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Hoặc người nhận tiền: Nợ TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK: Mã ĐBHC: Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Tài khoản:15110000xxxx Tại KBNN (NH): Đầu tư phát triển Việt Nam Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Ngày … tháng … năm … Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, Người nhận tiền Ngày…tháng…năm… (Ký ghi rõ họ tên) KHO BẠC NHÀ NƯỚC Kế toán trưởng ghi họ tên)(Ký, ghi họ tên, đóng dấu) KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Kế toán Thủ trưởng đơn vị Ngày … tháng … năm … Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 120 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC HỌC VIÊN Nguyễn Ngọc Tuyến Ngô Thị Diễm 121