Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty tnhh i t a l i n o x việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH I.T.A.L.I.N.O.X VIỆT NAM Sinh viên thực hiên Lê Thị : Minh Nguyệt Ngày sinh 03/12/1999 : Lớp DCKT : 8.10 Khoa Tài:chính Kế tốn Mã sinh viên 1752340301138 : Giáo viên hướng dẫn ThS: Nguyễn Thị Dung Bắc Ninh Tháng 09 – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á LÊ THỊ MINH NGUYỆT TÊN ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH I.T.A.L.I.N.O.X VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Dung Bắc Ninh Tháng 09 – 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp kết trình thực tập nghiên cứu Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam hướng dẫn giảng viên ThS Nguyễn Thị Dung Các kết khóa luận tốt nghiệp trung thực, không chép từ nguồn hình thức Việc tham khảo nguồn tài liệu có trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo theo quy định Bắc Ninh, ngày 16 tháng 09 năm 2021 Sinh viên Lê Thị Minh Nguyệt MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv PHẦN MỞ ĐẦU v CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng 1.1.3 Vai trò kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.5 Yêu cầu kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 1.2 Các quy định Chuẩn mực Kế toán ảnh hưởng đến kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 1.2.1 Chuẩn mực Kế toán số 01 - Chuẩn mực chung 1.2.2 Chuẩn mực Kế toán số 02 - Hàng tồn kho 1.2.3 Chuẩn mực Kế toán số 14 - Doanh thu thu nhập khác 10 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại theo hệ thống kế toán hành 12 1.3.1 Kế toán bán hàng 12 1.3.2 Kế toán xác định kết bán hàng 16 1.3.3 Sổ sách kế toán 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH I.T.A.L.I.N.O.X VIỆT NAM 22 2.1 Tổng quan Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 22 2.1.1 Thông tin chung Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 22 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 30 2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 37 2.2.1 Kế toán chi tiết bán hàng xác định kết bán hàng 37 2.2.2 Kế toán tổng hợp bán hàng xác định kết bán hàng 61 2.3 Đánh giá chung 78 2.3.1 Kết đạt 78 2.3.2 Hạn chế 80 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH I.T.A.L.I.N.O.X VIỆT NAM 86 3.1 Định hướng, yêu cầu nguyên tắc hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 86 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty giai đoạn 2021- 2025 86 3.1.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 87 3.1.3 Nguyên tắc hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 89 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 90 3.2.1 Giải pháp góc độ kế tốn tài 90 3.2.2 Giải pháp góc độ kế tốn quản trị 99 3.3 Kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 102 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 102 3.3.2 Kiến nghị với Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 109 DANH MỤC VIẾT TẮT STT BCTC Báo cáo tài CKTM Chiết khấu thương mại DN Doanh nghiệp GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho NKC Nhật ký chung NPT Nợ phải trả QLDN Quản lý doanh nghiệp 10 SLKH Sản lượng kế hoạch 11 SLTT Sản lượng thực tế 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TK Tài khoản 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TNV Tổng nguồn vốn 16 TTS Tổng tài sản 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSNH Tài sản ngắn hạn 20 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC BẢNG Số hiệu Tên Trang Khái quát kết kinh doanh năm 2019-2020 Sản lượng tiêu thụ số sản phẩm qua năm Sản phẩm, khách hàng, nhà cung cấp chủ yếu công ty Bảng xác định kết bán hàng mặt hàng Thép không gỉ 27 29 3.2 Phân loại theo mối quan hệ chi phí mức độ hoạt động 100 3.3 Bảng thiết kế báo cáo cung cấp thông tin định 101 2.1 2.2 2.3 3.1 ii 39 91 DANH MỤC BIỂU SỐ Số hiệu Tên Trang 2.1 2.2 Hoá đơn GTGT số : 0014207 Phiếu xuất kho X011 44 45 2.3 2.4 Hoá đơn GTGT số : 0014189 Phiếu xuất kho X004 47 48 2.5 2.6 Phiếu thu số 125 Sổ chi tiết bán hàng – Thép ống phi 113 (Trích) 49 50 2.7 Sổ chi tiết bán hàng – Inox 316 (Trích) 51 2.8 Sổ chi tiết giá vốn hàng bán (Trích) 52 2.9 Sổ chi tiết chi phí bán hàng (Trích) 56 2.10 Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (Trích) 58 2.11 Phiếu kế toán 01 59 2.12 Phiếu kế tốn 02 60 2.13 Sổ nhật ký chung (Trích) 62 2.14 Sổ Tài khoản 511 (Trích) 66 2.15 Sổ Tài khoản 521 (Trích) 68 2.16 Sổ Tài khoản 632 (Trích) 70 2.17 Sổ Tài khoản 641 (Trích) 72 2.18 Sổ Tài khoản 642 (Trích) 74 2.19 Sổ Tài khoản 911 (Trích) 76 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 1.4 Tên Trình tự kế tốn nghiệp vụ bán bn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp Trình tự kế tốn nghiệp vụ bán bn vận chuyển thẳng Trình tự kế tốn bán bn qua kho theo hình thức gửi hàng Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.5 1.6 Trình tự kế tốn nghiệp vụ bán lẻ Trình tự kế toán nghiệp vụ bán hàng đại lý 15 15 1.7 1.8 Trình tự kế tốn bán hàng trả chậm, trả góp Trình tự kế tốn nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp thương mại theo phương pháp kiểm kê định kỳ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trình tự kế tốn chi phí bán hàng số nghiệp vụ chủ yếu Trình tự hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp số nghiệp vụ chủ yếu Trình tự hạch tốn kết bán hàng Quy trình hạch tốn theo hình thức sổ Nhật ký chung Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam Bộ máy kế toán công ty 16 16 1.2 1.3 1.9 1.10 1.11 1.12 2.1 2.2 3.1 iv Trang 14 14 14 15 17 18 19 20 24 31 100 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 17 334 Phải trả người lao động 18 335 Chi phí phải trả 19 336 Phải trả nội 20 338 Phải trả, phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 21 341 Vay nợ thuê tài 22 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 23 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 24 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 25 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 5111 Doanh thu bán hàng hoá 26 515 Doanh thu hoạt động tài 27 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Giảm giá hàng bán 5213 Hàng bán bị trả lại LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 117 28 632 Giá vốn hàng bán 29 635 Chi phí tài 30 641 Chi phí bán hàng 31 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí nguyên vật liệu, bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí dự phịng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 32 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 33 811 Chi phí khác 34 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 35 911 Xác định kết kinh doanh 118 Phụ lục 09 Danh mục sản phẩm dịch vụ đăng ký kinh doanh STT Mã ngành Ngành nghề kinh doanh 01 2592 Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại 02 4101 Xây dựng nhà để 03 4102 Xây dựng nhà không để 04 4211 Xây dựng cơng trình đường sắt 05 4212 Xây dựng cơng trình đường 06 4221 Xây dựng cơng trình điện 07 4222 Xây dựng cơng trình cấp, nước 08 4223 Xây dựng cơng trình viễn thơng, thơng tin liên lạc 09 4229 Xây dựng cơng trình cơng ích khác 10 4299 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 11 4322 Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lị sưởi điều hịa 12 4610 Đại lý, mơi giới, đấu giá 13 4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 14 4651 Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm 15 4652 Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông 16 4653 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng nơng nghiệp 17 4659 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng khác 18 4662 Bán buôn kim loại quặng kim loại – sắt, thép 19 4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 20 4773 Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh 21 4931 Vận tải hành khách đường nội - ngoại tỉnh (trừ xe buýt) 22 4933 Vận tải hàng hóa đường 23 5510 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 24 5610 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động (khơng bao gồm kinh doanh qn bar, phịng hát karaoke, vũ trường 25 5621 Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên cho khách hàng 26 5630 Dịch vụ phục vụ đồ uống 27 6190 Hoạt động viễn thông khác 28 7310 Quảng cáo 119 Phụ lục 10 Hóa đơn GTGT số 0014199 120 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3LL K Ký hiệu: AA/4DT Liên 2: giao khách hàng Ngày 08 tháng 12 năm 2020 Số : 0014199 Đơn vị: Công ty vật liệu xây dựng Hoàng Sơn Địa chỉ: Số 96 Phố Hào Nam, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, TP Hà Nội Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam Địa chỉ: Số 49, Ngõ 138 Phố Ngõ Chợ Khâm Thiên, Phường Trung Phụng, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Hình thức toán: Chuyển khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1*2 Thép hình loại 294 1000 10.000 10.000.000 Cộng x 10.000.000 Thuế suất GTGT: 10% X X Cộng tiền hàng 10.000.000 Tiền thuế GTGT 1.000.000 Tổng tiền toán 11.000.000 Số tiền chữ: Mười triệu đồng chẵn Người mua hàng ( ký, họ tên ) Người bán hàng ( ký, họ tên ) Phụ lục 11: Phiếu Chi số 018 Đơn vi: Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam 121 Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên,đóng dấu) Mẫu số: 02 – TT Bộ phận: Bán hàng (Ban hành theo Thông tư200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 12 năm 2020 Quyển số: 02 Số: 018 Nợ TK 6417/ Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Văn Trinh Địa chỉ: Công ty TNHH Hà Anh Lý chi: Chi tiền bốc xếp hàng hóa Số tiền: 750.000 (viết chữ: Bảy trăm năm mươi nghìn đồng) Kèm theo chứng từ gốc Ngày 14 tháng 12 năm 2020 Người nộp Người lập tiền Thủ quỹ Kế toán phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 12 Hóa đơn GTGT số 0078765 122 (Ký, họ tên, đóng dấu) HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3LL K Ký hiệu: AA/4DT Liên 2: giao khách hàng Ngày 26 tháng 12 năm 2020 Số : 0078765 Đơn vị: Nhà hàng Hoa Linh Địa chỉ: Số 8, Khúc Thừa Dụ, Hà Nội Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam Địa chỉ: Số 49, Ngõ 138 Phố Ngõ Chợ Khâm Thiên, Phường Trung Phụng, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Dịch vụ ăn uống Cộng Thuế suất GTGT: 10% X 3=1*2 7.000.000 7.000.000 X x 7.000.000 Cộng tiền hàng 7.000.000 Tiền thuế GTGT 700.000 Tổng tiền toán 7.700.000 Số tiền chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng ( ký, họ tên ) Người bán hàng ( ký, họ tên ) Phụ lục 13 Phiếu nhập kho số N008 123 Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên,đóng dấu) Đơn vị : Công ty TNHH I.TA.L.I.N.O.X Việt Nam Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo Thông tư200/2014/TT-BTC Bộ phận:Kho Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 19 tháng 12 năm 2020 Nợ TK 156 Số: N008 Có TK 632 Họ tên người giao hàng: Lê Văn Bình Theo Biên trả lại hàng ngày 19 tháng 12 năm 2020 Nhập kho (ngăn lô): công ty Địa điểm: Số Trần Hữu Dực – Mỹ Đình Tên, nhãn hiệu quy STT cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản Số lượng Mã Đơn vị Yêu Thực Đơn số tính C D MI1 Chiếc 200 200 8.000 X X x cầu xuất phẩm, hàng hóa A B Thép khơng gỉ 430 Cộng Thành tiền giá x x 1.600.000 1.600.000 Ngày 19 tháng 12 năm 2020 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 124 Phụ lục 14 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA ( Kèm theo tờ khai thuế GTGT Theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2020 Người nộp thuế: Công ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam Đơn vị tiền : đồng Việt Nam Mã số thuế: 0102195397 Ngày, tháng Tên người mua năm lập hóa đơn 1.Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng(GTGT): Tổng 2.Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 3.Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 4.Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: 0000269 01/12/2020 Công ty TNHH Thép không gỉ Phú Hữu Công ty TNHH Thép không gỉ Hưng 0000270 01/12/2020 Thịnh 0000271 01/12/2020 Công ty TNHH TM DV Nam Âu Công ty TNHH TM SX Inox Thuận 0000272 01/12/2020 Phát STT Số hóa đơn 152 Mã số thuế người mua Doanh thu chưa có thuế GTGT 0312934238 888.516.697 88.851.670 0312115165 0308594148 129.500.525 252.580.990 12.950.053 25.258.099 0312081928 714.141.683 71.414.168 Thuế GTGT Ghi 0000273 0000274 01/12/2020 02/12/2020 0000275 0000276 0000277 02/12/2020 02/12/2020 02/12/2020 10 0000278 02/12/2020 11 0000279 02/12/2020 12 0000280 02/12/2020 13 0000281 02/12/2020 14 0000282 15 0000283 16 0000284 02/12/2020 05/12/2020 05/12/2020 17 0000285 05/12/2020 18 0000286 19 0000287 06/12/2020 08/12/2020 20 21 22 23 24 08/12/2020 08/12/2020 08/12/2020 08/12/2020 08/12/2020 0000288 000289 000290 000291 000292 Công ty TNHH Hwata Vina Công ty TNHH Kim Loại Hải Phương Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Cơng ty TNHH thương mại Đồn Phát Cơng ty TNHH MTV Kha Hồng Minh Cơng Ty TNHH Sản xuất thương mại Minh Đại Phú Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Công ty TNHH Sản xuất thương mại Thiên Vương Cty TNHH gia công dịch vụ thép Sài Gịn Cơng ty TNHH TM SX Inox Thuận Phát Cơng ty TNHH thương mại Đồn Phát Cty TNHH Inox Phương Đông Công ty TNHH Sản xuất thương mại Thiên Vương Công ty TNHH Sản xuất thương mại Đức Thịnh Cơng ty TNHH thương mại Đồn Phát Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Công ty TNHH Thép không gỉ Sao Việt Cơng ty TNHH MTV Kha Hồng Minh Cơng ty TNHH thương mại Đồn Phát Cty TNHH Inox Phương Đơng 153 0301466443 0309890950 310.000.000 471.160.761 31.000.000 47.116.076 0100101072 0304906727 0314059766 666.443.736 270.814.053 329.700.000 66.644.373 27.081.405 32.970.000 0310690177 245.160.000 24.516.000 0100101072 1.114.237.033 111.423.703 0306690350 1.294.806.506 129.480.650 3600239229 1.445.362.081 144.536.208 0312081928 0304906727 0102104375 483.622.196 1.462.892.889 2.046.167.353 48.462.219 146.289.288 204.616.735 0306690350 309.704.108 30.970.410 0305247749 0304906727 1.428.565.562 832.103.164 142.856.556 83.210.316 0100101072 0314079515 0314059766 0304906727 0102104375 573.166.440 2.454.492.110 312.300.000 597.474.530 1.475.906.358 57.316.644 245.449.211 31.230.000 59.747.453 147.590.635 25 000293 10/12/2020 26 000294 27 000295 11/12/2020 11/12/2020 28 000296 29 000297 30 000298 11/12/2020 12/12/2020 15/12/2020 31 000299 32 000300 33 000301 16/12/2020 16/12/2020 17/12/2020 34 000302 18/12/2020 35 000303 19/12/2020 36 000304 19/12/2020 37 000305 19/12/2020 38 39 40 41 Tổng 000306 000307 000308 000309 22/12/2020 23/12/2020 24/12/2020 24/12/2020 NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) CƠNG TY TNHH KINSCO Cơng ty TNHH TM SX Inox Thuận Phát Công ty TNHH SX TM Tam Gia Phát Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Công ty TNHH Thép không gỉ Sao Việt Công ty TNHH MTV YGS Vina Công ty TNHH Sản xuất thương mại Đức Thịnh Công ty TNHH Hwata Vina Công ty TNHH MTV Kha Hồng Minh Cty TNHH gia cơng dịch vụ thép Sài Gòn Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Posco Viet Nam Processing Center Co.,Lrd Công ty TNHH Sản xuất thương mại Thiên Vương Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Minh Đại Phú Công ty TNHH Thép không gỉ Sao Việt Cơng ty TNHH MTV Kha Hồng Minh Cơng ty TNHH thương mại Đoàn Phát 0313703427 348.962.610 34.896.261 0312081928 0310212332 1.050.434.013 416.576.760 105.043.401 41.657.676 0100101072 0314079515 3600728195 1.222.474.187 948.564.712 537.078.042 122.247.418 94.856.471 53.707.804 0305247749 0301466443 0314059766 904.171.932 999.864.395 338.280.000 90.417.193 99.986.439 33.828.000 3600239229 2.038.613.679 203.861.367 0100101072 1.060.858.698 106.085.869 0100101072 1.063.166.652 106.316.665 0306690350 328.900.506 32.890.050 0310690177 0314079515 0314059766 0304906727 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 154 333.960.000 33.396.000 1.011.074.100 101.107.410 (28.440.000) (2.844.000) 663.936.144 66.393.614 46.624.658.076 46.624.658.076 GIÁM ĐÔC (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 15 Tờ khai thuế GTGT TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (01/GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2020 [02] Lần đầu: X [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế: Công Ty TNHH I.T.A.L.I.N.O.X Việt Nam [05] Mã số thuế: 0102195397 [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế đại lý: Gia hạn Trường hợp gia hạn: STT CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT Không phát sinh hoạt động A mua, bán kỳ (đánh dấu [21] "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] 1.995.118.579 C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT [23] 41.794.989.241 [24] 4.179.498.924 hàng hóa, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ [25] 4.179.498.924 II Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán [26] không chịu thuế GTGT 155 A B C D III IV V VI Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT [27] 46.624.658.076 [28] ([27] = [29] + [30] + [32] +[32a]; [28] = [31] + [33]) Hàng hóa, dịch vụ bán chịu [29] thuế suất 0% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu [30] [31] thuế suất 5% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu [32] 46.624.658.076 [33] thuế suất 10% Hàng hóa, dịch vụ bán khơng [32a] tính thuế Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán [34] 46.624.658.076 [35] ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh [39] doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh [40a] doanh kỳ ([40a] = [36] - [22] + [37] - [38] - [39] ≥ 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực [40b] thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt 156 4.662.465.807 4.662.465.807 4.662.465.807 482.967.154 0 0 động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT cịn phải nộp kỳ ([40] = [40a] - [40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] - [39] < 0) Tổng số thuế GTGT đề nghị hồn Thuế GTGT cịn khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) 4.1 4.2 [40] [41] 1.512.151.425 [42] [43] 0 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai Ngày 14 tháng 01 năm 2021 Nhân viên đại lý thuế Họ tên Chứng hành nghề số: Người nộp thuế Đại diện hợp pháp người nộp thuế Ký,Ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Ghi chú: -GTGT: Giá trị Gia tăng -HHDV: Hàng hóa dịch vụ Hỗ trợ hạch toán MLNSNN Hạch toán tiêu [40] vào tiểu mục [70] 157