Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần an phúc, tỉnh yên bái

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN PHÚC, TỈNH YÊN BÁI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Th.S Trần Hoàng Long Sinh viên thực : Bùi Kim Thơm Mã sinh viên Lớp : 1854040160 : 63B- Kế tốn Khóa học : 2018 – 2022 Hà Nội, 2022 i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Lâm Nghiệp, Quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trường Đặc biệt, em xin cảm ơn thầy hướng dẫn Thạc sĩ Trần Hoàng Long, thầy tận tình bảo giúp đỡ em suốt q trình làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị công ty cổ phần An Phúc, xã Văn Phú, thành phố Yên Bái, Tỉnh Yên Bái tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc kế tốn suốt q trình thực tập Trong q trình thực báo cáo kiến thức thân cịn có phần hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý thầy giáo để khố luận em hồn thiện Đó hành trang quý giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 28 tháng 06 năm 2022 Sinh viên thực Bùi Kim Thơm ii MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Vai trò, ý nghĩa kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ đặc điểm kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.4.Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 12 1.2.5 Chi phí quản lí doanh nghiệp 13 1.2.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài 15 1.2.7 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 16 1.2.8 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17 1.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 18 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN PHÚC 20 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh 21 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 21 iii 2.2.1.Tổ chức máy quản lý 21 2.2.2 Đặc điểm lao động công ty 24 2.3 Đặc điểm yếu tố nguồn lực chủ yếu Công ty 25 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 25 2.3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 26 2.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc qua năm (2019-2021) 28 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN PHÚC 31 3.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc 31 3.1.1.Chức năng, nhiệm vụ phòng kế tốn Cơng ty 31 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 32 3.1.3 Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty 32 3.1.4 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 33 3.1.5 Chế độ kế toán áp dụng Công ty 34 3.2.Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần An Phúc 35 3.2.1 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 35 3.2.2 Phương thức bán hàng 35 3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 35 3.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, kế toán khoản giảm trừ doanh thu 44 3.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 53 3.2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài 56 3.2.8 Kế tốn chi phí khác 58 3.2.10 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 61 iv 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 64 3.3.1 Nhận xét chung thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 64 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 67 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 v DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BPBH Bộ phận bán hàng BPQLDN Bộ phận quản lý doanh nghiệp CKTM Chiết khấu thương mại CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài DTT Doanh thu ĐG Đơn giá GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho MST Mã số thuế TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TGTT Trị giá thực tế vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Thông số số sản phẩm lợp Fibrocement 21 Bảng 2.2 Cơ cấu lao động cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2021) 24 Bảng 2.3: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty 25 Bảng 2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2019-2021 26 Bảng 2.4: Kết sản xuất kinh doanh Công ty tiêu giá giai đoạn 2019- 2021 28 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 22 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 32 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán 33 Nhật ký chung 33 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu số 3.1: Phiếu xuất kho bán hàng 37 Mẫu số 3.2: Phiếu xuất kho bán hàng 39 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ Nhật ký chung tháng 12/2021 40 Mẫu sổ 3.4: Trích sổ Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán 43 Mẫu sổ 3.5: Hóa đơn GTGT 44 Mẫu số 3.6: Hóa đơn GTGT 47 Mẫu sổ 3.7: Trích sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp 48 dịch vụ 48 Mẫu sổ 3.8: Phiếu Chi 49 Mẫu sổ 3.9: Phiếu Chi 50 Mẫu sổ 3.10: Trích sổ tài khoản 641- chi phí bán hàng 52 Mẫu sổ 3.11: Phiếu Chi 53 Mẫu sổ 3.12: Trích Sổ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 55 Mẫu sổ 3.13: Trích sổ TK 515 – Doanh thu hoạt động tài 56 Mẫu sổ 3.14: Trích sổ TK 811- Chi phí khác 59 Mẫu sổ 3.15: Trích sổ TK 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 61 Mẫu sổ 3.16: Trích sổ TK 911- Xác định kết hoạt động 63 kinh doanh 63 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý lựa chọn đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường ngày phát triển mở rộng doanh nghiệp thành lập ngày nhiều cạnh tranh không ngừng nghỉ, vấn đề lợi nhuận mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới Để đạt mục tiêu địi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh tiêu thụ hàng hóa… Do vậy, việc bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh có vai trị vơ quan trọng doanh nghiệp Trên thực tế nay, bán hàng xác định kết kinh doanh bên cạnh ưu điểm tồn nhiều mặt hạn chế, khó khăn Cơng ty Cổ phần An Phúc công ty dẫn đầu lĩnh vực sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Tại công ty, nhiệm vụ phịng tài kế tốn đóng vai trị quan trọng, ngồi cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty quan tâm, mang lại nguồn doanh thu cho công ty, nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh với giúp đỡ, hướng dẫn Ths Trần Hoàng Long nên em chọn đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần An Phúc, tỉnh Yên Bái“ cho khố luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở nghiên cứu thực trạng, từ làm đưa số đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần An Phúc tỉnh Yên Bái thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá đặc điểm công ty kết sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc - Đề xuất số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc thời gian tới Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh công ty kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc - Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc - Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần An Phúc 4.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi không gian: Công ty Cổ phần An Phúc - Khu Cơng nghiệp phía Nam, Xã Văn Phú, Thành phố Yên Bái, Tỉnh Yên Bái, Việt Nam + Phạm vi thời gian: Nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm (2019 - 2021) cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh tháng 12 năm 2021 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp chuyên gia: - Phương pháp kế thừa chọn lọc tài liệu liên quan gồm giáo trình chuyên đề khóa luận tốt nghiệp - Kế thừa số liệu có cơng ty 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện thực trạng cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Trên sở nhận xét em xin đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh : 1, Về công tác tổ chức chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ: Đối với chứng từ kế tốn bán hàng: Ngồi chứng từ bắt buộc Nhà nước, chứng từ có tính chất hướng dẫn cần phải thống biểu mẫu, nội dung, cách ghi chép Có vậy, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu thuận lợi, dễ dàng công tác thống kê tồn Cơng ty Mặt khác số hiệu chứng từ cần có thống để thuận tiện công tác đối chiếu chứng từ sổ sách cơng ty - Về trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn: Kế tốn Cơng ty cần quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân q trình ln chuyển chứng từ kế tốn Khi luân chuyển chứng từ kế toán cần quy định cụ thể cho loại chứng từ: chứng từ tiền mặt, chứng từ doanh thu bán hàng, chứng từ toán…Rồi quy định rõ người lập chứng từ, số thứ tự chứng từ cần lập, yếu tố chứng từ, người kí duyệt chứng từ,…Mục đích cuối cho trình tự luân chuyển chứng từ thực cách khoa học, hợp lý có hiệu - Công ty nên mở thêm sổ chi tiết bán hàng để theo dõi doanh thu mặt hàng, thuận tiện cho việc theo dõi quản lý 2, Về trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho dự phòng phần giá trị bị tổn thất hàng tồn kho bị giảm giá Do vậy, việc giúp cho công ty hạn chế rủi ro gặp phải 3,Về chiến lược thị trường tiêu thụ 67 Ln ln chủ động tìm kiếm thêm thị trường mới, đẩy mạnh hoạt động marketing sản phẩm làm cho thương hiệu công ty truyền rộng rãi, nhiều người biết đến 4,Về công tác quản lý bán hàng - Tăng cường kiểm soát chặt chẽ, theo dõi thường xuyên quy trình bán hàng, hệ thống cách thức ghi chép sổ sách, trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp nhân viên kế tốn bán hàng - Ngồi ra, Ban lãnh đạo nên thường xuyên thay đổi, cải thiện mơi trường làm việc để nhân viên có mơi trường làm việc thoải mái, nâng cao chất lượng cơng việc Thường xun có lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, đào tạo bồi dưỡng kiến thức cho nhân viên 68 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập cơng ty Cổ phần An phúc, q trình tìm hiểu công tác bán hàng xác định kết kinh doanh cho thấy công ty phát huy nhiều mặt mạnh, bên cạnh khơng tránh khỏi mặt hạn chế Để khắc phục phần điểm chưa hoàn thiện, em đưa số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện thêm phần kế toán xác định kết kinh doanh Ý kiến dựa sở kinh tế công ty vận dụng đổi chế độ kế tốn, hi vọng ý kiến có tác dụng tốt cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh cơng ty Do thực tế phong phú, đa dạng kinh doanh kiến thức thời gian thực tập có hạn nên q trình thực đề tài khơng tránh khỏi sai sót, khuyết điểm Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo người làm công tác kế tốn cơng ty Cổ phần An Phúc đề tài hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn GVHD thầy Hoàng Long nhiệt tình hướng dẫn em q trình hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn Giám đốc Công ty Cổ phần An Phúc, phịng tài kế tốn tồn thể cán cơng ty giúp đỡ nhiệt tình tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2014), TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội Công ty Cổ phần An phúc ( năm 2019, 2020, 2021), Báo cáo tài Hồ Sỹ Chi (2011), Giáo trình thống kê doanh nghiệp, NXB trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Ngô Thế Chi, Trương Thị Thuỷ (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Phạm Thị Trà My ( 2018), Bài giảng nguyên lý thống kê, Trường đại học Lâm Nghiệp Việt Nam Lưu Thị Thảo (2016), Giáo trình kế tốn tài 1, Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam 70 PHỤ BIỂU TK 155, 156, 157 Giá vốn xác định TK 632 TK 155,156,157 Hàng hóa bị trả lại tiêu thụ Hồn nhập dự phòng TK 2294 giảm giá HTK TK 111,112 231111111,1 12 112112 Chi phí liên quan khác TK 911 Kết chuyển giá vốn Trích dự phịng giảm giá Phụ biểu số 01: Sơ đồ trình tự hạch tốn gia vốn hàng bán TK 511 TK 333 Thuế tiêu thụ đặc biệt, XNK TK 111,112,131 Doanh thu TK333 Thuế GTGT TK 911 Cuối kỳ k/c DT TK334 Lương phải trả Phụ biểu số 02: Sơ đồ Trình tự hạch tốn doanh thu bán hàng TK 111,112,131 TK 521 Khi phát sinh khoản CKTM, GGHB, hàng bán bị trả lại TK 511 Kết chuyển CKTM, GGHB, hàng bán bị trả lại TK 333 Giảm khoản thuế phải nộp Phụ biểu số 03: Sơ đồ trình tự hạch tốn khoản giảm trừ doanh thu TK 111, 112, 152, 153, 242 TK 641 TK 111, 112 112 Chi phí vạ t liệ u, công cụ TK 133 Cá c khoả n thu giả m chi TK 334, 338 334,338 TK 911 Chi phí tiề n lương và cá c khoả n trích lương TK 214 Chi phí khá u hao TSCĐ K/c chi phí bán hàng TK 352 Dự phò ng phả i trả về Chi phí bả o hà nh hà ng hó a, sản phẩm TK 242, 335 Chi phí phân bổ dầ n 242,335 Chi phí trích trước TK 152,153,155,156 152,153,155,156 Thà nh phả m hà ng hó a, dv khuyế n mạ i, quả ng cáo, tiêu dù ng nb, biế u tạ ng cho khá ch hà ng ngoà i DN TK 331,131 TK 352 Hoà n nhạ p dự phò ng phả i trả về cp bả o hà nh sp, hà ng hó a Chi phí dv mua ngoà i,cp khá c bà ng tiề n,cp hoa hò ng đạ i lý TK 133 Thuế GTGT TK 338 Thuế GTGT đà u và o không được KT, nế u được tính và o Cp bán hàng TK 133 Thuế GTGT Phụ biểu số 4: Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng TK 152,153 TK 111,112,141 TK 642 Chi phí vật liệu, dụng cụ Các khoản thu giảm chi TK 133 TK 334,338 Chi phí tiền lương TK 214 khoản trích thêo lương TK 911 Kết chuyển CP bán Chi phí khấu hao TSCĐ TK 111, 112, 331,141… Chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác Phụ biểu số 05: Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp TK 911 TK 515 Kết chuyển DTHĐTC xác định kết kinh doanh TK111,112,131,138 Thu tiền lãi cổ phiếu, trái phiếu Chiết khấu toán TK 112, 221, 223 Thu lãi đầu tư trực tiếp Lãi bán hàng trả góp Phụ biểu số 06: Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài TK 111, 112, 331 TK 229 TK 635 Chi phí phát sinh q trình đầu tư Hồn nhập số chênh lệch chiết khấu toán cho người mua dự phịng giảm giá đầu tư tài TK 911 TK 121, 128, 228 911 Khoản lỗ liên doanh, chuyển nhượng vốn Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài phát sinh kỳ TK 229 Lập dự phịng giảm giá đầu tư tài Phụ biểu số 07: Sơ đồ chi phí hoạt động tài TK 911 TK 111,112,131 TK 711 K/c thu nhập khác Thu nhập nhượng bán TSCĐ TK 3331 TK 152, 156, 211 Nhận tài trợ, biếu tặng vật tư Các khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ TK 331, 338 Phụ biểu số 08: Sơ đồ trình tự hạch toán thu nhập khác TK 211, 213 TK 811 Giá trị cịn lại TSCĐ TK 911 K/c chi phí khác Thanh lý, nhượng bán TK 111, 112 Trị trị lại TSCĐ Chi phí tiền khác TK 131,136 Các khoản phải thu sử lý Phụ biểu số 09: Sơ đồ trình tự hạch tốn chi phí khác TK 3334 TK 911 TK111,112 chi nộp thuế TNDN Cuối kỳ k/c chi phí thuế TNDN Chênh lệch số thuế TNDN tạm nộp lớn số phải nộp Phụ biểu số 10: Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK821 TK 511 TK 911 TK 632 Kết chuyển GVHB TK 642, 641 Kết chuyển CPQL kinh doanh Kết chuyển DT từ HĐ SXKD TK 711 Kết chuyển DT hoạt động khác TK 515 TK 635 Kết chuyển CP tài Kết chuyển DT hoạt động tài TK421 Kết chuyển lỗ TK 811 Kết chuyển CP khác Kết chuyển lãi Phụ biểu số 11: Sơ đồ hạch toán kết chuyển kết hoạt động kinh doanh Phụ biểu số 12: Mẫu giấy báo có Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Thêo công văn 563/VP/AT Chi Nhánh: Yên Bái Chi Nhánh: Yên Bái Cục thuế: Yên Bái GIẤY BÁO CÓ Ngày 07 tháng 01 năm 2022 Số tài khoản: 4180180000456 Tên tài khoản: CONG TY CO PHAN AN PHUC Kính gửi: Cơng ty Cổ phần An Phúc Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quáy khách ghi CÓ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải 25/12/2020 26.822 VNĐ Lãi tiền gửi Phụ biểu số 13: Phiếu kế tốn Cơng ty Cổ phần An Phúc Địa chỉ: Khu công nghiệp phía Nam, xã Văn Phú thành phố Yên Bái PHIẾU KẾ TOÁN Tháng 12 năm 2021 Số: NVK/0605/19 Nợ: 811 Có: 3339 Diễn giải STT 01 Tiền lãi nộp chậm bảo hiểm xã hội Tài khoản ghi Số tiền Nợ Có 811 3339 Tổng cộng 457.608 457.608 Người lập Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu số 14: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12 năm 2021 Đơn vị: Công ty Cổ phần An Phúc Địa chỉ: Khu công nghiệp phía nam, xã Văn Phú Thành phố Yên Bái, tỉnh Yên Bái Mẫu số S02 – DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Dành cho người nộp thuế ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Tháng 12 năm 2021 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Mã số Thuyết minh 01 VII.1 02 VII.2 10 11 Năm 1.725.112.714 1.725.112.714 VII.3 20 1.247.168.002 477.944.712 21 VII.4 Chi phí tài 22 VII.5 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 VII.8 348.657.087 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 11 Thu nhập khác 26 VII.8 87.850.831 31 VII.6 12 Chi phí khác 32 VII.7 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 40 (457.608) 50 41.024.884 51 VII.10 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 52 VII.11 30 60 45.698 41.482.492 457.608 8.204.976 32.819.908 Phụ biểu số 15: Hóa đơn giá trị gia tăng Cơng ty Xăng dầu Yên Bái Mẫu số: 01GTKT0/001 Địa chỉ: tổ 2, phường Yên Ninh, thành phố Yên Bái Ký hiệu: DD/19E Số: 0000113 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 10 tháng 12 năm 2021 Đơn vị bán hàng: Công ty Xăng dầu Yên Bái Mã số thuế:5200127147 Địa chỉ: tổ 2, phường Yên Ninh, thành phố Yên Bái Điện thoại: 0386092166 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần An Phúc Mã số thuế: 5200806910 Địa chỉ: Khu cơng nghiệp phía Nam, xã Văn Phú, thành phố n Bái, n Bái Hình thức tốn: TM STT Tên hàng hóa dịch vụ A Số tài khoản: Đơn vị tính B DO 0.05S-II Số lượng C Lít 95 Đơn giá Thành tiền 3=1*2 26.650 2.531.750 Cộng tiền hàng: 2.531.750 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 253.175 Tổng cộng tiền toán: 2.784.925 Số tiền viết chữ: Hai triệu bảy trăm tám tư nghìn chín trăm hai lăm đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)