Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cp tvđt và tm thành an, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP TVĐT VÀ TM THÀNH AN, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Th.S Võ Thị Hải Hiền Sinh viên thực : Đỗ Thị Huyền Mã sinh viên : 1854040260 Lớp : K63A - KTO Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Được đồng ý Nhà trường Khoa Kinh tế Quản trị Kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, em thực đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh CP Tư Vấn Đầu tư Thương Mại Thành An” làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp Trong trình học tập hồn thành khóa luận, với cố gắng thân, em nhận bảo tận tình thầy cơ, giúp đỡ thầy cô, giúp đỡ anh chị CP Tư Vấn Đầu tư Thương Mại Thành An Em xin cảm ơn cô giáo hướng dẫn Võ Thị Hải Hiền bảo cho em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, cán công nhân viên CP Tư Vấn Đầu tư Thương Mại Thành An, cán phịng Kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng khả thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cơ, để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.2 Những vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, vai trò ý nghĩa kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Nhiệm vụ đặc điểm kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2.3 Các phương thức bán hàng doanh nghiệp 1.2.4 Các phương thức toán 1.2.5 Các hình thức tốn 1.3 Nội dung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 1.3.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 1.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 1.3.4 Kế toán chi phí bán hàng 13 1.3.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 15 1.3.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài 16 1.3.4 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 18 1.3.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.3.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 21 ii CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN, HÀ NỘI 23 2.1 Đặc điểm Công ty CP TVĐT Thương Mại Thành An 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 23 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty 24 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Tư vấn đầu tư thương mại Thành An 24 2.2.1 Tổ chức máy Công ty 24 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 25 2.2.3 Tình hình sử dụng lao động Cơng ty CP Tư vấn đầu tư thương mại Thành An 26 2.3 Đặc điểm nguồn lực Công ty CP Tư vấn đầu tư thương mại Thành An 27 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty CP tư vấn đầu tư thương mại Thành An 27 2.3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty CP Tư vấn đầu tư thương mại Thành An 28 2.3.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Tư vấn đầu tư thương mại Thành An 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH AN – HÀ NỘI 34 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An, TP Hà Nội 34 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn Cơng ty 34 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 34 3.1.3 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An 36 3.1.4 Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung 37 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An, Hà Nội 38 3.2.1 Đặc điểm thành phẩm Công ty 38 iii 3.2.2 Phương thức bán hàng, phương thức toán Công ty 38 3.2.3 Thực trạng công tác bán hàng Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An 40 3.2.4 Thực trạng công tác kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An 55 3.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An 63 3.3.1 Nhận xét chung 63 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư thương mại Thành An 65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BTC Bộ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CP Chi phí CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DT Doanh thu DTBH Doanh thu bán hàng DTT Doanh thu DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài ĐVT Đơn vị tính GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HĐBR Hóa đơn bán QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TKĐƯ Tài khoản đối ứng TT Thông tư TK Tài khoản K/c Kết chuyển BQ Tốc độ phát triển bình quân LH Tốc độ phát triển liên hoàn v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Các ngành nghề kinh doanh Công ty: 24 Bảng 2.2 Cơ cấu lao động doanh nghiệp (tính đến 31/12/2021) 26 Bảng 2.3: Cơ sở vật chất kỹ thuật Doanh nÂhiệp ( Tính 31/12/2021) 27 Bảng 2.4: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm (2019-2021) 29 Bảng 2.5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (20192021) 31 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.Trình tự kế tốn giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 1.2 Trình tự hạch tốn doanh thu bán hàng Chú thích: 12 Sơ đồ 1.3: Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn chi phí bán hàng 14 Sơ đồ 5: Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 16 Sơ đồ 1.7 Trình tự kế tốn chi phí tài 18 Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch tốn thu nhập khác 19 Sơ đồ 1.9 Trình tự hạch tốn chi phí khác 20 Sơ đồ 1.10 Trình tự kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 21 Sơ đồ 1.11 Trình tự kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 22 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty 24 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP TVĐT & TM Thành An 34 Chức nhiệm vụ: 35 Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 37 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Sổ tài khoản 632- Giá vốn hàng bán 42 Mẫu sổ 3.2 Mẫu hoá đơn nghiệm thu hạng mục hồn thành cơng trình 45 Mẫu sổ 3.3 Mẫu hoá đơn nghiệm thu hạng mục hồn thành cơng trình 46 46 Mẫu sổ 3.4 Sổ tài khoản 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2021 47 Mẫu sổ 3.5 Phiếu chi số PC01-001 ngày 03/01/2021 50 Mẫu sổ 3.6 Phiếu chi số PC01-007 ngày 23/01/2021 51 Mẫu sổ 3.7 Sổ tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2021 52 Mẫu sổ 3.8: Sổ tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài năm 2021 56 Mẫu sổ 3.9: Trích Sổ TK 821 61 Mẫu sổ 3.10 Sổ tài khoản 911 năm 2021 63 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Đất nước ta thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa nhằm phát triển kinh kế - xã hội, hướng đến mục tiêu trở thành đất nước công nghiệp đại, bước bắt nhịp với xu thay đổi liên tục giới Điều địi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm sâu sắc đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Bất doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh phải có lãi Bên cạnh đó, việc hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh điều cần thiết nâng cao hiệu cơng tác tổ chức kế tốn mà cịn giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cách trực quan, xác tình hình bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Nhờ thơng tin có đó, nhà quản lý có sở để phân tích đánh giá lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp Cơng ty CP Tư Vấn Đầu Tư Thương Mại Thành An đơn vị kinh doanh nhiều mặt hàng nên vấn đề bán hàng xác định kết kinh doanh có vai trị đặc biệt quan trọng có liên quan đến tồn vong Công ty Hiện nay, kinh tế đà phát triển cơng tác tổ chức bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty gặp phải số khó khăn ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh, giá hàng hố biến động nhanh chóng… Nhận thức tầm quan trọng khơng thể thiếu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, em định lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty CP Tư Vấn Đầu Tư Thương Mại Thành An , Hà Nội” làm khóa luận tốt nghiệp 4132 Chênh lệch tỷ giá hối đối giai đoạn trước hoạt động 414 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 461 Nguồn kinh phí nghiệp 466 Cấp 511 4611 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Cấp Loại - Tài khoản doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 5118 Doanh thu khác 515 Doanh thu hoạt động tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu Cấp 611 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán Cấp Loại - Tài khoản chi phí SXKD Mua hàng 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu 6112 Mua hàng hóa 621 Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng 6231 Chi phí nhân cơng 6232 Chi phí ngun, vật liệu 6233 Chi phí dụng cụ sản xuất 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6238 Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung 627 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6272 Chi phí nguyên, vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278 Chi phí tiền khác 631 Giá thành sản xuất 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí ngun vật liệu, bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 6421 Chi phí nhân viên quản lý Cấp 711 Cấp 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí dự phịng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí tiền khác Cấp Loại - Tài khoản thu nhập khác Thu nhập khác Cấp Loại - Tài khoản chi phí khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Cấp 911 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Cấp Loại - Tài khoản xác định KQKD Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 2: Số nhà 26, ngõ 109, đường Cầu Giấy, Phường Quan Hoa - Quận Cầu Giấy - TP.Hà Nội Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ BTC CHI TIẾT CHI PHÍ CT - XL: N C hệ thống tưới WB7 huyện Bắc Quang, V Xuyên, Yên Minh, Hà Giang Kỳ báo cáo từ: 01/01/2021 đến 31/12/2021 Tài Chứng từ Số Nội dung khoản Đối ứng Ngày Số dư đầu kỳ 11/01/2021 Số phát sinh theo chi phí Dư đầu kỳ Mua thép D10 +D12 +D16 cơng trình Thủy lợi Hà Giang 621 622 627 1.832.764.333 0 3311 175.882.909 0 3341 0 100.480.000 3341 0 10.080.000 3341 0 99.520.000 3341 0 9.710.000 3341 0 101.440.000 Chi phí nhân cơng CT:NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/05/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT:NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xun, 31/05/2021 n Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/05/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/05/2021 Yên Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/05/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/05/2021 Yên Minh-HG-Đội 3341 0 10.080.000 10/06/2021 Mua sắt thép thi cơng cơng trình Thủy Lợi Hà Giang 3311 886.152.000 0 3341 0 101.120.000 Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 30/06/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 30/06/2021 Yên Minh-HG-Đội 3341 0 10.080.000 3341 0 102.080.000 3341 0 10.080.000 3341 0 101.120.000 Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 30/06/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xun, 30/06/2021 n Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 30/06/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 30/06/2021 Yên Minh-HG-Đội 3341 0 8.600.000 01/07/2021 Mua bảo hiểm cơng trình thủy lợi Hà Giang 3311 0 19.942.709 09/07/2021 Mua ván ép phủ phim cơng trình thủy lợi Hà Giang 3311 205.200.000 0 3341 0 101.760.000 3341 0 9.340.000 3341 0 100.160.000 3341 0 10.080.000 3341 0 102.080.000 Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/07/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/07/2021 n Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/07/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xun, 31/07/2021 n Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/07/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/07/2021 Yên Minh-HG-Đội 3341 0 10.080.000 30/08/2021 Mua cát đá + cước vận chuyển cơng trình Thủy lợi Hà Giang 3311 1.391.900.000 0 Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/08/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội 3341 0 101.760.000 3341 0 10.080.000 3341 0 100.800.000 3341 0 10.080.000 3341 0 101.120.000 3341 0 9.730.000 1.832.764.333 2.659.134.909 1.213.440.000 137.962.709 1.832.764.333 Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/08/2021 Yên Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/08/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/08/2021 n Minh-HG-Đội Chi phí nhân cơng CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị 31/08/2021 xuyên, Yên Minh-HG-Đội Chi phí chung CT: NC hệ thống tưới Bắc Quang, Vị xuyên, 31/08/2021 Yên Minh-HG-Đội Tổng cộng Số dư đầu kỳ này: 1.832.764.333 Số dư cuối kỳ trước Trong kỳ phát sinh: 4.010.537.618 SP hoàn thành: Giá thành SP Tổng cộng : 5.843.301.951 kỳ: 4.010.537.618 Phụ biểu 03 Trích nhật ký chung năm 2021 CƠNG TY CPTVĐT&TM THÀNH AN Ban hành theo TT số: 200/2014/TT - BTC Số nhà 26, ngõ 109, đường Cầu Giấy, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, TP.Hà Nội Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Trưởng BTC NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01 tháng 01 - đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chứng từ Ngày GS Số CT Diễn giải Ngày CT Tài khoản Số phát sinh Đã ghi STT / sổ Dịng Nợ Có PS Nợ PS Có 1/1/2021 1/1/2021 Giải tỏa tiền kí quỹ khu phố văn hóa x 112129 244 340.421.400 340.421.400 1/1/2021 1/1/2021 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng MB x 112135 1111 1.910.048 1.910.048 3/1/2021 3/1/2021 Chi phí tiền tiếp khách x 6425 1111 1.336.363 1.336.363 3/1/2021 3/1/2021 Chi phí tiền tiếp khách - Thuế VAT x 1331 1111 133.637 133.637 … … 11/1/2021 11/1/2021 11/1/2021 11/1/2021 12/1/2021 12/1/2021 … 23/1/2021 … Mua thép D10 +D12 +D16 cơng trình Thủy lợi Hà Giang Mua thép D10 +D12 +D16 công trình Thủy lợi Hà Giang Thuế VAT Thu tiền tốn đợt 01 tiền hút cát Đồng Nai Cơng ty Ngôi Sao Việt … …… x 53 621 3311 175.882.909 175.882.909 x 54 1331 3311 17.588.291 17.588.291 x 55 112126 1311 920.000.000 920.000.000 … PC01007 23/1/2021 Phí chứng thực … ……… x 107 6425 1111 67.000 …… 67.000 10/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 PC06017 PC06018 PC06019 Mua sắt thép thi cơng cơng trình Thủy Lợi Hà Giang Mua sắt thép thi cơng cơng trình Thủy Lợi Hà Giang Thuế VAT x 689 621 3311 886.152.000 886.152.000 x 690 1331 3311 88.615.200 88.615.200 10/6/2021 Mua cờ dây + mũ bảo hộ x 691 6273 1111 2.375.000 2.375.000 10/6/2021 Mua bạt dứa + bạt đen x 692 6273 1111 2.750.000 2.750.000 10/6/2021 Mua đồ điện, áp to mát đăk Đoa 01 x 693 6273 1111 30.005.000 30.005.000 x 800 1311 5111 3.169.005.176 3.169.005.176 x 801 1311 33311 316.900.518 316.900.518 …… …………………… 28/6/2021 28/6/2021 28/6/2021 28/6/2021 PC07- Doanh thu XL: Thủy lợi Hà Giang phần phát sinh WB Doanh thu XL: Thủy lợi Hà Giang phần phát sinh WB Thuế VAT 1/7/2021 Cước điện thoại tháng 07/2021 x 828 6425 1111 188.409 188.409 1/7/2021 Cước điện thoại tháng 07/2021 - Thuế VAT x 829 1331 1111 18.841 18.841 1/7/2021 1/7/2021 Mua bảo hiểm cơng trình thủy lợi Hà Giang x 830 6275 3311 19.942.709 19.942.709 1/7/2021 1/7/2021 Mua bảo hiểm cơng trình thủy lợi Hà Giang - Thuế VAT x 831 1331 3311 1.994.271 1.994.271 1/7/2021 1/7/2021 Chi phí thí nghiệm Đăk Đoa 01-cty lâm nghiệp Gia Lai x 832 6275 3311 61.098.182 61.098.182 1/7/2021 1/7/2021 006 PC07006 …… ………………………… …………… 10/8/2021 10/8/2021 Thu phí trì dịch vụ SMS banking x 1175 6425 112134 50.000 50.000 10/8/2021 10/8/2021 Thu phí quản lý tài khoản tháng 08/2021 x 1176 6425 112122 22.000 22.000 10/8/2021 10/8/2021 Chi phí lắp cột trụ Đăk Đoa 01-cty Windso x 1177 621 3311 18.818.181.818 18.818.181.818 10/8/2021 10/8/2021 Chi phí lắp cột trụ Đăk Đoa 01-cty Windso - Thuế VAT x 1178 1331 3311 1.881.818.182 1.881.818.182 …… ……………… …………… 20/8/2021 20/8/2021 Thu lãi khế ước x 1250 6425 112126 19.098.219 19.098.219 20/8/2021 20/8/2021 Phí tốn khối lượng lắp đặt hồn thành cty Windso x 1251 6425 112135 990.000 990.000 20/8/2021 20/8/2021 Thanh tốn khối lượng lắp đặt hồn thành cty Windso x 1252 3311 112135 4.300.000.000 4.300.000.000 20/8/2021 20/8/2021 Phí chuyển tiền tốn cty Cơng Nghiệp Việt-MB x 1253 6425 112135 275.000 275.000 20/8/2021 20/8/2021 Chuyển tiền tốn cty Cơng Nghiệp Việt -MB x 1254 3311 112135 1.000.000.000 1.000.000.000 20/8/2021 20/8/2021 Chuyển tiền thi công cty cổ phần ASIA x 1255 3311 112135 427.000.000 427.000.000 20/8/2021 20/8/2021 x 1260 1331 3311 0 20/8/2021 20/8/2021 Cung cấp cát gói hợp đồng 430-Đồ Sơn ( lần 01) x 1261 621 3311 1.106.461.800 1.106.461.800 20/8/2021 20/8/2021 Cung cấp cát gói hợp đồng 430-Đồ Sơn - Thuế VAT x 1262 1331 3311 110.646.180 110.646.180 20/8/2021 20/8/2021 x 1263 6237 3311 3.755.264.291 3.755.264.291 20/8/2021 20/8/2021 x 1264 1331 3311 375.526.429 375.526.429 23/8/2021 23/8/2021 Doanh thu XL: Cơng trình thủy lợi Hà Giang x 1276 1311 5111 1.863.614.901 1.863.614.901 23/8/2021 23/8/2021 Doanh thu XL: Công trình thủy lợi Hà Giang - Thuế VAT x 1277 1311 33311 183.661.490 183.661.490 ……… Vận chuyển bơm truyền tải cát hợp đồng 430 lần 01-cty Minh Thành Vận chuyển bơm truyền tải cát hợp đồng 430 lần 01-cty Minh Thành - Thuế VAT ……………………………… …………… 30/8/2021 30/8/2021 Thanh toán nợ gốc LD 2108801834 x 1300 112136 112129 30/8/2021 30/8/2021 Mua cát đá + cước vận chuyển công trình Thủy lợi Hà Giang x 1301 621 3311 87.338.327 87.338.327 1.391.900.000 1.391.900.000 …… …… 25/12/2021 25/12/2021 …… Bút toán trả lãi tháng 12/2021 MB-888 ……… x 2311 112135 515 …… 531.885 531.885 ……… 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài x 2409 515 911 24.503.347 24.503.347 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí nhân cơng hút cát Đồ sơn K85 x 2437 622 3341 381.760.000 381.760.000 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí chung đội nhân cơng hút cát Đồ Sơn K85 x 2438 6271 3341 40.320.000 40.320.000 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí quản lí đội nhân cơng hút cát Đồ Sơn K85 x 2439 6421 3341 22.400.000 22.400.000 31/12/2021 Chi lương đội nhân công hợp đồng 430 Đồ Sơn x 2440 3341 1111 230.950.000 230.950.000 31/12/2021 Chi lương đội nhân công hút cát Đồ Sơn K85 x 2441 3341 1111 444.480.000 444.480.000 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí nhân cơng thủy lợi Hà Giang x 2442 622 3341 1.213.440.000 1.213.440.000 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí chung nhân công thủy lợi Hà Giang x 2443 6271 3341 118.020.000 118.020.000 31/12/2021 Chi lương đội nhân công thủy lợi Hà Giang x 2445 3341 1111 1.398.660.000 1.398.660.000 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển chi phí NVL thủy lợi Hà Giang x 2446 154 621 2.659.134.909 2.659.134.909 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển chi phí nhân cơng thủy lợi Hà Giang x 2447 154 622 1.213.440.000 1.213.440.000 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển chi phí chung thủy lợi Hà Giang x 2448 154 6271 137.962.709 137.962.709 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn cơng trình thủy lợi Hà Giang x 2449 632 154 5.843.301.951 5.843.301.951 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển chi NVL hút cát Vạn Hương hợp đồng 430 x 2455 154 621 6.112.747.600 6.112.747.600 31/12/2021 31/12/2021 x 2456 154 622 200.640.000 200.640.000 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 PC12031 PC12032 PC12033 Kết chuyển chi phí nhân cơng hút cát Vạn Hương hợp đồng 430 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển lãi năm 2021 x 2489 911 4212 9.610.280.679 9.610.280.679 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu năm 2021 x 2490 5111 911 651.641.657.707 651.641.657.707 31/12/2021 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn công trình năm 2021 x 2491 911 632 634.218.006.205 634.218.006.205 31/12/2021 31/12/2021 Chi phí nguyên vật liệu Đăk Đoa 02 x 2492 621 3311 0 5.465.676.448.992 5.465.676.448.992 Tổng cộng: TP.Hà Nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2021 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG Tơ Thị Kiều An Vũ Văn Triển GIÁM ĐỐC Nguyễn Chí Thanh Phụ biểu 04: Mẫu biên nghiệm thu Công ty ngày 23/08/2021 Phụ biểu 05.Phiếu báo có ngân hàng MB ngày 25/12/2021