(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp xuất nhập khẩu việt nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MINH THẢO lu an n va ie gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ p HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP d oa nl w XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM nf va an lu z at nh oi lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MINH THẢO lu an n va HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP p ie gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ d oa nl w XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM an lu ll u nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số: 60.30.02.01 oi m z at nh n o ọ : TS ĐINH BẢO NGỌC m co l gm @ ƣ n z N ƣ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận, phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài lu Bố cục luận văn an Tổng quan tình hình nghiên cứu va n CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT tn to ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 12 ie gh 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG p THƢƠNG MẠI 12 nl w 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 oa 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng d thƣơng mại 14 lu va an 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng u nf thƣơng mại 15 ll 1.1.4 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 16 m oi 1.2 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC z at nh NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 18 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 18 z gm @ 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng l thƣơng mại 20 m co 1.2.3 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 21 an Lu n va ac th si 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 lu an 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 n va 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 34 tn to 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN ie gh DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 36 p 2.2.1 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt tín dụng Ngân hàng TMCP w Xuất nhập Việt Nam 36 oa nl 2.2.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng d TMCP Xuất nhập Việt Nam 37 lu va an 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân u nf hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 60 ll 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG m oi TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 79 z at nh 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 79 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 81 z gm @ KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 l CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM m co SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 87 an Lu 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 87 n va ac th si 3.1.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 87 3.1.2 Định hƣớng mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 88 3.2 KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 89 3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 89 lu 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc 99 an KẾT LUẬN CHƢƠNG 101 va n KẾT LUẬN 102 gh tn to PHỤ LỤC ie DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) nl w BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) d oa BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN VÀ PHẢN an lu BIỆN (Bản sao) ll u nf va BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN (Bản chính) oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT C ữ v ết tắt Nộ t ến V ệt un an n va Eximbank Ngân hàng TMCP Cổ phần xuất nhập Việt Nam KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro gh tn to Cán tín dụng ie lu CBTD p w Quản lý rủi ro hoạt động Tổ chức tín dụng lu Thƣơng mại cổ phần ll u nf va an TMCP d TCTD oa nl QLRRHĐ oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Một số tiêu chủ yếu Eximbank qua năm 34 2.2 Tóm tắt kết hoạt động tín dụng Eximbank năm 34 2012-2016 lu an 2.3 Tình hình nhân phịng QLRRHĐ Eximbank 43 2.4 Số lƣợng KTKSNB hoạt động tín dụng qua 61 n va năm từ 2012-2016 Số lƣợng dƣ nợ tín dụng kiểm tra từ 2012-2016 62 2.6 Sai sót hồ sơ tín dụng phát qua kiểm tra 63 Kết đánh giá công tác KSNB hoạt động tín dụng 71 ie gh tn to 2.5 p 2.7 Đánh giá lỗi ghi nhận 73 2.9 Đánh giá nguyên nhân gây lỗi 2.10 Đánh giá nội dung kiến nghị 3.1 u nf Tỷ lệ phân nhóm nợ 78 3.2 ll d oa 2.8 nl w Phòng Quản lý rủi ro hoạt động Hội sở Eximbank Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 79 an lu 75 va 76 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 1.1 KSNB theo COSO 12 2.1 Cơ cấu tổ chức Eximbank 33 2.2 Cơ cấu tổ chức kiểm sốt hoạt động tín dụng Hội sở 39 2.3 Cơ cấu tổ chức kiểm soát hoạt động tín dụng Chi 39 lu an nhánh va Cơ cấu tổ chức kiểm sốt hoạt động tín dụng Phòng n 2.4 39 2.5 ie gh tn to giao dịch p 2.6 Cơ cấu tổ chức máy KTKSNB phịng QLRRHĐ 41 Quy trình giám sát từ xa hoạt động tín dụng 48 Quy trình kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng 50 d oa 2.7 nl w Eximbank ll u nf va an lu Eximbank oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tín ấp t ết ủ đề tà Trong điều kiện kinh tế trị giới Việt Nam liên tục có nhiều diễn biến phức tạp thời gian qua thị trƣờng tài có diễn biến khó đốn Với khó khăn thị trƣờng tài gần đây, nhiều ngân hàng bộc lộ rõ yếu kiểm sốt rủi ro tín dụng Thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam cho thấy lu an rủi ro tín dụng tồn hệ thống chƣa đƣợc kiểm soát cách hiệu có xu n va hƣớng ngày gia tăng tn to Điểm đáng ý tỷ lệ nợ xấu ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu ie gh Việt Nam tăng mạnh, năm 2012 nợ xấu ngân hàng mức p 985 tỷ đồng, chiếm 1,31% tổng dƣ nợ đến năm 2016 nợ xấu lên tới 2.560 nl w tỷ đồng, chiếm 2,95% tổng dƣ nợ Nợ xấu tăng cao với chi phí trích d oa lập dự phịng rủi ro tín dụng lớn từ mức 239 tỷ đồng năm 2012 lên đến 1.089 an lu tỷ đồng vào năm 2016 khiến kết lợi nhuận Ngân hàng liên tục mức va thấp từ 2.139 tỷ đồng năm 2012 xuống cịn 309 tỷ đồng năm 2016 Ngồi ll u nf ra, số lƣợng vụ gian lận, lừa đảo hoạt động tín dụng ngân hàng oi m có dấu hiệu gia tăng Điều phần cho thấy công tác kiểm z at nh sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam chƣa thực hiệu quả, chƣa đạt đƣợc mức kỳ vọng Ban lãnh đạo z ngân hàng phát sớm rủi ro, gian lận nhằm giảm tổn thất mức tối @ l gm thiểu cho ngân hàng phận kiểm tra kiểm soát nội khối giám sát hoạt động hội sở đƣợc thiết lập chi nhánh Vì vậy, vấn đề nâng m co cao khả quản trị rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy an Lu tiềm ẩn gây nên rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu n va ac th si Nguyên tắc 12: Sự yếu hệ thống KSNB, cho dù đƣợc xác định phận kinh doanh, kiểm toán nội hay nhân viên kiểm sốt khác, phải đƣợc báo cáo cách kịp thời cho cấp quản lý thích hợp ghi nhận Sai sót trọng yếu hệ thống KSNB đƣợc báo cáo cho nhà quản lý cấp cao Hội đồng quản trị  Đán ệ thốn KSNB t ôn qu qu n t n tr n ân àn Nguyên tắc 13: Cán tra ngân hàng nên yêu cầu tất ngân hàng, quy mô nhƣ nào, phải có hệ thống KSNB hiệu lu phù hợp với tính chất, phức tạp rủi ro vốn có ngân hàng để an đáp ứng với thay đổi, điều kiện ngân hàng Trong trƣờng hợp va n mà ngƣời tra xác định hệ thống KSNB ngân hàng không gh tn to đầy đủ không hiệu rủi ro ngân hàng gặp phải ie (chẳng hạn nhƣ không đảm bảo nguyên tắc đƣa ra), họ cần phải có hành p động xử lý thích hợp./ d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiểm toán, NXB Lao động Xã hội, Hà Nội [2] PGS.TS.Phan Thị Cúc (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao Thông Vận tải, tr 141 [3] TS.Trƣơng Quốc Cƣờng, TS Đào Minh Phúc, TS Nguyễn Đức Thắng lu (2010), Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại, NXB Chính trị Quốc gia an [4] PGS.TS.Nguyễn Đăng Dờn (2010), trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí va n Minh, Quản trị ngân hàng thương mại đại, NXB Phƣơng Đông, to gh tn tr 173-174 p ie [5] Bùi Thị Thu Hiền (2015), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Luận nl w văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng d oa [6] Phạm Thị Thu Hƣơng (2013), Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín an lu dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Đà va Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng u nf [7] TS Nguyễn Đăng Huy (2017), “Tăng cƣờng yêu cầu kiểm soát nội ll tổ chức tín dụng”, Tạp chí tài chính, (số 5/2017), tr 15-18 m oi [8] Nguyễn Thị Kiều Nhân (2015), Hoàn thiện công tác KSNB hoạt z at nh động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn, Luận văn thạc sĩ Quản z trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng @ gm [9] Ngân hàng Nhà nƣớc (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày m co dụng chi nhánh ngân hàng nước l 29/12/2011 v/v Quy định hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 an Lu [10] Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, Báo cáo thường niên năm n va ac th si [11] ThS Vũ Thuý Ngọc (2006), “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại”, Tạp chí ngân hàng, (số 9/2006), tr 28-32 [12] ThS Nguyễn Minh Phƣơng (2014), “Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị”, Tạp chí ngân hàng, (số 6/2014), tr 26-30 [13] ThS Ngô Thái Phƣợng ThS Lê Thị Thanh Ngân (2015), “Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel”, Tạp chí ngân hàng, (số 5/2015), tr 18-21 lu [14] TS Đào Minh Phúc ThS Lê Văn Hinh (2016), “Hệ thống kiểm soát an nội gắn liền với quản trị rủi ro ngân hàng giai đoạn va n nay”, Tạp chí ngân hàng, (số 24/2016), tr 16-20 gh tn to [15] Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội p ie hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh oa nl w tế Đà Nẵng [16] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm soát d an lu nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, ll u nf va Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si